written by | January 11, 2023

स्व-मूल्यांकन कर के बारे में सब कुछ, जो आपको जानना चाहिए

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हमारे देश के नागरिकों के रूप में, हमें कुछ जिम्मेदारियों को वहन करना और पूरा करना है, जिनमें से एक है करों का समय पर भुगतान। प्रत्येक व्यक्ति से अपनी आय पर कर का भुगतान करने की अपेक्षा की जाती है और भारत सरकार इन करों को स्व-मूल्यांकन कर (SAT) और अन्य करों जैसे कि अग्रिम कर और TDS/TCS के माध्यम से एकत्र कर सकती है।

कुछ संभावित प्रश्नों के उत्तर के साथ-साथ स्व-मूल्यांकन कर की खोज की यात्रा पर ले जाएगा, जैसे कि आपको इसका भुगतान करने की आवश्यकता क्यों हो सकती है? इसकी गणना कैसे करें? और हां - इसके लिए भुगतान कैसे करें?

क्या आप जानते हैं?

2021-22 के केंद्रीय बजट के अनुसार, भारत सरकार का सकल कर राजस्व रुपये होने का अनुमान है। 22,17,029 करोड़।

स्व-मूल्यांकन कर क्या है?

स्व-मूल्यांकन कर को भारत सरकार द्वारा एकत्र किए गए करों में से एक के रूप में वर्णित किया जा सकता है जिसे एक नागरिक को अन्य स्रोतों से अपनी आय के लिए भुगतान करने की आवश्यकता होती है। एक स्व-मूल्यांकन कर एक निर्धारिती द्वारा वित्त वर्ष के अंत में किसी की कुल कर योग्य आय, भुगतान किए गए करों और कटौती में कमी के मूल्यांकन के बाद निर्धारित आय पर वित्तपोषित किया जाने वाला कोई भी कर है।

आम आदमी के शब्दों में, इसे एक व्यक्ति की कर देयता के रूप में परिभाषित किया जा सकता है जो TDS भुगतान के बाद भी वर्ष के अंत तक अनसुलझा रहता है। हालांकि इस कर के भुगतान के लिए कोई विशिष्ट समय सीमा नहीं बताई गई है, लेकिन इसे जल्द से जल्द भुगतान करना हमेशा आदर्श होता है। इस भुगतान के बाद ही कोई वैध आयकर रिटर्न दाखिल करने के योग्य होता है। इस कर का भुगतान करने में विफलता के कारण कर राशियों पर ब्याज दरों का जुर्माना और अन्य परिणाम हो सकते हैं।

स्व-मूल्यांकन कर: आप इसका भुगतान क्यों करेंगे?

वित्तीय वर्ष के अंत में निम्नलिखित आधारों के आधार पर स्व-मूल्यांकन कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हो सकता है।

  • कर देयता भुगतान और काटे गए कुल करों के योग से अधिक है।
  • यह तब हो सकता है जब कोई व्यक्ति वित्तीय वर्ष में अतिरिक्त आय अर्जित करता है, जैसे निवेश, सावधि जमा या अल्पकालिक बांड से आय।
  • एक अन्य कारण निर्धारिती के लिए प्रासंगिक स्लैब दरों से कम दरों पर करों की कटौती हो सकती है।
  • हो सकता है कि TDS काटा नहीं गया हो या आंशिक रूप से हटाया गया हो।
  • बदले में, कर देयता बढ़ने से व्यक्ति के कर बहिर्वाह में वृद्धि होगी।

इस कर के भुगतान में उपेक्षा के परिणामस्वरूप वर्ष के अंत में आयकर रिटर्न की असफल फाइलिंग हो सकती है। यह व्यक्ति को भारी दंड के अधीन कर सकता है जैसे कि सरकार कर राशि पर ब्याज दरें लगाती है और अन्य परिणाम।

स्व-मूल्यांकन कर की गणना

जैसा कि परिभाषा में कहा गया है, SAT व्यक्ति की कर योग्य आय, भुगतान किए गए करों और अन्य कटौती पर विचार करने के बाद लंबित उत्तरदायी राशि है। हमें TDS, अग्रिम कर, TCS, MAT/AMT, क्रेडिट और धारा 87A, 90, 90A और 91 के तहत उल्लिखित राहत जैसे टैक्स क्रेडिट घटाना होगा। व्यक्ति को धारा 234A, 234B और 234C के तहत देय कर और ब्याज को चुकाना होगा। .

