written by Khatabook | November 1, 2021

धारा 80GG - भुगतान किए गए किराए के लिए दावा कटौती

आम तौर पर किराए के घरों से शहरों में रहने और काम करने वाले व्यक्तियों को अपने करों को कम करने के लिए हाउस रेंट अलाउंस या एचआरए नामक भत्ता की अनुमति है। यह घटक वेतन संरचना का हिस्सा है और शायद एचआरए हेड के तहत कटौती के रूप में उपलब्ध पूरी या आंशिक राशि। आवास के किराये के खर्च पर एचआरए भत्ता का दावा किया जाता है। जब आप किराए के मकान में नहीं, बल्कि अपने घर में रहते हैं, तो आपके वेतन का यह हिस्सा पूरी तरह से कर योग्य होता है।

आयकर अधिनियम की धारा 80GG क्या है?

सेक्शन 80GG को इनकम टैक्स में रेंट पेड डिडक्शन भी कहा जाता है। यह वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) लागू होने से पहले पुरानी कर व्यवस्था के तहत था। नई कर व्यवस्था के तहत, निर्धारण वर्ष 2021-2022 या वित्त वर्ष 2020-2021 से आयकर रिटर्न या आईटीआर दाखिल करने के लिए, एचआरए पर कर छूट उपलब्ध नहीं है।

हमारी वित्त मंत्री श्रीमती निर्मला सीतारमण ने इस वित्तीय वर्ष के लिए लागू केंद्रीय बजट में करदाताओं के लिए नई कर व्यवस्था की घोषणा की। नई आयकर व्यवस्था कई बदलाव लाती है, और सबसे बड़ी बात यह है कि पुरानी व्यवस्था के तहत उपलब्ध कई कर छूट या कटौती एचआरए जैसे नए में उपलब्ध नहीं हैं।

लेकिन पुरानी कर व्यवस्था के तहत उन करदाताओं का क्या होता है, जो वेतन कमाते हैं, लेकिन वेतन में कोई एचआरए घटक नहीं है? जब कोई एचआरए प्राप्त नहीं होता है, और एक करदाता आपके द्वारा किराए पर लिए गए असज्जित या सुसज्जित आवास के लिए किराये का भुगतान करता है, तो आप आयकर अधिनियम 1961 की धारा 80जीजी के तहत कर कटौती का दावा कर सकते हैं।

आयकर कटौती के 80GG का दावा करने की शर्तें:

  • करदाता वेतनभोगी या स्व-नियोजित होना चाहिए।

  • आपको अपने वेतन में कोई एचआरए नहीं मिलता है।
  • आप, आपका नाबालिग बच्चा, पति या पत्नी या हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ), जिसका आप हिस्सा हैं, के पास उस स्थान पर आवासीय आवास नहीं है, जहाँ आप रहते हैं/काम करते हैं/स्व-नियोजित हैं/आपका व्यवसाय है।
  • यदि आप एक स्व-अधिकृत आवासीय संपत्ति के मालिक हैं, तो धारा 80GG के तहत कोई कटौती की अनुमति नहीं है।
  • आपको भुगतान किए गए किराए के प्रमाण के साथ फॉर्म 10BA आयकर भरना होगा।
  • आयकर अधिनियम 1961 की धारा 80GG के तहत भुगतान किए गए किराए पर कर कटौती का दावा करने के लिए भरने के लिए फॉर्म 10BA का एक नमूना नीचे दिया गया है।
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कटौती की अनुमति:

धारा 80GG के तहत कर छूट के शीर्ष के तहत अनुमत कटौती की गणना में, तीन शर्तों में से सबसे कम को किराया कटौती आयकर के लिए कर-मुक्त सीमा के रूप में अनुमति दी जाती है। 5,000/- रुपये प्रति माह की कटौती।

● कुल आय का 25% की राशि (शॉर्ट और लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन्स U/S 111A, 115D या 115A को छोड़कर, सेक्शन 80C से 80U के तहत डिडक्शन और सेक्शन 80GG के तहत की गई डिडक्शन।)

गणना की गई आय का वास्तविक किराया घटा 10%।

यदि आप ऊपर बताई गई शर्तों को पूरा करते हैं, तो आप भुगतान किए गए किराये के लिए आयकर अधिनियम की धारा 80GG का लाभ ले सकते हैं। वेतनभोगी व्यक्ति जिन घरों में वे रहते हैं, उनके लिए किराए का भुगतान करते हैं, वे एचआरए कटौती का दावा कर सकते हैं और अपने करों को आंशिक या पूर्ण रूप से कम कर सकते हैं जैसा भी मामला हो।

आयकर अधिनियम की 80GG कटौती उन लोगों के लिए उपलब्ध नहीं है, जो अपनी स्व-स्वामित्व वाली संपत्ति में रहते हैं और जब आप नई व्यवस्था के तहत कर का भुगतान करने का विकल्प चुनते हैं।

एचआरए टैक्स छूट की गणना कैसे की जाती है?

