इनकम टैक्स रिटर्न एक तरह के फॉर्म को दर्शाता है जो एक व्यक्ति आयकर विभाग को जमा करता है। इसमें एक व्यक्ति की आय और उन सभी करों का विवरण होता है जो उन्हें वर्ष के दौरान चुकाने होते हैं। ITR में दाखिल की गई जानकारी एक वित्तीय वर्ष से संबंधित होती है जो 1 अप्रैल से शुरू होकर अगले वर्ष 31 मार्च तक होती है।

जो आय अर्जित करता है उसका व्यापक दायरा होता है और विभिन्न स्रोतों से आ सकता है। कुछ प्रमुख स्रोत हो सकते हैं-

• पूंजीगत लाभ (Capital gains) या गृह संपत्ति से अर्जित आय।
• व्यवसाय  के लाभ और मुनाफे से आय।
• लाभांश, ब्याज और रॉयल्टी जैसे विभिन्न स्रोतों से आय।

क्या आप जानते हैं?

आय की प्रकृति, राशि और करदाता का प्रकार तय करता है कि कौन सा ITR फॉर्म उन पर लागू होगा।

ITR फॉर्म के प्रकार

ITR -1 फॉर्म

• इस फॉर्म को सहज फॉर्म भी कहा जाता है। जो व्यक्ति करदाता हैं उन्हें ITR -1 फॉर्म दाखिल करना चाहिए। यह केवल ऐसे व्यक्तियों पर लागू होता है और किसी पर नहीं।

किसे आवेदन करना चाहिए?

इस निर्धारित सूची के अनुसार इन व्यक्तियों इस फॉर्म में आवेदन करना चाहिए:

• कोई भी व्यक्ति जिसकी आय पूरी तरह से एक ही घर की संपत्ति पर निर्भर करती है।
• कोई भी व्यक्ति जो पेंशन या वेतन से कमाता है।
• एक व्यक्ति जिसकी आय विदेशी स्रोत से नहीं आ रही है।
• एक व्यक्ति जो अन्य व्यवसाय या पूंजीगत लाभ से कमाई नहीं कर रहा है।
• एक व्यक्ति जो फिक्स्ड डिपॉज़िट या अन्य निवेश जैसे स्रोतों से कमाता है।
• एक व्यक्ति जिसकी कृषि आय ₹5000 तक है।
• ऐसे व्यक्ति जो अपने पति या पत्नी या नाबालिग बच्चों के वेतन को अपने वेतन के साथ जोड़ना चाहते हैं।
• कोई भी व्यक्ति घुड़दौड़, लॉटरी जीतकर और अप्रत्याशित आय के माध्यम से कमाई करता है।

आवेदन करने के लिए कौन उपयुक्त नहीं है?

नीचे दी गई शर्तों को पूरा करने वाले लोगों को ITR-1 फॉर्म दाखिल करने की अनुमति नहीं है:

• ऐसे व्यक्ति जिनकी कृषि से आय ₹5000 से अधिक है।
• आवेदक जो व्यवसायों या पूंजीगत लाभ से कमाते हैं।
• जो इक्विटी शेयरों में निवेश करते हैं जिनका वित्तीय वर्ष में सार्वजनिक रूप से कारोबार नहीं होता है, वे इस फॉर्म के लिए उपयुक्त नहीं हैं।
• कोई भी व्यक्ति जिसकी किसी अन्य व्यक्ति की आय के लिए मूल्यांकन किया जा सकता है, उसे भी फॉर्म के तहत कोई आयकर रिटर्न दाखिल करने की अनुमति नहीं है।
• विदेशी संपत्ति रखने वाले और रेसिडेंट रहते हुए उनसे कमाई करने वाले व्यक्तियों का समूह।
• यदि किसी व्यक्ति के पास कई गृह संपत्तियों से आय है।
• यदि कोई व्यक्ति किसी कंपनी में निदेशक है, तो वह ITR 1 फॉर्म से आवेदन नहीं कर सकता है।
• ऐसे व्यक्ति जो रेसिडेंट हैं लेकिन ऑर्डिनरी रेसिडेंट नहीं हैं (RNOR) और अनिवासी भारतीय (NRI)।

ITR -2 फॉर्म

ITR-2 केवल वही व्यक्ति दाखिल कर सकता है जो जायदाद या संपत्ति बेचकर कमाते हैं। भारत के बाहर से कमाने वाले व्यक्ति भी इस प्रकार के फॉर्म का उपयोग कर सकते हैं। HUF भी ITR - 2 से आवेदन करने और आयकर दाखिल करने के लिए पात्र हैं।

ITR-2 के तहत आयकर रिटर्न दाखिल के लिए कौन आवेदन कर सकता है?