स्व-मूल्यांकन कर की गणना के लिए, कोई नीचे दिए गए चरणों का पालन कर सकता है:

  1. व्यक्ति की कुल आय की गणना करें।
  2. लागू स्लैब दरों के अनुसार आय पर देय कुल कर की गणना करें।
  3. धारा 234A, 234B और 234C के तहत प्रकट की गई रुचियों की राशि जोड़ें।
  4. धारा 90, 90A और 91 के तहत शुरू की गई राहत में कटौती करें।
  5. स्रोत पर कर कटौती (TDS)/स्रोत पर कर संग्रह (TCS) की राशि घटाएं।
  6. भुगतान किए गए अग्रिम कर की राशि में कटौती करें।
  7. धारा 115JAA द्वारा कवर किए गए MAT क्रेडिट की राशि घटाएं।
  8. अंत में अंतिम राशि भुगतान की जाने वाली SAT की राशि है।

आंशिक रूप से भुगतान किया गया स्व-मूल्यांकन कर

आंशिक रूप से भुगतान किए गए सैट के परिदृश्य में, निर्धारिती पर लागू कर की राशि को शुरू में देय ब्याज की ओर संशोधित किया जाना चाहिए और कर के लिए लगाया जाना चाहिए। निम्नलिखित नमूना इस अवधारणा को बेहतर ढंग से समझने में हमारी सहायता कर सकता है।

आयकर

₹2,00,000

धारा 234A, 234B और 234C (शामिल करने के लिए) में उल्लिखित ब्याज।

₹30,000

स्रोत पर कर कटौती (TDS) और अग्रिम कर (कटौती की जानी है)।

₹50,000

धारा 140A के अनुसार सैट का भुगतान किया जाना है।

₹1,80,000

SAT के रूप में बिल की गई राशि.

₹70,000

SAT के लिए ब्याज की गणना

यदि SAT का भुगतान मूल्यांकन तिथि से पहले किया जा रहा है और आप निम्नलिखित तरीकों से ब्याज का पता लगा सकते हैं:

  • अभी तक भुगतान किए जाने वाले अग्रिम कर का मूल्य SAT के भुगतान तक की तिथि के लिए ब्याज की गणना के लिए लिया जाता है।
  • SAT के भुगतान के समय से गणना के लिए विचार किए गए अग्रिम कर की राशि से सैट की कटौती की जानी है।

स्व-मूल्यांकन कर का भुगतान

व्यक्ति भारतीय आयकर विभाग की आधिकारिक वेबसाइट के माध्यम से या मैन्युअल रूप से स्वीकृत बैंकों में जाकर SAT का भुगतान करने का विकल्प चुन सकता है। आभासी भुगतान के लिए ध्यान देने योग्य चरण निम्नानुसार सूचीबद्ध हैं:

चरण 1: आयकर विभाग की आधिकारिक वेबसाइट https://www.incometax.gov.in पर लॉग इन करें।

चरण 2: साइट पर साइन इन करें और ई-पे टैक्स के विकल्प को हिट करें।

चरण 3: इसके बाद, आपको नेशनल सिक्योरिटीज डिपॉजिटरी लिमिटेड (NDSL) की आधिकारिक साइट पर भेज दिया जाएगा।

चरण 4: अब, आपको 'चालान नंबर/ITSN 280' टैब पर क्लिक करना होगा और उसके बाद '(0021) आयकर (कंपनियों के अलावा)' पर क्लिक करना होगा।

चरण 5: करदाता को अब पैन कार्ड विवरण, नाम, संपर्क विवरण, मोबाइल नंबर और निवास विवरण सहित क्रेडेंशियल भरना होगा।

