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written by Khatabook | November 17, 2021

मोटर कारों और हल्के मोटर वाहनों पर जीएसटी के बारे में जानें

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भारत में माल और सेवा कर या जीएसटी की स्थापना से पहले, प्रत्येक राज्य में अप्रत्यक्ष कराधान संरचनाएं थीं। इन सभी करों को एक कर के तहत समाहित करने के लिए जीएसटी पेश किया गया था। भारत में कारों और हल्के मोटर वाहनों पर जीएसटी लागू करने के प्रभाव और लाभ नीचे दिए गए हैं। आइए जानते हैं कार की कीमतों पर जीएसटी के असर के साथ-साथ फायदे और नुकसान के बारे में।

मोटर उद्योग और वाहनों पर जीएसटी का प्रभाव

कारों पर जीएसटी का प्रभाव- फायदे:

  • वाहन क्षेत्र पर जीएसटी कार्यान्वयन का सकारात्मक प्रभाव पड़ता है क्योंकि ऑटोमोबाइल विनिर्माण क्षेत्र को कम कर का भुगतान करना पड़ता है, जो ग्राहकों को दिया जाता है।
  • जीएसटी से पहले, बिक्री कर, सड़क कर, क्षेत्र कर, मूल्य वर्धित कर (वैट), मोटर वाहन कर, और पंजीकरण शुल्क जैसे विभिन्न कर 26.5 और 44% के बीच  होते है
  • कारों पर लगाया जाने वाला जीएसटी बहुत कम है, जो 0% से 28% के बीच है। इससे वाहनों की कीमत कम हुई है, जिससे उपभोक्ताओं को फायदा हुआ है।
  • आयात वाहन डीलर जश्न मना सकते हैं, क्योंकि वे अब बेचे या आयात किए गए माल पर जीएसटी के पारिश्रमिक की प्रतिपूर्ति कर सकते हैं। यह लाभ पहले उपलब्ध नहीं था, क्योंकि वे वैट और भुगतान किए गए उत्पाद शुल्क की प्रतिपूर्ति नहीं कर सकते थे।
  • बेची गई इकाइयों पर भुगतान किया गया उत्पाद शुल्क जीएसटी नियम के तहत एकीकृत जीएसटी का एक हिस्सा होगा। माल की साज-सज्जा के लिए प्राप्त अग्रिम राशि भी जीएसटी के एक भाग के रूप में कर के लिए पात्र है।
  • जीएसटी के तहत परिष्कृत आपूर्ति श्रृंखला संरचना के कारण सस्ती कीमत पर ऑटो पार्ट्स खरीदने में निर्माताओं के लिए जीएसटी फायदेमंद है।

कारों पर जीएसटी का प्रभाव- कमियां:

  • वाहनों पर जीएसटी ने परिचालन लागत को सकारात्मक रूप से प्रभावित किया है; कुछ कमियों ने डीलरों को प्रभावित किया है।
  • जब भी किसी वाहन को स्थानांतरित किया जाता है, तो जीएसटी का भुगतान किया जाना चाहिए, और पूंजी लॉक है क्योंकि आपूर्ति जीएसटी के साथ कर योग्य है। अब, डीलर को ठीक अग्रिम भुगतान करने के दिन पर जीएसटी का भुगतान करना होगा, इसलिए डीलरों को बहुत सावधानी से अपना व्यवहार करना चाहिए; अन्यथा यह उनके नकदी प्रवाह को प्रभावित करेगा।
  • अधिकांश ऑटोमोबाइल निर्माता वाहनों की बिक्री के दौरान ऑफ़र के रूप में मुफ्त सेवाएं/वारंटी कार्ड प्रदान करते हैं।
  • डीलरों को इन ऑफर्स के जारी होने के समय ही जीएसटी का भुगतान करने के लिए मजबूर किया जाता है, लेकिन ग्राहक अपनी सुविधा और आवश्यकता के अनुसार इन सेवाओं को बाद में कभी भी भुना सकते हैं।

वाहनों/एसयूवी पर जीएसटी और विभिन्न करों की तुलना (प्रतिशत में):

खंड

उत्पाद शुल्क

ऑटो सेस

वैट 

रोड टैक्स 

मोटर वाहन कर 

कुल

सीजीएसटी 

एसजीएसटी 

कुल 

अंतर

छोटी कारें <1200cc

12.50

1.1

14

राज्य आधारित

राज्य आधारित

28 (लगभग)

