written by khatabook | August 1, 2021

वेतनभोगी व्यक्तियों को आयकर भत्ते और कटौती की अनुमति

भारत में वेतनभोगी कर्मचारी करदाताओं का सबसे बड़ा समूह हैं। ओवरऑल टैक्स कर्नललेक्शन में उनका योगदान काफी अहम है। वेतनभोगी वर्ग को कर छूट और कर कटौती की पेशकश की जाती है, ताकि कर को बचाया जा सके और उनकी कर देयता को कम किया जा सके। यह लेख वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए आयकर छूट, वेतनभोगी वर्ग के लिए प्रमुख भत्तों और कटौती को समझने में मदद करता है।

आयकर छूट या भत्ते

एचआरए या हाउस रेंट भत्ते:

एक वेतनभोगी व्यक्ति के पास आयकर छूट सूची में से एक वस्तु के रूप में एचआरए या हाउस रेंट भत्ता होता है। यह लाभ किराए के समायोजियोएन में कर्मचारियों को मिलता है और आंशिक रूप से या आयकर से पूरी तरह से मुक्त हो सकता है। यदि आप किराए के आवास में नहीं रहते हैं, तो आपके द्वारा प्राप्त एचआरए घटक कर योग्य है। एचआरए का दावा करने के लिए, आपको अपने नियोक्ता को सबूत के रूप में किराया रसीदें जमा करनी होगीं। 

हालांकि, जब आप नहीं दे सकते हैं, तो आप अभी भी एचआरए छूट का दावा कर सकते हैं, जब आप आयकर रिटर्न फाइल करते हैं और किराये की रसीदें या भुगतान करने के सबूत को सावधानीपूर्वक जांच के लिए भुगतान करते हैं, यदि मूल्यांकन अधिकारी द्वारा कहा जाता है।

एचआरए इनकम टैक्स छूट जो आप दावा कर सकते हैं, वह कम से कम नीचे की शर्तों में से कम है।

  1. वास्तविक किराया भुगतान मूल वेतन और डीए या महँगाई भत्ते की राशि के 10 प्रतिशत से भी कम है ।
  2. आपके नियोक्ता से प्राप्त कुल हाउस रेंट भत्ता।
  3. नॉन मेट्रो शहरों में बेसिक सैलरी और डीए का 40 फीसदी और मेट्रो शहरों में बेसिक सैलरी और डीए का 50 फीसदी हिस्सा मिलता है।

वेतन पर मानक कटौती

2018 का बजट पेश करते समय, वित्त मंत्री ने घोषणा की कि वेतनभोगी कर्मचारी 40,000 रुपये के वेतन के लिए मानक कटौती का लाभ उठा सकते हैं। यह कटौती 19200 रुपये के परिवहन भत्ते और चिकित्सा प्रतिपूर्ति को 15,000 रुपये की जगह देती है। इसके चलते वेतनभोगी लोग अब वित्त वर्ष या वित्त वर्ष 2018-2019 के लिए 5,800 रुपये की अतिरिक्त आयकर राहत का लाभ उठा सकते हैं। 2019 के अंतरिम बजट में मानक कटौती सीमा के लिए वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए 2020-21 की आयकर छूट को 50,000 रुपये तक बढ़ा दिया गया था। इस प्रकार आईटीआर दाखिल करते समय, मानक कटौती के रूप में 50,000 रुपये का लाभ सभी वेतनभोगी कर्मचारियों को लाभ उठाने के लिए लाभ उठाया जाता है।

एलटीए या लीव ट्रैवल भत्ता

आयकर कानून वेतनभोगी कर्मचारियों को छुट्टी यात्रा भत्ता या एलटीए के लिए छूट भी प्रदान करते हैं। यह राशि अपने परिवार के साथ/बिना यात्रा करने वाले कर्मचारियों के लिए वें देश के भीतर अवकाश के दौरान किए गए यात्रा खर्चों तक सीमितहै और जब वे छुट्टी पर होते हैं। यह छूट यात्रा पर होने वाले कुल खर्च, भोजन, मनोरंजन या खरीदारी के खर्च पर लागू नहीं होती है। आईटीअधिकारियों द्वारा घोषित 4 साल के ब्लॉक में एलटीए छूट का दो बार दावा किया जासकता है। जब आप किसी विशेष ब्लॉक के भीतर एलटीए छूट का उपयोग नहीं करते हैं, तो आप अगले वित्तीय वर्ष तक इसे जारी रख सकते हैं न कि अगले ब्लॉक तक लागू एलटीए प्रतिबंध हैं:

  • एलटीए घरेलू यात्रा के लिए लागू है और इसमें विदेश यात्रा की लागत शामिल नहीं है।
  • इस तरह की यात्रा का तरीका हवाई, रेल, बस/सार्वजनिक परिवहन या परिवहन के किसी अन्य साधन से हो सकता है।
  • LTA केवल मूल और गंतव्य और वापस फिर से बीच सबसे कम मार्ग के लिए उपलब्ध है।
  • एलटीए छूट तब मिलती है जब आप अपने परिवार के साथ/बिना यात्रा करते हैं।
  • अपनी छुट्टी पर कई बंद हो जाता है के मामले में, मूल से सबसे दूर गंतव्य और वापस करने के लिए सबसे छोटा मार्ग पर विचार किया जाएगा।
  • इस तरह की प्रतिपूर्ति आप यात्रा अवधि में छुट्टी पर जा रहा है और केवल यात्रा के लिए प्रासंगिक टिकट या दस्तावेजों का उत्पादन करने के अधीन है। इस प्रतिपूर्ति का मतलब है कि इसमें भोजन, प्रवेश शुल्क आदि जैसे सभी खर्चों को शामिल नहीं किया गया है।

मोबाइल खर्च प्रतिपूर्ति

आप, एक वेतनभोगी करदाता के रूप में, निवास टेलीफोन या व्यक्तिगत मोबाइल की ओर खर्च उठाना हो सकता है। यदि हाँ, तो आयकर कानून आपको इस खर्च को कर मुक्त प्रतिपूर्ति के रूप में दावा करने की अनुमति देता है। यह दावा करने के लिए, आपकोवेतन पैकेज में प्रदान की गई राशि या भुगतान की गई वास्तविक बिल राशि के बीच लीव आर राशि की प्रतिपूर्ति जमा और दावा करना चाहिए।

पत्रिकाओं और पुस्तकें

वेतनभोगी कर्मचारियों को अखबारों, किताबों, पत्रिकाओं, पत्रिकाओं आदि पर भी खर्च उठाना पड़ सकता है। आप इस तरह के पूर्व कलम की एक कर मुक्त प्रतिपूर्ति का दावाकर सकते हैं। यह राशि वेतन पैकेज में प्रदान किए गए कर्मचारी या भुगतान की गई वास्तविक बिल राशि को अनुमेई गई प्रतिपूर्ति के निचले हिस्से तक सीमित है।

खाद्य वाउचर

आपके नियोक्ता में सोडेक्सो खाद्य कूपन या भोजन कूपन शामिल हो सकते हैं। इस तरह के फूड वाउचरएक ऐसा भत्ता है, जो कर्मचारी के हाथों में 50 रुपये की छूट वाली सीमा से परे कर योग्य है। यह भत्ता हर महीने 2200 रुपये तक होता है, जब आप 50 रुपये/भोजन की दर से 22 कार्य दिवसों के लिए दिन में 2 भोजन के रूप में राशि की गणना करते हैं। इस प्रकार इस मद में 26,400 रुपये की छूट की अनुमति है।

पुनर्वास भत्ता

चूंकि उद्यमों में कई स्थान हो सकते हैं और आपको व्यावसायिक कारणों से स्थानांतरित करने के लिए कहा जा सकता है, इसलिए इन खर्चों को आयकर कानूनों के अनुसार नियोक्ता द्वारा वहन किया जाना है। नियोक्ता अपने बच्चों को एक नए स्कूल में भर्ती हो रही पर खर्च अपनी लागत वहन करेगा, एक नया घर किराए पर लिया, कार परिवहन लागत, फर्नीचर खर्च चलती, नए राज्य के आरोपों में कार पंजीकरण और अधिक। नियोक्ता या तो आपकोकिए गए सी ऑस्ट्स की प्रतिपूर्तिकर सकता है या इन खर्चों के लिए सीधे बिल भुगतान कर सकता है।

