written by khatabook | July 3, 2021

फॉर्म 24क्यू- वेतन भुगतान पर टीडीएस रिटर्न

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 192 में नियोक्ताओं के लिए टीडीएस काटना अनिवार्य हो जाता है। उन्हें अपने कर्मचारियों को वेतन देते समय टीडीएस काटना चाहिए। एक्ट में स्पष्ट किया गया है कि यह धारा तभी लागू होती है, जब कर्मचारी की कुल आयमें टैक्स से छूट प्राप्त होती है। वर्तमान में, धारा 87A की छूट को ध्यान में रखते हुए कर से छूट 5,00,000 रुपये है।

फॉर्म 24Q क्या है?

फॉर्म 24Q नियोक्ता द्वारा दायर किया गया रिटर्न है, जिसमें रोजगारप्राप्तियों को भुगतान किए गए वेतन का विवरणहोता है। यह एक विस्तृत प्रपत्र है, जिसमें कर्मचारी के वेतन और आय का सभी विवरण शामिल है। यह वेतन के लिए टीडीएस फॉर्म है।  

अधिनियम ने कर्मचारी श्रेणी के आधार पर उपधाराओं को अलग कर दिया है:

192 ए: केंद्रीय शासन कर्मचारियों के अलावा सरकारी कर्मचारी

192 बी: गैर सरकारी कर्मचारी

192 सी: केंद्र सरकार के कर्मचारी

उपरोक्त सभी मामलों के लिए, नियोक्ता वेतन पर टीडीएस काटता है। बाद में नियोक्ता को  फॉर्म 24Q फाइल और अपलोड करना होता है ।

फॉर्म 24Q देय तिथियां

नीचे दी गई तालिका फॉर्म 24Q भरने की नियत तिथि को दर्शाती है

चौथाई पाउंड

नियत तिथि

अप्रैल से जून

31 जुलाई

जुलाई से सितंबर

31 अक्टूबर

अक्टूबर से दिसंबर

31 जनवरी

जनवरी से मार्च

31 मई

रिटर्न दाखिल न करने पर जुर्माना

यदि फाइल करने की वास्तविक तिथि नियत तिथि से अधिक हो जाती है, तो धारा 234E जुर्माना वसूलती है। रिटर्न दाखिल करने तक 200 रुपये प्रतिदिन का जुर्माना है। जुर्माना राशि वास्तविक टीडीएस राशि के बराबर हो सकती है, लेकिन इससे अधिक कभी नहीं होगी। धारा 271H के अनुसार, निर्धारण अधिकारी 10,000 रुपये से 1,00,000 रुपये के बीच अतिरिक्त जुर्माना लगा सकता है।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि धारा 201A के तहत टीडीएस करने और भुगतान करने पर ब्याज क्रमशः 1% और 1.5% प्रति माह की दर से है। कर के भुगतान में देरी होने पर यह धारा लागू नहीं करती है।  

फॉर्म 24Q की सामग्री

एनेक्सचर-I कंटेंट

चालान विवरण-

  1. चालान का सीरियल नंबर।
  2. बीएसआर(बेसिक स्टैटिस्टिकल रिटर्न)  कोड
  3. जमा करने की तिथि।
  4. चालान में कुल राशि
  5. टीडीएस और ब्याज का योग (नियोक्ताओं के बीच विभाजित)

कर्मचारी का विवरण:

  1. कर्मचारी संदर्भ संख्या, (उपलब्ध नहीं होने पर सीरियल नंबर का उपयोग करें)
  2. कर्मचारी का नाम
  3. कर्मचारी का पैन
  4. भुगतान की तिथि
  5. भुगतान की गई राशि
  6. टीडीएस राशि
  7. टीडीएस सेक्शन कोड
  8. शिक्षा उपकर

