विदहोल्डिंग टैक्स क्‍या होता है?

विदहोल्डिंग टैक्स (WHT), जिसे रिटेंशन टैक्स के रूप में भी जाना जाता है, व्यक्ति (निवासियों/अनिवासियों) के लिए कुछ भुगतानों जैसे कमीशन, किराया और पेशेवर सेवा प्रदाताओं को वेतन, अनुबंध आवश्यकताओं को पूरा करने आदि पर कर एकत्र करने के लिए एक आवश्यकता है। दरें भारत की कर प्रणाली में स्थापित हैं।

1961 में, आयकर अधिनियम ने लागू DTA (डबल टैक्सेशन अवॉइडेंस) समझौते में कर की दर निर्धारित की। अनिवासियों को भारत में स्रोतों से आय पर कर का भुगतान करना पड़ता है, जिसमें शामिल हैं:

• निवासी तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी, ब्याज और अन्य शुल्क का भुगतान करते हैं।
• भारत में प्रदान की जाने वाली सेवाओं के लिए वेतन।
• भारत में एक वाणिज्यिक लिंक या संपत्ति से प्राप्त आय।

क्या आप जानते हैं?

COVID-19 वायरस के प्रभावों का मुकाबला करने के उपायों को आसान बनाने के लिए, भारत सरकार ने WHT में वृद्धि प्रदान की। 14 मार्च 2020 से 31 मार्च 2021 तक प्राप्त भुगतान निवासियों के लिए यह 25% था, इसलिए मौजूदा दरों में 25% की कटौती की गई। उदाहरण के लिए, यदि WHT की दर 10% है, तो 14 मार्च 2020 से 31 मार्च 2021 तक भुगतान किए जाने पर यह 7.5% हो जाती है।

भारत में विदहोल्डिंग टैक्स की दरें क्या हैं?

विदहोल्डिंग टैक्स का क्या मतलब है?

आपको ध्यान देना चाहिए कि भुगतान केवल उस पर होने वाली आय पर कर-कटौती योग्य है, अर्थात एक अनिवासी को किया गया प्रभार्य भुगतान। यदि भुगतान कर कटौती के लिए योग्य नहीं है, तो ऐसी कटौती या भुगतान (प्राप्तकर्ता) करने के लिए जिम्मेदार व्यक्ति को मूल्यांकनकर्ता के साथ एक आवेदन करना होगा।

आदाता निर्धारणकर्ता से उस सटीक राशि का निर्धारण करने का अनुरोध कर सकता है, जिसके लिए कर विदहोल्डिंग को हटाने की आवश्यकता है। केवल अनिवासी से प्राप्त सेवाओं के लिए भुगतान करने वाला व्यक्ति ही विदहोल्डिंग टैक्स काट सकता है। भुगतान करने वाले व्यक्ति के लिए काटे गए टैक्स को सरकार के पास जमा करना अनिवार्य है।

विदहोल्डिंग टैक्स स्पष्ट रूप से कानून द्वारा लागू की गई दरों के अनुसार है। साथ ही, यह DTA समझौते में निर्दिष्ट दरें हो सकती हैं, जो भी अनिवासी के लिए सबसे अधिक फायदेमंद हो। यह जानने के बाद कि टैक्स विदहोल्डिंग कैसे एकत्र की जाती है और सरकार को भुगतान किया जाता है, तो आइए लाभों को देखें। हमें उम्मीद है कि उपरोक्त स्पष्टीकरण को पढ़ने के बाद आप समझ गए होंगे कि विदहोल्डिंग टैक्स क्या है।

भारत में विदहोल्डिंग टैक्स क्यों और किसके लिए लागू किया गया है?

जब आप विदहोल्डिंग टैक्स की परिभाषा जान लेते हैं, तो विदहोल्डिंग टैक्स इकट्ठा करने से दो महत्वपूर्ण फ़ायदे मिलते हैं। वे इस प्रकार हैं:

1. राज्य सरकार में टैक्स विदहोल्डिंग टैक्स का प्राथमिक और सबसे महत्वपूर्ण लाभ पाया जा सकता है। सरकार को, जो सबसे महत्वपूर्ण लाभ मिलता है, वह राजस्व की शुरुआती पीढ़ी है। यदि किसी लेन-देन पर विदहोल्डिंग टैक्स लगाया जाता है, तो भुगतान करने वाला व्यक्ति भुगतान करते समय कर की राशि लेता है। उसके बाद, ये कर सरकार को सटीक राशि जमा करते हैं।

2. सरकार तब कर तुरंत प्राप्त करती है या जब लेन-देन होता है। इसका मतलब है कि कर का भुगतान जल्दी से किया जाता है और इसके परिणामस्वरूप सरकार के लिए राजस्व का तेजी से सृजन होता है। इसमें टैक्स की राशि के लिए साल के अंत तक इंतजार नहीं करना पड़ता है। विदहोल्डिंग टैक्स लगाने का अन्य लाभ यह है कि प्रत्येक लेनदेन की निगरानी की जाती है और जांच के दायरे में रखा जाता है।

विदहोल्डिंग टैक्स की परिभाषा क्या है?

