written by khatabook | July 13, 2021

भारत में जीएसटी का इतिहास - जीएसटी कार्यान्वयन लाभ

जीएसटी, या माल और सेवा कर, वस्तुओं और सेवाओं की खपत के निर्माण के लिए एकमात्र कर है, जिसने पहले के अप्रत्यक्ष करों को समाप्त कर दिया है। वैश्विक जीएसटी का इतिहास 1 9 54 से शुरू होता है, जब फ्रांस इस कर शासन को लागू करने के लिए पहला देश बना। तब से, 160 से अधिक देशों ने इस कर प्रणाली को अपनाया है। कईयों की तरह, भारत ने भी इसका अनुकरण किया। भारत में, 2017 में एक दोहरी संरचना के साथ जीएसटी प्रभाव में आया

भारत में जीएसटी बिल का संक्षिप्त इतिहास

  •  तत्कालीन प्रधानमंत्री अटल बिहारी वाजपेयी ने वर्ष 2002 में जीएसटी के विचार का प्रस्ताव रखा। देश भर में  एक वस्तु और सेवा कर मॉडल तैयार करने के लिए एक समिति की स्थापाना की गयी।
  • 2004 में, राजकोषीय जिम्मेदारी और बजट प्रबंधन पर केकर टार्क फोर्स ने पूरी तरह से एकीकृत जीएसटी के राष्ट्रव्यापी कार्यान्वयन का प्रस्ताव रखा।
  • 2007-08 के केंद्रीय बजट को प्रस्तुत करते हुए, केंद्रीय वित्त मंत्री ने जीएसटी लॉन्च तिथि की घोषणा 1 अप्रैल 2010 के रूप मे की। हालांकि, राजनीतिक आम सहमति की कमी ने जीएसटी प्रारंभ तिथि को कई बार स्थगित किया।
  • 1 9 दिसंबर 2014 को एनडीए सरकार ने संसद में जीएसटी पर संवैधानिक (122 वें संशोधन) बिल 2014 को प्रस्तुत किया। लोकसभा ने अंततः 6 मई 2015 को यह बिल पारित किया।
  • 14 मई 2015 को, इस विधेयक को संसद के दोनों सदनों की एक संयुक्त समिति को भेजा गया। समिति से सिफारिशों को शामिल करने के बाद, राज्य सभा ने 3 अगस्त 2016 को जीएसटी बिल पारित किया।
  • राज्य सरकारों की आवश्यक संख्या और भारत के राष्ट्रपति की मंजूरी के बाद संविधान (101वां संशोधन) अधिनियम 2016 लागू हुआ। 
  • जीएसटी परिषद के अनुमोदन के बाद, 29 मार्च 2017 को, लोकसभा ने निम्नलिखित केंद्रीय विधायक पारित किए: 
  1. जीएसटी, 2017
  2. आईजीएसटी बिल, 2017
  3. यूटीजीएसटी और एसजीएसटी बिल, 2017
  4. जीएसटी (सेस के लिए मुआवजा) बिल, 2017
  • सभी राज्यों और संघ शासित प्रदेशों ने 30 जून 2017 तक अपने संबंधित एसजीएसटी और यूटिजीएटी अधिनियमित किए। इसलिए जीएसटी कार्यान्वयन तिथि को 1 जुलाई 2017 के रूप में ठीक किया गया था। इसने हमारे देश में एक पथप्रदर्शक कर सुधार की शुरुआत को चिह्नित किया।

भारत में जीएसटी का विकास

जीएसटी एक महत्वपूर्ण अप्रत्यक्ष कर सुधार है, जो एक एकीकृत राष्ट्रीय बाजार बनाने का प्रयास करता है। भारत ने दोहरी जीएसटी संरचना को अपनाया है, जहाँ केंद्र और राज्यों को एक साथ कर लगाने की शक्ति है। नतीजतन, माल और सेवाओं के उत्पादन और बिक्री पर कई कर लगाने की पहले की अवधारणा अब मौजूद नहीं है। इसके बजाय, उपभोग के अंत में वस्तुओं और सेवाओं के निर्माण और आपूर्ति पर अब एक ही कर लगाया जाता है। पुरानी प्रणाली के तहत विभिन्न राज्य और केंद्रीय कर नीचे दिए गए हैं:
 