नीचे उल्लिखित श्रेणियों से संबंधित व्यक्ति आवेदन करने के लिए पात्र हैं:

• जिसकी कमाई जायदाद या संपत्ति की बिक्री सहित पूंजीगत लाभ के स्रोतों पर निर्भर करती है।
• वे व्यक्ति जो वेतन या पेंशन के माध्यम से कमाते हैं।
• विदेश में संपत्ति का मालिक और भारत से आय का एक स्रोत रखने वाला।
• एक व्यक्ति जो आय के स्रोत के रूप में दो या दो से अधिक गृह संपत्तियों पर निर्भर करता है।
• एक व्यक्ति जिसकी कृषि आय ₹5000 या अधिक है।
• NRI और RNOR।
• लॉटरी जीतने आदि से आय वाले लोग।
• किसी भी कंपनी के निदेशक।

जो इस फॉर्म के तहत आवेदन नहीं कर सकते हैं-

सभी करदाता अपने संबंधित आयकर रिटर्न के लिए इस फॉर्म से लाभ नहीं उठा सकते हैं।

इन लोगों को बेहतर ढंग से समझने के लिए नीचे विस्तार से चर्चा की गई है-

• जिनकी कुल आय ₹50 लाख से कम है।
• अगर किसी की कुल आय में उद्यम पूंजीपतियों से कुछ लाभ शामिल है।
• अन्य व्यवसायों के लोग इस विशिष्ट फॉर्म के तहत आवेदन करने के पात्र नहीं हैं।

ITR-3 फॉर्म

ऐसे व्यक्ति जो करदाता हैं या HUF में बिना किसी व्यवसाय के भागीदार के रूप में काम कर रहे हैं, इस प्रकार के लिए आवेदन कर सकते हैं।

करदाता जो ITR के फॉर्म 3 के तहत सटीक जानकारी जानना चाहते हैं, उन्हें इसकी उपयुक्तता के बारे में ठीक से पता होना चाहिए।

इस विशिष्ट फॉर्म के लिए कौन आवेदन कर सकता है?

दिए गए स्रोतों से कमाई करने वाले व्यक्तियों के समूह इसके लिए आवेदन कर सकते हैं।

• एक व्यक्ति जिसकी किसी फर्म में भागीदार बनकर आय होती है।
• पेशे/व्यवसाय में नामांकित लोग योग्य हैं।
• सार्वजनिक रूप से कारोबार नहीं किए जाने वाले शेयरों के कारण निवेश पर प्राप्त आय।
• कंपनी के निदेशक।
• आय जिसका स्रोत संपत्ति, पेंशन और वेतन हो सकता है।

ITR 3 फॉर्म के लिए कौन उपयुक्त नहीं है?

करदाता जो पहले ही ITR 1 या ITR 2 के लिए आवेदन कर चुके हैं, इस श्रेणी में नहीं आते हैं। नीचे दिए गए व्यक्ति इस फॉर्म के लिए आवेदन नहीं कर सकते हैं।

• जो लोग फर्म के व्यवसाय से धन स्वीकार नहीं करते हैं वे ITR  के फॉर्म 3 के लिए आवेदन करने के लिए उपयुक्त नहीं हैं।
• कोई भी व्यक्ति जिसका कारोबार ₹2 करोड़ से कम है।
• करदाता फॉर्म ITR  3 के लिए तभी पात्र होते हैं जब किसी व्यवसाय के तहत आने वाली कर योग्य आय कमीशन, वेतन, पारिश्रमिक बोनस और ब्याज में हो। इसके अलावा, व्यवसाय से कमाई के अन्य स्रोतों की अनुमति नहीं होगी।

