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written by | March 12, 2022

फॉर्म 24Q कैसे जेनरेट करें और FVU फाइल कैसे बनाएं?

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Table of Content


फॉर्म 24Q का उपयोग धारा 192 के तहत वेतन पर काटे गए TDS (टैक्स डिडक्टेड एट सोर्स) के लिए इलेक्ट्रॉनिक TDS (टैक्स डिडक्टेड एट सोर्स) रिटर्न तैयार करने के लिए किया जाता है। नियोक्ता को तिमाही आधार पर फॉर्म 24Q फाइल करना होता है। इस फॉर्म में कर्मचारियों को भुगतान किए गए वेतन के साथ-साथ उनके वेतन से काटे गए TDS की जानकारी होती है। प्रत्येक कर्मचारी के आयकर स्लैब के अनुसार TDS काटा जाता है। नियोक्ता को कर्मचारी की सभी कटौतियों और निवेशों को ध्यान में रखना चाहिए। यदि कोई नियोक्ता TDS काटने में विफल रहता है या कम दर पर TDS काटता है, तो उन्हें इसका कारण बताना होगा।

क्या आप जानते हैं: FVU के नवीनतम संस्करण में फॉर्म 24Q-Q4 के एनेक्सचर-II में एक नया क्षेत्र जोड़ा गया है। जोड़ा गया नया क्षेत्र है - क्या धारा 115 BAC (हां/नहीं) के तहत कराधान का विकल्प चुनना है।

फॉर्म 24Q की मुख्य विशेषताएं

फॉर्म 24Q में दो एनेक्सचर शामिल हैं, अर्थात् एनेक्सचर I और एनेक्सचर- II। आपको वर्ष की सभी चार तिमाहियों के दौरान एनेक्सचर-I जमा करना होगा। आपको वर्ष की अंतिम तिमाही के दौरान ही एनेक्सचर-II जमा करना होगा। विभिन्न विवरण हैं जिन्हें इन दोनों एनेक्सचर में साझा किया जाना है।

एनेक्सचर-I में भरे जाने वाले विवरण इस प्रकार हैं:

चालान विवरण:

  • उक्त डिडक्टी का विवरण - इसमें कर्मचारियों की संदर्भ संख्या, उनके नाम और साथ ही उनके पैन कार्ड विवरण शामिल हैं
  • चालान का क्रमांक
  • उक्त शाखा का मूल सांख्यिकीय विवरणी (बीएसआर) कोड
  • जमा करने की तारीख
  • TDS की कुल राशि
  • ब्याज जो कटौती करने वालों के बीच आवंटित किया जाएगा

एनेक्सचर-II में भरे जाने वाले विवरण इस प्रकार हैं:

  • वेतन का पूर्ण पूरा ब्रेकअप
  • कटौती, यदि कोई हो, जिसका कर्मचारियों द्वारा दावा किया जाएगा
  • अन्य स्रोतों से आय, यदि कोई हो
  • घर की संपत्ति
  • उक्त व्यक्तियों की टैक्स देयता

फॉर्म 24Q दाखिल करने की ड्यू डेट्स के बारे में विवरण:

फॉर्म 24Q दाखिल करने की देय डेट्स नीचे दी गई तालिका में दी गई हैं:

तिमाही

अवधि

ड्यू डेट्स

1

1 अप्रैल से 30 जून

जुलाई 31

2

1 जुलाई से 30 सितंबर

31 अक्टूबर

3

1 अक्टूबर से 31 दिसंबर

31 जनवरी

4

1 जनवरी से 31 मार्च

31 मई

फॉर्म 24Q जमा करना:

आप फॉर्म 24Q को ऑनलाइन या व्यक्तिगत रूप से जमा कर सकते हैं। हालांकि, नीचे उल्लिखित व्यक्तियों की श्रेणी के लिए फॉर्म भरना अनिवार्य है:

1. एक वाणिज्यिक कंपनी।

2. जिन व्यक्तियों का पिछले वर्ष में धारा 44AB के तहत टैक्स ऑडिट आवश्यक है।

3. सरकारी कटौतीकर्ता।

4. एक कटौतीकर्ता के मामले में जहां किसी विशेष तिमाही के विवरण में कटौती करने वालों की संख्या 20 से अधिक है।