एनेक्सचर-II सामग्री

एनेक्सचर-II में वेतन का विभाजन, कर्मचारी द्वारा दावा किए गए किसी भी कटौती शामिल हैं। इसमें अन्य स्रोतों, हाउस प्रॉपर्टी और समग्र कर देयता से होने वाली आय भी शामिल है, जैसा कि उसके द्वारा गणना और प्रस्तुत किया गया था। नियोक्ता को केवल चौथी तिमाही के लिए इस अनुबंध को भरने की जरूरत है ।

ऑनलाइन वेतन के लिए टीडीएस रिटर्न कैसे फाइल करें

नियोक्ता ऑनलाइन या ऑफलाइन दो तरीकों से फॉर्म 24Q भर सकता है। कुछ व्यक्तियों के लिए, त्रैमासिक रिटर्न ऑनलाइन दाखिल करना अनिवार्य है। एसई ऐसेके रूप में नियोक्ता शामिल हैं -

  • सरकारी निकाय। (या तो केंद्रीय या राज्य)।
  • एक कंपनी का प्रमुख अधिकारी।
  • जिनके खातों में धारा 44एबी के अनुसार आयकर अधिनियम के तहत पिछले साल का टैक्स ऑडिट किया गया था।
  • यदि वित्तीय वर्ष के किसी भी समय कर्मचारियों की संख्या बीस से अधिक है।

आप रिटर्न तैयार करने की उपयोगिता (आरपीयू) के माध्यम से ऑनलाइन अपना रिटर्न फाइल कर सकते हैं। कई थर्ड पार्टी एप्लिकेशन हैं जिनके साथ आप अपना रिटर्न फाइल कर सकते हैं। एनएसडीएल की आधिकारिक वेबसाइट पर भी इनका जिक्र है।

  1. चरण 1: एनएसडीएल वेबसाइट से टीडीएस उपयोगिता डाउनलोड करें। सबसे पहले, अपनी वेबसाइट पर लॉग इन करें और नीचे परिक्रमा के रूप में उपयोगिता का चयन करें ।

 

  1. चरण 2:फ़ोल्डर को डाउनलोड और अनज़िप करें। फिर TDS_RPU.bat फ़ाइल चुनें। यदि जावा सॉफ्टवेयर पहले से इंस्टॉल नहीं है, तो आप इसे इंटरनेट पर डाउनलोड करके इंस्टॉल कर सकते हैं।

 