एचआरए छूट के लिए कटौती फिर से नीचे दी गई तीन शर्तों में सबसे कम राशि है।

  • आपके वेतन में वास्तविक एचआरए घटक;
  • डीए प्लस मूल वेतन की राशि का 50%, यदि आप महानगर घोषित शहर में रहते हैं या 40% यदि आप गैर-मेट्रो शहरों में रहते हैं:
  • वास्तविक किराए में भुगतान किया गया किराया डीए और मूल वेतन से राशि का 10% घटा।

एचआरए और 80जीजी कटौती के लिए उदाहरण:

श्री शेरू मुंबई में कार्यरत हैं और 2019-20 के वित्त वर्ष में 20,000 रुपये के लिए किराये का आवास लेते हैं। उनका मूल वेतन 35,000 रुपये है, और उनका डीए 3000 / - है और यह उनके वेतन का एक हिस्सा है। साल के दौरान उनका एचआरए 2.4 लाख सालाना है। अब, इस मामले में, श्री शेरू कर कटौती के रूप में प्रति वर्ष 2.4 लाख रुपये की पूरी राशि का दावा कर सकते हैं। भुगतान किया गया पूरा किराया वित्त वर्ष 2019-20 के लिए उनकी कर देयता को 2.4 लाख रुपये कम कर सकता है।

  • हालांकि, अगर उसका नियोक्ता उसे उपरोक्त मामले में कोई एचआरए का भुगतान नहीं करता है, तो वह आयकर 80 जीजी धारा के तहत कर कटौती का दावा कर सकता है। ऐसे मामले में, वह निर्धारित तीन शर्तों में से कम से कम पर विचार करके एचआरए छूट के लिए कटौती की गणना कर सकता है या
  • कुल आय का 25% जो समायोजित किया गया है;
  • 5,000 रुपये प्रति माह;
  • या, समायोजित कुल आय का 10% से कम भुगतान किया गया वास्तविक किराया

80GG के लिए समायोजित कुल आय क्या है?

आयकर अधिनियम की धारा 80 जीजी के लिए समायोजित कुल आय का मतलब किराया कटौती का मतलब है कि कुल आय कम से कम लघु और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ यू / एस 111 ए, 115 डी या 115 ए। इसमें धारा 80C से 80U के तहत कटौती और धारा 80GG के तहत की गई कटौती भी शामिल है। ऐसे मामले में, वह केवल रु. 5000/- प्रति माह या रु. 60,000/- प्रति वर्ष U/S 80GG की कर कटौती का दावा कर सकता है।

अपने माता-पिता के साथ कैसे रहें और एचआरए कटौती का दावा कैसे करें?

एचआरए कर कटौती दावे को समझने के लिए इस उदाहरण पर विचार करें।

सुनीता बैंगलोर में एबीसी टेक्नोलॉजीज में काम करती है और एचआरए के साथ वेतन प्राप्त करती है लेकिन अपने माता-पिता के साथ रहती है, किराए के आवास में नहीं। उसे कर कटौती के रूप में एचआरए का दावा कैसे करना चाहिए?

सुनीता अपने माता-पिता को किराए का भुगतान करके एचआरए को कर कटौती के रूप में दावा कर सकती है। उसे अपने माता-पिता के साथ एक रेंटल एग्रीमेंट देना होगा और अपने माता-पिता को रेंट ट्रांसफर दिखाना होगा। इससे उसके माता-पिता को मदद मिलेगी और उसके कर का बोझ कम होगा।

क्या होगा यदि सुनीता को उसके वेतन में एचआरए नहीं मिलता है? क्या वह तब अपने माता-पिता को भुगतान किए गए किराए पर कर कटौती का दावा कर सकती है U/S 80GG आयकर किराया कटौती कर? कर कटौती के लिए पात्रता के लिए आयकर अधिनियम 1961 की धारा 80GG के तहत निर्धारित शर्तों को पढ़ें U/S 80GG। शर्तें हैं:

  • करदाता वेतनभोगी या स्व-नियोजित होना चाहिए।
  • आपको अपने वेतन में एचआरए घटक नहीं मिलता है।
  • आप, आपका नाबालिग बच्चा, पति या पत्नी या एचयूएफ, जिसका आप हिस्सा हैं, के पास उस स्थान पर आवासीय आवास नहीं है जहां आप रहते हैं/काम करते हैं/स्व-रोजगार करते हैं/आपका व्यवसाय है।
  • यदि आप एक स्व-अधिकृत आवासीय संपत्ति के मालिक हैं, तो धारा 80GG के तहत कोई कटौती की अनुमति नहीं है।
  • आपको भुगतान किए गए किराए के प्रमाण के साथ फॉर्म 10BA भरना होगा।