इसके तहत, इन खर्चों आईटी कानूनों के तहत हैंडल किया जाता है, इसका साराँश यहाँ है-

  • कार परिवहन लागत: यह नए स्थान के लिए कार के परिवहन पर वहन खर्च की दिशा में दावा किया जा सकता है, जब आप अपने नियोक्ता के लिए वास्तविक बिल का उत्पादन ।
  • मूवर्स एंड पैकर्स के लिए शुल्क: इन खर्चों की प्रतिपूर्ति फर्नीचर की चलती और पैकेजिंग या सीधे ट्रांसपोर्टरों को भुगतान किए गए बिल के लिए की जा सकती है और यह कर-मुक्त है।
  • कार रेगिसट्रैशन लागत: नए राज्य में राज्य कानूनों के अनुसार पंजीकरण की आवश्यकता हो सकती है। इस तरह के कार पंजीकरण खर्च कर मुक्त कर रहे है, जब वाहन आपके नाम पर पंजीकृत है और परिवहन लागत के भाग के रूप में यात्रा करने के लिए जब वेंई नए स्थान के लिए यात्रा करने के लिए प्रयोग किया जाता है।
  • आवास लागत: स्थानांतरण पर, आपका नियोक्ता 15 दिनों के लिए आपकी आवास सुविधाओं की प्रतिपूर्ति कर सकता है या आपको ऐसी सुविधाएं प्रदान कर सकता है। ये खर्च कर मुक्त और कवर आवास, बोर्डिंग और इस पीरियड के दौरान किसी भी भोजन पर खर्च कर रहे हैं। 15 दिन की अवधि के बाद किए गए ऐसे सभी खर्च पूरी तरह से कर योग्य हैं।
  • हवाई/ट्रेन टिकट: हवाई या रेल द्वारा टिकटों की यात्रा व्यय भी कर-मुक्त खर्चों का हिस्सा है। आपको निश्चित रूप से अपने नियोक्ता को ऐसे टिकट प्रदान करने चाहिए, या ईएमपीएलओयर इन खर्चों का सीधे भुगतान कर सकता है।
  • किराए पर घर अचल संपत्ति दलाली: यह खर्च, जब खर्च, कर्मचारी के हाथों में पूरी तरह से कर योग्य है और एक व्यक्तिगत दायित्व माना जाता है। जब आपका नियोक्ता इस राशि की प्रतिपूर्ति करता है, तो यह आपके वेतन का कर योग्य हिस्सा बनाता है और कर-मुक्त नहीं होता है।
  • बच्चों के स्कूल प्रवेश शुल्क: आपका नियोक्ता आपके बच्चों के स्कूल प्रवेश शुल्क पर होने वाली लागतों की प्रतिपूर्ति कर सकता है। हालांकि, यह राशि एक मौद्रिक लाभ है और आपकी वेतन आय के हिस्से के रूप में पूरी तरह से कर योग्य है।
  • बाल शिक्षा भत्ते: आपके वेतन पैकेज के हिस्से के रूप में आपको बच्चों को शिक्षा भत्ता कर मुक्त है। इस बेनिफिट पर लिमिट यह है कि आप 100 रुपये महीने या 1200 रुपये प्रति वर्ष की छूट का दावा कर सकते हैं। यह भत्ता केवल अधिकतम  2 बच्चों के लिए ही अनुमति दी जाती है।

स्वीकार्य आयकर कटौती

कटौती यू/एस 80सी, 80सीसीडी(1), 80सीसीसी: कई कटौतियां आपको करों को बचाने में मदद कर सकती हैं, और महत्वपूर्ण लोग नीचे विस्तृत हैं।