  1. चरण 3: उपयोगिता खोलें और केंद्र में स्थित ड्रॉप-डाउन मेनू से फॉर्म 24क्यू का चयन करें। फिर, संशोधित फॉर्म दाखिल नहीं होने के बाद से नियमित आइकन का चयन करें। फिर, प्रेस 'जारी रखने के लिए क्लिक करें।
  2. चरण 4: सर्वर तब 24Q बनाने के लिए निर्देशित करेगा। आप पहली तीन तिमाहियों के लिए अनुलग्नक-II का चयन नहीं कर पाएंगे, क्योंकि यह केवल चौथी तिमाही के लिए दिखाई देगा।
  3. चरण 5: फॉर्म विंडो में, नियोक्ता फिर मूल विवरण भरता है। इनमें टैन नंबर, पैन नंबर, फाइनेंशियल ईयर, नेचर ऑफ मेटर और नियोक्ता का ब्योरा शामिल है। * के साथ चिह्नित क्षेत्र अनिवार्य हैं। अंत में, फॉर्म कोपहले की अवधि के लिए दायर किए गए फॉर्म 24Q के विवरण के मेंशनआयनिंग की आवश्यकता होती है। पिछले रिटर्न का रसीद नंबर वास्तव में पिछली फाइलिंग की पुष्टि है। 
  4. चरण 6
    • चालान टैब में भुगतान किए गए कर की राशि का विवरण होता है। महत्वपूर्ण कॉलम टीडीएस राशि, अधिभार, ब्याज और शुल्क हैं। चालान पर बीएसआर कोड उपलब्ध है और नियोक्ता उसे वहां से पुनः प्राप्त कर सकता है। 'चालान के माइनर हेड' में 200 का चयन करें।
    • कारोबारी मालिकों को सलाह दी जाती है कि चालान तैयार करते समय अलग से एक्सेल फॉर्म बनाए रखें। इससे उन्हें 24क्यू रिटर्न तैयार करने के समय एक - एक करके व्यक्तिगत चालानों का जिक्र नहीं करने में मदद मिलेगी।
  5. चरण 7: अनुबंध में, कटौती कर्ताओं का विवरण जोड़ें यानी कर्मचारियों की संख्या।
    • प्रारंभ में, पंक्तियों को जोड़ें। कतारों की संख्या कर्मचारियों की संख्या के समान होगी। "जिस अनुभाग के तहत भुगतान किया गया है" में उपयुक्त अनुभाग का चयन करें। धारा 92 बी गैर सरकारी कर्मचारियों के लिए है, जबकि 92ए और 92 बी सरकारी कर्मचारियों के लिए है।
    • एक आम समस्या है, जो नियोक्ताओं का सामना कर्मचारी कोड के बारे में है। यह कंपनी-विशिष्ट  कर्मचारी कोड है। अगर कंपनी के पास ऐसा कोई कोड नहीं है, तो वे इसके बदले सीरियल नंबर का इस्तेमाल कर सकते हैं।
    • सबसे महत्वपूर्ण कॉलम कर्मचारी का पैन नंबर है। यह सही होना चाहिए ।
    • भुगतान की तारीख और राशि कुल सकल वेतन का विवरण है न कि टीडीएस राशि का।
    • आम तौर पर टीडीएस की कटौती की तारीख कर्मचारियों के बैंक खातों में सैलरी जमा करने की तारीख होती है, इसलिए दोनों कॉलम की तारीख एक ही हो सकती है।
    • एक अलग कॉलम है, जिसमें नियोक्ता सर्टिफिकेट नंबर का उल्लेख कर सकता है। कटौती न होने या कम कटौती होने की स्थिति में ही इसे भरें।
    • जीअधिकारी आमतौर पर धारा 197 के तहत सर्टिफिकेट जारी करते हैं। यहाँ उन्होंने उल्लेख किया है कि नियोक्ता कम कर कटौती करेगा या कोई कर नहीं होगा। यदि कोई कर्मचारी ऐसा प्रमाण पत्र है, तो उससे विवरण लें।
  6. चरण 8: इस पुनःबारी का सबसे महत्वपूर्ण पहलू अनुबंध-II वेतन विवरण है। शुरुआत में, आवश्यक संख्या में पंक्तियां जोड़ें, जो कर्मचारियों की संख्या के बराबर होगी। 
    • इसके बाद बेसिक डिटेल्स जैसे नाम, पैन नंबर, कर्मचारी की श्रेणी, रोजगार की अवधि भरें। कॉलम नंबर 9 में किसी दूसरे नियोक्ता से मिलने वाले वेतन का ब्योरा भरें। यह विशेष रूप से नए जॉइनर्स के मामले में लागू होता है।
    • वर्तमान ओआर चुना नियोक्ता वेतन की कुल राशि (पिछले या अंय नियोक्ताओं से प्राप्त वेतन सहित) पर स्रोत पर कर कटौती करेगा। कर्मचारी को "चुने हुए नियोक्ता" चुनने का अधिकार है।
    • कॉलम नंबर 15 में कर्मचारी द्वारा घर की संपत्ति की आय का उल्लेख करें।
    • कॉलम नंबर 33 पूछता है कि एचआरए की राशि 1,00,000 रुपये से अधिक है या नहीं। यदि यह 1,00,000 रुपये से अधिक है, तो मकान मालिक के पैन नंबर का उल्लेख करें।

 

  1. चरण 9: अब 'फ़ाइल बनाएं' बटन पर क्लिक करें। फिर नीचे दिखाए गए एक संवाद बॉक्स दिखाई देगा।

