written by khatabook | July 3, 2021

वेतन बकाया पर धारा 89 (1) के तहत राहत का दावा कैसे करें

आयकर अधिनियम की धारा 89 के तहत कर राहत से करदाताओं को बकाया राशि प्राप्त करने पर अतिरिक्त करों के बोझ से राहत मिल सकती है। हालांकि, आप यह लाभ तभी ले सकते हैं जब आरईसीके बकाया के कारण आपकी कर देयता बढ़ जातीहै, अन्यथा चालू वर्ष में कर देयता सामान्य होती। यदि नीचे बताई गई शर्तों के कारण देयता में कोई वृद्धि नहीं हुई है, तो आप राहत का लाभ नहीं ले सकते हैं। करों में वृद्धि से राहत पाने के लिए आपको 10E फॉर्म जमा करना होगा।

धारा 89 (1) के तहत कर राहत क्या है

  • चूंकि वेतन का बकाया कर योग्य है, इसलिए कर्मचारी के पास राहत का लाभ लेने का विकल्प है और यह 89 रुपये की राहत देता है।
  • ऐसा हो सकता है कि अगर वेतन के बकाया पर उस वर्ष कर लगाया जाता है जिससे वे बेलओंग होते हैं, तो इस तरह के बकाया पर दिए गए कर से कर कम हो सकता है । धारा 89 इन परिस्थितियों में राहत देने का इरादा रखता है

धारा 89 (1) के तहत राहत का दावा करने के लिए शर्तें

धारा 89 के तहत राहत निम्नलिखित मामलों में उपलब्ध है:

1. जब नियोक्ता से प्राप्त वेतन बकाया या अग्रिम में होता है

2. जब नियोक्ता से एक वित्तीय वर्ष में प्राप्त वेतन 12 महीने से अधिक के लिए वेतन के लिए राशि

3. जब पारिवारिक पेंशन प्राप्त बकाया में है

4. ग्रेच्युटी प्राप्य या प्राप्त

5. जब नियोक्ता रोजगार समाप्ति पर कर्मचारी को मुआवजा देता है

6. जब कर्मचारी परिवर्तित पेंशन प्राप्त करता है

वेतन का बकाया क्या है?

  • कुछ मामलों में, नियोक्ता पूर्वव्यापी प्रभाव से कर्मचारियों के वेतन में वृद्धि कर सकता है। इसका मतलब है कि बढ़ी हुई सैलरी पहले की तारीख से लागू होती है । नियोक्ता चालू वर्ष के दौरान पहले की अवधि के लिए वेतन में वृद्धि का भुगतान करता है । कर्मचारी को दिए जाने वाले डी वेतन में वृद्धि को बकाया कहा जाता है।
  • वेतन का बकाया उस वर्ष में कर योग्य होता है जिसमें कर्मचारी उन्हें प्राप्त करते हैं।
  • उदाहरण के तौर पर - ऋचा 20,000 रुपये प्रति माह की सैलरी कमा रही हैं। 1/05/2020 को नियोक्ता ने ऋचा की सैलरी 1/01/2020 से बढ़ाकर 25,000 रुपए प्रति माह कर दी है।
  • इसके बाद मामले में ऋचा को पीवाई 2020-21 के दौरान कुल 3,15,000 रुपये वेतन मिलेगा। लेकिन, 15,000 रुपये पीवाई 2019-20 के वेतन से संबंधित हैं। दूसरे शब्दों में, 15,000 रुपये वेतन के बकाया के तहत आता है। 

आयकर अधिनियम की धारा 89 (1) के तहत राहत की गणना के लिए स्टेप

नीचे बताए गए राहत यू/एस 89 (1) की गणना के लिए निम्नलिखित चरणों का उपयोग करें:

  1. चरण 1- उस वर्ष के लिए कर देयता की गणना करें जिसमें आपको इस तरह का बकाया प्राप्त होता है, जिसमें बकाया राशि भी शामिल है।
  2. चरण 2- उस वर्ष के लिए कर देयता से ऐसी बकाया राशि को घटाएं जिसमें आपको ऐसा बकाया प्राप्त होता है।
  3. चरण 3- स्टेप 1 और स्टेप 2 के बीच के अंतर की गणना करें। अंतर आप प्राप्त वर्ष जिसमें आप कार्य के लिए इस तरह के बकाया पर कर है यह प्राप्त किया है ।
  4. चरण 4- उस वर्ष के लिए कर देयता की गणना करें जिससे वेतन का बकाया है, जिसमें ऐसे बकाया की राशि शामिल है।
  5. चरण 5- इस प्रकार के बकाया राशि को छोड़कर किस वर्ष के वेतन का बकाया है, इसके लिए कर देयता की गणना करें।
  6. चरण 6-  स्टेप 4 और स्टेप 5 के बीच के अंतर की गणना करें। इस प्रकार प्राप्त अंतर उस वर्ष के लिए इस प्रकार के बकाया पर कर है जिससे इस तरह का बकाया है । 
  7. चरण 7 - चरण 3 और चरण 6 के बीच अंतर की गणना करें। परिणामी आंकड़ा धारा 89(1) के तहत कर राहत की राशि है।

काया वेतन पर आयकर की गणना कैसे करें

आइए वेतन के बकाया पर आयकर की गणना का एक व्यावहारिक उदाहरण लें

मान लीजिए कि श्री नितेश, एक कर्मचारी, PY 2020-21 के लिए निम्नलिखित विवरण देते हैं ।

व्यक्तियों

राशि(रुपये में)

वेतन आय

7,25,000

वित्त वर्ष 2009-10 के लिए वेतन वित्त वर्ष 2020-21 के दौरान प्राप्त

80,000

वित्त वर्ष 2009-10 के लिए आकलित आय

2,40,000

 

दिए गए उदाहरण में आपको वित्त वर्ष में लागू स्लैब दरों के अनुसार कर देयता की गणना करनी होगी।

व्यक्तियों

राशि(रुपये में)

राशि(रुपये में)

मूल्यांकन वर्ष 2021-22

   

कुल आय (बकाया सहित)  

 

8,05,000

कुल आय (बकाया को छोड़कर)  

 

7,25,000

कुल 8,05,000 रुपये की आय पर कर

73,500

 

जोड़ें: स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर 4% की दर से

2940

 

कुल आय पर कर (बकाया सहित)  (ए)

 

76,440

कुल 7,25,000 रुपये की आय पर कर

57,500

 

जोड़ें: स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर 4% की दर से

2,300

 

कुल आय पर कर (बकाया को छोड़कर)  (B)

 

59,800

(A) और (B) के बीच अंतर-(1)

 

16,640

मूल्यांकन वर्ष 2010-11

   

कुल आय (बकाया सहित)  

 

3,20,000

कुल आय (बकाया को छोड़कर)  

 

2,40,000

कुल 3,20,000 रुपये की आय पर कर

18,000

 

जोड़ें: स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर 3% की दर से

540

 

कुल आय पर कर (बकाया सहित)  (C)

 

18,540

2,40,000 रुपये की कुल आय पर कर

8,000

 

जोड़ें: स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर 3% की दर से

240

 

कुल आय पर कर (बकाया को छोड़कर)  (D)

 

8,240

(C) और (D) के बीच अंतर- (2)

 

10,300

राहत यू/एस ८९ (1-2)

 

