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written by Khatabook | November 1, 2021

लेखा प्राप्य क्या है?

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प्राप्य खाते और देय खाते दोनों गतिशील खाते हैं क्योंकि वे कंपनी के नकदी प्रवाह को प्रभावित करते हैं। ये गतिशील खाता शीर्ष व्यवसाय के स्वास्थ्य के लिए महत्वपूर्ण हैं। जब देनदार जो कंपनी के पैसे का बकाया है, समय पर भुगतान नहीं करता है, तो यह अनुबंध करने वाले पक्षों के बीच भावनाओं को बाधित करता है। इसके अलावा, यह व्यापारिक समुदाय में ऋण सुविधाओं की समाप्ति, कानूनी मुद्दों और देनदार को प्रतिष्ठा की हानि का कारण बन सकता है। 

कंपनी को क्रेडिट की आवश्यकता के लिए लेखांकन प्राप्य कॉलम में एक उच्च मूल्य भी खराब है। यह कार्यशील पूंजी को प्रभावित कर सकता है, जिससे ऐसी कंपनी को अतिरिक्त ऋण सुविधाएं देने से इनकार किया जा सकता है। यह आपके आपूर्तिकर्ताओं को आपके भुगतान को भी प्रभावित करता है और कार्यशील पूंजी पर जोर देता है। इस प्रकार, आपके प्राप्य बिलों या प्राप्य खातों का प्रबंधन आपकी विश्वसनीयता, नकदी के मामले में स्वास्थ्य और कार्यशील पूंजी प्रवाह और व्यावसायिक संबंधों को प्रभावित करता है, इसलिए यह सुनिश्चित करने के लिए कि आपका व्यवसाय इन बाधाओं से ग्रस्त नहीं है, इसे तुरंत और पर्याप्त रूप से प्रबंधित किया जाना चाहिए।

प्राप्य खातों के प्रबंधन का दायरा:

प्राप्तियों का प्रबंधन आपके व्यवसाय के स्वास्थ्य और नकदी के स्वस्थ प्रवाह को बनाए रखने के लिए महत्वपूर्ण है। जब आप क्रेडिट पर सेवाओं या सामानों की बिक्री की पेशकश करते हैं, तो आपको बकाया राशि को कुशलतापूर्वक रिकॉर्ड करने और ट्रैक करने की आवश्यकता होती है। आपके ग्राहकों से देय ऐसी सभी राशियों को बकाया या प्राप्य बिलों के रूप में दर्शाया जाता है। इस प्रकार, एक लेखा प्रणाली में प्राप्य खाते के लेखांकन प्रबंधन का दायरा है:

  • उन राशियों और ग्राहकों को ट्रैक और रिकॉर्ड करना जिनका भुगतान देय है।
  • क्रेडिट अवधि का मितव्ययिता से उपयोग करें।
  • लंबे समय से लंबित बिलों को बंद करने का प्रयास करें।
  • उनके भुगतान प्रदर्शन को ट्रैक करके ग्राहक संबंधों की निगरानी और सुधार करें।

प्राप्य खाते क्या हैं?

प्राप्य खाते का क्या अर्थ है? प्राप्य खाते वह कुल राशि है, जो एक कंपनी को अभी तक अपने ग्राहकों से क्रेडिट पर बेची गई सेवाओं और सामानों के लिए प्राप्त करनी है। सरल शब्दों में, यह वह राशि है, जो आपके ग्राहक पर आपसे सामान या सेवाओं को खरीदने के लिए संविदात्मक दायित्वों के संबंध में बकाया हैजिस व्यक्ति पर आपका पैसा बकाया है, वह आपका कर्जदार है, इसलिए खाते को वित्तीय विवरण में विविध देनदार खाता भी कहा जाता है, जिसमें व्यापार देनदार, व्यापार प्राप्य या प्राप्य बिल शामिल होते हैं।