चरण 6: आकलन के उपयुक्त वित्तीय वर्ष का चयन करें जिसके लिए आप कर का भुगतान कर रहे हैं।

चरण 7: अब 'भुगतान का प्रकार' पर क्लिक करें और '(300)' का विकल्प चुनें, जो कि स्व-मूल्यांकन कर का कोड है

चरण 8: उसके बाद, आप ड्रॉप-डाउन सूची में उपलब्ध अपने बैंक का नाम चुन सकते हैं और भुगतान करके आगे बढ़ सकते हैं।

चरण 9: 'कर देय राशि' भरें

चरण 10: भुगतान जारी रखने के लिए आपको नेट बैंकिंग के लिए आपके बैंक के वेबपेज पर भेजा जाएगा।

चरण 11: कर राशि के सफल निपटान के बाद, भुगतान विवरण जैसे लेनदेन आईडी, बैंक का नाम, भुगतान की गई राशि और CIN के लिए स्क्रीन पर प्रस्तुत चालान का निरीक्षण करें।

चरण 12: भविष्य के संदर्भ के लिए इस चालान की एक प्रति सहेजें।

चरण 13: ये विवरण SAT के सफल भुगतान के बाद करदाता के फॉर्म 26AS पर भी प्रदर्शित होंगे।

चरण 14: यदि अपडेट गुम है या विवरण नहीं दिखाया गया है, तो व्यक्ति आयकर रिटर्न दाखिल करते समय चालान विवरण भर सकता है।

फॉर्म 26AS में SAT स्टेटस कैसे चेक करें?

एक करदाता द्वारा अपने करों का भुगतान करने के बाद और दायर किए गए आयकर के प्रकार और राशि का सारांश प्राप्त करना चाहता है, वे फॉर्म 26AS का उल्लेख कर सकते हैं। फॉर्म 26AS एक टैक्स क्रेडिट रिपोर्ट है जो एक व्यक्ति द्वारा विभिन्न स्रोतों से एक निर्धारिती के रूप में प्राप्त कुल राजस्व का एक कोलाज रखता है। यह अपने कर दाखिल करने वाले व्यक्ति के लिए एक महत्वपूर्ण दस्तावेज है। SAT के मामले में, करदाता द्वारा भुगतान किए गए करों का ट्रैक रखने के लिए इसे कर पासबुक के रूप में उपयोग किया जा सकता है।

  • चरण 1: आयकर विभाग के 'ई-फाइलिंग' पोर्टल पर जाएं, https://www.incometax.gov.in/iec/foportal/
  • स्टेप 2: अपना यूजर आईडी डालकर लॉग इन करें। लॉगिन प्रक्रिया को आगे बढ़ाने के लिए आपको अपना आधार कार्ड या पैन कार्ड क्रेडेंशियल प्रदान करना होगा।
  • स्टेप 3: लॉग इन करने के बाद 'ई-फाइल' पर क्लिक करें।
  • चरण 4: अब 'इनकम टैक्स रिटर्न' चुनें।
  • स्टेप 5: इसके बाद 'व्यू फॉर्म 26AS' चुनें।
  • चरण 6: अस्वीकरण को ध्यान से पढ़ने के बाद, जारी रखने के लिए 'पुष्टि करें' दबाएं।
  • चरण 7: आपको TDS-सीपीसी पोर्टल पर पुनः निर्देशित किया जाएगा। यहां 'आगे बढ़ें' चुनें।
  • स्टेप 8: अब 'व्यू टैक्स क्रेडिट (फॉर्म 26AS)' पर क्लिक करें।
  • स्टेप 9: इसके बाद 'असेसमेंट ईयर' और 'व्यू टाइप' को चुनें।
  • स्टेप 10: कई सेक्शन के तहत चुकाए गए या काटे गए टैक्स को देखने के लिए 'व्यू/डाउनलोड' पर क्लिक करें।

निष्कर्ष:

स्व-मूल्यांकन कर (SAT) भारत सरकार द्वारा किसी व्यक्ति की आय पर लगाए जाने वाले विभिन्न करों में से एक है। इस कर को TDS/TCS, अग्रिम कर और अन्य जैसे कटौती और भुगतान के बाद एक व्यक्तिगत करदाता के लिए अनसुलझे उत्तरदायित्व के रूप में स्पष्ट किया गया है। इस कर को दाखिल करना अवहेलना के लिए आवश्यक हो जाता है, इसके योग्य परिणाम हो सकते हैं। बुनियादी अंकगणितीय संचालन करके भुगतान की जाने वाली कर की राशि को आसानी से निकाला जा सकता है। वर्चुअल और फिजिकल मोड में स्व-मूल्यांकन कर फाइल करना संभव है। सैट के भुगतान के बाद, कोई व्यक्ति फॉर्म 26AS पर आसानी से अपनी टैक्स फाइलिंग स्थिति की जांच कर सकता है।

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: मैं अपने चालान की स्थिति की जांच कहां कर सकता हूं?

उत्तर:

स्व-मूल्यांकन कर, या किसी अन्य टैक्स का भुगतान करने के बाद, करदाता नीचे बताए अनुसार टिन-एनएसडीएल के पोर्टल पर अपनी स्थिति सत्यापित कर सकता है:

  • टिन-एनएसडीएल पोर्टल पर जाएं।
  • 'सेवा' पर क्लिक करें और 'चालान स्थिति पूछताछ' चुनें।
  • करदाता को एक नए वेब पेज पर रीडायरेक्ट किया जाएगा। यहां 'करदाताओं के लिए' शीर्षक के नीचे उपलब्ध 'CIN आधारित दृश्य' चुनें।
  • उसके बाद, चालान के इनपुट विवरण को पूरा करें।
  • कैप्चा भरें और शो पर क्लिक करें 

प्रश्न: मैं भौतिक मोड में SAT के लिए भुगतान कैसे कर सकता हूं?

उत्तर:

एक करदाता निकटतम स्वीकृत बैंक शाखा में जाकर और निम्नलिखित चरणों का पालन करके भौतिक रूप से SAT का भुगतान कर सकता है:

  • बैंक में जाएँ और चालान 280 (SAT के मामले में) के लिए अनुरोध करें।
  • आवश्यक क्रेडेंशियल के साथ फॉर्म भरें।
  • नामित बैंक की टेबल पर जाकर विधिवत भरे हुए चालान 280 और पैसे सौंप दें। व्यक्ति चेक या नकद के माध्यम से भुगतान करने का विकल्प चुन सकता है।
  • बैंक कार्यकारी व्यक्ति को चालान से कटे हुए वाउचर देगा, जिसमें आधिकारिक स्टाम्प छाप के साथ भुगतान के पहलू और विवरण होंगे।

प्रश्न: क्या यह संभव है कि फॉर्म 26AS कर भुगतान के बाद SAT विवरण प्रदर्शित न करे?

उत्तर:

हां, कभी-कभी फॉर्म 26AS में ऐसे बेमेल और गड़बड़ियां होती हैं। ऐसे मामलों में, व्यक्ति स्वयं मूल्यांकन कर के भुगतान के बाद प्राप्त चालान से विवरण मैन्युअल रूप से भर सकता है।

प्रश्न: स्व-मूल्यांकन कर का भुगतान किए बिना अपना आयकर रिटर्न दाखिल कर सकता हूं ?

उत्तर:

नहीं। एक व्यक्ति के लिए एक वैध और सफल आयकर रिटर्न दाखिल करने के लिए, उन्हें पहले से ही SAT का भुगतान करना होगा। चूंकि इस कर में करदाता की सभी लंबित देनदारियां शामिल हैं, इसलिए स्व-निर्धारण कर का भुगतान करना आवश्यक है 

प्रश्न: सैट क्या है?

उत्तर:

स्व-मूल्यांकन कर या सैट कुल कर योग्य आय, TDS/TCS और अग्रिम कर और अन्य कटौतियों को ध्यान में रखते हुए भारत सरकार द्वारा एक व्यक्तिगत नागरिक की आय पर लगाया जाने वाला कर है।

अस्वीकरण :
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