ITR-4S फॉर्म

इस ITR फॉर्म को सुगम के नाम से जाना जाता है। 4S फॉर्म उन व्यक्तियों पर लागू होता है जिनका कोई व्यवसाय है और वे इससे कमाते हैं और इस प्रकार के फॉर्म का उपयोग करके आयकर रिटर्न के लिए भी उपयुक्त हैं।

आय के साथ, उन्हें किसी भी फॉर्च्यून या जैकपॉट से कमाई को जोड़ने की अनुमति है। खुदरा विक्रेताओं, डॉक्टरों, एजेंटों, दुकानदारों, डिजाइनरों और अन्य जैसे व्यवसायों में करदाता ITR-4S फॉर्म की मदद से ही रिटर्न दाखिल कर सकते हैं।

योग्यता के मापदंड:

• कोई व्यक्ति जिसके पास एकल गृह संपत्ति के रूप में आय का स्रोत है।
• लोग उन व्यवसायों से कमाते हैं जो वे आजीविका के लिए कर रहे हैं।
• एक आवेदक जिसकी आय का स्रोत भारत के भीतर है।
• करदाता जो संपत्ति या पूंजीगत लाभ बेचकर नहीं कमाते हैं।
• ऐसे व्यक्ति जिनके पास भारत के बाहर कोई जायदाद/संपत्ति नहीं है।
• यह उन सभी व्यवसायों पर लागू होता है जहां आय आयकर अधिनियम के अनुसार धारा 44ADA के अनुसार अनुमानित योजनाओं ( presumptive schemes ) पर निर्भर करती है।

कौन आवेदन नहीं कर सकता?

कुछ लोग टैक्स रिटर्न दाखिल करने के लिए ITR  के आवेदन फॉर्म 4S के लिए उपयुक्त नहीं हैं। उसके लिए श्रेणियां नीचे हैं।

• यदि करदाता द्वारा अर्जित कुल आय पचास लाख से अधिक है।
• यदि याचिकाकर्ता की कोई खोई हुई आय अग्रेषित की गई है, तो उसे इसका उपयोग करने की अनुमति नहीं है।
• विदेशी संपत्ति के मालिक।
• किसी भी कंपनी के निदेशक।
• ऐसे व्यक्ति जो अपनी आय के स्रोत के रूप में विदेशी स्रोतों पर निर्भर हैं।
• गैर-सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों के निवेशक।
• कोई व्यक्ति जिसके पास भारत के बाहर के खाते में हस्ताक्षर करने वाले अधिकारियों में से कोई एक है।
• यदि किसी करदाता का मूल्यांकन किसी अन्य व्यक्ति की आय के संबंध में किया जाता है, जिसमें किसी अन्य व्यक्ति द्वारा कर कटौती की जाती है।
• व्यक्ति एक से अधिक आवास संपत्ति से आय अर्जित कर रहे हैं।
• लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप को इस फॉर्म के तहत आवेदन करने की बिल्कुल भी अनुमति नहीं है।

ITR -5 फॉर्म

व्यावसायिक संगठन और फर्म ITR फाइल करने के लिए इस फॉर्म का उपयोग करने के लिए पात्र हैं। इसका मतलब है कि वह फॉर्म है जो लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप या पार्टनरशिप फर्म के अंतर्गत आता है।

नीचे उल्लिखित निकाय इस ITR फॉर्म की सहायता से आईटी रिटर्न दाखिल करने के पात्र हैं:

• एसोसिएशन ऑफ पर्सन्स
• लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप
• बॉडी ऑफ इंडिविजुअल्स
• इन्वेस्टमेंट फंड
• सहकारी समितियां
• लोकल अथॉरिटीज
• बिजनेस ट्रस्ट
• फर्में
• दिवालिया या मृतक की संपत्ति

कौन इस फॉर्म का उपयोग नहीं कर सकता है:

• ITR-1 दाखिल करने वाला व्यक्ति
• HUF
• एक कंपनी

ITR -6 फॉर्म

यह फॉर्म मुख्य रूप से उन कंपनियों के लिए है जो टैक्स रिटर्न के लिए आवेदन करना चाहती हैं। दूसरी ओर, कंपनियों को आयकर रिटर्न के लिए आवेदन करने के लिए इलेक्ट्रॉनिक साधनों का उपयोग करके इस फॉर्म का उपयोग करना चाहिए।

निम्नलिखित उन लोगों की सूची है जो ITR के फॉर्म 6 के लिए आवेदन कर सकते हैं-

• आवास संपत्ति का उपयोग करके अर्जित आय।
• एक व्यवसाय से आय।
• अन्य स्रोतों से आय।
• धारा 11 के तहत छूट का दावा करने वाली कंपनियों के अलावा सभी कंपनियां।

ITR-6 के तहत किसे आयकर दाखिल करने की अनुमति नहीं है?

कुछ आय स्रोतों और संगठनों को फॉर्म 6 का उपयोग करके आयकर रिटर्न के लिए आवेदन करने की अनुमति नहीं है:

• पूंजीगत लाभ से आय।
• कोई भी व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ)।
• धारा 11 के तहत संगठन कर छूट पाने के लिए उपयुक्त हैं क्योंकि इन निकायों द्वारा अर्जित आय का उपयोग धर्मार्थ उद्देश्यों के लिए किया जा सकता है।

ITR -7 फॉर्म

व्यक्ति या कंपनियां सेक्शन 139(4C), 139(4A), 139(4E), 139(4D), या 139(4F) के अनुसार रिटर्न प्रकाशित करने के लिए ITR के फॉर्म 7 का उपयोग कर सकती हैं।

ITR-7 का उपयोग करके कौन आवेदन कर सकता है:

• धारा 139(4C) - इन उल्लिखित संगठनों को इस अनुभाग के अनुसार आयकर रिटर्न के लिए आवेदन करना होगा, जैसे समाचार एजेंसियां।
• धारा 139(4ए) - जो लोग धार्मिक उद्देश्यों / दान के लिए कुल कानूनी दायित्वों या ट्रस्टों के तहत रखी गई संपत्तियों से कमाते हैं, उन्हें इस फॉर्म का उपयोग करके आईटी रिटर्न दाखिल करना होगा।
• धारा 139(4डी) - आमतौर पर इस धारा के अनुसार विश्वविद्यालयों, कॉलेजों, आदि द्वारा दायर किया जाता है, लेकिन उन्हें नुकसान या आय की वापसी प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं होती है।
• धारा 139(4बी) - राजनीतिक दल ज्यादातर रिटर्न दाखिल करते हैं, बशर्ते उनकी कुल अर्जित आय गैर-कर योग्य सीमा से अधिक हो।
• धारा 139(4ई) - इस धारा के अनुसार, व्यवसाय  ट्रस्टों को आय/हानि की विवरणी प्रस्तुत किए बिना रिटर्न दाखिल करने की अनुमति है।

लोग और संगठन जो ITR-7 के तहत शामिल नहीं हैं:

• फॉर्म  5 के अनुसार उपयुक्त माने जाने वालों को यह करना होगा।
• आय के स्रोत के रूप में पूंजी पर लाभ वाले लोग।
• वेतन प्राप्त करने वाला और ITR -1 फॉर्म के तहत शामिल कोई भी व्यक्ति।

निष्कर्ष:

विभिन्न प्रकार के आयकर रिटर्न फॉर्म, पैसे कमाने वाले विभिन्न वर्गों के लोगों और संगठनों पर लागू होते हैं। भारत में आईटी विभाग द्वारा योग्य असेसीस फाइल करने वाले फॉर्म को ध्यान में रखा जाता है।

बाद में यह जानना महत्वपूर्ण है कि किस मामले में कौन सा फॉर्म उपयुक्त है और तदनुसार आयकर रिटर्न दाखिल करें। यह भी महत्वपूर्ण है कि किसी को विभिन्न प्रकार के ITR फॉर्म के रूपों का संक्षिप्त ज्ञान हो जो बेहतर तरीके से तय कर सकें कि किसे चुनना है।
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