6,340

PY 2020-21 के लिए देय कर = 76,440 रुपये - 6,340 रुपये = 70,100 रुपये

नोट्स

राहत  यू/एस ८९ की गणना करने के लिए ऊपर तालिका के लिए एक स्पष्टीकरण।

1. मूल्यांकन वर्ष 2021-22 के लिए बकाया राशि सहित कुल आय की गणना करें।

आय (बकाया राशि के समावेशी) = 7,25,000 + 80,000 = 8,05,000

आय (बकाया का अनन्य) =  7,25,000

2.8,05,000 रुपये पर ई-टैक्स देनदारी की गणना करें।

व्यक्तियों 

कुल धनराशि

0 - 2,50,000

शून्य

2,50,000 - 5,00,000 @ 5%

12,500

5,00,000 - 8,05,000 @ 20% 

61,000

कुल 

73,500

स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर 4% की दर से

2,940

कुल कर

76,440
 

3. 7,25,000 रुपये पर कर देयता की गणना करें।

व्यक्तियों 

कुल धनराशि

0 - 2,50,000

शून्य

2,50,000 - 5,00,000 @ 5%

12,500

5,00,000 - 7,25,000 @ 20% 

45,000

कुल 

57,500

स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर 4% की दर से

2,300

कुल कर

59,800
 

4. बिंदु 2 और 3 का अंतर यानी  76,440- 59,800 = 16,640

5. मूल्यांकन वर्ष 2010-11 के लिए बकाया राशि सहित कुल आय की गणना करें।

आय (बकाया सहित)  = 2,40,000 + 80,000 = 3,20,000

आय (बकाया को छोड़कर) = 2,40,000

6. 3,20,000 रुपये पर कर देयता की गणना करें

व्यक्तियों 

कुल धनराशि

0 - 1,60,000

शून्य

1,60,000 - 3,00,000 @ 10%

14,000

3,00,000 - 3,20,000 @ 20% 

4,000

कुल 

18,000

स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर 3% की दर से

540

कुल कर

18,540

7. 2,40,000 रुपये पर कर देयता की गणना करे

व्यक्तियों 

कुल धनराशि

0 - 1,60,000

शून्य

1,60,000 - 2,40,000 @ 10%

8,000

कुल 

8,000

स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर 3% की दर से

240

कुल कर

8,240

8. बिंदु 7 और 8 = 18,540 का अंतर - 8,240 = 10,300

9. राहत यू/एस 89 = बिंदु 4 - 8 = 16,640 - 10,300 = 6,340

10E फॉर्म फाइलिंग 

यदि आप राहत यू/एस 89 (1) के लाभ का दावा करनाचाहते हैं, तो आपको  10E फॉर्म दाखिल करना होगा। आप इसे www.incometaxindiaefiling.gov.in पर फाइल कर सकतेहैं।  यदि आप यह फॉर्म दाखिल नहीं करते हैं, तो आयकर विभाग आपको  राहत यू/एस 89 (1) का दावा करने के लिए आपकी अपात्रता के बारे में सूचित करेगा।

फॉर्म 10E की विशेषताएं

  • फॉर्म 10E में किसी कर्मचारी की कुल आय और प्राप्त वेतन के बकाया का विवरण होता है।
  • फॉर्म 10ई आयकर विभाग के इलेक्ट्रॉनिक पोर्टल पर ऑनलाइन जमा किया जा सकता है।
  • पोर्टल एक फॉर्म सेक्शन प्रदर्शित करता है जहां आप फॉर्म 10E पा सकते हैं। फॉर्म ध्यान से भरें।
  • सबसे महत्वपूर्ण बात सही मूल्यांकन वर्ष का चयन करना है। जिस वर्ष में वाई ओयू को बकाया प्राप्त होता है, वह मूल्यांकन वर्ष होता है ।

फॉर्म 10E भरने के लिए कदम

  1. STEP 1- www.incometaxindiaefiling.gov.in पोर्टल पर जाएं और अपने खाते में लॉगिन करें। अगर आप नए यूजर हैं तो नया अकाउंट बनाएं।
  2. चरण 2- टैब ई-फाइल पर जाएं। उपलब्ध छह विकल्पों में से, विकल्प आयकर फॉर्म चुनें।

  1. चरण 3 -    स्क्रीन आयकर फॉर्म प्रदर्शित करेगी। अपना पैन विवरण और फॉर्म नाम भरें। इसके बाद फॉर्म नाम से फॉर्म नं. राहत के लिए  10E फार्म यू/एस ८९

