written by khatabook | July 1, 2021

वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए मानक कटौती

किसी व्यक्ति के लिए कर योग्य आय की गणना में सकल आय की गणना शामिल होती है। सकल आय, राजस्व के विभिन्न प्रमुखों के तहत आय का योग है। आप अंतिम कर योग्य आय प्राप्त करने के लिए विभिन्न कटौती और भत्तों द्वारा सकल आय को कम कर सकते हैं। ये कटौती वेतन या घर की संपत्ति से आय पर यू/एस 80C, 80D या मानक कटौती हो सकती है। ऐसी कटौती के बाद, करदाता पर लागू संबंधित स्लैब दर के अनुसार शुद्ध आय कर के अधीन होती है।

वेतन पर मानक कटौती सबसे पहले 1974 में लागू की गई थी,  लेकिन सरकार ने 2005 में इसे समाप्त कर दिया। सरकार ने 2018 के केंद्रीय बजट में इसे फिर से पेश किया। इसके पुर्नपरिचय के बाद, सरकार ने वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए कई नेफिट्स शुरू किए। इनमें वित्त वर्ष 2021-22 के लिए मानक कटौती के लाभ में  शामिल है। फायदों पर चर्चा करने से पहले, समझते हैं कि मानक कटौती क्या है।

मानक कटौती से आपका क्या तात्पर्य है?

भारत में इनकम टैक्स के तहत स्टैंडर्ड कटौती में काफी बदलाव आया है। वित्त वर्ष 2019-20 से एक वेतनभोगी व्यक्ति को फिर से अपनी आय पर मानक कटौती का दावा करने की अनुमति दी गई है। यह कटौती इस तथ्य पर ध्यान दिए बिना है कि उसका कोई खर्च या निवेश है या नहीं। सरकार ने  मानक कटौती का लाभ वित्त वर्ष 2021-22 तक बढ़ा दिया।

इससे पहले कर्मचारी प्रमाण जमा करने के बाद ही यात्रा और मेडिकल बिल का दावा कर सकते थे, लेकिन मानक कटौती के लिए खर्चों के सबूत प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है। न केवल कर्मचारियों को बल्कि नियोक्ताओं को भी लाभ होता है, क्योंकि उन्हें अब बिलों को संसोधित करने की आवश्यकता नहीं है ।

अब भारत में दो प्रकार की मानक कटौती उपलब्ध है। एक घर की संपत्ति से होने वाली आय के तहत है, जबकि दूसरा वेतन से होने वाली आय के तहत है।

  • जब कोई व्यक्ति घर की संपत्ति से किराये की आय प्राप्त करता है, तो यह घर की संपत्ति से आय के तहत आता है। हाउस प्रॉपर्टी से आय के तहत एवाई 2020-21 के लिए मानक कटौती 30% है।
  • हालांकि, वेतन के मद में मानक कटौती  एक तयशुदा कटौती है। आप इसे कर योग्य राशि को कम करने के लिए व्यक्ति की वेतन आय से कम करते हैं। केवल एक वेतनभोगी व्यक्ति या पेंशन का दावा करने वाला व्यक्ति ही इसका उपयोग कर सकता है । 
  • प्रत्येक वेतनभोगी व्यक्ति वित्त वर्ष 2021-22 के लिए मानक कटौती के लाभ का दावा कर सकता है। यह कदम वेतनभोगी व्यक्तियों को महत्वपूर्ण कर राहत प्रदान करता है। आइए विस्तार से समझते हैं कि  मानक कटौती यू/एस 16 (आईए)  वेतनभोगी व्यक्तियों को कैसे लाभ पहुंचाती है।

वेतन से आय के अंतर्गत मानक कटौती  

  • शुद्ध वेतन मजदूरी, पेंशन, ग्रेच्युटी, अनुलाभ, कमीशन घटा कर आयकर अधिनियम की धारा 10 के तहत किसी भी कटौती का कुल योग है। धारा 10 में मकान किराया और वाहन जैसे भत्ते शामिल हैं ।
  • सरकार ने असेसमेंट ईयर 2019-20 से स्टेनडार्ड कटौती को फिर से शुरू किया। इससे पहले सरकार ने 19,200 रुपये के परिवहन भत्ते और 15,000 रुपये के चिकित्सा भत्ते में छूट दी थी। आकलन वर्ष, 2019-20 वेतनभोगी व्यक्ति 40,000 रुपये की फ्लैट राशि काट सकते हैं, लेकिन  वे अब परिवहन और चिकित्सा भत्ता नहीं काट सके ।
  • AY 2020-21 के बाद  से, सभी वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए 50,000 रुपये की मानक कटौती उपलब्ध है। कोई भी चिकित्सा और यात्रा भत्ते अभी भी लागू नहीं हैं। 
  • याद रखें कि वेतन के लिए मानक  कटौती, किसी भी मामले में, वेतन की राशि से अधिक नहीं हो सकती है। दूसरे शब्दों में, कटौती की अधिकतम राशि यू/एस 16  जिसका आप लाभ उठा सकते हैं, वह 50,000 रुपये या वेतन की राशि से कम है।

