written by | October 21, 2022

सिक्‍योरिटी ट्रांजेक्‍शन टैक्‍स या प्रतिभूति लेनदेन कर के बारे में पूरी जानकारी

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प्रतिभूति लेनदेन कर, कर के उन रूपों में से एक है जो एक स्थापित स्टॉक एक्सचेंज पर कारोबार करने पर कर-कटौती योग्य प्रतिभूतियों की संख्या पर सीधे भारत के भीतर देय होता है। 

प्रतिभूतियों में लेनदेन पर कर (अक्सर STT के रूप में संदर्भित) 2004 के बजट के दौरान लागू किया गया था और अक्टूबर 2004 में प्रभावी हो गया। STT की शुरुआत के पीछे मुख्य कारण कर धोखाधड़ी को रोकना है। STT टर्नओवर पर एक कर है जहां खरीदार को शेयरों के लिए एक्सचेंज के माध्यम से भुगतान की गई या प्राप्त राशि पर एक विशिष्ट कर का भुगतान करना होगा। वायदा, म्यूचुअल फंड, स्टॉक और एक्सचेंज ट्रेडेड फंड STT के दायरे में आते हैं।

क्या आप जानते हैं?

जबकि पसंदीदा स्टॉक तकनीकी रूप से इक्विटी सुरक्षा के रूप में अर्हता प्राप्त करता है, इसे अक्सर ऋण सुरक्षा माना जाता है क्योंकि यह एक बांड की तरह व्यवहार करता है। पसंदीदा शेयर आय की मांग करने वाले निवेशकों के लिए लोकप्रिय हैं क्योंकि वे एक निश्चित लाभांश दर प्रदान करते हैं। यह निश्चित आय सुरक्षा प्रदान करता है। 

 Securities Transaction Tax या STT क्या है?

अगर हम सिक्योरिटीज ट्रांजैक्शन टैक्स की बात करें तो एसटीटी का मतलब फाइनेंशियल ट्रांजैक्शन टैक्स होता है, जैसे टैक्स एट द बेस (टीसीएस)। एसटीटी भारत के स्वीकृत स्टॉक एक्सचेंजों पर सूचीबद्ध शेयरों के प्रत्येक व्यापार और अधिग्रहण पर सीधे लगाया जाने वाला कर है। एसटीटी प्रतिभूति लेनदेन कर अधिनियम (एसटीटी अधिनियम) द्वारा शासित है। इस अधिनियम ने विशेष रूप से विभिन्न कर-कटौती योग्य प्रतिभूतियों के लेनदेन को सूचीबद्ध किया है, अर्थात लेनदेन जिस पर एसटीटी एक संभावना है।

कर योग्य प्रतिभूतियां डेरिवेटिव, इक्विटी और इक्विटी उन्मुख म्यूचुअल फंड की इकाइयां हैं। साथ ही इसमें अनलिस्टेड शेयर भी शामिल हैं, जिन्हें आईपीओ में आम जनता को बेचने की पेशकश के हिस्से के रूप में बेचा जाता है और जब शेयर बाद में स्टॉक एक्सचेंजों पर सूचीबद्ध होते हैं। एसटीटी वह राशि है जिसे लेनदेन मूल्य से ऊपर और परे भुगतान किया जाना चाहिए। इससे लेन-देन का मूल्य बढ़ जाता है।

STT कर योग्य प्रतिभूतियों के लेनदेन पर कर मुक्त है। STT अधिनियम में यह भी प्रावधान किया गया है कि STT को लेनदेन की राशि का भुगतान किया जाना है और STT का भुगतान कौन करेगा, अर्थात् विक्रेता या खरीदार। STT की दर सरकार द्वारा निर्धारित की जाएगी और आवश्यकतानुसार समय-समय पर समायोजित की जाएगी।