सुनीता के मामले में, उसे यह साबित करना होगा कि 'वह, उसका नाबालिग बच्चा, पति या पत्नी या एचयूएफ, जिसका वह हिस्सा है, उसके पास उस स्थान पर आवासीय आवास नहीं है जहां वह रहती है या काम करती है या स्व-नियोजित है या उसका व्यवसाय है। कर कटौती के लिए पात्र। ध्यान दें कि आपके माता-पिता द्वारा दायर किए गए आईटीआर में किराये की आय के रूप में आपके एचआरए दावे का समर्थन किया जाना चाहिए। बेशक, अगर उनकी आय कर छूट की सीमा से कम है, तो आपके माता-पिता के हाथ में कराधान का मुद्दा मौजूद नहीं है। 

आईटी विभाग सभी एचआरए दावों की बारीकी से निगरानी करता है। एचआरए का दावा तब भी किया जा सकता है जब आपके पास एक घर हो, यदि आप उधार ली गई मूल राशि पर यू/एस 80 सी और आवास ऋण पर ब्याज के लिए यू/एस 24 के लिए कटौती का दावा कर रहे हैं, यदि आपके पास वास्तविक कारण है- उदाहरण के लिए यदि घर अभी भी कम है निर्माण।

निष्कर्ष:

एचआरए वेतन का एक घटक है और इसके कई पहलू हैं, जो आम आदमी नहीं समझता है। आयकर में धारा 80 जीजी के तहत, जब वेतन के साथ कोई एचआरए का भुगतान नहीं किया जाता है, तब भी इसके तहत एचआरए के लिए कटौती का दावा किया जा सकता है, इसलिए हम आशा करते हैं कि हम इस लेख में किराया कटौती आयकर के संबंध में आपके संदेह को दूर करने में सक्षम हैं।

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: क्या मैं एचआरए कटौती के साथ-साथ कर कटौती यू/एस 80जीजी का दावा कर सकता हूँ?

उत्तर:

नहीं, केवल किराए का भुगतान करने वाले और कोई मकान किराया भत्ता प्राप्त नहीं करने वाले व्यक्ति आयकर के 80GG अनुभाग के तहत कर कटौती का दावा कर सकते हैं। यदि आप अपने वेतन में एचआरए प्राप्त करते हैं, तो आप धारा 80 जीजी के तहत राहत का दावा नहीं कर सकते। इस धारा में यह भी शर्त है कि इस कटौती का दावा करने के लिए पति या पत्नी, व्यक्तिगत, नाबालिग बच्चों के पास काम के स्थान पर या निवास स्थान पर अपनी गृह संपत्ति नहीं होनी चाहिए।

ध्यान दें कि यह स्थिति माता-पिता को कवर नहीं करती है। तकनीकी रूप से आप अपने माता-पिता की संपत्ति पर रह सकते हैं और फिर भी अन्य सभी शर्तों को पूरा करने पर एचआरए कटौती या कर कटौती यू/एस 80जीजी का दावा कर सकते हैं।

प्रश्न: मेरे फॉर्म-16 में एचआरए का जिक्र नहीं है। क्या मैं एचआरए के लिए कर कटौती का दावा कर सकता हूँ?

उत्तर:

जब आपके फॉर्म-16 में कोई एचआरए घटक का उल्लेख नहीं किया गया है, तो इसका मतलब है कि आपका नियोक्ता आपको कोई एचआरए प्रदान नहीं करता है। एचआरए कर छूट का दावा केवल धारा 10 (13ए) के तहत किया जा सकता है यदि आपके नियोक्ता द्वारा एक अलग एचआरए घटक प्रदान किया गया है और फॉर्म -16 में दर्शाया गया है। आप सेक्शन 80GG के तहत रेंट पेड डिडक्शन क्लेम कर सकते हैं।

जब आपके फॉर्म-16 में कोई एचआरए घटक का उल्लेख नहीं किया गया है, तो इसका मतलब है कि आपका नियोक्ता आपको कोई एचआरए प्रदान नहीं करता है। आपको अपने नियोक्ता से जांच करनी होगी। यदि आपका आईटीआर दाखिल करते समय किसी भी कारण से एचआरए प्रदान किया जाता है और छूट जाता है, तो आकलन वर्ष के अंत से पहले एक संशोधित रिटर्न दाखिल करें।

प्रश्न: मुझे अपने वेतन में एचआरए की जांच कहाँ करनी चाहिए?