आइए एक उदाहरण के माध्यम से ऊपर किए गए सभी परिवर्तनों की व्याख्या करें।

उदाहरण के साथ मानक कटौती को समझें

उदाहरण के लिए, वेतनभोगी व्यक्ति को 1,00,000 रुपये का वेतन मिलता है। वह 30,000 रुपये के अवकाश यात्रा भत्ते और 40,000 रुपये के घर किराया भत्ते के लिए पात्र है,तो अब वह आयकर में मानक कटौती की अधिकतम राशि क्या है वह लाभ उठा सकते हैं?

इस मामले में, इस व्यक्ति की शुद्ध वेतन 30,000 रुपये है, यानी

व्यक्तियों

कुल धनराशि

सकल वेतन

1,00,000

कम:

 

एलटीए

30,000

एचआरए

40,000

नेट सैलरी

30,000

धारा 16 (आईए) के तहत मानक कटौती 50,000 रुपये या नेट वेतन की राशि यानी 30,000 रुपये कम है, इसलिए मानक कटौती की अधिकतम राशि 30,000 रुपये है।

अब, आइए एक उदाहरण के साथ देखें कि कैसे इन पिछले दो वर्षों में, मानक कटौती व्यवस्था में परिवर्तन से करदाताओं को लाभ हुआ है ।

उदाहरण के लिए, एक व्यक्ति का सकल वेतन 500,000 रुपये है। यह सकल वेतन सभी अनुनदित छूटों के बाद वेतन है, लेकिन किसी भी मानक कटौती से पहले u/s 16 (आईए)।

व्यक्तियों

मूल्यांकन वर्ष 2019-20

मूल्यांकन वर्ष 2020-21

सकल वेतन

5,00,000

5,00,000

कम:

   

यात्रा भत्ता

लागू नहीं

लागू नहीं

चिकित्सा भत्ता

लागू नहीं

लागू नहीं

मानक कटौती

40,000

50,000

कर योग्य आय

4,60,000

4,50,000


 

हम उपरोक्त उदाहरण से देख सकते हैं कि पिछले मूल्यांकन वर्ष की तुलना में हमारी कर योग्य आय में कैसे कमी आई है । यह कटौती व्यक्तिगत करदाताओं के लिए मानक कटौती में वृद्धि के कारण है ।

2020 से, भारत में आयकर दो व्यवस्थाओं पर काम कर रहा है: पुरानी और नई कर व्यवस्थाएं। दूसरे शब्दों में, व्यक्तिगत करदाता के पास अपना आयकर रिटर्न दाखिल करते समय दो कर व्यवस्थाओं के बीच चयन करने का विकल्प होता है। पुरानी और नई कर व्यवस्था के अंतर को समझते हैं।

पुरानी बनाम नई टैक्स प्रणाली

ऊपर चर्चा की गई मानक कटौती केवल उन करदाताओं के लिए है, जिन्होंने पुरानी या नियमित कर व्यवस्था का विकल्प चुना है।

  • बजट 2020 में देश के वेतनभोगी करदाताओं के लिए नई आयकर व्यवस्था लागू की गई। यह वेतनभोगी वर्ग को लॉकडाउन, नौकरियों की हानि और कम आय के बोझ से राहत प्रदान करता है, लेकिन वे वेतन पर मानक कटौती,पेशेवर कर और मनोरंजन भत्ते की कटौती का लाभ नहीं उठा सकते हैं।
  • यदि कोई व्यक्ति नई कर व्यवस्था का विकल्प चुनता है, तो वे 50,000 रुपये की वेतन मानक कटौती  का लाभ नहीं उठा सकते हैं। वे 150,000 रुपये की धारा 80 सी के तहत कटौती और स्व-कब्जे वाली संपत्ति पर 200,000 रुपये तक के ब्याज की कटौती का लाभ नहीं उठा सकते हैं।
  • रिटर्न फाइल करते समय हर वेतनभोगी व्यक्ति के पास ओएल डी और नई टैक्स प्रणाली के बीच चयन करने का विकल्पहोता है। आप हर साल विकल्प बदल सकते हैं, लेकिन वे वित्तीय वर्ष के दौरान ऐसा नहीं कर सकते, केवल रिटर्न दाखिल करने के समय।
  • साथ ही कर्मचारी को टैक्स सिस्टम की अपनी पसंद में किसी भी बदलाव की जानकारी अपने नियोक्ता को देनी होगी।