तुलना-पत्र में कुल प्राप्तियों को विविध देनदारों के रूप में वर्णित किया गया है। यह उन लोगों को संदर्भित करता है, जिन्हें कोई क्रेडिट के आधार पर सेवाएं या सामान प्रदान करता है और वे व्यवसाय या ग्राहक जिनसे व्यवसाय क्रेडिट सुविधाओं के कारण पैसा उधार देता है। ऐसी कंपनियों, ग्राहकों, पार्टियों, कंपनियों के लिए प्राप्य खातों की परिभाषा बिल प्राप्य और व्यावसायिक संपत्ति मानी जाती है क्योंकि पैसा आपके खाते में आता है। इसे विविध देनदारों के तहत बैलेंस शीट के बाईं या डेबिट पक्ष में पोस्ट किया जाता है, क्योंकि यह एक चालू संपत्ति है

प्राप्य बिल उदाहरण:

  • 10 जून 2021 को, मोहन एंटरप्राइजेज ने विजन ट्रेडर्स को 15 दिनों की क्रेडिट अवधि के साथ 95,000 रुपये के टेलीविजन बेचे।
  •  इस क्षण से, प्राप्य बिल के अंत में भुगतान होने तक, विजन ट्रेडर्स खाते के खिलाफ मोहन एंटरप्राइजेज की पुस्तकों में 95,000 रुपये एक खाता प्राप्य है।
  • यदि 21 जून को विजन ट्रेडर्स ने मोहन एंटरप्राइजेज को 45,000 रुपये का भुगतान किया, तो विजन ट्रेडर के खाते में 45,000 रुपये की राशि घटाकर मोहन एंटरप्राइजेज की किताबों में बिक्री खाते में जमा कर दी गई।
  • खाता प्रविष्टियों के समायोजन के बाद, 21 जून को विजन ट्रेडर्स के खातों के प्राप्य खाते में  50,000 रुपये की राशि शेष है और इसका भुगतान 25 जून 2021 को देय है।

इसी तरह, विभिन्न ग्राहकों को क्रेडिट पर बेचते हैं। कुल प्राप्य खातों के खाते में अलग-अलग खाते होंगे जिन्हें आपको इन ग्राहकों से लंबित भुगतान प्राप्त होने पर अद्यतन करने की आवश्यकता होगी। अब देखते हैं कि इन खातों को जर्नल या खातों की मूल पुस्तकों में कैसे दर्ज किया जाता है।

लेखा प्राप्य जर्नल प्रविष्टि:

  • ऊपर उल्लिखित खाता प्राप्य उदाहरण पर विचार करें। इस उदाहरण के लिए जर्नल में प्रविष्टियां नीचे दिखाई गई हैं।
  • 10 जून 2021 को, मोहन एंटरप्राइजेज ने विजन ट्रेडर्स को 15 दिनों की क्रेडिट अवधि के साथ 95,000 रुपये के टेलीविजन बेचे।

इस क्षण से बिल के अंत में भुगतान होने तक, विजन ट्रेडर्स खाते के खिलाफ मोहन एंटरप्राइजेज की पुस्तकों में 95,000 रुपये प्राप्त करने योग्य खाता है। इस लेन-देन के लिए जर्नल प्रविष्टियाँ हैं:

डॉ विजन ट्रेडर्स ए/सी (ग्राहक)

95,000

करोड़ (क्रेडिट) बिक्री ए / सी

95,000

यदि 21 जून को विजन ट्रेडर्स ने मोहन एंटरप्राइजेज को 50,000 रुपये का भुगतान किया, तो विजन ट्रेडर्स के खाते में 45,000 रुपये की राशि घटाकर मोहन एंटरप्राइजेज की किताबों में बिक्री खाते में जमा कर दी गई।

डॉ विजन ट्रेडर्स ए/सी (ग्राहक)

45,000

डॉ (डेबिट) बैंक खाता

45,000

खाता प्रविष्टियों के समायोजन के बाद, 21 जून को विजन ट्रेडर्स के खातों के प्राप्य खाते में 50,000 रुपये की राशि शेष है और इसका भुगतान 25 जून 2021 को देय है।

25 जून 2021 को, जब बिक्री बिल का पूरा भुगतान कर दिया जाता है, तो जर्नल प्रविष्टियाँ इस प्रकार हैं:

डेबिट बैंक/नकद खाता/सी

50,000

क्रेडिट विजन ट्रेडर्स अकाउंट

50,000

वित्तीय विवरणों में प्राप्य खाते:

जैसा कि पहले ही ऊपर बता या गया है, प्राप्य वह देय राशि है जो दोनों पक्षों द्वारा सहमत एक छोटी क्रेडिट अवधि के भीतर आपके ग्राहकों से अभी तक प्राप्त नहीं हुई है। इसलिए, एक चालू परिसंपत्ति खाता गतिशील होता है और जब राशि का भुगतान किया जाता है या आंशिक रूप से भुगतान किया जाता है तो बदल जाता है। यह भी संभव है कि प्रत्येक खाते में चल रहे लेनदेन मौजूद हों। 

उपरोक्त खातों के प्राप्य उदाहरणों को लें, जिसमें विजन ट्रेडर्स 15 जून की क्रेडिट अवधि के साथ 15 जून को फिर से 55,000 रुपये में और टीवी खरीदता है। फिर यह राशि 30 जून को देय है, और इस लेनदेन को 15 जून को शामिल करने के लिए विजन ट्रेडर्स खाते को उपयुक्त रूप से पोस्ट किया जाएगा।

जब वित्तीय विवरण तैयार किए जाते हैं, तो प्राप्य खाते वर्तमान शीर्ष संपत्ति के अंतर्गत होंगे, जिसमें बिल या प्राप्य खाते, निश्चित रूप से, और व्यापार प्राप्य, विविध देनदार आदि जैसे खाते शामिल होंगे। मैक्स की इस नमूना बैलेंस शीट पर एक नज़र डालें। बंगलौर में उद्यम बैलेंस शीट को बेहतर ढंग से समझने के लिए। 

यह स्पष्ट है कि सभी वर्तमान संपत्तियां बैलेंस शीट के बाईं या डेबिट पक्ष में दिखाई जाती हैं और चूंकि वर्तमान संपत्ति और देनदारियां गतिशील खाते हैं, इसलिए बैलेंस शीट में वह तारीख होनी चाहिए, जिस पर इसे खींचा गया था।

खाता प्राप्य प्रक्रिया:

  • प्राप्य लेनदेन के खातों के मुख्य चरण नीचे दिए गए हैं, हालांकि खातों का प्राप्य अर्थ या इसका मूल्य व्यवसाय से व्यवसाय में भिन्न हो सकता है।
  • ग्राहक को क्रेडिट पॉलिसी के अनुसार चालान किया जाता है।
  • जर्नल और खातों की प्राप्य प्रविष्टि में देय तिथि और क्रेडिट अवधि को रिकॉर्ड करना और कैप्चर करना।
  • संग्रह और अनुवर्ती शेड्यूलिंग और कार्यान्वयन।
  • अतिदेय दिनों के साथ बिल तैयार करना और सभी अतिदेय बिलों को कालानुक्रमिक रूप से सूचीबद्ध करना।
  • देय तिथि, अतिदेय दिनों की संख्या आदि के उल्लेख के साथ बिल-देय पत्र और अनुस्मारक भेजना।
  • आंशिक रूप से भी भुगतान किए जाने पर, आपको एक रसीद जारी करनी होगी और उसके अनुसार प्राप्य खातों में प्रविष्टियों को समायोजित करना होगा।
  • यदि बिलों के शीघ्र भुगतान के लिए नकद छूट या कोई अन्य छूट की पेशकश की जाती है, तो आपको संबंधित खातों और प्राप्य खाते में समायोजन प्रविष्टि करनी होगी।

प्राप्य खातों की लागत:

प्राप्य खातों को हमेशा तुरंत एकत्र करने और छोटी क्रेडिट अवधि तक सीमित रखने की आवश्यकता होती है, क्योंकि वे नीचे उल्लिखित लागतों को वहन करते हैं।

कंपनी को अतिरिक्त कार्यशील पूंजी की आवश्यकता है, क्योंकि प्राप्य खाते में कई दिनों के लिए नकदी अवरुद्ध है। यह ऋण, कार्यशील पूंजी, अवसर स्व-वित्तपोषित लागत और अधिक पर भुगतान किए गए ब्याज के संदर्भ में एक लागत वहन करता है।

