भारत में व्यक्ति और कॉर्पोरेशन आयकर का भुगतान करते हैं जो एक वित्तीय वर्ष के भीतर प्राप्त आय पर केंद्र सरकार द्वारा लगाया जाने वाला कर है। टैक्स सरकार के राजस्व के प्राथमिक स्रोतों में से एक हैं। सरकार इस राजस्व का उपयोग बुनियादी ढांचे के निर्माण, स्वास्थ्य देखभाल, शिक्षा और किसानों को सब्सिडी, कृषि क्षेत्र और अन्य सरकारी कल्याण कार्यक्रमों के लिए करती है। प्रत्यक्ष कर और अप्रत्यक्ष कर, टैक्स के दो मूल रूप हैं। प्रत्यक्ष कर, उदाहरण के लिए अर्जित आय पर सीधे लगाया जाने वाला कर है। आयकर प्रत्यक्ष कराधान का एक रूप है। कर की गणना उस समय के लागू आय स्लैब दरों पर आधारित होती है।
कई निवेशक अपने म्युचुअल फंड करों की गणना के लिए उपयुक्त तरीके के बारे में अनिश्चित हैं। आपके म्युचुअल फंड के पोर्टफोलियो में निवेश के प्रकारों का आपके म्युचुअल फंड पर कर लगाने के तरीके से जुड़ा है।
कुछ स्थितियों में जहां म्यूचुअल फंड वितरण पर उच्चतम दर से कर लगाया जाता है, उन्हें शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन के तहत वर्गीकृत किया जाता है। लंबी अवधि के लिए वे कम पूंजीगत लाभ कर दर के तहत आते हैं जबकि सामान्य लाभांश पर स्टैन्डर्ड फेडरल आयकर दरों पर कर लगाया जाता है। अन्य प्रकार के भुगतान जैसे लाभांश इक्विटी फंड कर-मुक्त हो सकते हैं।
शेयर ट्रेडिंग में इनकम टैक्स क्या है?
स्टॉक में निवेश से होने वाले लाभ को आयकर नियमों के तहत पूंजीगत संपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया जाता है और मुनाफे पर "कैपिटल गेन " हेड के तहत कर लगाया जाता है। आप ऐसे निवेशों पर कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं, जब वे बेचे जाते हैं। नतीजतन जब तक निवेश बेचा नहीं जाता है और मुनाफे का एहसास नहीं होता है, तब तक कोई कर जिम्मेदारी नहीं होती है।
इसके अलावा आईटीआर दाखिल करने की आवश्यकता सामान्य रूप से तभी उत्पन्न होती है जब निवेश पर आय सहित सभी स्रोतों से कर योग्य आय अन्य कटौतियों और छूटों से पहले मूल छूट सीमा से अधिक हो जाती है।
भारत में शेयरों पर कैपिटल गेन टैक्स क्या है?
कैपिटल गेन टैक्स
पूंजीगत लाभ "पूंजीगत संपत्ति" की बिक्री के परिणामस्वरूप प्राप्त कोई लाभ या लाभ है। चूंकि यह "आय" की श्रेणी में आता है इसलिए आपको उस वर्ष में कर का भुगतान करना होगा जब पूंजीगत संपत्ति हस्तांतरित की जाती है। इसे पूंजीगत लाभ कर के रूप में संदर्भित किया जाता है और यह शॉर्ट टर्म या लॉंग टर्म हो सकता है।
शेयरों पर कैपिटल गेन टैक्स
- आपके म्युचुअल फंड शेयरों की बिक्री से राजस्व का कोई भी हिस्सा आपके प्रारंभिक निवेश की रिटर्न का प्रतिनिधित्व करने के लिए कर योग्य नहीं है क्योंकि आपने इसे अर्जित करते समय पहले ही आयकर का भुगतान किया था। नतीजतन यह समझना महत्वपूर्ण है कि अपनी आय के उस हिस्से की गणना कैसे करें जिसे निवेश के बजाय लाभ के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है।
- आपकी निवेश आय का कितना लाभ या हानि है इसका आकलन करने के लिए आपको पहले यह जानना होगा कि आपने लिक्विडेटेड शेयरों के लिए कितना भुगतान किया है। इसे फाउंडेशन कहा जाता है। क्योंकि म्यूचुअल फंड स्टॉक आमतौर पर अलग-अलग तारीखों पर अलग-अलग मात्रा में और अलग-अलग कीमतों पर दिखाई देते हैं और यह निर्धारित करना कि आपने किसी विशेष शेयर के लिए कितना खर्च किया है, यह पता करना मुश्किल हो सकता है।
- केवल अगर सभी स्रोतों से कुल आय कई कटौतियों के बाद, 2.50 लाख रुपये की मूल छूट सीमा से अधिक है तो आप कर का भुगतान करने के लिए बाध्य हैं।