बचत उपकरण: धारा 80C का उपयोग करदाताओं द्वारा आयकर देनदारियों को बचाने के लिए बड़े पैमाने पर किया जाता है। इस मद में, एचयूएफ या हिंदू अविभाजित परिवार/व्यक्ति दीर्घकालिक पेंशन बचत की दिशा में विशिष्ट कर बचत उपकरणों में बचत कर सकता है और कर कटौती के रूप में वित्त वर्ष में 1.5 लाख रुपये की कुल कटौती का दावा कर सकता है। इनमें से कुछ एनपीएस या नेशनल पेंशन स्कीम, जीवन बीमा के लिए प्रीमियम, ईपीएफ या कर्मचारी भविष्य निधि पेंशन या वार्षिकी योजनाएं, ईएलएसएस या इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम, होम लोन प्रिंसिपल पेमेंट्स, सुकनीए  समृद्धि  खाता, बच्चों की ट्यूशन फीस, एनएससी या नेशनल सेविंग सर्टिफिकेट, पोस्ट ऑफिस टाइम-डिपॉजिट आदि हैं। संपत्ति की बिक्री से पूंजीगत लाभ के रूप में पूरी तरह से कर योग्य आय U/S 80C कटौती के लिए पात्र नहीं है।

चिकित्सा बीमा प्रीमियम: एसईसी 80D सहवर्स चिकित्सा खर्च और चिकित्सा बीमा प्रीमियम नीचे की सीमा तक।

  • स्व या परिवार चिकित्सा बीमा प्रीमियम के लिए 25,000 रुपये का भुगतान किया गया।
  • सीनियर सिटीजन पैरेंट्स के मेडिकल प्रीमियम पर 50,000 रुपये।
  • ओवरऑल लिमिटके तहत हेल्थ चेकअप के लिए 5,000 रुपये।

वरिष्ठ नागरिक चिकित्सा खर्चों और प्रीमियम रकम के लिए 50,000 रुपये की अधिकतम कटौती का दावा कर सकते हैं। जब माता-पिता मेडिक्लेम पॉलिसी के तहत कवर नहीं होते हैं, तो कर्मचारी अपने माता-पिता के चिकित्सा खर्चों के लिए अतिरिक्त 50,000 रुपये का दावा भी कर सकते हैं। इस तरह के मेडिकल प्रीमियम का भुगतान किया जा सकता है और आपकी ओर से नियोक्ता द्वारा आपकी सैलरी से कटौती की जा सकती है। यदि हाँ, तो वे कर कटौती के लिए पात्र हैं।

आवास ऋण: धारा 24 में स्व-कब्जे वाली संपत्ति पर 2 लाख रुपये प्रति वर्ष की राशि तक गृह ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज को शामिल किया गया  है। यदि संपत्ति किराए पर ली जाती है, तो ऋण पर ब्याज राशि को पूरी तरह से कर मुक्त के रूप में दावा किया जा सकता है। यू/एस 80सी, कोई भी 1.5 लाख रुपये तक आवास ऋण पुनर्भुगतान प्रमुख घटक का दावा कर सकता है। हालांकि, वित्त वर्ष 2017-2018 से, संपत्ति से कुल नुकसान 2  लाख रुपये आंका गया है।

80EEE के तहत, होम लोन ब्याज के लिए 50,000 रुपये का अतिरिक्त अनुमति है, जहाँ संपत्ति करदाता के नाम के तहत पंजीकृत है। यह आयकर अधिनियम की धारा 24 के तहत भी हिसाब है, जहाँ संपत्ति मूल्य के अनुसार ऋण ब्याज 35 लाख रुपये से अधिक नहीं है, जो 50 लाख रुपये से अधिक नहीं है। 

उच्च अध्ययन ऋण: एसईसी 80E विदेशों और भारत में उच्च अध्ययन के लिए ऋण कटौती पर ब्याज को शामिल किया गया। बैंकों/वित्तीय संस्थानों से ऋण के लिए छूट एक बार ऋण वितरित होने के बाद उपलब्ध होती है और कुल 8 मूल्यांकन वर्षों तक रहता है। इसका उपयोग स्वयं, जीवनसाथी और बच्चों के लिए अध्ययन ऋण के लिए किया जा सकता है।

धर्मार्थ दान: अमेरिका/एस 80G दान अनुमोदित गैर सरकारी संगठनों और धर्मार्थ संगठनों के लिए किया 50 से 100% के साथ या प्रतिबंध के बिना कर मुक्त कर रहे हैं।

बचत खाता और एफडी ब्याज: यू/एस 80TTA बचत खाते से अर्जित ब्याज आय पर 10,000 रुपये की कटौती एचयूएफ और व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है। सीमा से अधिक ब्याज में अर्जित राशि पूरी तरह से कर योग्य है।