  1. चरण 4- मूल्यांकन वर्ष में, 10E फॉर्म  दाखिल करने के लिए वर्ष का चयन करें।  उदाहरण के लिए, यदिअसेसमेंट ईयर 2021-22 (फाइनेंशियल ईयर 2020-21) में बकाया ओ एफ सैलरी वसूली जाती है तो असेसमेंट ईयर को 2021-22 के रूप में चुनें ।

  1. चरण 5- सबमिशन मोड का चयन करें। विवरण भरने के बाद, प्रेस जारी है।
  2. चरण 6- विंडो कुछ निर्देश प्रदर्शित करेगी। टीहेम पढ़ेंऔर फॉर्म को बचाने के लिए "सेव ड्राफ्ट" पर क्लिक करें।

  1. चरण 7- फॉर्म 10E पर क्लिक करें और विवरण भरें।
    • आपको कर्मचारी का नाम और आवासीय पता जैसे विवरण भरने की आवश्यकता है।
    • स्थायी खाता संख्या भरें।
    • कर्मचारी की आवासीय स्थिति चुनें।
    • प्राप्त वेतन का बकाया या अग्रिम।
    • उल्लिखित प्रावधानों के अनुसार कम से कम 5 वर्षों के दौरान पिछली सेवाओं के लिए प्राप्त ग्रेच्युटी भुगतान।
    • रोजगार के अंत में वर्तमान या पिछले नियोक्ता से मुआवजा रीस ।
    • नियम 21ए के उप-नियम 5 के तहत प्राप्त परिवर्तित पेंशन।
    • 5 अनुबंध उपलब्ध हैं। आपको भरने के लिए आवश्यक अनुबंध का चयन करें:
    • 1. एनेक्सचर-1 - वेतन के बकाया और अग्रिम के लिए विवरण भरें।
    • 2. एनेक्सचर-II - आपको 5 साल से अधिक लेकिन 15 साल से कम की सेवाओं के लिए ग्रेच्युटी का विवरण भरने की आवश्यकता है।
    • 3. एनेक्सचर-आईआईए - यदि आपको 15 वर्ष से अधिक की सेवाओं के लिए ग्रेच्युटी प्राप्त हुई है तो आपको इसे भरने की आवश्यकता है।
    • 4. एनेक्सचर-1II - रोजगार के अंत में प्राप्त मुआवजे के विवरण के साथ इस अनुबंध को भरें।
    • 5. एनेक्सचर-IV - पेंशन के परिवर्तन का विवरण दर्ज करें।

  1. चरण 8- आपको राहत यू/एस 89 (1) के लाभ का दावा करने के लिए एनेक्सचर I को भरने की आवश्यकताहै। एनेक्सचर I में, नीचे दिए गए कुछ विवरणों को भरने की आवश्यकता है:
    • 1. कर्मचारी द्वारा प्राप्त कुल आय। इस राशि में प्राप्त बकाया या अग्रिम वेतन को बाहर करना होगा।
    • 2. वेतन बकाया या अग्रिम राशि प्राप्त की।
    • 3. (1) और (2) जोड़ें और प्राप्त वेतन के बकाया या अग्रिम सहित कुल आय को भरें।
    • 4. कुल आय पर कर की गणना (3) के अनुसार। इसका मतलब है कि कुल वेतन आय पर कर, बकाया सहित।
    • 5. कुल आय पर कर की गणना (1) के अनुसार। इसका मतलब बकाया को छोड़कर कुल वेतन आय पर टैक्स।
    • 6. (4) और (5) के बीच अंतर की गणना करें। यह राशि बकाया या अग्रिम में मिलने वाले वेतन पर टैक्स लगेगा।
    • 7. "टेबल ए" के अनुसार गणना कर भरें।
    • 8. (6) और (7) के बीच अंतर की गणना करें। यह राशि धारा 89ए के तहत राहत मिलेगी।