कंपनी बहीखाता पद्धति, अनुस्मारक पत्र, रिकॉर्ड रखने आदि पर प्रशासनिक लागत भी वहन करती है।

अतिदेय भुगतानों को एकत्र करने के लिए इकाई को संग्रह लागतें उठानी पड़ती हैं।

यदि कोई पक्ष भुगतान में चूक करता है, तो यह एक खराब ऋण बन जाता है, और लागतों की वसूली की प्रक्रिया को भी वहन करना पड़ता है। हमेशा याद रखें कि आपको अपने नकदी प्रवाह को बनाए रखने के लिए अपने आपूर्तिकर्ताओं से प्राप्त होने वाले क्रेडिट से कम की पेशकश करनी चाहिए

निष्कर्ष:

प्राप्य प्रबंधन का महत्व नकदी के प्रवाह से जुड़ा है, जो किसी भी उद्यम की जीवन रेखा है। प्राप्तियों का कुशल प्रबंधन प्राप्य खातों में देय राशि की वसूली के नियंत्रण और योजना से संबंधित है और बिल प्राप्य खातों में सभी वित्तीय लेनदेन का एक पारदर्शी, सटीक रिकॉर्ड सुनिश्चित करता है। एक बिक्री तभी सफल होती है जब ग्राहक आपके उत्पाद को खरीदता है और उसके लिए भुगतान करता है, इसलिए यह प्राप्य खातों और क्रेडिट बिक्री के अर्थ के साथ भी है। हालांकि, भुगतान प्राप्त होने तक, देय राशि बिल प्राप्य खाते में दिखाई देती है।

प्राप्य खातों का कुशल प्रबंधन आपके व्यवसाय को कई तरह से लाभ पहुंचाता है। यह नकदी में त्वरित बिक्री प्राप्तियों के माध्यम से नकदी प्रवाह में सुधार करता है। इसका उपयोग क्रेडिट बिक्री के माध्यम से व्यापक ग्राहक आधार बनाने और वफादार ग्राहकों के ग्राहक संबंधों को पुरस्कृत करके उन्हें बढ़ावा देने के लिए भी किया जाता है। इसलिए आपको लेखांकन सॉफ्टवेयर और एक संग्रह प्रबंधन प्रणाली (सीएमएस) की आवश्यकता है। क्या आप जानते हैं कि Khatabook ऐप का इस्तेमाल आपकी सभी अकाउंटिंग जरूरतों के लिए किया जा सकता है, जिसमें एक कुशल सीएमएस भी शामिल है? आज ही अपने स्मार्टफोन पर ऐप को आज़माएं!

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: क्या बिल प्राप्य खातों के समान ही प्राप्य हैं?

उत्तर:

हाँ। एक पार्टी या खाते में एक से अधिक बिल देय हो सकते हैं। तो प्राप्य बिल और प्राप्य खाते दोनों दिखाएंगे कि कौन से खातों में आपको पैसा और बकाया बिलों का बकाया है।

प्रश्न: वित्तीय विवरणों में प्राप्य खाते कहाँ दिखाई देते हैं?

उत्तर:

प्राप्य खाते वह धन है, जो आपके खाते में आता है और डेबिट पक्ष पर या वित्तीय विवरणों में वर्तमान संपत्ति के रूप में दिखाया जाता है। वित्तीय विवरणों में कुल को वर्तमान संपत्ति के तहत भी पोस्ट किया जाता है।

प्रश्न: प्राप्य खातों से जुड़ी लागतें क्या हैं?

उत्तर:

व्यवसाय को अतिरिक्त रूप से कार्यशील पूंजी की आवश्यकता होती है, क्योंकि धन प्राप्य खातों में अवरुद्ध है। इसमें शामिल लागतें हैं अवसर स्व-वित्तपोषित लागत, ऋण ब्याज, अनुस्मारक भेजने की संग्रह लागत, डिफ़ॉल्ट लागत और बहीखाता पद्धति में प्रशासनिक लागत आदि।

प्रश्न: क्रेडिट प्रबंधन प्रणाली क्या है?