9

9

18

10

मध्यम आकार की कारें 1200cc से 1500cc . तक

24

1.1

14

राज्य आधारित

राज्य आधारित

39

9

9

18

21

लग्जरी कारें>1500सीसी

27

1.1

14

राज्य आधारित

राज्य आधारित

42

14

14

28

14

SUV का>1500cc,>170mm का ग्राउंड क्लीयरेंस

30

1.1

14

राज्य आधारित

राज्य आधारित

45

14

14

28

17

कारों पर जीएसटी दरें

मोटर वाहन प्रकार

कार जीएसटी दर

सेस

वाहन चालक सहित 13 से अधिक संख्या में लोगों के आवागमन के लिए उपयोग किए जाने वाले मोटर वाहन।

25%

15%

मोटर वाहन, आपातकालीन अस्पताल वाहन, ऑटो, और इंजन की क्षमता वाले वाहन, 1200 क्यूबिक सेंटीमीटर और 4000 मिलीमीटर की लंबाई के साथ, एक इंटरचेंजिंग पिस्टन इंजन के साथ आंतरिक दहन स्पार्क-इग्निशन और थ्रस्ट के लिए मोटर्स के रूप में इलेक्ट्रिक मोटर या दोनों संपीड़न-इग्निशन आंतरिक दहन पिस्टन इंजन, डीजल-या अर्ध-डीजल और इलेक्ट्रिक मोटर प्रणोदन के लिए मोटर्स के रूप में।

18%

15%

मोटर चालित वाहन जिनकी इंजन क्षमता 1200 घन सेंटीमीटर से अधिक न हो और जिनकी लंबाई 4000 मिलीमीटर से अधिक न हो।

18%

1%

डीजल पर चलने वाले और इंजन क्षमता वाले मोटर वाहन, 1500 घन सेंटीमीटर से अधिक नहीं और लंबाई 4000 मिलीमीटर से अधिक नहीं।

18%

3%

ऐसे मोटर वाहन जिनकी इंजन क्षमता 1500 घन सेंटीमीटर से अधिक न हो।

18%

17%

मोटर वाहन जिनकी इंजन क्षमता 1500 क्यूबिक सेंटीमीटर से अधिक नहीं है, मोटर वाहनों के अलावा क्रमांक 52 बी में प्रवेश के खिलाफ निर्दिष्ट है।

18%

20%

1500 घन सेंटीमीटर से अधिक इंजन क्षमता वाले मोटर वाहन, उपयोगिता वाहनों सहित प्रमुख रूप से खेल वाहन।

18%

22%

सभी पुराने और इस्तेमाल किए गए मोटर वाहन, इलेक्ट्रिक वाहन, वाहन एम्बुलेंस के रूप में साफ हो गए।

18%

0%

तापमान नियंत्रित ट्रक/मोटर वाहन

18%

-

विशेष प्रयोजन मोटर वाहन।

18%

-

सार्वजनिक परिवहन के लिए उपयोग की जाने वाली बसों के अलावा, जो विशेष रूप से जैव ईंधन पर चलती हैं, मोटर वाहन चालक सहित दस या अधिक लोगों को परिवहन करते हैं।

28%

-

मोटर कार और अन्य मोटर वाहन मुख्य रूप से यात्री परिवहन के लिए डिज़ाइन किए गए हैं, इसके अलावा स्टेशन वैगन और रेसिंग कारों सहित, शारीरिक रूप से विकलांग लोगों के लिए कारों को छोड़कर।

28%

-

माल परिवहन वाहन (तापमान नियंत्रित ट्रकों के अलावा)।

28%

-

पुरानी कारों की बिक्री पर जीएसटी का प्रभाव

जीएसटी लागू होने से पहले:

पुरानी कारों की बिक्री पर वैट लागू था। तथापि, आपूर्ति किए गए माल के लिए प्राप्त अग्रिम पर उत्पाद शुल्क/वैट नहीं लगाया गया था। कई राज्यों ने मूल उपकरण निर्माता (ओईएम) या घटक निर्माताओं को अलग-अलग ऑफ़र या प्रोत्साहन योजनाएं प्रदान कीं। इस योजना की दो मुख्य विशेषताएं बिक्री पर देय वैट / सीएसटी के साथ संयुक्त ब्याज मुक्त ऋण और सब्सिडी थीं। बिना किसी प्रतिफल के वस्तुओं/सेवाओं की बिक्री पर वैट और सेवा कर के तहत कर से छूट दी गई थी।