फॉर्म 24Q में अपलोड करने के लिए आवश्यक विभिन्न दस्तावेज़:

फॉर्म 24Q के साथ अपलोड करने के लिए आवश्यक विभिन्न दस्तावेजों की सूची नीचे दी गई है:

  • एक वैध और पंजीकृत कर कटौती और संग्रह खाता संख्या (TAN)।
  • TDS विवरण तैयार करने के लिए रिटर्न प्रिपरेशन यूटिलिटी (RPU) का उपयोग किया जाना चाहिए और सत्यापन के लिए फ़ाइल सत्यापन उपयोगिता (FVU) का उपयोग किया जाना चाहिए।
  • रिटर्न अपलोड करने के लिए पंजीकृत डीएससी।
  • डीमैट खाता या प्रधान संपर्क का बैंक खाता या पैन कार्ड।
  • आधार कार्ड।

फॉर्म 24Q को दाखिल करने में देरी का प्रभाव

ब्याज:

ऐसे दो मामले हैं जिनमें ब्याज लगाया जाता है। इनका विवरण इस प्रकार है:

1. यदि TDS नहीं काटा जाता है, तो कटौती की देय तिथि से कटौती की वास्तविक तिथि तक 1 प्रतिशत प्रति माह का ब्याज लगाया जाता है।

2. अगर TDS काटा जाता है, लेकिन जमा नहीं किया जाता है तो वास्तविक कटौती की तारीख से वास्तविक जमा की तारीख तक 1.5 प्रतिशत प्रति माह का ब्याज लगाया जाता है।

दंड:

दो मामलों में सहायता जुर्माना भी लगाया जाता है। उसी का विवरण इस प्रकार है:

1. फॉर्म 24Q की देरी से फाइलिंग में धारा 234E के तहत जुर्माना –रिटर्न दाखिल करने की तिथि तक 200 रुपये प्रति दिन या टीडीएस कटौती की गई राशि के बराबर अधिकतम राशि तक।

2. फॉर्म 24Q न भरने पर धारा 271H के तहत जुर्माना लगाया जाता है।

3. न्यूनतम जुर्माना रु. 10,000 लगाया जा सकता है। विलंब की सीमा के आधार पर यह अधिकतम 1,00,000 रुपये तक बढ़ाया जा सकता है।

TDS रिटर्न के लिए FVU फाइल कैसे बनाएं?

नीचे दी गई एक छवि है जो स्पष्ट रूप से इंगित करती है कि आप TDS रिटर्न के लिए एक FVU फाइल कैसे बना सकते हैं:

निम्नलिखित चरणों में विस्तार से बताया गया है कि आप एक FVU File कैसे बना सकते हैं:

चरण 1 - पंजीकरण

प्रारंभिक चरण ट्रेस के साथ पंजीकरण करना और ई-फाइलिंग फाइल करना है। शुरू करने के लिए, ट्रेस सेक्शन में अपना TAN नंबर दर्ज करें। हालांकि, अगर आपने TDS रिटर्न (शून्य रिटर्न के अलावा) दाखिल नहीं किया है, तो पंजीकरण संसाधित नहीं किया जाएगा। क्योंकि TRACES पर रजिस्टर करने के लिए आपको एक टोकन नंबर और अपने पूर्व रिटर्न के चालान विवरण की आवश्यकता होगी। टैन नंबर ई-फाइलिंग साइट पर पंजीकृत होना चाहिए।

चरण 2 - उपयोगिता डाउनलोडिंग

 दूसरा चरण टिन-NSDL से उपयोगिता को डाउनलोड करना है। इसमें दो उपयोगिताएँ हैं:

RPU (रिटर्न प्रिपरेशन यूटिलिटी) का उपयोग TDS रिटर्न तैयार करने के लिए किया जाता है।