राज्य कर

केंद्रीय कर

खरीद कर

सेवा कर

लक्जरी कर

केंद्रीय उत्पाद शुल्क

वैट / बिक्री कर

अतिरिक्त उत्पाद शुल्क

मनोरंजन कर

अतिरिक्त सीमा शुल्क ड्यूटी

चुंगी

सीमा शुल्क का विशेष अतिरिक्त शुल्क

लॉटरी / सट्टेबाजी / जुआ पर कर

औषधीय और प्रसाधन सामग्री तैयार करने के लिए उद्धरण शुल्क

दोनों केंद्र और राज्य स्तरों पर जीएसटी की शुरूआत भारत में व्यापार करने में आसानी के लिए बहुत आवश्यक राहत प्रदान करती है। इसने उपभोक्ता कीमतों पर कई केंद्रीय और राज्य करों के व्यापक प्रभाव को समाप्त कर दिया है। यह पूरे कराधान प्रक्रिया, उत्पादन और माल और सेवाओं की आपूर्ति के लिए पारदर्शिता लाया है। यहाँ एक संक्षिप्त जीएसटी टैक्स का इतिहास, तथा यह एक बिल से अधिनियम तक कैसे विकसित हुआ की चर्चा की गयी है।

संविधान अधिनियम 2016 (101वां संशोधन)

जीएसटी की शुरूआत ने केंद्र और राज्यों को इसे लगाने और एकत्र करने के लिए सशक्त बनाने के लिए भारत के संविधान में संशोधन की मांग की। इस प्रकार, संविधान (101वां संशोधन अधिनियम) पारित किया गया।  इसे अब वस्तु एवं सेवा कर अधिनियम, 2017 के रूप में जाना जाता है। अनुच्छेद 246A लाया गया, जिसका अनुच्छेद 246 पर अधिभावी प्रभाव पड़ा। अनुच्छेद 246A केंद्र और राज्यों को GST से संबंधित कानून बनाने की शक्ति देता है। हालांकि, केंद्र सरकार के पास माल की किसी भी अंतर-राज्य आपूर्ति पर कानून बनाने की विशेष शक्ति है।

 ●  मानव उपभोग के लिए मादक शराब को छोड़कर वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर जीएसटी लगाया जाएगा।

 ●  जीएसटी परिषद की सिफारिश के अनुसार सरकार द्वारा अधिसूचना की तारीख से निम्नलिखित वस्तुओं पर जीएसटी लागू किया जाएगा:

 1. पेट्रोलियम क्रूड

 2.  हाई-स्पीड डीजल

 3. मोटर स्पिरिट (पेट्रोल)

 4. प्राकृतिक गैस

 5. विमानन टरबाइन ईंधन

पूर्व जीएसटी का परिदृश्य

पिछली अप्रत्यक्ष शासन व्यवस्था विभिन्न कमियों से ग्रस्त थी। जीएसटी लागू होने से पहले, भारत में लागू होने वाले प्रमुख कर इस प्रकार थे:

सेवा कर

सेवाओं के प्रावधान पर सरकार द्वारा लगाया टैक्स।

केंद्रीय बिक्री कर

माल की अंतर-राज्य की बिक्री पर केंद्र सरकार द्वारा लगाया टैक्स। इसका अर्थ है कि कर केवल एक राज्य / संघ राज्य क्षेत्र से एक अन्य राज्य / संघ राज्य क्षेत्र से माल की आपूर्ति पर भुगतान किया जाता था।

उत्पाद शुल्क

माल के निर्माण पर सरकार द्वारा लगाया टैक्स।

सीमा शुल्क

माल द्वारा आयात या निर्यात पर सरकार द्वारा लगाया टैक्स।

राज्य स्तर वैट

माल की अंतर राज्य बिक्री पर सरकार द्वारा लगाया टैक्स। यह दर्शाता है कि बिक्री राज्य / संघ राज्य क्षेत्र के भीतर होती है।

प्री-जीएसटी व्यवस्था में कमियां

केंद्रीय उत्पाद शुल्क और राज्य-स्तरीय वैट जैसे कई मूल्य वर्धित करों ने भारत में वस्तुओं और सेवाओं के संपूर्ण निर्माण और उत्पादन प्रक्रिया में रुकावटें पैदा कीं। छोटे व्यवसायों को विशेष रूप से पहले के शासन में कमियों के कारण कई कठिनाइयों का सामना करना पड़ा।