उत्तर:

एचआरए का कर योग्य घटक आम तौर पर आपके वेतन में जोड़ा जाता है और आपकी पेस्लिप्स यू/एस 17(1) में सकल वेतन के शीर्ष के तहत परिलक्षित होता है। एचआरए का कर-मुक्त घटक भत्ता शीर्ष के तहत पाया जा सकता है और आयकर अधिनियम की धारा 10 के तहत छूट की सीमा तक है। एक वेतनभोगी करदाता का छूट प्राप्त एचआरए घटक एक वित्तीय वर्ष की शुरुआत में आपके नियोक्ता द्वारा दिए गए कर प्रक्षेपण के विवरण में परिलक्षित होता है। आपका नियोक्ता आपके वेतन से एचआरए काट लेगा। अपना आईटीआर फाइल करने के लिए, आपको अपने फॉर्म 16 में एचआरए के लिए पार्ट बी डिडक्शन देखना चाहिए।

प्रश्न: क्या स्व-व्यवसायी करदाता एचआरए छूट का दावा कर सकता है?

उत्तर:

नहीं, स्व-व्यवसायी करदाता एचआरए छूट का दावा नहीं कर सकते, क्योंकि यह केवल वेतनभोगी वर्ग के लिए है जिनके वेतन में एचआरए घटक है। हालांकि, वे इसके तहत निर्धारित शर्तों को पूरा करने की सीमा तक धारा 80जीजी के तहत भुगतान किए गए किराए के लिए कर कटौती का दावा कर सकते हैं।

प्रश्न: इनकम टैक्स एक्ट में 80GG को इनकम टैक्स में रेंट पेड डिडक्शन क्यों कहा जाता है?

उत्तर:

केवल वेतनभोगी करदाता जिनके वेतन में एचआरए घटक है, वे आयकर में एचआरए कर छूट के तहत आवासीय आवास के लिए अपने किराए पर कर छूट का दावा कर सकते हैं। निजी अनुभाग में वेतनभोगी कर्मचारियों के मामले में, जब वेतन के साथ कोई एचआरए का भुगतान नहीं किया जाता है, तो करदाता आवासीय आवास के लिए भुगतान किए गए किराए पर आयकर के यू/एस 80जीजी के तहत राहत का दावा कर सकता है। इसलिए, आयकर अधिनियम 1961 की धारा 80GG के लिए भुगतान किए गए कर कटौती नाम का उपयोग किया जाता है।

प्रश्न: क्या मैं धारा 80जीजी के तहत कर कटौती और आवास ऋण पर चुकाए गए ब्याज और मूलधन पर कर कटौती का दावा कर सकता हूँ?

उत्तर:

हाँ, धारा 80जीजी के तहत कर कटौती के लिए आपके दावे का आवास ऋण पर चुकाए गए ब्याज और मूलधन के लिए आपकी कर कटौती पर कोई असर नहीं पड़ता है, बशर्ते आप इन विभिन्न वर्गों के तहत पात्रता शर्तों को पूरा करते हों, इसलिए इन सभी कर कटौती का दावा किया जा सकता है और ये एक-दूसरे से अलग नहीं हैं।

प्रश्न: मैं किन शर्तों के तहत धारा 80GG के तहत कर कटौती के लिए पात्र हूँ?

उत्तर:

शर्तें हैं:

करदाता वेतनभोगी या स्व-नियोजित होना चाहिए।

आपको अपने वेतन में कोई एचआरए नहीं मिलता है।

आप, आपका नाबालिग बच्चा, पति या पत्नी या एचयूएफ, जिसका आप हिस्सा हैं, के पास उस स्थान पर आवासीय आवास नहीं है, जहाँ आप रहते हैं/काम करते हैं/स्व-रोजगार करते हैं/आपका व्यवसाय है।

यदि आप एक स्व-अधिकृत आवासीय संपत्ति के मालिक हैं, तो धारा 80GG के तहत कोई कटौती की अनुमति नहीं है।

आपको भुगतान किए गए किराए के प्रमाण के साथ फॉर्म 10BA भरना होगा।

प्रश्न: फॉर्म 10BA का उपयोग किस लिए किया जाता है?

उत्तर:

आयकर फॉर्म 10BA धारा 80GG के तहत किराए के आवास में भुगतान किए गए घर के किराए के लिए कर कटौती का दावा करने के लिए करदाता द्वारा दायर एक घोषणा है।

प्रश्न: धारा 80GG के तहत कटौती का दावा कौन कर सकता है?

उत्तर:

धारा 80GG के तहत कटौती का दावा करने के लिए, आपको एक स्व-नियोजित व्यक्ति होना चाहिए या वेतन में HRA प्राप्त नहीं करना चाहिए।

प्रश्न: एचआरए का क्या मतलब है?

उत्तर:

एचआरए हाउस रेंट अलाउंस के लिए आयकर में संक्षिप्त रूप है। यह आवास आवास के लिए भुगतान किए गए किराए के लिए बनाया गया एक हिस्सा और वेतन घटक है। यह कर देयता से कर-कटौती योग्य है और आयकर नियमों के अनुसार अधिकतम सीमा के अधीन है।

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