written by Khatabook | November 17, 2021

सीमेंट उद्योग पर जीएसटी दर का प्रभाव

वस्तु और सेवा कर (जीएसटी) एक एकल कर है, जो निर्माता से अंतिम उपभोक्ता तक वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लागू होता है। इसका उद्देश्य विनिर्माण लागत को कम करना और अधिक समान मूल्य वाली वस्तुओं और सेवाओं के साथ अधिक समान और सरलीकृत अर्थव्यवस्था बनाना है।

यदि आप अपने घर के निर्माण के लिए सीमेंट खरीदने के बारे में सोच रहे हैं या अपने घर के नवीनीकरण के लिए सीमेंट बैग खरीदने के बारे में सोच रहे हैं तो चिंतित न हों, लेकिन यह सुनिश्चित नहीं है कि आपको सीमेंट बैग पर जीएसटी का भुगतान करना होगा या नहीं। जीएसटी के कार्यान्वयन ने विक्रेता को वस्तु  के निर्माण और अधिग्रहण के लिए आवश्यक उच्च कर दर से भी राहत दी है। इस लेख को पढ़ने के बाद आप सीमेंट पर जीएसटी दर और सीमेंट उद्योग पर जीएसटी के प्रभाव को बेहतर ढंग से समझ पाएंगे 

जीएसटी की विभिन्न दरें क्या हैं?

उत्पादों के अनुसार, वस्तु  और सेवा कर (जीएसटी) को पांच अलग-अलग दरों में विभाजित किया गया है: 0%, 5%, 12%, 18% और 28%। सीमेंट पर जीएसटी दर और सीमेंट बैग और सीमेंट पर वस्तु  और सेवा कर का असर इस लेख में चर्चा कर रहा है।

चीन के बाद भारत सीमेंट उद्योग का दूसरा सबसे बड़ा उत्पादक देश है। हमारा देश बुनियादी ढांचे, किफायती आवास और सड़कों का सबसे बड़ा उत्पादक है। इसके अलावा, यह भी उम्मीद है कि निकट भविष्य में सीमेंट उद्योग को बढ़ावा मिलेगा।

 आइए एक नजर डालते हैं कि कौन सा सीमेंट किस टैक्स ब्रैकेट में आता है:

5% पर जीएसटी सीमेंट दर :

• स्मारक और इमारत का पत्थर

• चूना पत्थर

12% पर जीएसटी सीमेंट दर : 

• मूर्तियां

• आसन

• उच्च या निम्न राहत क्रॉस

• कप और लेखन सेट

• पेपर वेट

• सजावटी सामान

18% पर जीएसटी सीमेंट दर :

• प्राकृतिक पत्थर के सेट और झंडे

• संगमरमर और ट्रैवर्टीन

• मोज़ेक क्यूब्स और कृत्रिम रूप से रंगीन दाने

• ग्रेनाइट

• काम किया स्लेट और स्लेट के लेख

• मील के पत्थर, ग्राइंडस्टोन और खनन पत्थर

• प्राकृतिक हीरा

• प्राकृतिक या कृत्रिम अनाज

• लावा ऊन और समान सामग्री ऊन

• डामर के लेख

• ट्रूइंग या कटिंग, हैंड शार्पनिंग या पॉलिशिंग स्टोन, प्राकृतिक या कृत्रिम अपघर्षक पाउडर

• एमरी या कोरन्डम लेपित कागज

• चकमक लेपित कागज, कांच या रेत लेपित कागज

• ध्वनि-रोधक या ध्वनि-अवशोषित खनिज सामग्री

28% पर जीएसटी सीमेंट दर : 

• कृत्रिम रूप से रंगीन दाने

• प्राकृतिक पत्थर का पाउडर

• कटोरे, फूलदान, कप, कचौ, बक्से, लेखन सेट

• ऐशट्रे, पेपरवेट, कृत्रिम फल और पत्ते आदि।

मूल्य वर्धित कर प्रणाली के तहत, कई कर और शुल्क थे जो निर्माताओं को चुकाने पड़ते थे। कर के ज्यादा बढ़ने  की समस्या भी थी। करों की अंतिम प्रभावी दर लगभग 24% - 25% हुआ करती थी