निष्कर्ष:

1961 का आयकर अधिनियम आपको कुछ कर दावों को कर मुक्त करने की अनुमति देता है। उनमें से सबसे महत्वपूर्ण भत्ते या ऊपर चर्चा की कटौती कर रहे हैं। आईटी कानूनों के तहत अधिकतम बचत करने के लिए आपको अपने निवेश और बचत की सावधानीपूर्वक योजना बनानी चाहिए। हमें उम्मीद है कि इस लेख के माध्यम से हम वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए आयकर छूट 2020-21 के बारे में आपकी शंकाओं को दूर करने में सफल रहे हैं हैप्पी आईटीआर फाइलिंग!

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न(FAQs):

आईटी कानूनों के तहत बोनस और नोटिस वेतन में कैसे शामिल हो रहा है?

कुछ कंपनियां किसी समझौते या बांड के तहत सेवा की एक विशिष्ट अवधि की मांग करती हैं। यदि आप इस अवधि से पहले छोड़ देते हैं, तो आपको प्रारंभिक ज्वाइनिंग बोनस और/या नोटिस वेतन वापस करना पड़ सकता है ।

उदाहरण के लिए, यदि आपने 2 साल के लिए कंपनी एक्स की सेवा करने के लिए एक समझौते पर हस्ताक्षर किए हैं और 50,000 रुपये का एक जॉइनिंग बोनस प्राप्त किया है। छह महीने के बाद, आप तुरंत कंपनी वाई में शामिल होना चाहते हैं। उस स्थिति में, आपको 50,000 रुपये के शामिल होने वाले बोनस की प्रतिपूर्ति करनी होगी और/याहमारे नोटिस अवधि की सेवा करनी होगी या अपने अनुबंध में निर्धारित 1 या 3 महीने के नोटिस अवधि के वेतन का भुगतान करना होगा।

क्या नियोक्ता द्वारा प्रदान की जाने वाली मुफ्त कैब सुविधा कर योग्य है?

आपके घर से कार्यालय और वापस यात्रा करने के लिए नियोक्ता की कैब सुविधा आईटी कानूनों के तहत मुफ्त या रियायती दरों पर प्रदान किए जाने पर भी एक पराकीय कर नहीं है।

क्या मुफ्त स्वास्थ्य क्लब सुविधा कर योग्य है?

यदि आपका नियोक्ता अपने सभी कर्मचारियों को एक स्वास्थ्य क्लब की सुविधा प्रदान करता है, तो यह आपके हाथों में कर योग्य नहीं है।

क्या नियोक्ता से वाउचर और उपहार पर कर लगाया जाता है?

इस तरह के वाउचर और गिफ्ट 5,000 रुपये तक के टैक्स-फ्री हैं।

स्थानांतरित करते समय, क्या मैं 15 दिनों से अधिक समय तक कर छूट का दावा कर सकता हूँ?

आईटी अधिनियम विशेष रूप से 15 दिनों की अवधि के लिए स्थानांतरण व्यय की अनुमति देता है और इससे अधिक नहीं। इस अवधि के बाद, खर्च, भले ही आपके नियोक्ता द्वारा प्रतिपूर्ति की गई हो, 16वें दिन से आपके हाथ में कर योग्य है।

Related Posts

None

ठेकेदार को टीडीएस भुगतान पर गाइड (धारा 194सी)


None

धारा 80 के तहत कटौती: धारा 80C, 80CCC, 80CCD और 80D आयकर


None

अपने आयकर रिटर्न को ई-सत्यापित करने के लिए चरण-दर-चरण मार्गदर्शिका


None

कैपिटल गेन टैक्स इंडिया- परिभाषा, प्रकार, छूट और टैक्स बचत


None

धारा 80EE: आयकर अधिनियम 1961 के तहत होम लोन कर प्रोत्साहन


None

आयकर अधिनियम के तहत मूल्यह्रास


None

आय प्रमाण पत्र ऑनलाइन कैसे प्राप्त करें – प्रक्रिया और प्रारूप


None

शेयर बेचने से होने वाली आय पर टैक्स भुगतान के बारे में जाने


None

व्यापार और पेशे के लिए अनुमानित कराधान