- प्रत्येक करदाता एक वर्ष के बाद स्टॉक एक्सचेंजों पर बेचे जाने वाले सूचीबद्ध शेयरों पर लागू होने वाली मूल छूट के अलावा एक लाख की अतिरिक्त बुनियादी छूट का हकदार है। नतीजतन यह स्पष्ट होना चाहिए कि जब तक आप अपने स्टॉक नहीं बेचते हैं तब तक आपको आईटीआर दाखिल करने या करों का भुगतान करने के बारे में चिंता करने की आवश्यकता नहीं है।
कर योग्य निवेशित आय
शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन टैक्स
- शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन टैक्स की दर 15% है।
- आपके टैक्स ब्रैकेट के बावजूद शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन्स पर 15% की विशेष दर से टैक्स लगता है।
- यदि आपकी कुल कर योग्य आय शॉर्ट टर्म आय को छोड़कर, 2.5 लाख रुपये से कम है, तो अंतर को ऑफसेट करने के लिए आप शॉर्ट टर्म लाभ का भी उपयोग कर सकते हैं।
- कर योग्य आय के बाद बचे हुए शॉर्ट टर्म गेन पर 15% और 4% सेस की दर से कर लगेगा।
लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स
- लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स के संदर्भ में स्टॉक 1 लाख रुपये तक के मूल्य पर कर-मुक्त हैं।
- म्यूचुअल फंड के इक्विटी शेयरों या इक्विटी-ओरिएंटेड इकाइयों की बिक्री पर 1 लाख रुपये से अधिक की लंबी अवधि के कैपिटल गेन 10% के कैपिटल गेन टैक्स के लिए उत्तरदायी होंगे।
- बजट 2018 के संशोधनों के अनुसार, विक्रेता इन्डेक्सैशन लाभ को नहीं लेगा। 1 अप्रैल 2018 को या उसके बाद किए गए स्थानान्तरण इन नियमों के अंतर्गत आते हैं।
शॉर्ट टर्म कैपिटल लॉस
- शेयरों की बिक्री से होने वाले किसी भी शॉर्ट टर्म कैपिटल लॉस को निवेशित पूंजी पर शॉर्ट टर्म या लॉंग टर्म रिटर्न से ऑफसेट किया जा सकता है।
- यदि हानि पूरी तरह से ऑफ्सेट नहीं होता है तो इसे अतिरिक्त आठ वर्षों के लिए आगे ले जाया जा सकता है और उस समय के दौरान अर्जित किसी भी शॉर्ट या लॉंग टर्म गेन के साथ ऑफ्सेट किया जा सकता है।
- यह समझना महत्वपूर्ण है कि जो कोई भी कर का भुगतान करता है तो वह केवल तभी नुकसान आगे ले जा सकता है जब उसने समय सीमा तक अपना आयकर रिटर्न दाखिल किया हो।
नतीजतन भले ही कुल वार्षिक आय न्यूनतम कर योग्य आय से कम हो आपको इन नुकसानों को आगे ले जाने के लिए आयकर रिटर्न दाखिल करना होगा।
लॉन्ग टर्म कैपिटल लॉस
- बजट 2018 तक इक्विटी शेयरों से लॉंग टर्मकैपिटल लॉस को एक "डेड लॉस " माना जाता था जिसे सुधारा या आगे नहीं बढ़ाया जा सकता था। ऐसा इसलिए है क्योंकि सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाले शेयरों में लॉंग टर्म कैपिटल गेन कर -मुक्त होते हैं।
- उनसे होने वाले नुकसान के लिए उन्हें सेट ऑफ या आगे ले जाने की भी अनुमति नहीं थी।
- सरकार ने घोषणा की है कि सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों, म्यूचुअल फंड और अन्य समान संपत्तियों से होने वाले किसी भी नुकसान को कानून को संशोधित करके 1 लाख रुपये से अधिक की आय पर 10% की दर से कर में आगे बढ़ाया जाएगा।
- आयकर विभाग के अनुसार, 1 अप्रैल, 2018 को या उसके बाद किए गए हस्तांतरण से लॉंग टर्म कैपिटल लॉस को मौजूदा अधिनियम नियमों के अनुसार सेट-ऑफ और आगे ले जाने की अनुमति दी जाएगी।
नतीजतन लॉंग टर्म कैपिटल लॉस को किसी अन्य लॉंग टर्म कैपिटल गेन के साथ सेट ऑफ किया जा सकता है। और लॉंग टर्म कैपिटल गेन के साथ ऑफसेट करने के लिए लॉंग टर्म कैपिटल लॉस को अगले आठ वर्षों तक आगे बढ़ाया जा सकता है।
लाभांश भुगतान पर कर कैसे लगाया जाता है?
