written by | March 29, 2022

वेतनभोगी व्यक्ति के लिए उपलब्ध भत्तों और कटौतियों के बारे में जानें

जब करों का भुगतान करने की बात आती है तो सभी वेतनभोगी कर्मचारी किसी न किसी प्रकार की कटौती के पात्र होते हैं। ये कर्मचारियों के पदानुक्रम के अनुसार भिन्न होते हैं जिसके आधार पर वे विभिन्न प्रकार के लाभों का लाभ उठाते हैं। हालांकि, कुछ कटौतियां सभी पर लागू होती हैं। इन्हें कर्मचारियों पर मानक आयकर के रूप में जाना जाता है। 1961 का आयकर अधिनियम सभी नियोक्ताओं के लिए अपने कर्मचारियों को भुगतान करते समय करों को वापस लेना अनिवार्य बनाता है। वित्तीय वर्ष 2020-21 से वेतनभोगी कर्मियों को टैक्स भरने के लिए दो विकल्प दिए गए हैं। वे उन्हें पुरानी या नई कर व्यवस्था के तहत दाखिल कर सकते हैं। यदि वे नई कर व्यवस्था के तहत अपना रिटर्न दाखिल करते हैं, तो उन्हें कोई दस्तावेज या निवेश का प्रमाण प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है। हालांकि, नई आयकर व्यवस्था के तहत, कंपनी करों की गणना की प्रक्रिया में कर्मचारियों के राष्ट्रीय पेंशन योजना (एनपीएस) में योगदान पर विचार करती है। यदि वे पुरानी कर व्यवस्था का विकल्प चुनते हैं, तो वेतनभोगी व्यक्तियों को अपने संबंधित निवेश के सभी आवश्यक दस्तावेज प्रस्तुत करने होंगे। यह लेख आपको इस बात की स्पष्ट समझ देगा कि वेतनभोगी कर्मचारी विशिष्ट भत्तों और कटौतियों का लाभ कैसे उठा सकते हैं। कृपया ध्यान दें कि यदि आपकी शुद्ध कर योग्य आय 2021-22 के वित्तीय वर्ष के लिए पुरानी या नई कर व्यवस्था के तहत ₹ 5 लाख से अधिक नहीं है, तो आप करों का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी नहीं हैं। यदि आपके नियोक्ता ने अभी तक उक्त आवश्यकताओं के अनुसार कर की कटौती नहीं की है, तो आपको अपने निवेश के सभी आवश्यक दस्तावेज प्रस्तुत करने होंगे ताकि आपका नियोक्ता टीडीएस की अतिरिक्त राशि की कटौती न करे।

क्या आपको पता था? नई कर व्यवस्था में, उच्च निवल मूल्य वाले व्यक्तियों के लिए कर की दर कम नहीं की गई है। इसका मतलब है कि वे 42.1% का भुगतान करना जारी रखेंगे। यह उच्चतम कर दर है जो वर्तमान में भारत में प्रयोग की जाती है।

वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए धारा 10 के तहत आयकर से छूट विशेष भत्ते

वेतनभोगी कर्मचारी आयकर अधिनियम की धारा 10 के तहत विभिन्न भत्तों का लाभ उठा सकते हैं। वहाँ कुछ हैं धारा 10 (14) के तहत विशेष भत्ते जो कराधान से छूट प्राप्त करते हैं।

  • धारा 10 (14)

इस धारा के तहत वेतनभोगी कर्मचारियों को दिए जाने वाले भत्ते में निम्नलिखित शर्तों पर छूट दी गई है:

  • भत्ते की राशि

जिस उद्देश्य के लिए इसे स्वीकृत किया गया था, उसके लिए उपयोग की जाने वाली राशि।

  • धारा 10 (14) (i)

इस सेक्शन के तहत वेतनभोगी कर्मचारी कार्यालय के विशिष्ट कार्यों पर होने वाले खर्च पर छूट का लाभ उठा सकते हैं। इसमें शामिल है:

  • छुट्टी यात्रा भत्ता:

कंपनी की ओर से व्यावसायिक यात्राएं करने वाले कर्मचारी यात्रा भत्ते के हकदार हैं। ये यात्रा, पैकेजिंग, परिवहन और व्यक्तिगत वस्तुओं के हस्तांतरण की लागत को कवर करते हैं। इसमें मनोरंजन, दर्शनीय स्थलों की यात्रा, खरीदारी और अवकाश गतिविधियों जैसे आपके व्यक्तिगत खर्च शामिल नहीं होंगे।

  • दैनिक भत्ता:

यह भत्ता कंपनी की ओर से यात्रा करते समय वेतनभोगी व्यक्तियों के दैनिक खर्चों को पूरा करने के लिए दिया जाता है।

  • वाहन भत्ता:

जब वेतनभोगी कर्मचारी आधिकारिक काम से बाहर की यात्रा करते हैं, तो वे आने-जाने पर खर्च करते हैं।

  • सहायक भत्ता:

आधिकारिक कार्य के दौरान, यदि वेतनभोगी कर्मचारियों को किसी भी प्रकार की शारीरिक सहायता की आवश्यकता होती है, तो उन्हें अतिरिक्त श्रम किराए पर लेने की अनुमति दी जाती है। जो पैसा वे सहायकों पर खर्च करते हैं, वह बाद में सहायक भत्ते के रूप में प्राप्त किया जा सकता है।

  • शैक्षणिक या अनुसंधान भत्ता:

ऐसे कई व्यक्ति हैं जो सप्ताहांत के दौरान उन्नत अध्ययन करते हैं या नाइट कॉलेज में भाग लेते हैं। वे अकादमिक या शोध भत्ते का लाभ उठा सकते हैं।

  • वर्दी भत्ता:

जैसा कि नाम से संकेत मिलता है, वेतनभोगी कर्मचारी जो अपने लिए कंपनी की वर्दी की खरीद पर खर्च करते हैं और उसके रखरखाव में खर्च करते हैं, इस प्रकार के भत्ते का दावा कर सकते हैं।

उपरोक्त खंड के नियमों के अनुसार, वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए विवरण प्रदान करना अनिवार्य नहीं है जब तक कि प्रबंधन को कुछ विसंगति न मिले। वे केवल घोषणा कर सकते हैं और भत्तों का लाभ उठा सकते हैं।

  • मकान किराया भत्ता:

किराए पर रहने वाले वेतनभोगी कर्मचारी इस प्रकार के भत्ते का लाभ उठा सकते हैं। आपके लिए गणना की गई कर राशि से राशि को आंशिक या पूरी तरह से छूट दी जा सकती है। यदि आप खरीदी गई संपत्ति में रह रहे हैं लेकिन एचआरए लाभ प्राप्त करते हैं, तो उस राशि पर तदनुसार कर लगाया जाएगा।

धारा 10 (14) (ii)

यह खंड उन कर्मचारियों को अलग-अलग भत्तों का लाभ उठाने का अधिकार देता है यदि उन्हें विशिष्ट परिस्थितियों में काम करने के लिए कहा जाता है। इसमें शामिल है

  • प्रतिपूरक भत्ता:

उच्च ऊंचाई या उच्च जोखिम वाले क्षेत्रों में काम करने वाले वेतनभोगी कर्मचारी प्रतिपूरक या जलवायु भत्ते का दावा कर सकते हैं

  • क्षेत्र क्षेत्र भत्ता:

यह सिक्किम, मणिपुर, एचपी, यूपी, एपी, नागालैंड के साथ-साथ जम्मू और कश्मीर राज्यों में लागू है।

  • काउंटर विद्रोह भत्ता:

यह सभी सशस्त्र बलों पर लागू होता है

  • द्वीप शुल्क भत्ता:

लक्षद्वीप या अंडमान और निकोबार जैसे द्वीपों में तैनात सशस्त्र बलों के कर्मियों पर लागू होता है।

वेतनभोगी कर्मचारियों की विशेष श्रेणी:

वेतनभोगी कर्मचारियों की एक विशिष्ट श्रेणी, जो धारा 10 के तहत छूट प्राप्त भत्ते से लाभान्वित होते हैं, उनमें शामिल हैं:

  • उच्च न्यायालय के न्यायाधीशों को दिए जाने वाले भत्ते
  • यूएनओ कर्मचारियों को दिए जाने वाले भत्ते
  • उच्च न्यायालय और उच्चतम न्यायालय के न्यायाधीशों को सम्पचुअरी भत्तों का लाभ मिलता है
  • सरकारी कर्मचारी (भारतीय नागरिक) जो विदेश में काम करते हैं

धारा 80D:

  • चिकित्सा बीमा कटौती:

इस खंड के तहत वेतनभोगी कर्मचारी स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम में निवेश करके अपनी कर देयता को कम कर सकते हैं। प्रीमियम का भुगतान कर्मचारियों द्वारा स्वयं, उनके परिवार या उन पर निर्भर माता-पिता के लिए किया जा सकता है।

लिए कटौती की सीमा ₹ 25,000 है। हालांकि, अगर आप अपने माता-पिता के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान कर रहे हैं जो वरिष्ठ नागरिक हैं, तो आप 50,000 रुपये तक की कटौती का लाभ उठा सकते हैं। कुछ संगठनों में, नियोक्ता अपने वेतनभोगी कर्मचारियों की ओर से प्रीमियम का भुगतान करता है और व्यक्तिगत वेतन से तदनुसार कटौती करता है। ऐसी स्थितियों में, वेतनभोगी व्यक्ति धारा 80डी के तहत कटौती का दावा कर सकते हैं।

धारा 80C और धारा 24:

  • गृह ऋण ब्याज: वेतनभोगी कर्मचारी उस ब्याज पर कटौती का दावा कर सकते हैं जो वे भुगतान करते हैं यदि उन्होंने संपत्ति खरीदने के लिए ऋण लिया है। वे 2 लाख रुपये तक की कटौती का दावा कर सकते हैं ।

धारा 80TTA

  • बचत खाते से प्राप्त ब्याज पर कटौती:

₹ 10,000 की कटौती का दावा कर सकते हैं । यह व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) के लिए लागू है। यदि ब्याज से अर्जित आय ₹10,000 से कम है, तो पूरी राशि कटौती के लिए पात्र है, लेकिन यदि यह इस राशि से अधिक है, तो यह कराधान के लिए उत्तरदायी हो जाता है।

विशिष्ट कर कटौती का लाभ उठाने के लिए आवश्यक विभिन्न दस्तावेज:

वेतन:

वेतन घटक

किए गए खर्च

आवश्यक दस्तावेज़

छुट्टी यात्रा भत्ता

व्यवसाय की ओर से यात्रा - हवाई, ट्रेन, टैक्सी

टिकट और बिल

मकान किराया भत्ता

आवास के लिए भुगतान किया गया किराया

किराया चालान, भुगतान किए गए किराए के एनईएफटी लेनदेन की प्रति। किराया ₹ 1 लाख से अधिक होने पर पैन कार्ड विवरण की आवश्यकता

किताबें और पत्रिकाएं

पत्रिकाओं और पुस्तकों की खरीद

खरीद बिल या चालान

TELEPHONE

मोबाइल, ब्रॉडबैंड या लैंडलाइन

विधेयकों

निवेश:

निवेश राशि

80सी . के तहत कटौती

आवश्यक दस्तावेज़

एलआईसी प्रीमियम

"

प्रीमियम रसीदें

एक घर के लिए ऋण भुगतान

"

किसी विशिष्ट बैंक को किए जा रहे ईएमआई भुगतान जैसे विवरण

बच्चों के लिए ट्यूशन फीस

"

संबंधित रसीदें वही साबित करती हैं

म्यूचुअल फंड में निवेश

"

उसी के लिए वित्तीय विवरण

सावधि जमा योजनाएं

"

विवरण या रसीदें

चिकित्सा बीमा प्रीमियम

"

भुगतान किए गए प्रीमियम की रसीदें

व्यक्तिगत उन्नत अध्ययन या बच्चों की पढ़ाई के लिए लिए गए ऋण पर ब्याज का भुगतान किया जा रहा है।