आयातक और डीलर ओईएम (मूल उपकरण निर्माता) द्वारा भुगतान किए गए वैट और उत्पाद शुल्क के लिए छूट का दावा करने के लिए अयोग्य थे। जब कारखाने से माल स्थानांतरित किया जाता था, तो उत्पाद शुल्क का भुगतान करना पड़ता था, लेकिन जीएसटी-पूर्व कर कानूनों के तहत कोई वैट/सीएसटी लागू नहीं था।

जीएसटी लागू होने के बाद:

पुराने मोटर वाहनों के मामले में कराधान क्षेत्र में कई संशोधन देखे गए हैं। प्रारंभ में, पुराने और पुराने वाहनों की बिक्री पर समान कर की दर लागू की गई थी, अर्थात, लागू होने पर 28% GST और 13 से अधिक लोगों को परिवहन करने वाले वाणिज्यिक वाहनों पर लागू GST क्षतिपूर्ति उपकर का 15%। इसके परिणामस्वरूप कुल कर में 43% तक की वृद्धि हुई। इससे वाहन उद्योग पर बढ़ते वित्तीय बोझ के कारण प्रयुक्त मोटर और वाहन बाजार में गतिविधि कम हो गई।

इसके समाधान के रूप में, सरकार ने एक अधिसूचना जारी की जिसमें पुराने और पुराने वाहनों पर लगने वाले जीएसटी में कमी की व्याख्या इस प्रकार की गई। पुरानी कारों की बिक्री पर लगने वाले सेस में भी छूट दी गई है।

क्रमांक संख्या

प्रकार

जीएसटी दर

1

कार पर जीएसटी जो पुरानी है और तरलीकृत पेट्रोलियम गैसों या कम्प्रेस्ड प्राकृतिक गैस पर चलने वाले मोटर वाहनों के बराबर या 1200 घन सेंटीमीटर से अधिक और लंबाई 4000 मिलीमीटर के बराबर या उससे अधिक है।

18%

2

1500 क्यूबिक सेंटीमीटर या उससे अधिक इंजन क्षमता वाले पुराने और पुराने डीजल चालित मोटर वाहनों और 4000 मिलीमीटर की लंबाई पर जीएसटी।

18%

3

क्रमांक से उल्लिखित वाहनों के अलावा सभी पुराने और पुराने वाहनों पर जीएसटी। नंबर 1 से नंबर 3 तक।

18%

4

उपयोगिता सहित 1500 क्यूबिक सेंटीमीटर से अधिक इंजन क्षमता वाले पुराने और पुराने मोटर वाहनों पर जीएसटी। उदाहरण के लिए:- स्पोर्ट्स यूटिलिटी व्हीकल (एसयूवी)

12%

यदि जीएसटी के तहत इनपुट टैक्स क्रेडिट या केंद्रीय वैट क्रेडिट नियमों के तहत केंद्रीय वैट क्रेडिट या राज्य वैट के तहत आईटीसी का लाभ उठाया गया था, तो उपर्युक्त रियायती दरें लागू नहीं होंगी।

यदि मोटर वाहन 1 जुलाई 2017 से पहले खरीदे गए थे और केंद्रीय मूल्य वर्धित क्रेडिट का लाभ नहीं उठाया गया था, तो कर की दर औसत दर का 65% है। कार लीज पर जीएसटी की दर मानक दर का 65% है।

पुरानी कारों की बिक्री पर जीएसटी की गणना कैसे की जाती है?