 1. करों का कोई एकीकरण नहीं

सेवाओं/निर्माण (केंद्रीय लेवी) पर कर के साथ माल (राज्य लेवी) पर वैट का कोई एकीकरण नहीं था, जिसके कारण निर्माता  पर दोहरा कराधान हुआ।

2. कोई भेद नहीं

पहले की कर व्यवस्था माल के निर्माण और प्रदान की गई सेवाओं की विशिष्ट प्रकृति के बीच अंतर नहीं करती थी। कुछ लेन-देन दोहरे कराधान के अधीन थे और पहले के शासन के तहत वस्तुओं और सेवाओं दोनों के रूप में कर लगाया जाता था।

 3. मुकदमे की औपचारिकताएं

क्रेडिट, और माल के वर्गीकरण आदि के संबंध में विभिन्न कर विवादों के कारण बड़ी मात्रा में कानूनी मुद्दे थे।

 4. मूल आधारित कर

अप्रत्यक्ष कर की पूर्व-जीएसटी व्यवस्था मूल-आधारित कर थी। उस राज्य द्वारा कर एकत्र और उपयोग किया जाता था जहां से वस्तुओं और सेवाओं की उत्पत्ति हुई थी।  इसने राज्यों को उद्योगों को आकर्षित करने के लिए बिक्री कर/वैट राहत प्रदान करने के लिए प्रोत्साहित किया और साथ ही अन्य राज्यों से आने वाले सामानों पर प्रवेश कर, चुंगी, विलासिता कर आदि लगाकर दूसरे राज्य से माल की आपूर्ति को हतोत्साहित किया।

 5. राज्य स्तर पर करों की बहुलता

राज्य और स्थानीय स्तर पर कई कर, जैसे विलासिता कर, मनोरंजन कर, आदि, राज्य वैट में शामिल नहीं थे। इसलिए एक लेन-देन के लिए एक से अधिक करों का भुगतान करना पड़ता था।

 6. एकाधिक अनुपालन

पिछले कर ढांचे में करदाताओं द्वारा कई अनुपालनों को पूरा करने की आवश्यकता थी, जो समय लेती थी और इसके लिए बहुत प्रयास की आवश्यकता थी।

 7. केंद्रीय कर का व्यापक प्रभाव

राज्य कर के अलावा हर स्तर पर सीएसटी (केंद्रीय बिक्री कर) लगाया गया था। इसके परिणामस्वरूप दोहरा कराधान हुआ, जिससे उपभोक्ता कीमतों पर व्यापक प्रभाव पड़ा। केंद्रीय बिक्री कर विश्वसनीय नहीं था, जिससे माल की लागत बढ़ गई। हर उत्पादन स्तर पर वस्तुओं पर कर लगाया जाता था, जिससे वस्तुओं और सेवाओं के अंतिम मूल्य निर्धारण पर प्रभाव पड़ता था।

 8. बाधाएं

भारत के पास राष्ट्रीय और अंतर्राष्ट्रीय बाजारों में बाधाएं थीं। केंद्रीय राज्य कर, वैट, प्रवेश कर, सीमा शुल्क आदि जैसे कई कर थे। यहाँ तक ​​कि अलग-अलग राज्यों ने राज्य की सीमाओं पर अतिरिक्त कर एकत्र किया।

9. कोई क्रॉस उपयोग नहीं

पूर्व-जीएसटी काल में उपलब्ध करों का कोई क्रॉस उपयोग नहीं था।  उदाहरण के लिए - केंद्रीय बिक्री कर वैट के साथ समायोजन के लिए उपलब्ध नहीं था।

जीएसटी परिषद

भारत के राष्ट्रपति को संविधान के अनुच्छेद 279A के तहत GST परिषद का गठन करने का अधिकार है। इसकी संरचना पर नीचे चर्चा की गई है:

 ●      GST परिषद के अध्यक्ष - केंद्रीय वित्त मंत्री

 ●      जीएसटी परिषद के सदस्य- केंद्रीय राजस्व या वित्त राज्य मंत्री, वित्त / कराधान के प्रभारी मंत्री या राज्य विधायिका के साथ राज्यों / केंद्र शासित प्रदेशों द्वारा नामित कोई अन्य मंत्री।