आयकर रिटर्न में  दिखाए गए  मानक कटौती  कैसे?

आईटीआर -1 वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए ऑनलाइन करदाता फॉर्म है। यह फॉर्म पहले से ही व्यक्तिगत करदाता जैसे उसका नाम, पैन, आधार नंबर आदि का ब्योरा भरा जाता है। इसके तहत, वेतनभोगी को निम्नलिखित जानकारी का विवरण प्रदान करने की आवश्यकता है:

  • सकल वेतन
  • धारा 10 के तहत अनुलन भत्ता [जैसे लीव ट्रैवल एलाउंस,हाउस रेंट एलाउंस (एचआरए)]
  • धारा 10 के तहत शुद्ध वेतन (सकल वेतन-भत्ता)
  • धारा 16 के तहत कटौती

एक बार जब किसी व्यक्ति ने ग्रॉस सैलरी और छूट का ब्योरा के तहत सेक्शन 10 में प्रवेश कर लिया है, तो आईटीआर फॉर्म अपने आप नेट सैलरी की गणना करता है ।

आप फॉर्म 16 के पार्ट बी के जरिए ऑनलाइन फॉर्म में सारी जानकारी वेरिफाई कर सकते हैं। कर्मचारी नियोक्ता से फॉर्म 16 प्राप्त करता है। इसमें वित्त वर्ष के दौरान वें ई कर्मचारी की वेतन आय से काटे गए टीडीएस को दिखाया गया है। फॉर्म 16 या टीडीएस सर्टिफिकेट आईटीआर-1 के समान फॉर्मेट में इसी तरह की जानकारी देता है। एक व्यक्ति अपने आईटीआर-1 को भरने के लिए इसका उपयोग कर सकता है। किसी भी छूट या भत्ता, यदि किसी व्यक्ति पर लागू होता है, तो मैंएन फॉर्म 16 को प्रतिबिंबित करेगा।

कटौती u/s16 निम्नलिखित शामिल हैं:

  • धारा 16 (आईए) के तहत मानक कटौती
  • मनोरंजन भत्ता (सरकार द्वारा उनके कर्मचारियों को दिया गया भत्ता)
  • पेशेवर कर (आप सरकार को भुगतान किए गए किसी भी करों पर कटौती का दावा कर सकते हैं)

एम आईटीआर-1 में सभी जानकारी दर्ज करने के बाद फॉर्म स्वचालित रूप से अंतिम कर राशि की गणना करता है। राशि की शुद्धता सुनिश्चित करने के लिए एक व्यक्ति हमेशा फॉर्म 16 के माध्यम से इसकी जांच कर सकता है। दूसरे शब्दों में, दोनों रूपों को वैधता सुनिश्चित करने के लिए मैच करना चाहिए । 

ऐसे मामलों में, जहाँ फॉर्म 16 में कोई कटौती नहीं दिखाई देती है और कर्मचारी उसी को फिर से रिसीव करने के पात्र है, उसे चिंता करनेकी जरूरत नहीं है। ऐसे मामलों में, कोई कर्मचारी रिटर्न दाखिल करने के समय उस पर लागू कटौतियों का विवरण प्रदान कर सकता है। ऑनलाइन फॉर्म में ड्रॉप डाउन मेन्यू है। इसमें एफओ आरएम 16 के तहत लागू16 अलग-अलग भत्ते शामिल हैं। करदाता अपने लिए लागू लोगों का चयन कर सकता है। 