ऊपर उल्लिखित दरों पर जीएसटी का मूल्यांकन आपूर्ति के मार्जिन के आधार पर किया जाएगा जिसकी गणना अधिसूचना में उल्लिखित तरीके से की जानी है, जिसका विवरण नीचे दिया गया है:

1. आयकर अधिनियम के तहत मूल्यह्रास के मामले में: आपूर्ति मार्जिन बिक्री प्रतिफल और लिखित मूल्य के बीच का अंतर है, और ऐसे मार्जिन पर कर की गणना की जानी है। उन शर्तों के तहत जहां ऐसी आपूर्ति का मार्जिन नकारात्मक है, यह होगा:

आयकर अधिनियम के अनुसार, आयकर के लिए परिसंपत्ति ब्लॉक पर मूल्यह्रास की गणना की आवश्यकता होती है, लेकिन जीएसटी के लिए, विशिष्ट मोटर वाहन के लिए दर लागू होनी चाहिए।

2. शेष मामले: बिक्री मूल्य और क्रय मूल्य के बीच आपूर्ति मार्जिन अलग-अलग होगा। ऐसे मार्जिन पर कर की गणना की जाएगी, और उन परिस्थितियों में जहां ऐसी आपूर्ति का मार्जिन नकारात्मक है, इसे नजरअंदाज कर दिया जाएगा। मूल्यांकन में एक नकारात्मक मूल्य को छूट प्राप्त गैर-जीएसटी आपूर्ति नहीं माना जाना चाहिए, और इसलिए, आईटीसी के बदलाव की कोई आवश्यकता नहीं है।

इस्तेमाल किए गए वाहनों को खरीदने और बेचने में काम करने वाले व्यक्तियों में विशेष मूल्यांकन प्रदान करने वाले नियम हैं। ऐसे डीलर माल की आपूर्ति ऐसे या मामूली प्रसंस्करण के बाद कर सकते हैं, जिससे ऐसे माल की प्रकृति में कोई बदलाव नहीं आता है। अगर इस तरह के सामान की खरीद पर कोई इनपुट टैक्स क्रेडिट नहीं लिया गया है, तो बिक्री मूल्य और खरीद मूल्य के बीच अंतर राशि पर ही जीएसटी का भुगतान किया जा सकता है।

3. सरकार द्वारा आपूर्ति किए गए पुराने वाहनों की बिक्री: केंद्र शासित प्रदेश, राज्य सरकार, केंद्र सरकार, या इस्तेमाल किए गए वाहन प्रदान करने वाले नागरिक प्राधिकरण जैसे परिदृश्यों में, व्यक्ति को जीएसटी के तहत गतिविधि को पंजीकृत करना चाहिए और आपूर्ति प्राप्त होने पर, उत्तरदायी होतें है रिवर्स चार्ज के तहत टैक्स का भुगतान करने के लिए।

जीएसटी के तहत पंजीकृत नहीं होने वाले व्यक्ति को सरकार द्वारा आपूर्ति किए गए पुराने वाहनों से संबंधित सौदों के मामले में, केंद्र शासित प्रदेश, केंद्र सरकार, राज्य सरकार या स्थानीय प्राधिकरण के संबंधित विभाग को पंजीकरण करना चाहिए और आवश्यक कार जीएसटी दर का भुगतान करना चाहिए।

  •  ऑल्टो, डैटसन गो और नैनो जैसी छोटी पारिवारिक कार खरीदने वाले बा जार में लोगों के लिए जीएसटी अत्यधिक फायदेमंद है, क्योंकि 18% की जीएसटी दर के ऊपर न्यूनतम 1% उपकर लगाया गया है।
  • स्कूटर और अन्य 150 क्यूबिक सेंटीमीटर से 180 क्यूबिक सेंटीमीटर की इंजन क्षमता वाली बाइक्स पर 3% सेस के साथ 18% GST लगेगा।
  • 350 क्यूबिक सेंटीमीटर से अधिक इंजन वाली बाइक युवाओं के बीच लोकप्रिय हैं, जैसे एनफील्ड 500 क्यूबिक सेंटीमीटर और लोकप्रिय हार्ले डेविडसन बाइक। 17% के अतिरिक्त उपकर के साथ 28% की दर से GST लगाया जाएगा।
  • यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि विमान, निजी जेट और नौका 15% उपकर के बजाय 3% उपकर के अंतर्गत आते हैं, जबकि 28% जी  एसटी लगाया जाता है।

कार निर्माता उद्योग की गलाकाट प्रकृति के कारण मुफ्त वारंटी और सेवाओं के मामले में कई ऑफ़र प्रदान करते हैं। ये पिछले कर कानूनों के तहत कर योग्य नहीं थे। जीएसटी लागू होने के बाद मुफ्त वारंटी और सेवाएं भी कराधान के दायरे में आ जाएंगी।

क्या कार खरीद पर जीएसटी को वारंटी, एक्सेसरीज़ और हैंडलिंग शुल्क के साथ जोड़ा जाना चाहिए?