उत्तर:

जब व्यवसाय बढ़ते हैं, तो उनकी लेखांकन जटिलता बढ़ जाती है। एक क्रेडिट या संग्रह प्रबंधन प्रणाली या सीएमएस प्राप्तियों की दैनिक रिपोर्ट को स्वचालित रूप से रिकॉर्ड करने, ट्रैक करने, निगरानी करने और उत्पन्न करने में मदद कर सकता है। इसमें राशि, देय तिथि, अतिदेय दिनों की संख्या, जल्दी भुगतान पर दी जाने वाली छूट और बहुत कुछ शामिल हैं, ताकि प्राप्तियों को कुशलतापूर्वक प्रबंधित करने में मदद मिल सके।

प्रश्न: प्राप्य खातों को एक परिसंपत्ति क्यों माना जाता है?

उत्तर:

जब आप क्रेडिट पर माल बेचते हैं, तो पैसा आपके खाते में प्राप्य है, जिसका अर्थ है कि आपके ग्राहक के खाते के प्राप्य खाते आपके कारण धन को दर्शाते हैं। लेखांकन के सुनहरे नियमों में से एक यह है कि आपके खाते से जो जाता है उसे जमा किया जाना चाहिए और जो आपके खाते में आता है वह डेबिट हो जाता है। बैलेंस शीट में, खातों को चालू संपत्ति के रूप में दर्शाया जाता है, क्योंकि पैसा खाते में आता है और डेबिट किया जाता है और बाईं ओर पाया जाता है।

प्रश्न: मेरे खातों की प्राप्य राशियों को अच्छी तरह से प्रबंधित करने के कुछ लाभ क्या हैं?

उत्तर:

यहाँ कुछ लाभ दिए गए हैं, जो आपके खातों की प्राप्तियों को ट्रैक करने और प्रबंधित करने से आपके व्यवसाय में अच्छी तरह से आते हैं।

  • यह एक स्वस्थ नकदी प्रवाह को बनाए रखने में मदद करता है।
  • यह अशोध्य ऋणों को न्यूनतम रखता है।
  • यह ग्राहक संबंधों और संतुष्टि में सुधार करता है।
  • यह बिक्री की मात्रा को बढ़ा सकता है।

प्रश्न: मैं अपने प्राप्य खातों को सर्वोत्तम तरीके से कैसे बनाए रख सकता हूँ?

उत्तर:

  • अपने प्राप्य खातों को प्रबंधित करने के लिए यहां कुछ युक्तियां दी गई हैं:
  • अपने बिलों को ट्रैक करें।
  • अतिदेय बिलों की निगरानी करना और सभी देय बिलों का संग्रहण सुनिश्चित करना।
  • अपने ग्राहकों के भुगतान प्रदर्शन को ट्रैक और पुरस्कृत करें।
  • प्रतिदिन एक संग्रह कार्यक्रम बनाएं और एक समर्पित व्यक्ति को संग्रह की जिम्मेदारी आवंटित करें।
  • आंतरिक ऋण नियंत्रण उपायों और तकनीकों का प्रयोग करें।
  • हमेशा अपने आपूर्तिकर्ताओं से प्राप्त होने वाली क्रेडिट अवधि से कम की पेशकश करें।
  • प्राप्य खातों की सटीक और ऑटो-ट्रैकिंग के लिए लेखांकन सॉफ़्टवेयर का उपयोग करें।
  • खाताबुक जैसे सीएमएस या संग्रह प्रबंधन प्रणाली में निवेश करें।

प्रश्न: जर्नल क्या है?

उत्तर:

जर्नल एक प्राइम एंट्री या ओरिजिनल एंट्री बुक है। पैसे के लेन-देन को लेखांकन पुस्तकों से रिकॉर्ड किया जाता है और स्रोत दस्तावेजों जैसे नकद रसीद, चालान आदि के साथ मिलान किया जाता है। डबल-एंट्री अकाउंटिंग सिस्टम में सभी लेनदेन के लिए एक कालानुक्रमिक रिकॉर्ड बनाए रखा जाता है।

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