सीमेंट उद्योग पर जीएसटी का प्रभाव

सीमेंट और सीमेंट बैग को उनके उद्देश्य और आवेदन के क्षेत्र के आधार पर जीएसटी के अधीन किया गया है। जबकि अधिकांश सीमेंट उद्योग के उत्पादों पर 18% कर लगाया जाता है, जैसे कि ग्रेनाइट, कृत्रिम पत्थर, मार्बल, कर्बस्टोन और फ्लैगस्टोन, सीमेंट पर 28% जीएसटी लगाया जा सकता है, यह दर्शाता है कि सरकार का दर्शन उच्च दर पर लक्जरी वस्तुओं पर कर लगाना है।

सीमेंट उद्योग पर जीएसटी का नकारात्मक प्रभाव 

केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर (सीजीएसटी) अधिनियम, 2017 में सीमेंट कंपनियों द्वारा सरकार को भुगतान की जाने वाली रॉयल्टी के बारे में कुछ भी नहीं बताया गया है। पुरानी कर व्यवस्था के अनुसार, कोयले पर अभी भी स्वच्छ ऊर्जा उपकर लगाया जाता है, इसलिए विक्रेता किसी भी निवेश टैक्स श्रेय का दावा नहीं कर सकता है । तो यह जीएसटी के दायरे से बाहर है, लेकिन इसे उत्पादन लागत में शामिल किया जाएगा।

सीमेंट उद्योग पर जीएसटी का सकारात्मक प्रभाव 

  • भंडारण

कई कंपनियां राज्य के प्रवेश करों से बचने के लिए राज्यों में बड़ी संख्या में गोदामों का रखरखाव करती हैं। यह परिचालन अक्षमता पैदा करता है क्योंकि गोदाम अपनी क्षमता से कम काम करते हैं। वस्तु एवं सेवा कर लागू होने के कारण विनिर्माताओं का हर राज्य में गोदाम नहीं होगा। जीएसटी निर्माताओं को गोदामों को समेकित करने और उन क्षेत्रों में उनका चयन करने में मदद करता है जो जनता के लिए आसानी से सुलभ हैं और जो उन्हें अधिक सुविधाजनक लगता है। इसने निर्माताओं के आपूर्ति परिवर्तन प्रबंधन में भी सुधार किया है और पूरी ऑपरेशन प्रक्रिया को और अधिक प्रभावी बना दिया है।

सीमेंट उद्योग पर जीएसटी के प्रभाव से उद्योग के सामान्य खर्चों में भी कमी आई है। आपूर्ति श्रृंखला प्रबंधन के कारण संबद्ध घटकों का इष्टतम उपयोग भी प्राप्त किया गया है। 

  •  कम जटिल कर

सीमेंट उद्योग में बड़ी संख्या में उत्पाद शुल्क है। सीमेंट निर्माता इन कर्तव्यों को उपयुक्त नहीं पाते हैं। विभिन्न प्रकार के सीमेंट पर जीएसटी की अलग-अलग दरें और अलग-अलग शुल्क इस आधार पर लगाया जाता है कि वे थोक में बेचे जाते हैं या पैकेज के रूप में और उनके उद्देश्यों के आधार पर। लेकिन जीएसटी के आने से सभी शुल्क और उपकर एक ही कर में समाहित हो जाएंगे। सीमेंट पर 28 फीसदी का फिक्स रेट है। यह पूरे सिस्टम में सरलता लाता है। यह अनुपालन को आसान बनाता है और जटिल कार्य नहीं बनाएगा।

  •  परिवहन लागत 

सीमेंट निर्माता अपने परिचालन अड्डों को चूना पत्थर की खदानों के पास रखते हैं। सीमेंट के परिवहन की लागत बहुत अधिक हो जाती है, क्योंकि देश भर में इसकी उच्च मांग है। जीएसटी लागू होने के बाद परिवहन लागत में काफी कमी आई है।

जीएसटी के आने से परिवहन उद्योग को काफी फायदा हुआ है। कम कागजी कार्रवाई और कम अंतरराज्यीय समीक्षाओं के कारण परिवहन उद्योग के लिए अनुपालन कम हो गया है। इससे बेकार के घंटों को कम करने, ट्रक के अधिक उपयोग और अपटाइम को बढ़ाने में मदद मिली। निर्बाध प्रक्रिया के कारण लॉजिस्टिक्स उद्योग की मांग भी बढ़ेगी । कम वितरण समय के कारण उत्पाद की वितरण लागत भी कम हो जाएगी। इससे उपभोक्ताओं के लिए उत्पाद की अंतिम लागत कम होगी।

