written by khatabook | August 9, 2021

मोबाइल फोन पर जीएसटी: प्रयोज्यता, GST दरें और प्रभाव की व्याख्या

भारत में जीएसटी (गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स) की शुरुआत से पहले, मोबाइल फोन सहित सभी वस्तुओं की खरीद पर वैट (वैल्यू एडेड टैक्स) लगाया जाता था। राज्य के अनुसार मोबाइल फोन के लिए वैट की दरें अलग-अलग हैं। जीएसटी कानून के तहत, पूरे देश में मोबाइल फोन पर कर की दर समान है। टैक्स-ऑन-टैक्स प्रभाव को हटाने के कारण, जीएसटी कानूनों के लागू होने से सेल फोन की कीमत पिछले परिदृश्य की तुलना में कम हो गई है।

जीएसटी काउंसिल की 39वीं बैठक में 1 अप्रैल, 2020 से एक्सेसरीज और मोबाइल फोन पर जीएसटी की दर 12% से बढ़ाकर 18% कर दी गई थी। भारत में मोबाइल फोन पर जीएसटी की दर  18% है, और एचएसएन नंबर 8517 है। नतीजतन मोबाइल पीनिखारने की कीमतें बढ़ी हैं।

सीजीएसटी, एसजीएसटी और आईजीएसटी क्या हैं?

जैसा कि पहले कहा गया है, खरीददार को मोबाइल फोन खरीदते समय 18% जीएसटी का भुगतान करना होगा। यदि खरीदार राज्य की सीमाओं के भीतर एक डीलर से फोन खरीदता है, तो 18% सीजीएसटी (सेंटआरअल जीएसटी) और एसजीएसटी (राज्य जीएसटी) के बीच समान रूप से विभाजित किया जाएगा। दूसरी ओर, यदि खरीदार दूसरे राज्य के डीलर से फोन खरीदता है, तो आईजीएसटी 18% होगा। इससे पता चलता है कि मोबाइल फोन आयात (एक राज्य से दूसरे राज्य में) 18% आईजीएसटी के अधीन होगा।

मोबाइल फोन और एक्सेसरीज के लिए जीएसटी में एचएसएन कंपनीडेस (नामकरण की सामंजस्य प्रणाली) का महत्व

भारत में दुनिया का दूसरा सबसे बड़ा मोबाइल बाजार है। भारत में एमएसएमई (माइक्रो, स्मॉल और मीडियम एंटरप्राइजेज) विभिन्न स्मार्टफोन, मोबाइल फोन और मोबाइल एक्सेसरीज बेचते हैं ।

एचएसएन चैप्टर 85 एक्सेसरीज और मोबाइल फोन पर जीएसटी दरें को नियंत्रित करता है। एचएसएन चैप्टर 85 में विभिन्न जीएसटी दर स्लैब शामिल हैं, जिसके आधार पर मोबाइल फोन खरीदते समय जीएसटी दरें लागू होती हैं। नतीजतन, गलत चालान और अतिरिक्त शुल्क से बचने के लिए सही एचएसएन नंबर दर्ज करना महत्वपूर्ण है।

उत्पाद का नाम

एचएसएन कोड

जीएसटी दर

     

मोबाइल फोन

8517

18.00%

चार्जर

8504

18.00%

लिथियम आयन बैटरी

8506

18.00%

ईरफ़ोन

8518

18.00%

मेमोरी कार्ड

8523

18.00%

पावर बैंक

8504

18.00%

यूएसबी केबल

8504

28.00%

वक्ताओं

8518

18.00%

प्लास्टिक स्क्रीन रक्षक

3919

18.00%

आकर्णक

8518

18.00%

टेम्पर्ड ग्लास स्क्रीन प्रोटेक्टर

3923

18.00%

मोबाइल फोन पर जीएसटी दर की प्रयोज्यता

जीएसटी ने एकल कराधान ढांचे के तहत सभी वस्तुओं और सेवाओं को एकीकृत करके भारतीय अर्थव्यवस्था के लिए एक महत्वपूर्ण परिवर्तन उपकरण के रूप में कार्य किया है। बिना किसी अपवाद के सभी मोबाइल फोन पर जीएसटी लगाया जाता है, चाहे वे स्मार्टफोन हों या फीचर फोटोनेस।