कई नियोक्ताओं के मामले में मानक कटौती की गणना

  • ऐसे मामले हो सकते हैं, जहाँ एक व्यक्ति को एक से अधिक नियोक्ता से वेतन प्राप्त होता है । अब, क्या ऐसे वेतनभोगी व्यक्तिगत दावा मानक कटौती दो बार कर सकते हैं, प्रत्येक वेतन आय के लिए एक?
  • जवाब नहीं है। आप प्रत्येक वित्तीय वर्ष में कुल आय के संबंध में वेतन पर मानक कटौती का लाभ उठा सकते हैं। इस कटौती में एक नियोक्ता से वेतन या एक से अधिक वेतन शामिल हो सकता है। संख्या ओएफ नियोक्ता मानक कटौती की राशि को प्रभावित नहीं करता है।
  • दूसरे शब्दों में, यदि कोई कर्मचारी एक से अधिक नियोक्ता से वेतन प्राप्त करता है, तो भी मानक कटौती की कुल राशि 50,000 रुपये है। यह राशि वित्त वर्ष 2021-22 के लिए मानक कटौतीकी अधिकतम उमसीमा है ।

पेंशन के लिए पात्र व्यक्तियों के  लिए मानक कटौती

  • हम अब तक समझ चुके हैं कि वेतनभोगी व्यक्तियों पर मानक कटौती कैसे लागू होती है। सीबीडीटी ने स्पष्ट किया है कि पूर्व नियोक्ता से किसी भी पेंशन आय परभी वेतन के तहत कर योग्य होगा।   
  • नियोक्ता आपके रोजगार के दौरान पेंशन फंड में पैसे का एक निश्चितएस उम जोड़ता है। आपकी सेवानिवृत्ति पर, नियोक्ता नियमित भुगतान के साथ आपका समर्थन करता है।  
  • वित्त वर्ष 2020-21 के लिए पेंशनभोगियों के लिए मानक कटौती की राशि 50,000 रुपये या प्राप्त पेंशन की राशि है, जो भी कम हो। 

निष्कर्ष

हमें उम्मीद है कि लेख ने आपको यह समझने में मदद की है कि भारत में मानक कटौती क्या है। हमने यह भी देखा है कि इससे वेतनभोगी करदाताओं को उनकी कर योग्य आय को कम करने में कैसे लाभ होता है। सरकार करदाताओं को अपनीकर योजना बनाने और कर बोझ को कम करने के दौरान ऐसे लाभों का उपयोग करने के लिए प्रोत्साहितकरती है ।  

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (FAQs)

क्या कोई स्व-नियोजित व्यक्ति धारा 16 (आईए) के तहत मानक कटौती का दावा कर सकता है?

नहीं, मानक कटौती एसईसी 16 (आईए) केवल वेतनभोगी व्यक्तियों और पेंशनभोगियों के लिए उपलब्ध है। चूंकि स्वरोजगार करने वालों को वेतन के रूप में कोई आय नहीं मिलती है, इसलिए वे इस लाभ का लाभ नहीं उठा सकते।

क्या कोई व्यक्ति मानक कटौती के साथ यात्रा और चिकित्सा भत्ते का दावा कर सकता है?

नहीं, एक वेतनभोगी करदाता केवल वित्त वर्ष 2021-22 के लिए मानक कटौती के रूप में 50,000 रुपये का दावा कर सकताहै। आप अब तक यात्रा और चिकित्सा खर्चों के लिए प्रतिपूर्ति का दावा नहीं कर सकते । 

क्या कोई व्यक्ति 2018 और अन्य पिछले वर्षों के लिए भी आयकर में मानक कटौती का लाभ उठा सकता है?

नहीं, सरकार ने केवल वित्तीय वर्ष 2019-20 से मानक कटौती को फिर से शुरू किया, इसलिए आप पिछले वर्षों तक इसका लाभ नहीं उठा सकते ।

क्या किसी व्यक्ति को धारा 16(1) के तहत मानक कटौती का दावा करने के लिए कोई प्रमाण प्रस्तुत करना होगा?

नहीं, मानक कटौती वेतनभोगी व्यक्तियों और पेंशनभोगियों के लिए उपलब्ध एक डिफ़ॉल्ट कटौती है। कुछ ऑनलाइन टैक्स टूल्स में 50,000 रुपये की रकम अपने आप फॉर्मेट में दर्ज हो जाती है।

क्या कोई व्यक्ति मानक कटौती के साथ अन्य आयकर कटौती का दावा कर सकता है?

हाँ, एक व्यक्ति मानक कटौती एस के साथ धारा 80C, 80D आदि की अन्य आयकर कटौती का दावा कर सकता है। आप इन आयकर कटौती को मानक कटौती के बाद शुद्ध वेतन से काट सकते हैं। 

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