दूसरा FVU (फाइल वैलिडेशन यूटिलिटी) है, जो हमें CSI फाइल (चालान स्टेटस इंक्वायरी फाइल) से जानकारी की तुलना करके यह सत्यापित करने की अनुमति देता है कि रिटर्न तैयारी उपयोगिता में डेटा सही है।

चरण 3 - चालान स्थिति पूछताछ फ़ाइल डाउनलोड करना (सीएसआई फ़ाइल)

फाइल वैलिडेशन यूटिलिटी (FVU) बनाने के लिए सबसे पहले, हमें चालान स्टेटस इंक्वायरी फाइल (CSI) डाउनलोड करनी होगी, जिसे CIN फ़ाइल के रूप में भी जाना जाता है।

उपरोक्त को मान्य करने की प्रक्रिया नीचे दी गई छवि में स्पष्ट रूप से दी गई है:

NSDL से CSI फाइल कैसे खोलें?

CSI फ़ाइल को निम्न प्रकार से डाउनलोड किया जा सकता है:

  • www.tin.nsdl.com पर जाएं
  • TAN BASED VIEW बटन को दबाएं।
  • विवरण पूरा करें और फिर इसे डाउनलोड करें।

चरण 4 - RPU खोलें

 दोनों उपयोगिताओं को डाउनलोड करने के बाद, आरपीयू(RPU) खोलें और उपयुक्त फॉर्म नंबर का चयन करें और रेगुलर(Regular) चुनें, और फिर जारी रखने के लिए Continue को क्लिक करें।

चरण 5 - विवरण भरना

अब सभी विवरण भरें।

चरण 6 – सीएसआई(CSI) फ़ाइल से लिंक करना

सभी विवरण भरने के बाद फाइल को सेव करें और क्रिएट फाइल(Create File) पर क्लिक करें। एक डायलॉग बॉक्स पॉप अप होगा पहले बॉक्स में चालान इनपुट फ़ाइल(challan input file)नाम पथ के साथ पहले डाउनलोड की गई सीएसआई फ़ाइल(select CSI file downloaded previously)चुनें।

चरण 7 - फाइलों को संग्रहित करना

 उस फ़ोल्डर का चयन करें जहां निम्न बॉक्स में रिपोर्ट उत्पन्न होने के बाद सभी फाइलें सहेजी जाएंगी Error and statistics report file path.। इसके बाद Validate चुनें। चुने हुए फ़ोल्डर में बहुत कम संख्या में फ़ाइलें बनाई और सहेजी जाएंगी।

चरण 8 - फाइलों का सत्यापन(Validation of the Files)

जब आप FUV खोलते हैं, तो एक डायलॉग बॉक्स दिखाई देगा। ".txt" एक्सटेंशन वाली फ़ाइल का चयन करें जो पहले बॉक्स में पिछले चरण में बनाई गई थी (पथ के साथ टीडीएस इनपुट फ़ाइल नाम)। दूसरे बॉक्स में सीएसआई फाइल (CSI File) का चयन करें, और फिर एक फ़ोल्डर चुनें जहां फाइलें तीसरे बॉक्स में उत्पन्न होने के बाद सेव(Save) की जाएंगी।

इसके बाद Validate चुनें। केवल कुछ फाइलें बनाई जाएंगी। यदि आप रिटर्न जनरेट करते समय कोई गलती करते हैं, तो उत्पादित फ़ाइल में एक त्रुटि फ़ाइल (error file) होगी। जेनरेट की गई फाइलों में 27A नाम का एक सपोर्टिंग डॉक्यूमेंट होगा। इसे खोजने के लिए विवरण दोबारा जांचें। fvu extension file को जिप(ZIP) फाइल में बदलें।

