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written by | March 28, 2022

हिंदू अविभाजित परिवार अधिनियम (HUFA) आपको टैक्स बचाने की अनुमति कैसे देता है?

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HUF का फुल फॉर्म हिन्दू अविभाजित परिवार है। HUF बनाने के लिए पारिवारिक संरचना और संसाधनों को एक साथ शामिल करने से प्रतिभागियों को कर लाभ मिल सकता है। जब आप एक हिंदू अविभाजित परिवार बनाते हैं, तो आप HUF अधिनियम के कर लाभों का लाभ उठाने के लिए अपने परिवार के प्रत्येक सदस्य को शामिल कर सकते हैं। इस पोस्ट में, हम इस बारे में विस्तार से चर्चा करने जा रहे हैं कि हिंदू अविभाजित परिवार अधिनियम (HUFA) आपको टैक्स बचाने की अनुमति कैसे देता है, HUF क्या है और बहुत कुछ।

क्या आपको पता था? कर उद्देश्यों के लिए, HUF को समाज का एक अलग वर्ग माना जाता है और इसलिए इस पर अलग से कर लगाया जाता है। एक HUF हिंदू कानून बोर्ड द्वारा शासित होता है।

HUF क्या है?

जैसा कि हमने पहले उल्लेख किया है, HUF, अपनी संपूर्णता में इसकी सदस्यता बनाने वाले व्यक्तियों की तुलना में एक अलग कर व्यवस्था के अधीन है। ए HUF तब बनता है जब हिंदू परिवार एक संघ बनाने के लिए एक साथ आते हैं। बौद्ध, जैन और सिख उनमें से हैं जो हिंदुओं के अलावा HUF भी स्थापित कर सकते हैं। HUF की अपनी कर पहचान संख्या होती है और वह अपने भागीदारों की सहायता के बिना अपनी ओर से कर रिटर्न पूरा करने के लिए जिम्मेदार होता है।

टैक्स बचत के मामले में एक हिंदू अविभाजित परिवार बनाने के लाभ

एक HUF निजी और व्यावसायिक दोनों मालिकों के साथ एक अलग इकाई है और आयकर अधिकारियों के हाथों कर लगाया जा सकता है। HUF बनाने में आपको कई फायदे मिल सकते हैं -

  • एक HUF एक व्यवसाय शुरू कर सकता है और उससे लाभ प्राप्त कर सकता है।
  • एक HUF एक कानूनी इकाई है जिसके पास एक कोष, नकद या अन्य पूंजीगत संपत्ति हो सकती है।
  • HUF को हस्तांतरित कोई भी व्यक्तिगत फंड क्लबिंग प्रावधानों को ट्रिगर करेगा, जिसका अर्थ है कि HUF से होने वाली आय को व्यक्तिगत आय के रूप में माना जाता है। और इसलिए, यह कर योग्य है।
  • जब आप या आपका परिवार एक हिंदू अविभाजित परिवार से पूरी तरह अलग हो जाते हैं, तो आपको HUF के रूप में आपके स्वामित्व वाली संपत्ति का एक बड़ा हिस्सा नहीं मिलेगा। इसके बदले विरोधी पक्ष को अधिक संपत्ति मिलेगी।
  • HUF बनाने के कर निहितार्थ हर राज्य के बीच अलग-अलग होते हैं।

HUF पर उसके सदस्यों से अलग कर लगाया जाता है, जिससे कर संबंधी जटिलताएं हो सकती हैं। हालांकि, HUF अपनी HUF आय पर धारा 80 कटौती का दावा कर सकता है और व्यक्ति अलग से इन कटौती का दावा कर सकते हैं।

लंबी अवधि के लिए पैसा बचाने की संभावनाएं HUF का सदस्य बनना

अपने सदस्यों से अलग कर लगाए जाने के कारण, HUF किसी भी कटौती का दावा कर सकता है जैसे कि धारा 80 के तहत दी गई या HUF खाते के कर नियमों के तहत छूट की अनुमति। इसे एक स्पष्ट उदाहरण से समझते हैं। यदि आप और आपके पति/पत्नी, आपके दो बच्चों के साथ, एक HUF में शामिल होने का निर्णय लेते हैं, तो आप और HUF दोनों ही आपके संघीय आयकर रिटर्न पर धारा 80 सी कटौती का दावा करने के पात्र हैं। परिवार अक्सर बड़ी मात्रा में कर लाभ प्राप्त करने के साधन के रूप में HUF का उपयोग करते हैं। आइए इस पर अधिक विस्तार से विचार करें।

HUF किस तरह के कराधान के अंतर्गत आता है?