 1. कार्य का दायरा

 जीएसटी परिषद के कार्य का दायरा इस प्रकार है:

 ●      जीएसटी के अधीन या उससे छूट प्राप्त वस्तुओं/सेवाओं पर अनुशंसा।

 ●      विभिन्न वस्तुओं/सेवाओं पर कर की दरें निर्दिष्ट करता है।

टर्नओवर की सीमा निर्धारित करता है जिसके नीचे माल को जीएसटी से छूट दी जा सकती है।

 ● केंद्र, राज्य और स्थानीय निकायों द्वारा लगाए गए कर, उपकर और अधिभार की सिफारिश करता है।

पेट्रोलियम क्रूड, हाई-स्पीड डीजल, पेट्रोल, प्राकृतिक गैस और एविएशन टर्बाइन ईंधन पर जीएसटी लगाने की तारीख को सूचित करता है।

 ● जीएसटी से संबंधित कोई अन्य मामला, जैसा कि परिषद निर्णय ले सकती है।

 2. जीएसटीएन कॉमन पोर्टल

केंद्र और राज्य स्तर पर करदाता और आईटी बुनियादी ढांचे के बीच एक इंटरफेस स्थापित करने के लिए भारत सरकार ने जीएसटीएन (गुड्स एंड सर्विसेज नेटवर्क) द्वारा प्रबंधित एक वेबसाइट www.gst.gov.in की स्थापना की।

जीएसटी के लाभ

जीएसटी माल और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया या एक गंतव्य-आधारित अप्रत्यक्ष कर है। पूर्व-जीएसटी काल में बहुत कमी थी तथा कर की एकरूपता की आवश्यकता थी। जीएसटी भारत द्वारा की गई एक बड़ी पहल है। यह पूरे देश के लिए एक लाभ की स्थिति है। यह पूरे देश के लिए फायदेमंद है- जीएसटी ने हितधारकों, व्यवसायी, उपभोक्ताओं और सरकार अर्थात पूरे देश के लिए एक पारदर्शी प्रणाली ला दी है जिसके द्वारा करों के क्रेडिट की अनुमति दी गई है। जीएसटी शासन के कुछ लाभ निम्नलिखित हैं:

1. एकीकृत राष्ट्रीय बाजार

जीएसटी ने भारत को एक मानक कर की दर वाला और प्रक्रियाओं सहित एक एकीकृत राष्ट्रीय बाजार बना दिया है। इसने उन बाधाओं को तोड़ दिया जो करों की बहुलता के कारण मौजूद थीं

2. प्रतिस्पर्धा 

भारत में जीएसटी की शुरूआत के साथ, माल और सेवाओं की लागत में कमी आई है। इसने अंतरराष्ट्रीय स्तर पर माल और सेवा में प्रतिस्पर्धा लाकर देश को लाभान्वित किया।

3. कर की कोई व्यापकता नहीं

कर की व्यापकता तब होती है, जब उत्पादन के समय उत्पादन के हर चरण पर टैक्स लगाया जाता है। यह अभ्यास अंततः माल के मूल्य को बढ़ाता है ,जो मुद्रास्फीति की ओर जाता है। जीएसटी कार्यान्वयन के साथ, आपूर्तिकर्ता सरकार को दिए गए करों पर क्रेडिट ले सकते हैं। इसके परिणामस्वरूप पिछले कर संरचना के नकारात्मक प्रभाव को कम करने में सहायता मिलती है

4. हितधारकों के लिए लाभ

जीएसटी एक कर है,जो आम जनता पर लगने वाले विभिन्न करों को कम करता हैअब आपूर्तिकर्ताओं को अनावश्यक कर का भुगतान नहीं करना पड़ता है

5. एकल कर

इससे पहले, सामान और सेवाओं पर लगाए गए विभिन्न कर थे। जीएसटी की उत्पत्ति से मिल और सेवाओं पर सिर्फ एक ही कर लगाया जाता है। 

6. स्वचालित प्रक्रिया

इससे पहले, सब कुछ मैनुअल था जो एक लंबी प्रक्रिया थी। जीएसटी की उत्पत्ति, से हर प्रक्रिया स्वचालित है, जिससे मानव प्रक्रिया का भाग कम हो गया है।