- संपत्ति की बिक्री से प्राप्त धन को साझा करने के अलावा, म्यूचुअल फंड लाभांश का भुगतान करते हैं जब उनकी अंतर्निहित संपत्ति पैसे देती है या ब्याज का भुगतान करती है।
- म्युचुअल फंड से लाभ शेयरधारकों को वितरित किया जाना चाहिए क्योंकि वे पास-थ्रू निवेश हैं।
- जब कोई फंड लाभांश भुगतान करने वाले स्टॉक या बॉन्ड का मालिक होता है जो प्रत्येक वर्ष एक पूर्व निर्धारित ब्याज का भुगतान करता है, जिसे कूपन के रूप में जाना जाता है, तो यह सबसे सामान्य परिदृश्य है।
- लाभांश आय पर अक्सर नियमित आय के रूप में कर लगाया जाता है। यदि आपका म्यूचुअल फंड अक्सर लाभांश इक्विटी खरीदता और बेचता है, तो आपके द्वारा अर्जित किसी भी लाभांश पर लगभग निश्चित रूप से नियमित आय के रूप में कर लगाया जाएगा।
प्रतिभूति लेनदेन कर (STT)
एसटीटी स्टॉक एक्सचेंज में ट्रेड किए गए या खरीदे गए प्रत्येक इक्विटी शेयर पर लागू होता है। स्टॉक एक्सचेंज पर कारोबार करने वाले केवल शेयर ही उपरोक्त कर परिणामों के अधीन हैं। STT किसी भी स्टॉक एक्सचेंज की बिक्री या खरीद पर लागू होता है।
आय के स्रोत के रूप में किसी व्यवसाय के स्टॉक की बिक्री को ट्रीट कैसे करें:
शेयरों की बिक्री से होने वाले लाभ और हानि को अलग-अलग करदाताओं द्वारा अलग-अलग तरीके से ट्रीट किया जाता है। कुछ उन्हें व्यवसाय से आय" के रूप में वर्गीकृत करते हैं, जबकि अन्य उन्हें "कैपिटल गेन" के रूप में मानते हैं। इस पर गर्मागर्म बहस हुई है कि क्या स्टॉक की बिक्री से पूंजीगत लाभ या हानि पर कंपनी की आय या पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगाया जाना चाहिए।
- यदि आपके पास बहुत अधिक शेयर ट्रेडिंग गतिविधि है, तो आपकी आय को सामान्य रूप से व्यावसायिक आय के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। इस स्थिति में आपको एक ITR-3 दाखिल करना होगा और आपकी शेयर ट्रेडिंग आय "व्यापार और पेशे से आय" के तहत रिपोर्ट की जाती है।
किसी व्यवसाय से आय बनाम पूंजीगत लाभ से आय का कैलकुलेशन
- यदि आप स्टॉक की बिक्री को कंपनी के राजस्व के रूप में देखते हैं तो आप इसके कमाई में होने वाले खर्च में कटौती कर सकते हैं। इस मामले में आय को वित्तीय वर्ष के लिए आपकी कुल आय में जोड़ दिया जाएगा और टैक्स स्लैब दरें लागू होंगी।
- यदि आप अपनी अर्जित आय को पूंजीगत लाभ के रूप में देखते हैं तो आप ट्रांसफर की लागत घटा सकते हैं। स्टॉक से लॉंग टर्म गेन जो प्रति वर्ष 1 लाख रुपये से अधिक है, वह भी कर योग्य है। दूसरी ओर केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) द्वारा जारी नए स्पष्टीकरण के अनुसार शॉर्ट टर्म गेन पर कर की दर 15% है।
- करदाताओं के पास अब यह विकल्प है कि वे इस नकदी का उपयोग कैसे करें। उन्हें लगातार वर्षों में उसी पद्धति का उपयोग करना चाहिए जब तक कि मामले की परिस्थितियों में महत्वपूर्ण परिवर्तन न हो। कृपया ध्यान रखें कि यह विकल्प केवल उन शेयरों या संपत्तियों के लिए उपलब्ध है जिनका सार्वजनिक रूप से कारोबार होता है। सीबीडीटी ने कानूनी मामलों की संख्या को कम करने के लिए निम्नलिखित नियम प्रकाशित किए:
- यदि करदाता इसे पूंजीगत लाभ के रूप में मान्यता देता है तो निर्धारण अधिकारी (AO) राजस्व को चुनौती नहीं देगा। यह उन सूचीबद्ध शेयरों पर लागू होता है जो एक वर्ष से अधिक समय से धारित हैं।
- करदाता की चुनी हुई प्रक्रिया बाद के वर्षों के मूल्यांकन के लिए लागू होगी। भविष्य के वर्षों में वे एक अलग दृष्टिकोण चुनने में सक्षम नहीं होंगे।
- कुछ मामलों में लेन-देन की प्रकृति "पर्याप्त व्यापारिक गतिविधि" और "स्टॉक" या "निवेश" के रूप में शेयरों को रखने के करदाता के इरादे से निर्धारित की जाएगी।
- यदि आपने पिछली सिफारिशों का पालन किया है तो मूल्यांकन अधिकारी आपसे आपके आय वर्गीकरण के बारे में प्रश्न करने के लिए कम इच्छुक होंगे।
इस मामले में सूचीबद्ध नहीं किए गए शेयरों की बिक्री पर पूंजीगत लाभ को कैसे हैन्डल किया जाना चाहिए?
