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written by | September 21, 2022

भारत में GST की संरचना क्या है? विस्‍तार से समझें

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भारत की कर व्यवस्था 1870 से पहले की है जब जेम्स विल्सन ने पहली बार कराधान कानून पेश किया था। यह 1857 के सिपाही विद्रोह से निपटने और नियंत्रित करने के दौरान भारत में अंग्रेजों को हुए सभी नुकसानों से उबरने के लिए किया गया था।

तब से, भारत ने विभिन्न स्तरों पर अप्रत्यक्ष करों की शृंखला देखी है। लेकिन हाल ही में, 2017 में, भारत सरकार ने सभी करों को कम करने और उन्हें एक एकीकृत कर व्यवस्था के तत्वावधान में लाने के लिए माल और सेवा कर (GST) की शुरुआत की। इस कदम का मकसद कर चोरी को नियंत्रित करना और अन्यथा GST की इस संरचना के माध्यम से देश में कर संग्रह प्रक्रिया को सुगम बनाना था।

क्या आप जानते हैं?

GST की शुरुआत के बाद भारत में मुद्रास्फीति में कोई वृद्धि नहीं हुई, जबकि अन्य देशों को कई आर्थिक मुद्दों का सामना करना पड़ा।

वस्तु एवं सेवा कर (GST) क्या है?

वस्तु और सेवा कर, जिसे जीएसटी के रूप में जाना जाता है, 1 जुलाई 2017 को भारत सरकार द्वारा लाया गया एक अप्रत्यक्ष कर है। इसका उद्देश्य मूल्य वर्धित कर (वैट), उत्पाद शुल्क, सेवा कर आदि जैसे प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों की अधिकता को प्रतिस्थापित करना था। 

GST वस्तुओं और सेवाओं की साज-सज्जा पर लगाया जाता है। भारतीय संदर्भ में, माल और सेवा कर कानून एक संपूर्ण, बहु-स्तरीय, लक्ष्य-उन्मुख कर है जो वस्तुओं और सेवाओं के मूल्य के अनुसार लगाया जाता है। इसलिए, यह कहा जा सकता है कि GST की संरचना पूरे देश के लिए एक एकल घरेलू अप्रत्यक्ष कर व्यवस्था है।

GST की संरचना में विभिन्न शर्तों के तहत लगाए गए तीन कर शामिल हैं:

  • केंद्रीय माल और सेवा कर: CGST भारत की केंद्र सरकार द्वारा सभी राज्यों में राज्य की बिक्री के लिए विनियोजित है।

उदाहरण के लिए, बिहार के भीतर एक व्यवसाय और वाणिज्य विनिमय हो रहा है।

  • राज्य माल और सेवा कर: SGST राज्य सरकार द्वारा राज्य से राज्य बिक्री पर विनियोजित किया जाता है।

उदाहरण के लिए, मध्य प्रदेश में एक लेन-देन हो रहा है।

  • एकीकृत माल और सेवा कर: राज्यों के बीच बिक्री के लिए केंद्र सरकार द्वारा IGST एकत्र किया जाता है।

उदाहरण के लिए, बिहार से झारखंड के लिए एक व्यवसाय लेनदेन होता है।

4-स्तरीय GST कर संरचना क्या है?

GST की संरचना भारत में एक 4-स्तरीय कर संरचना है। GST कर संरचना को स्थापित किया गया है ताकि सभी आवश्यक वस्तुओं, सेवाओं और कुछ खाद्य पदार्थों को GST टैक्स ब्रैकेट के निम्नतम स्तर में शामिल किया जा सके। उच्च मूल्य वाली वस्तुओं और सेवाओं और डी-वैल्यूड माल को GST टैक्स ब्रैकेट के उच्चतम स्तर पर रखा गया है।

वस्तु एवं सेवा कर या GST परिषद ने GST के चार स्तरीय ढांचे को 0%, 5%, 12%, 18% और 28% करने का निर्णय लिया है और इसका सख्ती से पालन किया जाएगा।

मुद्रास्फीति को नियंत्रण में रखने का प्रयास उस कदम के माध्यम से देखा जा सकता है जिसमें आवश्यक वस्तुओं और वस्तुओं, जो कि प्राथमिक खाद्य इकाइयां हैं, को GST शासन से बाहर रखा गया है। फिर भी, कुछ सामान्य वस्तुओं पर अभी भी 5% कर लगाया जाएगा। दूसरी ओर, अधिकांश मानक सेवाओं पर 12% और 18% कर स्लैब की दर से शुल्क लगाया जाएगा, जबकि उच्च मूल्य वाली वस्तुओं पर 28% कर लगाया जाएगा।