चरण 9 - फाइल को ई-फाइलिंग पोर्टल पर अपलोड करना

आपको जो TAN नंबर सौंपा गया है उसका उपयोग करना। जिस रिटर्न पर आप काम कर रहे हैं, उसके लिए ई-फाइलिंग साइट में लॉग इन करें। उन पर क्लिक करके टीडीएस और अपलोड(TDS and upload) पाया जा सकता है। रिक्त स्थान भरें, फिर फ़ॉर्म सबमिट करने से पहले ज़िप और हस्ताक्षर फ़ाइलें अपलोड करें। आपको जो TAN नंबर सौंपा गया है उसका उपयोग करना। जिस रिटर्न पर आप काम कर रहे हैं, उसके लिए ई-फाइलिंग साइट में लॉग इन करें। उन पर क्लिक करके टीडीएस और अपलोड (TDS and Upload) पाया जा सकता है। रिक्त स्थान भरें, फिर फ़ॉर्म सबमिट करने से पहले ज़िप और हस्ताक्षर (ZIP and Signature) फ़ाइलें अपलोड करें।

चरण 10 - स्थिति को ट्रैक करना

 2 से 3 दिनों के बाद, जो रिटर्न दाखिल किया गया है, वह TDS Reconciliation Analysis and Correction Enabling System (TRACE) पर दिखाई देगा।

निष्कर्ष:

हमें उम्मीद है कि इस लेख ने आपको फॉर्म 24Q के बारे में सभी आवश्यक विवरण दिए हैं, जिसमें इसके घटकों, नियत तारीखों, दंड(penalties)के साथ-साथ इसे दाखिल करने में देरी के लिए ब्याज शुल्क भी शामिल है। यह लेख भी बहुत जानकारीपूर्ण है और FVU फ़ाइल बनाने के विभिन्न चरणों की स्पष्ट रूप से रूपरेखा तैयार करता है। नवीनतम अपडेट, न्यूज़ ब्लॉग और सूक्ष्म, लघु और मध्यम व्यवसायों (MSMEs), बिजनेस टिप्स, आयकर, GST, वेतन और लेखा से संबंधित लेखों के लिए Khatabook को फॉलो करें।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: फॉर्म 24Q दाखिल करने में देरी होने पर कितना ब्याज लगता है?

उत्तर:

 ब्याज निम्नानुसार लगाया जाता है:

1. यदि टीडीएस नहीं काटा जाता है तो कटौती की देय तिथि से कटौती की वास्तविक तिथि तक 1 प्रतिशत प्रति माह का ब्याज लगाया जाता है।

2. यदि टीडीएस काटा जाता है लेकिन जमा नहीं किया जाता है तो वास्तविक कटौती की तारीख से वास्तविक जमा की तारीख तक 1.5 प्रतिशत प्रति माह का ब्याज लगाया जाता है।

प्रश्न: NSDL से सीएसआई फाइल कैसे खोलें?

उत्तर:

एक सीएसआई फाइल को निम्नलिखित तरीके से डाउनलोड किया जा सकता है:

  • www.tin.nsdl.com पर जाएं।
  • TAN BASED VIEW बटन को दबाएं।
  • विवरण पूरा करें और फिर इसे डाउनलोड करें।

प्रश्न: फॉर्म 24Q फाइल करने के लिए किन दस्तावेजों की आवश्यकता होती है?

उत्तर:

 फॉर्म 24Q फाइल करने के लिए आवश्यक कुछ दस्तावेजों में एक वैध और पंजीकृत TAN, पंजीकृत DSC, आधार कार्ड, डीमैट खाता या प्रमुख संपर्क का बैंक खाता या PAN, RPU और FVU शामिल हैं।

प्रश्न: क्या सभी तिमाहियों के लिए एनेक्सचर-II प्रस्तुत करना आवश्यक है?

उत्तर:

नहीं, एनेक्सचर-II को केवल अंतिम तिमाही यानी जनवरी से मार्च तक जमा करना है, न कि पहली तीन तिमाहियों में।

प्रश्न: फॉर्म 24Q के विभिन्न घटक क्या हैं?

उत्तर:

फॉर्म 24Q में 2 एनेक्सचर हैं अर्थात एनेक्सचर-I और एनेक्सचर- II। कटौती करने वाले का विवरण, कटौती करने वाले का विवरण और चालान का विवरण एनेक्सचर-I में शामिल है जबकि सभी कटौती करने वालों के वेतन का विस्तृत विवरण एनेक्सचर- II में शामिल है।

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