टैक्स विभाग ने उन शेयरों की बिक्री पर अपने विचार व्यक्त किए हैं जो सूचीबद्ध नहीं हैं और जिनके पास व्यापार के लिए औपचारिक बाजार नहीं है। विवादों को कम करने और एक सुसंगत दृष्टिकोण बनाए रखने के लिए गैर-शेयरों के हस्तांतरण से होने वाली आय जो असूचीबद्ध हैं वह नए कानून के तहत कराधान के अधीन होंगे भले ही होल्ड करने की अवधि कुछ भी हो।
कैपिटल गेन पर टैक्स कैसे बचाएं?
शेयरों पर पूंजीगत लाभ कर की गणना शेयरों और उचित बाजार मूल्य को बेचने से हुए लाभ पर की जाती है। आप यह निर्धारित करके पूंजीगत लाभ पर कर बचा सकते हैं कि शेयर लंबी या छोटी अवधि के लिए रखे गए थे।
पूंजीगत लाभ कर से बचने के लिए सुनिश्चित करें कि आप उन्हें कम से कम एक वर्ष के लिए रखते हैं। पूंजीगत लाभ कर से बचने का एक अन्य तरीका टैक्स हार्वेस्टिंग दृष्टिकोण का उपयोग करना है। रणनीति होनी चाहिए की लंबी पूंजीगत लाभ खरीदने और उसी म्यूचुअल फंड में आपके द्वारा रखे गए इकाइयों के वांछित हिस्से को बेचने के लिए पुनर्निवेश करने की रणनीति है।
इंडेक्सेशन के लाभ के बिना 1 लाख रुपये से अधिक मूल्य के दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG) पर 10% की दर से कर लगाया जाएगा जबकि अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (STCG) पर 15% कर लगाया जाएगा। दूसरे शब्दों में कहें तो आप टैक्स घाटे को कम करके अपनी एलटीसीजी और एसटीसीजी टैक्स को कम कर सकते हैं।
निष्कर्ष
यहाँ तक कि सबसे अनुभवी निवेशक के लिए म्यूचुअल फंड आय और लाभांश पर आपके द्वारा दिए गए करों की गणना करना काफी जटिल हो सकता है। हालांकि जब तक आपके पास शेयरों की एक छोटी संख्या नहीं है और सावधानीपूर्वक रिकॉर्ड नहीं रखते हैं तो आपको यह सुनिश्चित करने के लिए कर विशेषज्ञ से परामर्श करने से लाभ हो सकता है कि आपकी सभी निवेश आय उचित रूप से रिपोर्ट की गई है। इन कुछ बिंदुओं को ध्यान में रखें:
- म्युचुअल फंड जो कई शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन करते हैं और साधारण आय (पूंजीगत लाभ के बजाय) पर कर लगाया जाता है, महंगा हो सकता है।
- जब भुगतान की बात आती है तो साधारण आय और पूंजीगत लाभ के बीच का अंतर इस बात पर निर्भर करता है कि फंड अपने निवेश पोर्टफोलियो में कितने समय तक व्यक्तिगत निवेश रखता है।
- अगर आपको किसी सिक्युरिटी की बिक्री के परिणामस्वरूप किसी फंड से लाभांश मिलता है जिसे फंड ने छह महीने से कम समय के लिए रखा है तो आप पर आपकी साधारण-आय कर दर से टैक्स लगाया जाएगा।
- हालांकि अगर फंड ने कई वर्षों तक सिक्युरिटी रखी है तो आय कैपिटल गेन टैक्स के अधीन होगी।
हमें उम्मीद है कि हम इस लेख के माध्यम से शेयरों पर टैक्स के संबंध में पर्याप्त जानकारी देने में सक्षम हुए हैं।