7. करदाताओं की कमी का अनुपालन

कर की बहुलता के कारण, करदाताओं को विभिन्न कराधान सम्बंधित कानून का पालन करने की आवश्यकता थी। जीएसटी के आगमन के साथ, करदाताओं  पर इस अनुपालन में कमी आई है।

8. आर्थिक गतिविधि और निवेश में वृद्धि

जीएसटी की शुरूआत के साथ माल की लागत में गिरावट आई है। जितना माल अंतरराष्ट्रीय बाजारों में प्रतिस्पर्धी होते हैं, उतना ही निर्यात और निवेश बढ़ रहे हैं। कम लागत वाले उत्पादों के कारण मांग बहुत बड़ी है मांग में वृद्धि होने पर लोग अधिक खर्च करते हैं यह अंततः अधिक रोजगार पैदा करके आर्थिक गतिविधि और निवेश को बढ़ाता है।

9. अनुपालन लागत में कमी

करदाता को जीएसटी की उत्पत्ति के कई रिकॉर्ड बनाए रखने की आवश्यकता नहीं है। उन्हें सरकार को अलग-अलग करों का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है।

10. कई करों और दोहरे कराधान का उन्मूलन

पहले शासन के तहत, कुछ लेनदेन में सामान और सेवाओं दोनों पर दोहरे कर लगाए जाते थे।  जीएसटी ने केंद्रीय और राज्य लेवी में अधिकतर करों को एकल कर में बदल दिया। इसने दोहरे कराधान से संबंधित उच्च नियुक्त मुद्दों का भी समाधान किया है।

11. सरकारी राजस्व में वृद्धि

जीएसटी की शुरूआत के साथ सरकारी राजस्व 24% तक बढ़ गया।

12. मजबूत आईटी सिस्टम

स्वचालन, रिटर्न, पंजीकरण, रिफंड और कर भुगतान आदि दाखिल करने पर करदाता द्वारा लिया गया समय कम हो गया है।

निष्कर्ष

यह सब भारत में जीएसटी की ऐतिहासिक पृष्ठभूमि के बारे में था - इसका विकास, पूर्व-जीएसटी परिदृश्य और जीएसटी के लाभ। जीएसटी काफी आगे निकल चुका है। जीएसटी का इतिहास वर्ष 2000 का है और इसे लागू होने में 17 साल लग गए। जीएसटी एक गंतव्य-आधारित कर है, जहाँ आप सामानों की आवक आपूर्ति पर ITC ले सकते हैं। इसने पहले की कर व्यवस्था के कई मुद्दों को भी हल किया।

पूछे जाने वाले प्रश्न (FAQs):

1. गंतव्य आधारित अप्रत्यक्ष कर क्या है?

सरल शब्दों में, गंतव्य-आधारित अप्रत्यक्ष कर का अर्थ है कि कर उस राज्य का है, जहाँ वस्तुओं या सेवाओं का उपभोग किया जाता है। उदाहरण के लिए- राजस्थान का अभय दिल्ली के मुकेश को माल ट्रान्सफर करता है। इधर, दिल्ली में मुकेश उपभोग के स्थान के रूप में कर वसूल करता है, इस मामले में, दिल्ली है।

 2. भारत में जीएसटी की ऐतिहासिक पृष्ठभूमि क्या है?

2000 में पहली बार जीएसटी की अवधारणा पेश की गई थी, और हमारे देश के लिए एक अनूठा मॉडल बनाने के लिए एक समिति का गठन किया गया था। विशेषज्ञों की सिफारिशों और जीएसटी विधेयक के उपयुक्त मसौदे के इर्द-गिर्द राजनीतिक सहमति हासिल करने में 17 वर्षों का लंबा समय लगा। संसद के दोनों सदनों ने आखिरकार इसे 2016 तक पारित कर दिया। राज्य सरकारों से राष्ट्रपति की मंजूरी और अनुसमर्थन के बाद, जीएसटी अधिनियम, 2017 का गठन किया गया था। जीएसटी लॉन्च की तारीख 1 जुलाई 2017 निर्धारित की गई थी।

 3. जीएसटी लागू होने की तारीख क्या है?

 जीएसटी 1 जुलाई 2017 से लागू किया गया था

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