  1. STEP 9- संबंधित विवरण भरने के बाद, आप "पूर्वावलोकन और सबमिट" पर क्लिक कर सकते हैं। अब आपने अपना  10E फॉर्मजमा कर दिया है।

फॉर्म 10E दाखिल नहीं करने के कांग्रेस दृश्यों

फॉर्म 10E वेतन पर बकाया या अग्रिमों की गणना के लिए एक सरल रूप है। आप बिना किसी गहरी जानकारी की जरूरत के फॉर्म जमा कर सकते हैं। आपको बस यह जानने की जरूरत है कि इसकी गणना कैसे करें। आयकर रिटर्न भरने से पहले 10E फॉर्म  फाइल करें। यदि आपआईटीआर की नियत तारीख से पहले 10E फॉर्म को फाई करने में विफल रहे हैं, तो आयकर विभाग एक नोटिस भेजेगा। यदि आप राहत के लाभों का दावा करना चाहते हैं, तो फॉर्म 10E दाखिल करने के लिए यह एक अनिवार्य आवश्यकता है।

समाप्ति

आपको ध्यान रखना चाहिए कि अगर आपको वीआरएस मिलता है तो सेक्शन 89 के तहत राहत  मिलती है। लेकिन अगर आपने आयकर अधिनियम के एसईसी 10 (10सी) के तहत छूट का दावा किया है, तो कोई लाभ प्रदान नहीं किया जाएगा। आप केवल एक छूट का दावा कर सकते हैं। दोनों को एक साथ नहीं मिलाया जा सकता । ऊपर बताए गए बिंदुओं से 10E फॉर्म भरने में मदद मिलेगी अगर आपको अभी भी कोई भ्रम है तो किसी भी इनकम टैक्स एक्सपर्ट या चार्टर्ड अकाउंटेंट से सलाह लें। वे रिटर्न की सुचारू फाइलिंग में आपकी मदद करेंगे।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न(FAQs)

मेरे नियोक्ता ने भूतलक्षी प्रभाव से मेरा वेतन बढ़ाया है । अब मुझे अतिरिक्त कर देने का भार उठाना पड़ता है। मुझे इस बोझ को कम करने के लिए क्या विकल्प है?

यह स्थिति वेतन के बकाया होने की स्थिति है। दिए गए मामले में, आप राहत यू/एस 89 (1) के लाभ का दावा कर सकते हैं। इसके लिए आपको फॉर्म 10E फाइल करना होगा। 

10E फॉर्म क्या है?

10E फॉर्म आपको वेतन आय पर प्राप्त बकाया या अग्रिम के लाभ का दावा करने में मदद करता है। इस प्रपत्र के संबंध में प्रक्रिया और विवरण का उल्लेख ऊपर किया गया है। 

क्या फॉर्म 10E फाइल करना अनिवार्य है, या क्या मैं फाइलिंग को छोड़ सकता हूं?

आर एलिफ यू/एस 89 के लाभ का दावाकरने के लिए, आपको फॉर्म 10E फाइल करना होगा। यदि आप इस महत्वपूर्ण कदम को छोड़ देते हैं, तो आप लाभ नहीं उठा सकते हैं।

मैं इस फॉर्म 10E को कहां फाइल कर सकता हूं?

आजकल कई टैक्स ऑनलाइन फाइल किए जा सकते हैं। आप इस फॉर्म को आयकर विभाग की वेबसाइट पर फाइल कर सकते हैं, https://incometaxindiaefiling.gov.in/

मैं पिछले वर्षों की कर देयता की गणना करने में एक मुद्दे का सामना कर रहा हूं जिससे बकाया संबंधित है । मुझे कैसे आगे बढ़ना चाहिए?

अगर आपको पहले के सालों की स्लैब दरों को लेकर दिक्कतों का सामना करना पड़ रहा है तो आप दिए गए फाइनैंशल वाई इयर की स्लैब दरों को ऑनलाइन सर्च करसकते हैं। आप उन स्लैब दरों के साथ कर देयता की गणना करने के लिए आगे बढ़ सकते हैं।

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