उदाहरण के लिए, श्री वाई को 9% की एसजीएसटी और 9% की सीजीएसटी का भुगतान करना होगा यदि वह एक ही राज्य/केंद्र शासित प्रदेश में एक डीलर से मोबाइल फोन खरीदता है। अगर वह किसी अलग राज्य/केंद्र शासित प्रदेश से मोबाइल फोन खरीदता है, जैसे ई-कॉमर्स मर्चेंट, तो उसे 18% का आईजीएसटी देना होगा ।

समग्र आपूर्ति: एक समग्र आपूर्ति में दो या दो से अधिक वस्तुएं या सेवाएं होती हैं, जो व्यापार के नियमित पाठ्यक्रम में संयुक्त और बेची जाती हैं। ये सामान अलग से नहीं खरीदा जा सकता। इन मदों में से एक प्राथमिक आपूर्ति है और चालान बनाते समय केवल उस आइटम के जीएसटी राते को ध्यान में रखा जाता है। इस उदाहरण में, मोबाइल फोन अक्सर यूएसबी केबल और चार्जर के साथ बेचे जाते हैं, जिनमें सेलफोन का उपयोग करने के लिए आवश्यक हैं। इसके चलते मोबाइल फोन की जीएसटी दर यूएसबी कैबल ई और चार्जर पर भी लागू होगी।

हालांकि, कुछ कंपनियों में ईयरफोन को फोन से अलग से पेश किया जाता है, जो स्वाभाविक रूप से बंडल नहीं होता और इसे मिक्स्ड सप्लाई माना जाता है।

मोबाइल फोन पर जीएसटी की गणना के लिए "आपूर्ति के मूल्य" का क्या अर्थ है?

  1. आपूर्ति का मूल्य: जीएसटी के तहत आपूर्ति का मूल्य वह राशि है, जो विक्रेता को उत्पादों या सेवाओं को बेचने के बदले खरीददार से प्राप्त होती है। ट्रांजेक्शन वैल्यू पर जीएसटी लगाया जाता है। लेन-देन मूल्य उस धन की मात्रा को संदर्भित करता है, जो असंबंधित पार्टियां व्यापार के नॉर्मा एल पाठ्यक्रम में विनिमय करेंगी।
  2. एक्सचेंज ऑफर: स्मार्टफोन डीलर अक्सर एक्सचेंज डील्स ऑफर करते हैं, जिसमें उपभोक्ता पुराने लोगों के बदले में नए हैंडसेट हासिल कर सकते हैं और केवल अंतर का भुगतान करते हैं। वैट व्यवस्था के तहत यह घटी हुई कीमत कर योग्य नहीं थी। हालांकि, बीईसीऑयूज बार्टर आपूर्ति की जीएसटी परिभाषा में शामिल है, यहाँ तक कि छूट (घटी हुई कीमत) भी कर योग्य है। मसलन, पुराने फोन के बदले में एक नया फोन 15,000 रुपये में बेचा जाता है। नए फोन की कीमत बिना एक्सचेंज के 20,000 रुपये है। इस स्थिति में  20,000 रुपये की राशि पर जीएसटी लगाया जाएगा।
  1. छूट का बहिष्कार: व्यापार छूट और मात्रा छूट व्यापार और उद्योग में आम हैं। नतीजतन, बिल/इनवॉइस पर बताए गए छूट को आइटम के कर योग्य मूल्य की गणना के लिए नहीं माना जाता है। यदि दो शर्तों के बाद वह पूरा कर रहे हैं, तो कर योग्य मूल्य की गणना के लिए छूट पर विचार नहीं किया जाता है:
  • क्रेडिट नोट डिस्काउंट पर आईटीसी को उलट देना चाहिए।
  • छूट उचित बिलों पर परिलक्षित होती है।

एक्सेसरीज और मोबाइल फोन पर जीएसटी का असर

मूल्य लाभ का अंत: जीएसटी को लागू करने से पहले, वैट व्यवस्था के तहत खुदरा दुकानों पर कई आकर्षक प्रस्तावों की कीमत में भिन्नता है। कोई भी कुछ दुकानों से खरीद सकता है, जहाँ वैट की दर दूसरों की तुलना में कम थी। हालांकि, क्योंकि जीएसटी को पूरे काउंटरवाई में सार्वभौमिक रूप से लागू किया गया है, इसलिए यह अंतर ग्राहकों के लिए बंद है।