विदहोल्डिंग टैक्स सरकार को टैक्स का भुगतान करने के लिए टैक्स पेयर व्यक्ति की जिम्मेदारी है। चूंकि बोझ भुगतानकर्ता पर है, इसलिए यह सुनिश्चित करने की जिम्मेदारी आदाता की है कि निर्धारित की गई कर राशि सही है और सटीक राशि सरकारी खाते में जमा की गई है।

इस तरह, प्रत्येक चेकपॉइंट पर हर ऑपरेशन की जांच की जाती है, यानी जब टैक्स विदहोल्डिंग का भुगतान करने और सरकार को वापस टैक्स चुकाने की बात आती है। टैक्स विदहोल्डिंग का एक और महत्वपूर्ण लाभ यह है कि टैक्स चोरी संभव नहीं है।

ऐसा इसलिए है क्योंकि अनिवासी कर के जाल से नहीं बच सकते, क्योंकि उन्हें करों का भुगतान नहीं करना पड़ता है, लेकिन करदाता करों में कटौती और उन्हें भुगतान करने का प्रभारी होता है।

यह अनिवासी के लिए करदाता के माध्यम से करों का भुगतान करना अनिवार्य बनाता है। इसके अलावा, भुगतानकर्ता को सरकार को कर कटौती का भुगतान करना होगा। यह सुनिश्चित करता है कि कर विदहोल्डिंग के भुगतानकर्ता और प्राप्तकर्ता दोनों कर जाल से बच नहीं सकते हैं, इसलिए कर चोरी का प्रबंधन किया जाता है।

आप भारत में विदहोल्डिंग टैक्स और TDS के बीच अंतर कैसे बता सकते हैं?

पहले निरीक्षण पर टैक्स विदहोल्डिंग और टैक्स डिडक्टेड एट सोर्स के बीच बहुत कुछ समान हो सकता है। हालाँकि, दोनों के बीच एक अंतर है। विदहोल्डिंग टैक्स और टैक्स डिडक्टेड एट सोर्स ऑपरेशन के तरीके और उनके दायरे में अलग-अलग हैं।

स्रोत पर कर कटौती से तात्पर्य ठेकेदारों, पेशेवरों और अन्य लोगों को भुगतान करते समय निकाली जाने वाली राशि से है। जबकि विदहोल्डिंग टैक्स में अग्रिम से कमी होती है, उदाहरण के लिए, भुगतानकर्ता को कर राशि का भुगतान करने से पहले, सरकार को करों का भुगतान करने के लिए विदहोल्डिंग टैक्स में कटौती मिलती है।

TDS भारत के निवासियों के लिए उपलब्ध है; हालांकि, विदहोल्डिंग टैक्स अनिवासियों के भुगतान पर लागू होता है, यानी विदेशी लेनदेन। उदाहरण के लिए, जब आप विक्रेताओं को भुगतान करते हैं, तो TDS का उपयोग करें। साथ ही, विदेश से वेंडरों को भुगतान करते समय विदहोल्डिंग टैक्स लागू करें। साथ ही, अगर आपको जटिल प्रक्रियाओं के बिना ऋण सहायता की आवश्यकता है, तो पढ़ें कि बिना किसी जटिलता के 2022 में ऋण के लिए आवेदन कैसे करें।

टैक्स विदहोल्डिंग के लाभ

जैसा कि आप पहले ही विदहोल्डिंग टैक्स का अर्थ समझ चुके हैं, आइए मुख्य लाभ की ओर बढ़ते हैं।

लाभ 1:

मुख्य लाभ इस तथ्य में निहित है कि राज्य को कोई लाभ नहीं मिलता है, लेकिन यह राजस्व का एक प्रारंभिक स्रोत है। एक लेन-देन पर रोक लगाने पर कर लगाया जाता है और भुगतान करने वाला पक्ष भुगतान करते समय कर काटता है और फिर सरकार को सटीक राशि जमा करता है। सरकार को तुरंत या लेन-देन होने पर धन प्राप्त होता है।

फायदा 2:

एक अन्य लाभ यह है कि किसी भी लेनदेन की निगरानी और जांच की जाती है। कर कटौती करने और उस राशि को सरकार को जमा करने की जिम्मेदारी भुगतानकर्ता की होती है, इसलिए जिम्मेदारी करदाता पर है। यह सुनिश्चित करना करदाता की जिम्मेदारी है कि क्या कर कटौती सही है और सरकार को कर की सही राशि का भुगतान किया गया है, इसलिए प्रवेश के प्रत्येक पॉइंट पर लेन-देन की जांच की जाती है।