वाहन बेचे जाते हैं, जिसमें विस्तारित वारंटी, एक्सेसरीज़, बीमा इत्यादि जैसी कई सेवाएं शामिल हैं। कार डीलर वाहनों की बिक्री और बीमा, विस्तारित वारंटी, एक्सेसरीज़ इत्यादि जैसी अन्य सहायक सेवाओं के लिए शुल्क लेते हैं।

अब सवाल जीएसटी के वर्गीकरण को लेकर उठता है। क्या वाहन और सहायक लागत को जीएसटी के तहत संयुक्त  या अलग माना जाना चाहिए? सामान्य व्याख्या यह है कि इसे एक संयुक्त आपूर्ति के रूप में बनाया जाना चाहिए, वाहन और मुख्य आपूर्ति और अन्य वस्तुओं को सहायक के रूप में मानते हुए।

कुछ उदाहरणों में, मुख्य उद्देश्य प्राथमिक वाहन को अच्छी स्थिति में रखना होता है, और एक्सेसरीज़ को अधिक महत्व नहीं दिया जाता है, लेकिन वे समग्र रूप से वाहन की प्रमुख रखरखाव आवश्यकता के लिए अभी भी उच्च मूल्य और महत्व के हैं। इस प्रकार, जीएसटी को कार, सहायक उपकरण और रखरखाव सहित समग्र आपूर्ति के रूप में लगाया जाना चाहिए। 

विभिन्न मामलों के आधार पर निष्कर्ष प्राप्त करते समय कई अन्य कारकों को भी देखा जाना चाहिए। इसलिए, यदि लेन-देन/समझौते में वर्गीकरण विस्तृत नहीं है, तो मूल्यांकन के मुद्दों के परिणाम इस उद्योग को जीएसटी शासन में बड़े पैमाने पर मुकदमेबाजी के साथ प्रभावित कर सकते हैं।

निष्कर्ष

अंत में, ऑटोमोबाइल उद्योग में कारों पर जीएसटी के प्रभाव ने सकारात्मक प्रभाव पैदा किया है क्योंकि समग्र कर कम कर दिया गया है। वाहनों पर जीएसटी के आगे कार्यान्वयन से कर कम होने के कारण ऑटोमोबाइल पार्ट्स निर्माण क्षेत्र में सुधार हुआ है। वाहन पर जीएसटी लागू होने से कराधान गणना को सरल बनाया गया है। GST के बारे में अधिक जानकारी के लिए Khatabook ऐप डाउनलोड करें।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: क्या जीएसटी लागू होने से कार की कीमत कम हो गई है?

उत्तर:

जीएसटी के लागू होने से पहले, उत्पाद शुल्क और वैट दो कर थे जो उपभोक्ताओं को समाप्त करने के लिए लगाए जाते थे। कुल कर 26.50% से 44% के बीच होता था। यह जीएसटी दर से अधिक है, जो 18% से 28% के बीच है। इस प्रकार, अंतिम उपभोक्ता के लिए कार की कीमतें कम कर दी गई हैं।

प्रश्न: क्या हम कारों पर लगाए गए जीएसटी का दावा कर सकते हैं?

उत्तर:

कारों पर लगाए गए जीएसटी का दावा तब तक नहीं किया जा सकता जब तक कि आप कार खरीदने और बेचने के व्यवसाय में नहीं हैं।

प्रश्न: पुरानी कारों के लिए जीएसटी क्या है?

उत्तर:

1200 क्यूबिक सेंटीमीटर या उससे अधिक इंजन क्षमता वाली सभी प्रकार की मोटर चालित कारों और 4000 मिलीमीटर या उससे अधिक की लंबाई सहित पुराने और पुराने वाहनों के लिए जीएसटी 18% है।

प्रश्न: इलेक्ट्रिक वाहनों के लिए जीएसटी दर क्या है?

उत्तर:

इलेक्ट्रिक वाहनों पर जीएसटी 5% है।

प्रश्न: मोटर वाहनों पर कितना जीएसटी लगता है?

उत्तर:

मोटर वाहनों पर 28% जीएसटी लगाया गया है।

अस्वीकरण :
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