 STT के संग्रह प्रावधान TCS और TDS के समान कार्य करते हैं। STT को एक मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज द्वारा या प्रत्येक म्यूचुअल फंड के मामले में निर्धारित व्यक्ति या प्रारंभिक सार्वजनिक पेशकश या IPO के मामले में प्रमुख व्यापारी बैंकर द्वारा एकत्र किया जाना चाहिए, जैसा कि मामला हो सकता है। 

इसके बाद अगले महीने की 7 तारीख तक सरकार को भुगतान कर दिया जाएगा। यदि ऊपर वर्णित व्यक्ति कर एकत्र करने में असमर्थ हैं। तथापि, उन्हें अभी भी अगले महीने की 7 तारीख के भीतर केन्द्र सरकार के क्रेडिट में कर की समतुल्य मात्रा का भुगतान करना अपेक्षित है। एकत्र की गई राशि को इकट्ठा करने या प्रेषित करने में विफलता के परिणामस्वरूप ब्याज और दंड लगाया जाएगा।

प्रतिभूति लेनदेन कर (STT) रिटर्न दाखिल करने की तारीख और नियत तिथि

प्रतिभूति लेनदेन कर (STT) में योगदान करने के लिए आवश्यक किसी को भी अनुवर्ती एनजी महीने की 7वीं तारीख तक राशि का भुगतान करना होगाकि प्रतिभूति लेनदेन कर एकत्र / कटौती की जाती है। 

  • मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज को वित्तीय वर्ष के 30 वें दिन तक निर्धारित प्रारूप के साथ एक वार्षिक रिटर्न तैयार करना चाहिए, जो वित्तीय वर्ष के बाद होता है कि प्रतिभूति लेनदेन कर एकत्र किया जाता है
  • सभी मान्यता प्राप्त म्यूचुअल फंडों को वित्तीय वर्ष के 30 वें दिन तक निर्धारित प्रारूप के साथ एक वार्षिक रिपोर्ट तैयार करनी चाहिए, जिसके दौरान प्रतिभूति लेनदेन कर एकत्र किया जाता है।

Securities Transaction Tax की विशेषताएं

STT एक सरल प्रत्यक्ष कर है, जिससे गणना करना और लेवी करना आसान हो जाता है। यहां STT की कुछ विशिष्ट विशेषताएं दी गई हैं:

  • सभी बिक्री लेनदेन जिसमें विकल्प या वायदा शामिल हैं, वे एक STT लागत के अधीन होंगे।
  • समाशोधन सदस्यों का STT दायित्व उनकी देखरेख में व्यापारिक सदस्यों द्वारा देय STT करों के योग के बराबर होगा।
  • प्रत्येक भविष्य के व्यवसाय को उस मूल्य के रूप में पहचाना जाता है जिसे STT उद्देश्यों की सेवा के लिए कारोबार किया गया था, जबकि प्रीमियम पर एक व्यापारिक विकल्प का मूल्यांकन किया जाता है।
  • STT कर की दरें सुरक्षा के प्रकार पर निर्भर करती हैं। बिक्री या खरीद की संख्या भी इसे प्रभावित करती है।
  • STT की गणना स्रोत पर कर परिहार में कटौती करने के लिए की जाती है। कर से बचने या इसे पूंजीगत लाभ या हानि के साथ गठबंधन करने के लिए असंभव है जब तक कि आप पेशेवर रूप से शेयरों में काम नहीं कर रहे हैं। टैक्स प्रोफेशनल्स इनकम के लिए अपने टैक्स रिटर्न पर STT फाइल कर सकते हैं।
  • भारत की केंद्र सरकार STT कराधान की राशि तय करने के लिए जिम्मेदार है।

भारत में प्रतिभूति लेनदेन कर की दर

सरकार STT के लिए कर दर निर्धारित करती है, जो सुरक्षा के प्रकार पर आकस्मिक है। STT व्यवसाय में करों के त्वरित और पारदर्शी भुगतान के लिएशर्तें प्रदान करता है। STT यह भी गारंटी देगा कि सभी बाजारों में सट्टा निवेश से नकदी प्रवाह कम हो गया है। नीचे दी गई तालिका कर दर को रेखांकित करती है जिस पर विभिन्न प्रतिभूतियों पर कर लगाया जाता है।