फायदा 3:

इस मामले में टैक्स विदहोल्डिंग चार्ज करने का तीसरा फायदा है। टैक्स चोरी की संभावना नहीं है। सबसे पहले, अनिवासी भारतीयों को करों के भुगतान से छूट नहीं है, क्योंकि एक NRI सीधे कर भुगतान नहीं कर सकता है। हालांकि, भुगतानकर्ता करों में कटौती और उन्हें भुगतान करने की जिम्मेदारी वहन करता है, इसलिए अनिवासी भारतीयों को करदाता के माध्यम से कर का भुगतान करना पड़ता है। इसके अलावा, भुगतानकर्ता को राज्य को कर कटौती और कर का भुगतान करना पड़ता है।

विदहोल्डिंग टैक्स का भुगतान न करने के प्रभाव

कर चोरी के लिए दंड और सरकार को काटे गए कर का भुगतान न करने पर न्यूनतम दंड का भुगतान किया जा सकता है।

NRI का आकलन एक मध्यस्थ की सहायता से किया जाता है। अनिवासी निर्धारिती भी सीधे मूल्यांकन तक पहुंचने में सक्षम हो सकते हैं।

PAN कार्ड और रिटर्न फाइलिंग

1 अप्रैल 2010 को किए गए संशोधन के द्वारा, विदेशी कंपनियों को भारतीय कर प्राधिकरणों के साथ साइन अप करना होगा। यह एक स्थायी खाता संख्या प्राप्त करना है।

किसी भी विदेशी कंपनी को भारत में आदाता को PAN जानकारी की आपूर्ति करने की आवश्यकता है।

यदि व्यवसाय PAN की जानकारी प्रदान नहीं कर सकता है या उसके पास PAN नहीं है, तो विदहोल्डिंग पर कर का भुगतान बहुत अधिक ब्याज दर पर किया जाएगा। यह एक फ्लैट 20% की मौजूदा दर से अधिक है। इसके परिणामस्वरूप विदहोल्डिंग पर अतिरिक्त कर लगाया जाएगा और किसी विदेशी देश में कोई क्रेडिट उपलब्ध नहीं है।

यदि PAN नहीं है, तो विदहोल्डिंग टैक्स को कम करने के लिए आवेदन स्वीकार नहीं किया जाएगा, इसलिए विदेशी व्यवसायों को भारतीय कंपनियों से कमीशन, रॉयल्टी, शुल्क या ब्याज प्राप्त होने पर PAN प्राप्त करने की आवश्यकता होती है।

भारत के विदहोल्डिंग टैक्स और वित्त अधिनियम, 2021 के लिए कर प्रणाली

वित्त अधिनियम 2021 ने आय के लिए कर रिटर्न दाखिल न करने वालों के लिए स्रोत पर कर कटौती (TDS) और स्रोत पर कर संग्रह (TCS) में वृद्धि को अधिनियमित किया है। TDS उन लोगों पर लागू होगा, जो ब्याज और लाभांश आय, पूंजीगत लाभ या वार्षिकी पेंशन से आय अर्जित करते हैं। हालांकि, यह अधिक TDS केवल रिटर्न फाइल करने वालों के एक विशिष्ट समूह पर लागू किया जा सकता है, जो फाइलर नहीं हैं।

इसके अतिरिक्त, यह नया उपखंड लागू नहीं होता है यदि वेतन पर कर में कमी होती है। यही बात प्रतिभूतिकरण ट्रस्ट से होने वाली कमाई, घुड़दौड़ से जीत, लॉटरी या नकद निकासी पर लागू होती है जो ₹20 लाख से अधिक है। यदि आप बिना किसी जटिल तरीके के ऋण का विकल्प चुनना चाहते हैं, तो Khatabook आपको कम से कम ब्याज दरों के साथ स्वर्ण ऋण प्रदान करते हुए यह सब संभालता है।

निष्कर्ष:

यह लेख विदहोल्डिंग टैक्स और यह TDS से कैसे अलग है, इस बारे में था। मुख्य लाभ इस तथ्य में निहित है कि राज्य को कोई लाभ नहीं मिलता है, लेकिन यह राजस्व का एक प्रारंभिक स्रोत है। एक लेन-देन पर रोक लगाने पर कर लगाया जाता है, और भुगतान करने वाला पक्ष भुगतान करते समय कर काटता है और फिर सरकार को सटीक राशि जमा करता है। सरकार को तुरंत या लेन-देन होने पर धन प्राप्त होता है।

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