सीमेंट उद्योग पर लागू स ए क कोड

स ए क  कोड सेवा लेखा कोड है। यह भारत में विभिन्न प्रकार के सीमेंट उद्योग के लिए स्थापित किया गया है। 

• स ए क  कोड 9954 - ओवन और भट्टियों के निर्माण के लिए लागू मोर्टार, और आग रोक सीमेंट कंक्रीट

• स ए क  कोड 99545 - विशेष व्यापार सेवाएं

• स ए क  कोड 99454 - ठोस सेवाएं

सीमेंट निर्माण कंपनियों पर जीएसटी का प्रभाव  

आइए नजर डालते हैं प्रमुख कंपनियों पर वस्तु एवं सेवा कर के प्रभाव पर:

भारत में तैयार मिक्स कंक्रीट और सीमेंट के सबसे बड़े और अग्रणी निर्माताओं में से एक अल्ट्राटेक सीमेंट लिमिटेड है। देश के कुल निर्यात का लगभग 30% इस निर्माता पर निर्भर है, जो इसे सबसे बड़े वैश्विक उत्पादकों में से एक बनाता है। यूरोप और अफ्रीका के देश अल्ट्राटेक सीमेंट लिमिटेड के शीर्ष आयातक हैं।

चूंकि सीमेंट पर वस्तु एवं सेवा कर की दर कम की गई है, इसलिए कंपनी ने अपने उत्पादों की लागत में भी 2-3% की कमी की है। रियल एस्टेट में उत्पादित सीमेंट की मांग को बढ़ाने के लिए भी ऐसा किया गया है, लेकिन निवेश टैक्स श्रेय फायदा को वापस लेने के कारण इस दर में कमी को रद्द कर दिया गया है।

यह भी उम्मीद है कि उद्योग में कीमतों में बढ़ोतरी के कारण सीमेंट की लागत में और वृद्धि होगी। आवास और बुनियादी ढांचा क्षेत्र सीमेंट उद्योग पर निर्भर करता है, और यह माना जाता है कि यह सीमेंट की कुल लागत में भी वृद्धि करेगा।

निर्माण अनुबंधों की वस्तुओं और सेवाओं पर रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म

केंद्र सरकार ने रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म योजनाओं के तहत आने वाली वस्तुओं और सेवाओं और पंजीकृत आपूर्तिकर्ताओं की सूची को अधिसूचित कर दिया है।

• परियोजना के निर्माण के निवेश के लिए

यदि प्राप्तकर्ता ने एक अपंजीकृत आपूर्तिकर्ता से निर्माण परियोजना में उपयोग की जाने वाली निवेश वस्तुओं और सेवाओं को खरीदा है, तो उन्हें रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म (आरसीएम) के आधार पर कर का भुगतान करना होगा। अधिनियम के प्रावधानों में यह भी कहा गया है कि 80% निवेश पंजीकृत आपूर्तिकर्ता से खरीदा जाना चाहिए, और फिर 20% एक अपंजीकृत आपूर्तिकर्ता से खरीदा जा सकता है।

• सीमेंट की खरीद के लिए

परियोजना के निर्माण के लिए अपंजीकृत आपूर्तिकर्ता से सीमेंट की खरीद पर रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म लागू होगा। फिलहाल इस पर जीएसटी की दर 28 फीसदी है। कर का भुगतान उसी महीने में किया जाएगा, जिसमें इसे खरीदा गया है।

भारतीय उद्योग परिसंघ ( CII ) के एक अप्रत्यक्ष कर विशेषज्ञ के अनुसार , GST ने समग्र रूप से निर्बाध निवेश टैक्स श्रेय की अनुमति दी है, और कुल मिलाकर, मद सामान्य रूप से 3-4% सस्ते हो गए हैं। विशेषज्ञ का दावा है कि अगर ब्याज दरें 28% से नीचे आती हैं, तो उत्पाद और भी अधिक किफायती हो जाएंगे।