"

भुगतान कार्यक्रम का विवरण

राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र

"

विवरण की स्कैन की गई प्रतियां

राष्ट्रीय पेंशन योजना

"

पेंशन योजना विवरण

सामान्य भविष्य निधि

"

पीपीएफ बुक उसी को मान्य करने के लिए 

सभी नियोक्ता अपने वेतनभोगी कर्मचारियों को मानक कटौती की अनुमति देते हैं। मानक कटौती वेतन या आय के उस हिस्से को संदर्भित करती है जो कराधान के लिए उत्तरदायी नहीं है। यह वेतनभोगी कर्मचारियों के कर भुगतान के बोझ को कम करने में मदद करता है। सरल शब्दों में, यह नियोक्ताओं द्वारा अपने कर्मचारियों के वेतन से की गई एक निश्चित कटौती है, चाहे वे संगठन में किसी भी पद पर हों। यह उस आय को कम करता है जिस पर कर लगाने की आवश्यकता होती है और उन कर्मचारियों को राहत प्रदान करता है जिन्हें कराधान के माध्यम से कम राशि का भुगतान करने की आवश्यकता होती है।

निष्कर्ष:

इस लेख का विवरण आपको उन विभिन्न भत्तों का संकेत देता है जिनके लिए वेतनभोगी कर्मचारी पात्र हैं। यह आपको इन भत्तों का लाभ उठाने के लिए सबूत के रूप में बनाए रखने के लिए आवश्यक सभी महत्वपूर्ण दस्तावेजों की समझ भी देता है। आप कंपनी के वित्त विभाग या अपने स्वयं के चार्टर्ड एकाउंटेंट से पेशेवर सलाह और सहायता भी ले सकते हैं। ऐसे पेशेवर आपके कर के बोझ को कम करने के लिए सर्वोत्तम निवेश पर आपका मार्गदर्शन करेंगे।

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: यदि कर्मचारी अपने नियोक्ताओं को समय पर दस्तावेज प्रस्तुत करने में असमर्थ हैं, तो क्या वे कटौती का दावा कर सकते हैं?

उत्तर:

हाँ। अपने नियोक्ताओं को आवश्यक दस्तावेज प्रस्तुत करने के अभाव में, वेतनभोगी कर्मचारी अपना आयकर रिटर्न दाखिल करते समय कटौती का दावा कर सकते हैं।

प्रश्न: धारा 10 के तहत टेलीफोन भत्ता छूट का क्या अर्थ है ?

उत्तर:

वेतनभोगी कर्मचारियों द्वारा इस भत्ते का लाभ उठाया जा सकता है यदि उनके नाम पर एक टेलीफोन कनेक्शन सूचीबद्ध है। नियोक्ता फोन बिल और इंटरनेट खर्च के लिए त्रैमासिक भुगतान प्रदान करते हैं।

प्रश्न: पुस्तकों और आवधिक भत्ते का क्या अर्थ है ?

उत्तर:

नियोक्ता अपने वेतनभोगी कर्मचारियों को पुस्तकों, पत्रिकाओं या यहां तक कि समाचार पत्रों पर किए गए खर्चों से लाभ उठाने की अनुमति देते हैं।

प्रश्न: भोजन भत्ता छूट क्या है ?

उत्तर:

यह भत्ता नियोक्ता द्वारा काम के दौरान भोजन के लिए प्रदान किया जा सकता है। नियोक्ता प्री-पेड फूड कूपन या वाउचर का विकल्प भी देते हैं। इन्हें प्रति भोजन ₹ 50 के हिसाब से करों से छूट दी गई है ।

प्रश्न: क्या वेतनभोगी कर्मचारी टेलीफोन प्रतिपूर्ति का लाभ उठा सकते हैं ?

उत्तर:

 हाँ। वेतनभोगी कर्मचारी टेलीफोन प्रतिपूर्ति का लाभ उठा सकते हैं। उन्हें मान्य करने के लिए सभी प्रासंगिक भुगतान रसीदें प्रदान करनी होंगी।

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