कर लगाया गया इंटरचेंज ऑफर: 18% कराधान दर पर स्मार्टफोन पर जीएसटी के कार्यान्वयन के बाद, कई ज्ञात फोन निर्माताओं ने कुछ नए एक्सचेंज ऑफर शुरू किए जो उपयोगकर्ताओं को अपने पुराने उपकरणों के खिलाफ एक नया खरीदने की अनुमति देते हैं ।

बेहतर/नई अप्रत्यक्ष कर प्रणाली: नई कर व्यवस्था व्यक्तिगत करदाताओं को कम कर दरों का विकल्प चुनने की अनुमति देती है। यह फायदेमंद है क्योंकि नई प्रणाली के तहत कुछ कटौती और छूट उपलब्ध हैं। इसके अलावा, आप स्वयं लाभांश आय का मूल्यांकन करने में सक्षम हैं।

भारत में 36 वैट प्राधिकरण (7 केंद्र और 29 राज्य) थे, और 29 क्षेत्राधिकारों में 1% के उत्पाद शुल्क के अलावा स्मार्टफोन पर 5% वैट था। राजस्थान, पंजाब और चंडीगढ़ जैसे कुछ राज्यों/शहरों में वैट 89% था। 18% का जीएसटी अब पूरे भारत (28 राज्यों और 8 केंद्र शासित प्रदेशों) में मोबाइल फोन और उनके सामान के लिए ऐपल आइकेबल है। 2020 में यह 12% से बढ़कर 18% हो गया। जीएसटी के लिए रजिस्ट्रेशन करा चुके सभी व्यापारियों के लिए जीएसटी की दर एक जैसी है।

मोबाइल फोन और स्मार्टफोन की कीमत पर असर: जीएसटी मोबाइल फोन और उनके सामान के उत्पादन को प्रभावित करता है। सरकार की "मेक इन इंडिया" पहल के समर्थन में दिए गए विशेषाधिकारों को देखते हुए, वे कम कर दरों के तहत आने के कारण थोड़े अधिक महंगे हो गए हैं। साथ ही, इसने एकल कर प्रणाली के साथ कई रोजगार के अवसर पैदा किए हैं, जहां सरकार जीएसटी से प्राप्त उच्च लाभप्रदता के कारण देश की अर्थव्यवस्था की सहायता करने में सक्षम है।

मोबाइल फोन के आयात पर जीएसटी का असर

पहले, मोबाइल फोन 10% सामाजिक कल्याण अधिभार से मुक्त थे। हालाँकि, 2020 के केंद्रीय बजट में, पहले से मौजूद 20% मूल सीमा शुल्क के अलावा आयातित स्मार्टफोन / मोबाइल फोन पर एक सामाजिक कल्याण अधिभार बहाल किया गया था। इसने आयातित फोन को स्थानीय रूप से निर्मित फोन की तुलना में अधिक महंगा बना दिया है।

"आईजीएसटी की गणना के लिए माल का मूल्य = माल के मूल्य पर मूल सीमा शुल्क या कानून के अनुसार माल पर लगने वाला कोई अन्य शुल्क।" नतीजतन, भारत में मोबाइल फोन आयात करने की लागत बढ़ गई है।

मोबाइल फोन की कीमतों और लाभों पर जीएसटी का प्रभाव

मोबाइल फोन पर जीएसटी लागू होने से देशभर में कीमत एकरूपता बढ़ी है। मोबाइल फोन वैट व्यवस्था के तहत 5% वैट और 1% एक्साइज लेवी के अधीन थे। गुजरात जैसे अन्य राज्यों में टैक्स 14% जितना ज्यादा था। नतीजतन, हर कोई डीलरों के एक चुनिंदा समूह से खरीदेगा, जहाँ कीमत कम थी।

"आईजीएसटी की गणना के लिए माल का मूल्य = माल के मूल्य पर मूल सीमा शुल्क या कानून के अनुसार माल पर लगने वाला कोई अन्य शुल्क।" नतीजतन, भारत में मोबाइल फोन आयात करने की लागत बढ़ गई है।