S.No।

कर योग्य प्रतिभूति लेन-देन

द्वारा देय

कराधान की दर

1

प्रतिभूतियों में एक विकल्प की बिक्री

विक्रेता

0.02%

2

प्रतिभूतियों में वायदा की बिक्री

विक्रेता

0.01%

3

प्रतिभूतियों में एक विकल्प की बिक्री (विकल्प का प्रयोग किया जाता है)

ख़रीदार

0.13%

प्रतिभूतियां जिन पर STT लागू होता है

निम्नलिखित तालिका में कर योग्य प्रतिभूति लेनदेन, STT की दर और STT का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार व्यक्ति के बारे में जानकारी शामिल है।

 

प्रतिभूति लेनदेन कर और आयकर

शेयरों में व्यवसाय के माध्यम से आय पर कराधान काफी हद तक व्यवसाय के पीछे के उद्देश्य से निर्धारित किया जाता है। लोग लाभ कमाने के लिए या निवेश उद्देश्यों के लिए स्टॉक का व्यवसाय कर सकते हैं। STT की राशि सरकार ने लगाई दोनों परिस्थितियों में अलग-अलग है। 

नीचे दिए गए दो सिरों को इस सुविधा के आधार पर प्रतिष्ठित किया जा सकता है:

  • कमाई एक पेशे के रूप में शेयर ट्रेडिंग से आती है:

यह परिदृश्य तब होता है जब शेयरों में व्यवसाय के माध्यम से पैसा बनाना एक व्यवसाय विकल्प है और पेशेवर रूप से निष्पादित किया जाता है। इन उदाहरणों में, व्यवसाय से लाभ और हानि को कंपनी की आय के रूप में गिना जाता है। 

फिर इन पर आय के लिए नियमित कर दरों के अनुसार कर लगाया जाता है। आयकर अधिनियम की धारा 36 करों से प्राप्त आय पर भुगतान किए गए प्रतिभूतियों के लेनदेन पर कर के लिए छूट की अनुमति देती है।

  • आय से पूंजीगत लाभ :

यदि निर्धारिती एक स्व-नियोजित या वेतनभोगी व्यक्ति है जो निवेश करने के लिए शेयरों के साथ संलग्न है और प्रतिभूति व्यवसाय काम का प्राथमिक क्षेत्र नहीं है, तो पूंजीगत लाभ से आय पर विचार किया जा सकता है। जब स्टॉक आयोजित किए जाते हैं, तो लाभ या हानि की संख्या कोया तो अल्पकालिक पूंजीगत लाभ या दीर्घकालिक लाभ के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है। 

अल्पकालिक पूंजीगत लाभ एक वर्ष से कम के औसत होल्डिंग समय वाले शेयरों पर लागू होते हैं। इसके विपरीत, दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ को एक वर्ष से अधिक के औसत होल्डिंग वाले शेयरों पर लागू किया जा सकता है।

पूंजीगत लाभ जो प्रकृति में दीर्घकालिक हैं, कर मुक्त हैं। शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन पर 15 फीसदी की दर से टैक्स लगाया जा सकता है। क्या आप अपने व्यवसाय प्लेटफ़ॉर्म पर ट्रैफ़िक को बढ़ावा देने के लिए एक टिप चाहते हैं? अपनी आय में एक भयानक बढ़ावा पाने के लिए सबसे अच्छा Instagram व्यवसाय टिप के माध्यम से देखो।

 डेरिवेटिव के भौतिक वितरण पर STT

यह याचिका बॉम्बे उच्च न्यायालय में स्टॉक एक्सचेंजों के खिलाफ एसोसिएशन ऑफ नेशनल एक्सचेंज मेंबर्स ऑफ इंडिया (ANMI) के नाम पर दायर की गई थी, ताकि लेवी के मुद्दे को हल किया जा सके, जो डेरिवेटिव के भौतिक वितरण के लिए 0.1% STT है।