 निष्कर्ष

वस्तु  और सेवा कर (जीएसटी) ने अर्थव्यवस्था को बदल दिया है; यह भारतीय अर्थव्यवस्था के लिए एक परिवर्तन सुधार है क्योंकि यह एकल कराधान प्रणाली के अधीन वस्तुओं और सेवाओं के लिए उचित शुद्ध मूल्य स्थापित करता है। हालांकि सीमेंट उद्योग पर 18% और 28% जीएसटी ने उपभोक्ताओं पर दबाव बनाया है। ग्रेनाइट, मार्बल, स्लेट, चूना पत्थर और मूर्तियों जैसे सामान्य सीमेंट उत्पादों पर विचार करके, यह दर उपभोक्ता खरीद को प्रभावित करती है। इसके विपरीत, जीएसटी ने पूरे देश में अप्रत्यक्ष कर दरों की एकरूपता सुनिश्चित करने में भी सहायता की है।

सीमेंट हर निर्माण गतिविधि में एक महत्वपूर्ण तत्व है चाहे वह लक्जरी विला का निर्माण हो या समाज के सीमांत वर्गों के लिए किफायती घरों का निर्माण। भारतीय आवास और बुनियादी ढांचे के विकास के लिए 28% जीएसटी लगाया जाता है। जीएसटी एक उपभोग आधारित अप्रत्यक्ष कर है जो वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाता है, और अंतिम बोझ अंतिम उपभोक्ता को वहन करना होता है। सीमेंट पर जीएसटी की दर विकसित और विकासशील देशों की तुलना में भारत में अधिक है।

उच्च कर दर और अन्य आंतरिक और बाहरी कारकों के कारण जीएसटी के बाद सीमेंट की थोक और खुदरा कीमतों में भारी वृद्धि हुई है। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि सीमेंट कंपनियों द्वारा भुगतान किए गए अप्रत्यक्ष कर में कमी आई है, और जीएसटी के बाद सीमेंट कंपनियों की शुद्ध आय और लाभप्रदता में वृद्धि हुई है; यह एक राष्ट्र एक कर, यानी जीएसटी के साथ करों के जाल को बदलकर बोझिल कर कानून के सरलीकरण के कारण है। हालांकि, सरकार को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि कंपनियां सीमेंट की कम कीमतों के रूप में कम करों का लाभ उपभोक्ताओं को दें। जीएसटी, अकाउंटिंग और बिजनेस टिप्स के बारे में अधिक जानने के लिए, खाताबुक ऐप डाउनलोड करें।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: क्या मैं निर्माण सामग्री पर आईटीसी का दावा कर सकता हूँ?

उत्तर:

नहीं, अचल संपत्ति के निर्माण पर आईटीसी का दावा नहीं किया जा सकता है, लेकिन अगर आगे की अनुबंध सेवाओं के लिए निवेश सेवा का उपयोग किया जाता है, तो निवेश टैक्स श्रेय का दावा किया जा सकता है। मान लीजिए कि एबीसी ठेकेदार एक अचल संपत्ति का निर्माण करते हैं, तो वे अपने काम के अनुबंध पर किसी भी आईटीसी का दावा नहीं कर सकते।

प्रश्न: मेरा जीएसटी रिफंड प्राप्त करने में कितना समय लगेगा?

उत्तर:

जीएसटी के लिए रिफंड फॉर्म आरएफडी 04 में लागू किया जाता है। यह पावती की तारीख से सात दिनों के भीतर जारी किया जाता है। यह पावती आमतौर पर 15 दिनों के भीतर दी जाती है, लेकिन अगर शून्य दर सप्लाई पर टैक्स का मामला बनता है तो इसे तीन दिन के अंदर जारी किया जा सकता है। 

प्रश्न: क्या रेत पर जीएसटी लागू है?

उत्तर:

हाँ, जीएसटी सभी प्रकार की प्राकृतिक रेत पर लागू होता है, चाहे वे रंगीन हों या प्राकृतिक रूप से रंगीन हों। रेत पर 5% की जीएसटी दर लागू है। यह एचएसएन कोड के चैप्टर 26 के अंतर्गत आता है। 

प्रश्न: सीमेंट पर उत्पाद शुल्क क्या है?

उत्तर:

पैकेज्ड सीमेंट पर 12.5% + रु.125 PMT पर केंद्रीय उत्पाद शुल्क है। इसके अलावा, 14.5% की मानक वैट दर भी है। इन दोनों करों के कारण, वर्तमान कुल कर घटना 29% से अधिक है

प्रश्न: टीएमटी बार पर जीएसटी दर क्या है?