बैटरी की समस्या और मोबाइल फोन पर जीएसटी

भारत के फोन कारोबारियों ने सरकार से लिथियम आयन बैटरी के लिए जीएसटी दर में बदलाव करने और उन पर 12% टैक्स लगाने की याचिका दायर की है, क्योंकि इनका मुख्य रूप से फोन मैन्युफैक्चरिंग में इस्तेमाल किया जाता है। फोन के पार्ट्स पर 12% टैक्स लगाया गया, जबकि बैटरी पर 28% टैक्स लगाया गया, जिससे शिकायत के लिए प्रेरित किया गया।

हालांकि, यह भी बताया गया कि एसजीएसटी, सीजीएसटी और आईजीएसटी लगाने से आपूर्ति श्रृंखला प्रभावित होती है, व्याख्यात्मक चुनौतियां आती हैं और कम पैमाने पर उत्पादन की व्यवहार्यता अधिक कठिन हो जाती है।

याचिका के कर्षण एकत्र होने के बाद, सरकार ने मोबाइल फोन के सामान सहित लगभग 50 वस्तुओं पर जीएसटी दरों को कम करने का फैसला किया। कंपनियों ने उपभोक्ताओं को गारंटी दी है कि जीएसटी की कम दरें खरीद मूल्य में परिलक्षित होंगी। इस फैसले नेलिथियम आयन बैटरियों पर टैरिफ कम करके भारत के मोबाइल फोन कारोबार को भी सहायता दी।

स्मार्टफोन के डीलर को लाभ

  • प्रतिस्पर्धा में वृद्धि: देश की मानक कर दरों के कारण कीमतें अधिक सुसंगत हो गई हैं। यह मोबाइल फोन विक्रेताओं के बीच स्वस्थ प्रतिस्पर्धा को प्रोत्साहित करता है। 
  • बिक्री में वृद्धि: मोबाइल फोन आज की दुनिया में एक आवश्यकता बन गए हैं। जीएसटी रजिस्टर्ड मोबाइल फोन व्यापारियों के लिए मोबाइल फोन की बिक्री दिन-ब-दिन  बढ़ती जा रही है।
  • ऑनलाइन बिक्री लाभों का अंत: वैट प्रणाली के तहत, ई-कॉमर्स खिलाड़ियों ने कम कर दरों वाले राज्यों से मोबाइल फोन खरीदे और उन्हें उच्च वैट दरों वाले क्षेत्रों में बेचा। ऑनलाइन कीमतें में स्टोर की कीमतों की तुलना में कम होने के लिए जारी है। हालांकि असमानता संकुचित हो गई है ।

जीएसटी के क्रियान्वयन ने कर लगाने वाले ढांचे को सरल और सुव्यवस्थित किया है।

निष्कर्ष

वैट की तुलना में जीएसटी लागू होने से अर्थव्यवस्था के सेवरा एल क्षेत्रों मेंकरों के ढांचे को सरल बनाया गया है। सरकार ने यह सुनिश्चित करने के प्रयास किए हैं कि जीएसटी में बदलाव यथासंभव सुचारू हो। यह लंबे समय में सूची लागत में कटौती में मदद मिलेगी, जो एक पूरे के रूप में अर्थव्यवस्था के लिए लाभ काटना होगा।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न(FAQs):

क्या मोबाइल फोन पर जीएसटी में तेजी से वृद्धि हुई है?

जीएसटी परिषद द्वारा उद्योग के उल्टे शुल्क ढांचे को तय करने के बाद, मोबाइल फोन 1 अप्रैल, 2020 से शुरू होने वाले 18% जीएसटी (वस्तु एवं सेवा कर) दर के अधीन  हैं, जो पिछले 12% से ऊपर है।

मोबाइल फोन पर जीएसटी की गणना कैसे करें?

जीएसटी कानूनों के मुताबिक, भारत में मोबाइल फोन पर जीएसटी की दर पूरे देश में एक जैसी है। मोबाइल फोन पर जीएसटी की दर 18% है और एचएसएन कोड 8517 है।

क्या मोबाइल फोन पर टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का दावा किया जा सकता है?

हाँ। चूंकि मोबाइल फोन/लैपटॉप का उपयोग व्यवसाय के पाठ्यक्रम/आगे बढ़ाने में किया जाता है, इसलिए वे इनपुट्स की परिभाषा में आते हैं, इसलिए ऐसे सामानों पर चुकाए जाने वाले इनपुट टैक्स को इनपुट टैक्स क्रेडिट के तौर पर सुलभ होगा।

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