GST टियर

GST या माल और सेवा कर व्यवस्था की 4-स्तरीय दर संरचना है।

  1. शून्य दर (0%):

GST परिषद के ढांचे के इस वर्गीकरण के अंतर्गत यह निर्णय लिया गया है कि कुछ बुनियादी वस्तुओं पर बिल्कुल भी शुल्क नहीं लगाया जाएगा। अधिकांश उपभोक्ता मूल्य सूचकांक (CPI) इकाइयों को इस दर स्तर के अंतर्गत रखा जा सकता है।

GST स्तरीय संरचना के तहत रखा गया है :

  • कच्ची सब्जियां जैसे आलू, टमाटर और विभिन्न प्रोटीन आधारित सब्जियां आदि।
  • जीवित जानवर जैसे मुर्गी, भेड़, बकरी, पक्षी के गोले वाले अंडे, मछली आदि।
  • अनपैक्ड मक्का, मक्का, गेहूं, अनाज के दाने, और सोयाबीन।
  • मानव रक्त और स्वयं मानव रक्त के विभिन्न घटक।
  • कच्चा रेशम, उसका अपशिष्ट, खादी का कपड़ा और सूत, लकड़ी का कोयला, हथकरघा कपड़े और असंसाधित ऊन जैसे कच्चे माल।
  • उपकरण और उपकरण जैसे हुकुम, फावड़ा, कृषि उद्देश्यों के लिए उपयोग किए जाने वाले उपकरण आदि।
  1. कम दर (5%):

अगर हम इस रेट टियर को देखें तो आम सामान और सेवाओं के एक बड़े हिस्से पर 5% टैक्स लगेगा। इसमें सीपीआई के तहत शेष वस्तुएं और बड़े पैमाने पर खपत वाले उत्पाद शामिल होंगे। उदाहरण के लिए, जमी हुई सब्जियां, चाय, कॉफी, इकोनॉमी फ्लाइट टिकट, रेल टिकट आदि।

  1. मानक दर (12% और 18%):

माल और सेवाओं का बड़ा हिस्सा इस दर स्तर के तत्वावधान में आता है। भारत सरकार ने मुद्रास्फीति को नियंत्रण में रखने के लिए इस स्तर के लिए 12% और 18% के दो मानकीकृत दर स्लैब रखने का निर्णय लिया।

12% दर स्लैब में डेयरी उत्पाद, एक्सेसरीज़, सेलफोन, बिजनेस क्लास हवाई टिकट और मूवी टिकट शामिल हैं जिनकी कीमत ₹100 से कम है।

18% दर स्लैब के तहत चार्ज की जाने वाली वस्तुओं में पास्ता, बेकरी आइटम, सफाई उपकरण, हेयर ड्रायर, पैनल, इलेक्ट्रॉनिक आइटम आदि शामिल हैं।

  1. उच्च दर (28%):

28% के इस दर स्लैब में 200 से अधिक उत्पादों को शामिल किया गया है, जिसमें ज्यादातर पेंट, सीमेंट, ऑटोमोटिव, इलेक्ट्रॉनिक गैजेट्स, स्नान उत्पाद, शीतल पेय आदि जैसे उत्पाद शामिल हैं। हालांकि, इस स्लैब श्रेणी के अंतर्गत आने वाली कुछ वस्तुओं पर शुल्क लगाया जाता है। भारत सरकार द्वारा एक अतिरिक्त कर के साथ।

वस्तु एवं सेवा कर (GST) के उद्देश्य

GST की संरचना को और समझाने के लिए माल और सेवा कर के उद्देश्य नीचे सूचीबद्ध हैं :

  • देश के लिए एक एकीकृत कर व्यवस्था के लक्ष्य तक पहुँचने के लिए:

उलटे कर ढांचे के तहत विभिन्न करों के मिलान की सुविधा प्रदान की है। इस एकल कर पैटर्न का लाभ यह है कि भारत में प्रत्येक राज्य समान उत्पादों और सेवाओं के लिए समान GST दर संरचना का पालन करेगा। इसलिए, कर दरों को नियंत्रित करना केंद्र सरकार के लिए सूक्ष्म हो जाता है और दरों और नीतियों को तय करना आसान बनाता है।

  • भारत में अधिकांश कर दरों को शामिल करने के लिए:

कई वर्षों तक, भारत ने अप्रत्यक्ष करों जैसे केंद्रीय उत्पाद शुल्क, मूल्य वर्धित कर (VAT), आदि का अनुसरण किया, जिन्हें विभिन्न आपूर्ति श्रृंखला स्तरों पर लागू किया गया था। इसके अलावा, कर राज्यों और केंद्र दोनों द्वारा शासित थे। इसलिए, एक एकीकृत और संघीकृत कर संरचना के बजाय, GST पेश किया गया था।

  • टैक्स चोरी पर नजर रखने के लिए

भारत के वस्तु एवं सेवा कर कानून पहले के अप्रत्यक्ष करों की तुलना में काफी सख्त हैं। नई GST कर व्यवस्था के तहत, करदाता केवल अपने संबंधित आपूर्तिकर्ताओं द्वारा प्रस्तुत बिलों पर एक इनपुट टैक्स क्रेडिट को चिह्नित कर सकते हैं। ई-चालान की शुरुआत ने इस मकसद को और बढ़ावा दिया है। इसके अतिरिक्त, चूंकि GST एक राष्ट्रीय स्तर की कर संरचना है, इसलिए सरकार के लिए निगरानी रखना और चूककर्ताओं को अधिक तेज़ी से और कुशलता से पकड़ना आसान हो जाता है।

  • करदाताओं का आधार बढ़ाने के लिए:

GST ने भारत में कर की आबादी को बढ़ाने में मदद की है। इससे पहले, प्रत्येक पंजीकरण को व्यवसाय के समग्र मूल्य के आधार पर अलग-अलग समाप्ति सीमा के साथ प्रत्येक कर कानून के तहत नामांकित किया जाना था। लेकिन अब, GST एक एकीकृत एकीकृत कर प्रणाली है जो वस्तुओं और सेवाओं दोनों पर लगाया जाता है, इससे कर कानूनों के तहत पंजीकृत व्यवसायों में वृद्धि हुई है।

निष्कर्ष:

GST की संरचना के माध्यम से, भारत सरकार ने कर संग्रह और वितरण प्रक्रियाओं को सुगम बनाने और औपचारिक आर्थिक स्वर के तहत व्यावसायिक व्यवस्था को लाने का प्रयास किया है।

जब व्यवसाय अच्छी तरह से जागरूक होते हैं और GST की संरचना का ठीक से पालन करते हैं, तो उन्हें एकीकृत कर प्रणाली और आसान इनपुट क्रेडिट होने के लाभों का अनुभव होता है। हितधारक और वित्त विशेषज्ञ GST को एक नए बदलाव के रूप में स्वागत करते हैं क्योंकि यह अर्थव्यवस्था को एक आईपेटस प्रदान करने में मदद करता है। इसलिए, माल और सेवा कर को भारतीय अर्थव्यवस्था में एक औपचारिक संरचना लाने के लिए काफी प्रभावी कदम के रूप में देखा जा सकता है जो उचित कर विनियोग और वितरण में मदद करेगा।
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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: लक्ष्य-उन्मुख कर उपभोग की अवधारणा क्या है?

उत्तर:

GST कर ढांचे के तहत लक्ष्य-उन्मुख कर खपत की अवधारणा का मतलब है कि एकत्रित कर कर प्राधिकरण के पास जाएगा, जो उपभोग के स्थान पर हावी है।

प्रश्न: GST की संरचना में दोहरे GST की क्या आवश्यकता है?

उत्तर:

दोहरा GST संविधान के प्रावधानों के अनुसार देश के संघीय ढांचे को बनाए रखने की सुविधा प्रदान करता है क्योंकि GST की संरचना के तहत करों का विभाजन केंद्र और राज्य सरकार के बीच किया जाता है।

प्रश्न: एक एकीकृत माल और सेवा कर क्या है?

उत्तर:

जीएसटी व्यवस्था के नए उल्टे कर ढांचे के तहत वस्तुओं और सेवाओं की अंतर-राज्यीय खरीद के लिए केंद्र सरकार द्वारा एक एकीकृत जीएसटी (आईजीएसटी) लगाया जाएगा और विनियोजित किया जाएगा।

प्रश्न: GST की संरचना का नया नियम क्या है?

उत्तर:

वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) कानून के ढांचे के नए नियम के तहत, भारत सरकार ने सभी बिजनेस-टू-बिजनेस (बी 2 बी) लेनदेन के लिए ई-चालान का विकल्प चुनना अनिवार्य कर दिया, जिसका टर्नओवर 1 जनवरी, 2021 से ₹ 100 करोड़ से अधिक था।

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