HUF की अपनी कर पहचान संख्या होती है और यह बाकी समाज से अलग टैक्स रिटर्न तैयार करती है। यह देखते हुए कि यह अपने सदस्यों से एक अलग कानूनी इकाई के रूप में मौजूद है, एक संयुक्त हिंदू परिवार व्यवसाय इस तरह से स्थापित किया जा सकता है:

  • HUF द्वारा वार्षिक आयकर रिटर्न दाखिल करने में आयकर अधिनियम की धारा 80 के तहत कर कटौती और अन्य छूटों का दावा किया जा सकता है। 
  • HUF के पास संगठन के सदस्यों के लिए जीवन बीमा पॉलिसी प्राप्त करने का विकल्प होता है। 
  • HUF अपने सदस्यों को भुगतान कर सकता है यदि वे संगठन के संचालन में महत्वपूर्ण योगदान करते हैं। सौभाग्य से, इस पेरोल व्यय को कर उद्देश्यों के लिए HUF के सकल राजस्व से घटाया जा सकता है।
  • एक HUF, एक व्यक्ति के विपरीत, एक व्यक्तिगत करदाता के समान कर दरों के अधीन है।

HUF पर कैसे कर लगाया जाता है, इसे बेहतर ढंग से समझने के लिए आइए निम्नलिखित परिदृश्य पर विचार करें। श्री महेश शर्मा, अपने पिता की मृत्यु पर, अपने पति या पत्नी, बेटे और बेटियों की भागीदारी के साथ एक HUF बनाने का फैसला करते हैं। चूंकि श्री शर्मा अपने माता-पिता की इकलौती संतान थे, इसलिए उन्हें प्राप्त संपत्ति हिंदू यूनिवर्सल फैमिली या एक धार्मिक संगठन (HUF) को हस्तांतरित कर दी गई थी। महेश शर्मा, जिनका 2007 में निधन हो गया, के पिता श्री शर्मा की संपत्ति से लगभग ₹ 7.5 लाख का किराया राजस्व उत्पन्न होता है। महेश शर्मा को उनके वेतन के अतिरिक्त 20 लाख अतिरिक्त मिलते हैं। यह इस तथ्य के कारण संभव था कि उनके पिता के पास कई अन्य व्यवसाय थे और अर्जित धन उसी का परिणाम है। जैसा कि नीचे दिए गए चार्ट में देखा गया है, एक HUF बनाने से श्री शर्मा करों पर पैसे बचाने में सक्षम हो सकते हैं।

विभिन्न कोणों से लाभ

HUF के गठन से पहले श्री चोपड़ा की कमाई

HUF के गठन के बाद से श्री चोपड़ा की आय में वृद्धि हुई है।

HUF में आय

मजदूरी वेतन

बीस लाख

बीस लाख

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घर-संपत्ति का किराया

केवल सात लाख और पचास हजार।

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केवल सात लाख और पचास हजार।

गृह-संपत्ति/मानकीकृत कटौती

केवल दो लाख पच्चीस हजार।

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केवल दो लाख पच्चीस हजार।

गृह-संपत्ति आय

पांच लाख पच्चीस हजार मात्र

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पांच लाख पच्चीस हजार मात्र

कर योग्य आय (कुल)

पच्चीस लाख पच्चीस हजार मात्र

केवल बीस लाख

पांच लाख पच्चीस हजार मात्र।

धारा 80 ©

एक लाख पचास हजार मात्र

एक लाख पचास हजार मात्र

एक लाख पचास हजार मात्र

कर योग्य आय (शुद्ध)

तेईस लाख और पचहत्तर हजार केवल

अठारह लाख और पचास हजार मात्र

केवल तीन लाख और पचहत्तर हजार।

देय कर

केवल पांच लाख तिरपन हजार छह सौ पच्चीस।

केवल तीन लाख निन्यानबे हजार चार सौ।

केवल सात हजार सात सौ पच्चीस।

 

हिंदू अविभाजित परिवार द्वारा भुगतान किया गया )

तीन लाख निन्यानबे हजार और केवल एक पच्चीस।

HUF के कारण कर की बचत

एक लाख चौवन हजार मात्र।

कर रणनीति ने महेश शर्मा को करों में ₹ 1,54,500 बचाने की अनुमति दी, जिसका उपयोग उन्होंने अपने व्यवसाय के लिए किया। आयकर अधिनियम की धारा 80सी HUF और श्री महेश (और HUF के अन्य सदस्यों) दोनों को अपनी व्यावसायिक परियोजना पर खर्च की गई राशि के लिए कटौती का दावा करने की अनुमति देती है।

HUF के राजस्व का उपयोग निवेश करने के लिए भी किया जा सकता है, जो तब तक कराधान के अधीन रहेगा जब तक वह HUF में है।

HUF का स्थापना कौन नहीं कर सकता है?