  • डायलॉग बॉक्स चालान की सीएसआई फाइल अपलोड करने को कहता है। इस फाइल को एनएसडीएल पोर्टल से आसानी से डाउनलोड किया जा सकता है। ईओडब्ल्यू पर एनएसडीएल के ओल्टास एप्लीकेशन को खोलें ताकि ई चालान फाइल मिल सके। एक बार वेबपेज दिखाई देने के बाद टैन नंबर और पीरियड का जिक्र करें। इसके बाद फाइल डाउनलोड करें।

  1. चरण 10:अंत में, 'मान्य' बटन पर क्लिक करें। इसके बाद एफवीयू फाइल और फॉर्म 27ए जनरेट होगा। नियोक्ता द्वारा फॉर्म 27 ए पर हस्ताक्षर करने के बाद एफवीयू फाइल के साथ अबकी एम टिन फैसिलिटेटर सेंटर में जमा करें।

वेतन आय की गणना कैसे करें

कर्मचारी अपनी वेतन आय की गणना आयकर अधिनियम की धारा 15, 16 और 17 के अनुसार करता है। धारा 15, इस शीर्ष का दायरा देती है और इस शीर्ष का हिस्सा बनने वाली आय को सीमित करती है। धारा 16 शीर्ष वेतन के तहत कर योग्य आय में से कटौती की अनुमति देता है।

धारा 17 'वेतन', 'अनुलाभ' और 'वेतन के बदले लाभ' शब्द को परिभाषित करती है। साथ ही, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि किसी आय के लिए 'वेतन' मद के तहत कर योग्य होने के लिए नियोक्ता और कर्मचारी का संबंध अनिवार्य है। नीचे दी गई तालिका अनुभागों को आपस में जोड़ने का वर्णन करती है।

 

नियोक्ता को कर्मचारी द्वारा दावा की गई कटौती के बारे में पता होना चाहिए, ताकि अतिरिक्त टीडीएस कटौती हो। नियोक्ता को कर्मचारी से आवश्यक विवरण लेने की आवश्यकता होती है, क्योंकि उन्हें फॉर्म 24क्यू दाखिल करने के समय इसकी आवश्यकता होगी विवरण में शामिल हैं:

  • कर्मचारी का निवेश प्रमाण- यह आम तौर पर फॉर्म 12बीबी के माध्यम से दिया जाता है। कर्मचारी इसे वित्तीय वर्ष की शुरुआत में देता है। यह केवल एक अनुमान है और वास्तविक कर बचत निवेश भिन्न हो सकता है। कर्मचारी वित्तीय वर्ष के एन डी में ऐसे निवेश के दस्तावेज और सबूत दे सकता है।
  • हाउस प्रॉपर्टी से नुकसान: सेक्शन 24 के तहत, कर्मचारी कटौती का दावा करते समय भुगतान किए गए ब्याज के लाभ का दावा कर सकता है। हालांकि, अनुभाग नुकसान की राशि को 2,00,000 रुपये तक सीमित करते हैं। कर्मचारी को लाभ का दावा करने के लिए नियोक्ता को घर संपत्ति के नुकसान की डिटेल देनी चाहिए।
  • अन्य स्रोतों से आय: यदि कर्मचारी अन्य स्रोतों से आय का विवरण देने में विफल रहता है, तो भी वह अपना आयकर रिटर्न दाखिल करने के समय लाभ का दावा कर सकता है।
  • कटौती: कर्मचारी को नियोक्ता को अध्याय VIA के विभिन्न वर्गों के तहत दावा किए गए कटौती लाभ के विवरण के साथ प्रदान करना चाहिए।