हाईकोर्ट ने इस बारे में केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) से राय मांगी है। CBDT ने जवाब दिया है और 27 अगस्त 2018 की स्पष्टीकरण तिथि प्रदान की है। 

यह स्पष्ट करता है कि जब व्युत्पन्न अनुबंध को भौतिक रूप से वितरित शेयरों के माध्यम से निपटाया जाता है, तो यह लेनदेन एक लेनदेन के समान होता है जिसमें शेयरों को शामिल किया जाता है जब इसे शेयरों की वास्तविक डिलीवरी के माध्यम से निपटाया जाता है। इसलिए डिलीवरी-आधारित इक्विटी लेनदेन पर लागू STT दर व्युत्पन्न लेनदेन पर भी लागू होगी।

Securities Transaction Tax कब लगाया जाता है?

एक प्रतिभूति लेनदेन कर एक घरेलू और विनियमित स्टॉक एक्सचेंज में कारोबार इक्विटी की प्रत्येक बिक्री और खरीद के लिए प्रस्तुत किया जाता है। केंद्र सरकार टैक्स की दर तय करती है। प्रत्येक शेयर बाजार लेनदेन जिसमें इक्विटी डेरिवेटिव या इक्विटी जैसे विकल्प और वायदा शामिल हैं, को STT अधिनियम के लिए कर-मुक्त किया जाताहै। STT का मूल्यांकन उस समय किया जाता है जब शेयरों का आदान-प्रदान पूरा हो जाता है।

यह STT को कुशल, पारदर्शी और कुशल होने की अनुमति देता है। चूंकि लेन-देन होने के तुरंत बाद कर लगाया जाता है, इसलिए गलत भुगतान, गैर-भुगतान के उदाहरण, आदि,कम से कम आर किए जाते हैं। हालांकि, परिणाम यह है कि यह लेनदेन की संख्या बढ़ाता है।

निष्कर्ष:

एक राष्ट्रीय और मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज पर सूचीबद्ध शेयरों की प्रत्येक बिक्री और खरीद प्रतिभूतियों में लेनदेन पर कर के अधीन है। सरकार कराधान की राशि पर निर्णय लेती है। 

शेयर लेनदेन पूरा होने के बाद, STT कार्य में आता है। अंत में, STT तेज, सरल और प्रभावी है। आगे की पूछताछ के लिए, टिप्पणियाँ छोड़ दें। क्या आप जानते हैं कि आपके व्यवसाय के लाभ या हानि को मापना अब बहुत आसान है क्योंकि इसमें गणना शामिल नहीं है? बस इसके लिए Khatabook में देखो.

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: क्या प्रतिभूति लेनदेन कर का दावा करना संभव है?

उत्तर:

नहीं, सुरक्षा लेन-देन कर वापसी योग्य नहीं है

प्रश्न: Tax-Deductible Transactions क्या हैं?

उत्तर:

स्टॉक एक्सचेंज के माध्यम से प्रतिभूतियों की खरीद और बिक्री जो भारत में मान्यता प्राप्त है, कर-कटौती योग्य लेनदेन हैं। प्रतिभूति लेन-देन कर लेन-देन पर लागू नहीं होता है, बाजार पर नहीं।

प्रश्न: STT आयकर अधिनियम में प्रतिभूतियों की परिभाषा क्या है?

उत्तर:

प्रतिभूति परिभाषा प्रतिभूति अनुबंध (विनियमन) अधिनियम 1956 में धारा 2 (एच) में मौजूद है। प्रतिभूतियां इक्विटी शेयर या इक्विटी डेरिवेटिव (यानी फ्यूचर्स एंड ऑप्शंस) को संदर्भित करती हैं।

प्रश्न: Securities Transaction Tax क्या है?

उत्तर:

प्रतिभूतियों से लाभ पर, जैसे कि विकल्प, इक्विटी और वायदा, प्रतिभूति लेनदेन कर लगाया जाता है। यह एक अप्रत्यक्ष कर है जो केंद्र सरकार वसूल करती है।

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