उत्तर:

सभी प्रकार के स्टील और लोहे की छड़, बार और स्क्रैप की बिक्री और निर्माण जीएसटी के दायरे में है और 18% की दर से शुल्क योग्य है।

प्रश्न: क्या श्रम ठेकेदारों के लिए जीएसटी लागू है?

उत्तर:

हाँ, श्रम अनुबंध की सेवाओं सहित सभी वस्तुओं और सेवाओं पर जीएसटी लागू है। 

प्रश्न: क्या रेलवे स्लाइडिंग के लिए निवेश टैक्स श्रेय की आवश्यकता होगी?

उत्तर:

चूंकि रेलवे स्लाइडिंग को सीजीएसटी अधिनियम, 2017 की धारा 17 के तहत संयंत्र और मशीनरी के रूप में नामित नहीं किया गया है , इसलिए निवेश टैक्स श्रेय (आईटीसी) उपलब्ध नहीं होगा। 

प्रश्न: क्या कोई खनन व्यवसाय निवेश श्रेय के रूप में जेसीबी, टिपर और डंपर सहित सभी अर्थ मूविंग मशीनों की खरीद पर जीएसटी का दावा करने में सक्षम होगा?

उत्तर:

सीजीएसटी अधिनियम, 2017, धारा 17(5) (ए) मोटर वाहनों पर श्रेय पर प्रतिबंध लगाता है। इसके अलावा, खनन उपकरण जैसे टिपर और डंपर को सीजीएसटी अधिनियम, 2017 की धारा 2 (76) के तहत बाहर रखा गया है।

प्रश्न: पोर्टलैंड सीमेंट और एल्युमिनस सीमेंट के लिए एचएसएन कोड क्या हैं और जीएसटी की दरें क्या हैं?

उत्तर:

पोर्टलैंड सीमेंट और एल्युमिनस सीमेंट पर एचएसएन कोड 2523 के तहत 28% की दर से कर लगता है। 

प्रश्न: प्राकृतिक हीरे और कृत्रिम अनाज के लिए जीएसटी दर क्या है?

उत्तर:

प्राकृतिक हीरा और कृत्रिम अनाज 18% जीएसटी दर के अधीन हैं। 

अस्वीकरण :
इस वेबसाइट पर दी की गई जानकारी, प्रोडक्ट और सर्विसेज़ बिना किसी वारंटी या प्रतिनिधित्व, व्यक्त या निहित के "जैसा है" और "जैसा उपलब्ध है" के आधार पर दी जाती हैं। Khatabook ब्लॉग विशुद्ध रूप से वित्तीय प्रोडक्ट और सर्विसेज़ की शैक्षिक चर्चा के लिए हैं। Khatabook यह गारंटी नहीं देता है कि सर्विस आपकी आवश्यकताओं को पूरा करेगी, या यह निर्बाध, समय पर और सुरक्षित होगी, और यह कि त्रुटियां, यदि कोई हों, को ठीक किया जाएगा। यहां उपलब्ध सभी सामग्री और जानकारी केवल सामान्य सूचना उद्देश्यों के लिए है। कोई भी कानूनी, वित्तीय या व्यावसायिक निर्णय लेने के लिए जानकारी पर भरोसा करने से पहले किसी पेशेवर से सलाह लें। इस जानकारी का सख्ती से अपने जोखिम पर उपयोग करें। वेबसाइट पर मौजूद किसी भी गलत, गलत या अधूरी जानकारी के लिए Khatabook जिम्मेदार नहीं होगा। यह सुनिश्चित करने के हमारे प्रयासों के बावजूद कि इस वेबसाइट पर निहित जानकारी अद्यतन और मान्य है, Khatabook किसी भी उद्देश्य के लिए वेबसाइट की जानकारी, प्रोडक्ट, सर्विसेज़ या संबंधित ग्राफिक्स की पूर्णता, विश्वसनीयता, सटीकता, संगतता या उपलब्धता की गारंटी नहीं देता है।यदि वेबसाइट अस्थायी रूप से अनुपलब्ध है, तो Khatabook किसी भी तकनीकी समस्या या इसके नियंत्रण से परे क्षति और इस वेबसाइट तक आपके उपयोग या पहुंच के परिणामस्वरूप होने वाली किसी भी हानि या क्षति के लिए उत्तरदायी नहीं होगा।
mail-box-lead-generation

Got a question ?

Let us know and we'll get you the answers

Please leave your name and phone number and we'll be happy to email you with information