निष्कर्ष

आयकर कानून के तहत आपको टीडीएस रिटर्न फॉर्म 24Q फाइल करना होगा। जीएसटी के विपरीत, जहाँ रिटर्न फाइलिंग और पेमेंट ओएफ कर एक साथ होते हैं, यहां एक स्पष्ट अलगाव है। तिमाही रिटर्न के बाद करदाता को मासिक टैक्स देना होता है। यह सेटअप कर अधिकारियों को खामियों को ठीक करने और करों की चोरी को रोकने के लिए पर्याप्त जानकारी प्रदान करता है। नियोक्ताओं के लिए, विवरण को आसानी से भरने के लिए नियमित एक्सेल शीट तैयार करना उचित है। यह तभी संभव है, जब नियोक्ता लेन-देन का उचित रिकॉर्ड बनाए रखता हो। 

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न(FAQs):

क्या नियोक्ता के लिए कर्मचारियों द्वारा दावा की गई कटौतियों का विवरण प्राप्त करना अनिवार्य है?

नियोक्ता के लिए कर्मचारी द्वारा दावा किए गए भत्ते और कटौती का विवरण प्राप्त करने की आवश्यकता है। यहाँ तक कि अगर नियोक्ता अतिरिक्त टीडीएस काटता है, तो कर्मचारी अपना आयकर रिटर्न दाखिल करते समय उस पर दावा कर सकता है।

क्या कोई कर्मचारी नियोक्ता को अपना विवरण देते समय आय के अन्य स्रोतों से नुकसान का दावा कर सकता है?

कर्मचारी केवल घर की संपत्ति से नुकसान का दावा कर सकता है न कि किसी अन्य स्रोत से।

क्या हैं वे कटौती और छूट, जो कर्मचारी फॉर्म 12BB के साथ दावा कर सकते हैं?

कटौती और छूट जो कर्मचारी दावा कर सकते हैं:

  • एलटीए (लीव ट्रैवल एलाउंस) और एलटीसी (लीव ट्रैवल कंसेशन)
  • मकान किराया भत्ता
  • होम लोन पर देय ब्याज
  • अध्याय VIA के तहत सभी कर कटौती, जो स्वीकार्य कटौती से संबंधित हैं।

नियोक्ता एनेक्सचर-II वेतन विवरण के कॉलम नंबर 13 में क्या विवरण भरेगा?

50,000 रुपये भरें, क्योंकि वित्त वर्ष 2020-2021 के लिए मानक कटौती और उसके बाद 50000 रुपये है।

टिन फैसिलिटेटर सेंटर क्या हैं?

टिन फैसिलिटेटर सेंटर्स को कटौतीकर्ताओं/कलेक्टरों से ई-टीडीएस/टीसीएस रिटर्न मिलता है और उन्हें टिन सेंट्रल एसवाईस्टेम पर अपलोड किया जाताहै ।

फॉर्म 24Q  और 26Q एक और एक ही है?

नहीं, फॉर्म 24क्यू केवल वेतन पर टीडीएस के लिए लागू है जबकि फॉर्म 26 क्यू वेतन पर टीडीएस के अलावा अन्य भुगतान के लिए लागू है।

क्या फॉर्म 27Q विदेशी कर्मचारी को भुगतान के लिए दायर किया गया है?

फॉर्म 24 क्यू सभी वर्गों के कर्मचारियों के लिए दायर किया जाता है, भले ही कोई विदेशी ईएमपीएलओये हो।

यदि कर्मचारी अपना पैन विवरण नहीं देता है तो नियोक्ता को क्या करना चाहिए?

अगर कर्मचारी अपना पैन विवरण नहीं देता है तो नियोक्ता को 20 प्रतिशत की दर से टीडीएस काटना चाहिए।

फॉर्म 27ए क्या है?

फॉर्म 27ए एक सरल रूप है जिसमें तिमाही ई-टीडीएस और टीसीएस रिटर्न का सारांश है। नियोक्ता को इस पर हस्ताक्षर करना होगा और निकटतम टिन सुविधा केंद्र में रिटर्न के साथ एक कागज में भरना होगा।

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