  • एक अकेला व्यक्ति HUF का गठन नहीं कर सकता; इसके बजाय, इसे केवल परिवार के सदस्यों और व्यक्तियों के समूह द्वारा ही स्थापित किया जा सकता है।
  • शादी के मामले में, जोड़ने के लिए तुरंत एक HUF बनता है।
  • HUF में आम तौर पर एक सामान्य पूर्वज और उनके वंशज होते हैं, जिनमें उनके पति या पत्नी और अविवाहित बेटियां शामिल हैं।
  • HUF की स्थापना हिंदू, बौद्ध, जैन और सिख कर सकते हैं।
  • संपत्ति के अलावा जो उन्हें उपहार के रूप में दी गई है, उन्हें विरासत में मिली है, या उनसे विरासत में मिली है, HUF अक्सर संयुक्त परिवार की संपत्ति की बिक्री के माध्यम से अर्जित संपत्ति और संगठन के सदस्यों द्वारा साझा पूल को दान की गई संपत्ति के मालिक हैं।
  • एक बार सरकार द्वारा इसके गठन को मंजूरी देने के बाद एक HUF को अपने आप में एक कानूनी इकाई के रूप में पंजीकृत करना आवश्यक है।
  • अपना संचालन शुरू करने से पहले एक HUF के पास एक कानूनी विलेख होना चाहिए।
  • HUF के सदस्यों के बारे में जानकारी और उसके व्यवसाय के बारे में जानकारी दोनों को डीड में शामिल किया जाना चाहिए।
  • HUF के ठीक से काम करने के लिए, एक पैन नंबर प्राप्त किया जाना चाहिए और उसके नाम पर एक बैंक खाता बनाया जाना चाहिए।

HUF बनाने में एफ की कमियां

हालांकि एक HUF परिवार के लिए पैसे बचाने के लिए सबसे फायदेमंद समाधान प्रतीत होता है, लेकिन इसमें कुछ कमियां हैं।

  • सदस्यों के पास संपत्ति के समान अधिकार हैं: HUF बनाने का प्राथमिक नुकसान यह है कि इसके सदस्यों के पास HUF के स्वामित्व वाली संपत्ति के समान अधिकार हैं। आम संपत्ति को तब तक बेचना संभव नहीं है जब तक कि सभी सदस्य लिखित समझौते में ऐसा करने के लिए सहमत न हों। परिवार का कोई भी नया सदस्य, चाहे वह जन्म से हो या विवाह से, स्वत: ही HUF के सदस्यों के रूप में स्वीकार कर लिया जाता है और मौजूदा सदस्यों के समान अधिकारों और लाभों के हकदार होते हैं। एक HUF अपने आकार के मामले में अनियंत्रित रूप से बड़े अनुपात में गुब्बारा उड़ा सकता है। 
  • विभाजन : HUF शुरू करने के सबसे भयानक पहलुओं में से एक इसे बंद करने की संभावना है। एक HUF को भंग करने का एकमात्र तरीका आम संपत्ति को उसके सदस्यों के बीच समान रूप से विभाजित करने की प्रक्रिया के माध्यम से है। HUF को भंग करने के लिए, प्रक्रिया शुरू होने से पहले इसके सभी सदस्यों को विघटन की शर्तों पर सहमत होना चाहिए। एक संपत्ति आवंटन प्रक्रिया जिसे विभाजन के रूप में जाना जाता है, एक कानूनी प्रक्रिया है जिसमें संपत्ति परिवार के सदस्यों के बीच वितरित की जाती है, जिसके परिणामस्वरूप कई संघर्ष और कानूनी वृद्धि का एक महत्वपूर्ण सौदा होता है। 
  • साझा परिवार की स्थापना तेजी से पुरानी हो रही है: HUF परिवार के बाकी हिस्सों से एक अलग कर योग्य इकाई है, इसलिए आयकर विभाग ने इसे इस तरह मान्यता दी है। जब आज के समाज में एकल परिवार आदर्श हैं, HUF वास्तविकता से अधिकाधिक दूर होता जा रहा है। ऐसे कई उदाहरण सामने आए हैं जिनमें जोड़े या परिवार साझा घरेलू खर्च को लेकर आपस में झगड़ रहे हैं। फिर भी, वे अपने वित्तीय संसाधनों को जमा करने की संभावना तलाशने की उपेक्षा करते हैं। तलाक की बढ़ती संख्या के कारण, HUF टैक्स आश्रय के रूप में कम से कम आवश्यक होता जा रहा है। 
  • विभाजन के समय तक HUF का अनिश्चित काल तक मूल्यांकन किया जाएगा: यदि एक HUF की स्थापना की जाती है, तो आपसे HUF के भंग होने तक, जब तक कोई अपवाद लागू नहीं होता है, तब तक इसके कर रिटर्न दाखिल करना जारी रखने की उम्मीद की जाएगी। यदि आप चाहते हैं कि किसी विभाजन के लिए आपके दावे पर विचार किया जाए, तो आपको इसे निर्धारण अधिकारी को लिखित रूप में प्रस्तुत करना होगा। इस प्रकार की लिखित प्रति प्राप्त करने वाले निर्धारण अधिकारी को सभी HUF सदस्यों को दावे की सूचना देने के बाद दावे की जांच करनी होती है। 
  1. विभाजित संपत्ति से होने वाले लाभ पर प्रत्येक सदस्य की व्यक्तिगत आय के अनुसार कर लगाया जाता है जो उन्हें प्राप्त करता है।
  2. यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि यदि सदस्य, उनके पति या पत्नी और कोई भी बच्चे एक नए HUF में शामिल होते हैं, तो पहले के HUF से हस्तांतरित संपत्ति से सभी आय पर पिछले HUF के बजाय नए HUF के हाथों कर लगाया जाता है।

निष्कर्ष

HUF के मामले में , भ्रम से बचने के लिए परिवार के सभी सदस्यों को एकल कानूनी इकाई के रूप में पंजीकृत होना चाहिए। यह सावधानी से किया जाना चाहिए क्योंकि HUF कर का बोझ काफी हद तक कम हो जाएगा। आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 80C और 80CCF आपको अपने निवेश पर कर छूट प्राप्त करने की अनुमति देती है, यदि आप एक कार्यात्मक HUF के सदस्य हैं। दूसरी ओर, जिन व्यक्तियों के पास कोई संपत्ति नहीं है, वे इस अतिरिक्त कटौती के लिए पात्र नहीं हैं। परिणामस्वरूप, यदि आपका परिवार बड़ा है, तो आप एक HUF बनाने पर विचार कर सकते हैं
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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: क्या HUF सदस्य और HUF अलग-अलग धारा 80सी कटौती का दावा कर सकते हैं?

उत्तर:

HUF एक अलग कर योग्य इकाई के रूप में 80सी कटौती के लिए पात्र है। सदस्यों और HUF दोनों को अलग-अलग 80सी कटौती नहीं मिल सकती है।

प्रश्न: HUF का भारत में होना जरूरी है?

उत्तर:

भारत में स्थित होने के लिए एक HUF की आवश्यकता नहीं है। HUF को अनिवासी माना जाता है यदि उसका नियंत्रण और प्रशासन भारत से बाहर है। एक अनिवासी HUF भारत के बाहर अपने मामलों का प्रबंधन करता है।

प्रश्न: क्या HUF कराधान के लिए आवश्यक न्यूनतम संख्या में सहदायिक हैं?

उत्तर:

आयकर में HUF का अर्थ है जब दो लोग HUF बनाते हैं, तो उनमें से एक सहदायिक होता है। HUF के रूप में कर लगाने के लिए, एक इकाई के पास दो सहदायिक होने चाहिए।

प्रश्न: क्या महिलाओं के पास HUF कर्ता है?

उत्तर:

बिल्कुल! जनवरी 2016 तक एक महिला HUF कर्ता नहीं हो सकती थी। हालांकि, दिल्ली उच्च न्यायालय ने एक ऐतिहासिक निर्णय में घोषित किया कि एक महिला HUF कर्ता हो सकती है। यह निर्णय और इससे संबंधित उचित संशोधन आधिकारिक तौर पर HUF ए सीटी में शामिल नहीं है

प्रश्न: HUF का कर्ता कौन है?

उत्तर:

कर्ता, एक HUF का सबसे वरिष्ठ और अनुभवी सदस्य, इसका नेता होता है।

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