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written by | August 9, 2022

भारत में सीमा शुल्क कैसे लगाया जाता है? क्‍या हैं इसके नियम?

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क्या आप आयात और निर्यात व्यापार जगत में नए हैं और सीमा शुल्क भुगतान शब्दावली और विवरण के बारे में पूरी तरह से भ्रमित हैं? आयातित सामानों पर सीमा शुल्क की दुनिया निश्चित रूप से एक मुश्किल है, लेकिन चिंता न करें! हमारे पास है इससे जुड़े सभी सवालों का जवाब। यह लेख आपको सीमा शुल्क और अन्य देशों से भारत में माल आयात करने के बारे में हर चीज के बारे में गहन जानकारी देगा। इससे पहले कि हम शुरू करें, आपके लिए यह समझना हमेशा महत्वपूर्ण है कि कानून का पालन करना सर्वोच्च प्राथमिकता है। शुरू करने से पहले हमेशा सुनिश्चित करें कि आपके पास पूरी जानकारी है।

क्या आप जानते हैं? 

सीमा शुल्क केवल वस्तुओं पर लागू होता है, सेवाओं पर नहीं।

एक सीमा शुल्क क्या है?

यह एक प्रकार का फ्लक्स टैक्स है जो देश की ओर से देश द्वारा स्थापित टैरिफ कानूनों के बाद सीमा शुल्क क्षेत्र में प्रवेश करने या छोड़ने वाले उत्पादों और वस्तुओं पर सीमा शुल्क द्वारा लगाया जाता है, साथ ही कराधान कानूनों और निर्यात और आयात टैरिफ जासूसी और देश द्वारा शामिल है। सीमा शुल्क शायद सबसे बुनियादी सीमा शुल्क रूप है। देश सीमा शुल्क कर के लिए पात्र है। सीमा शुल्क उपभोक्ताओं से देश की ओर से टैरिफ दरें एकत्र करता है। सीमा शुल्क डोमेन में प्रवेश या प्रस्थान करने वाले उत्पाद और आइटम करों के विषय हैं। देश के कानून, सरकारी मानदंड और विनियम ऐसे संग्रह के आधार के रूप में कार्य करते हैं।

सीमा शुल्क का महत्व

सीमा शुल्क का मौलिक चरित्र इसके महत्व को निर्धारित करता है। भले ही सीमा शुल्क की भूमिका अलग-अलग देशों में अलग-अलग हो, लेकिन इसकी आवश्यक भूमिका क्षेत्रीय अखंडता की निरंतर अभिव्यक्ति है। कर और शुल्क संग्रह का लक्ष्य संप्रभुता की रक्षा करना और देश के आर्थिक विकास को प्रोत्साहित करना है।

व्यवहार में, "आयात शुल्क और कर" का विचार कई अंतरराष्ट्रीय संधियों और समझौतों में आयात सीमा शुल्क की अवधि से अलग है। आयात सीमा शुल्क, साथ ही अन्य स्थानीय कर, उन सभी आयात वस्तुओं पर रखे जाते हैं जो "आयात शुल्क और कर" के अंतर्गत आते हैं। सीमा शुल्क प्रक्रिया के पूरा होने और अधिकारियों द्वारा अनुमोदन के बाद, सभी आयात करने वाली वस्तुएं घरेलू वस्तुओं के अंतर्गत आती हैं और स्थानीय रूप से निर्मित वस्तुओं के समान व्यवहार करती हैं, और इस प्रकार उन्हें घरेलू स्तर पर चार्ज करना होगा।

भारत में सीमा शुल्क

1962 का सीमा शुल्क कानून भारत में कर्तव्यों और करों को परिभाषित करता है। यह वस्तुओं के निर्यात और आयात पर कर लगाने, उत्पादों के निर्यात और आयात को प्रतिबंधित करने, आयात/निर्यात करने की प्रक्रियाओं और उल्लंघन, जुर्माना आदि की अनुमति देता है। केंद्रीय उत्पाद और सीमा शुल्क बोर्ड प्रत्येक सीमा शुल्क का प्रभारी होता है। CBIC वित्त मंत्रालय के राजस्व विभाग की एक शाखा है। केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर और सीमा शुल्क बोर्ड सीमा शुल्क संग्रह के बारे में नीतियां विकसित करता है या नई नीतियां, सीमा शुल्क से बचाव, तस्करी नियंत्रण, और सीमा शुल्क डिजाइन के बारे में सरकार के फैसले लागू करता है।

CBIC के कई खंड हैं, जो फील्ड वर्क को संभालते हैं, जैसे कि सीमा शुल्क, एहतियाती और उत्पाद शुल्क क्षेत्रों के आयुक्त, केंद्रीय राजस्व निगरानी प्रयोगशाला, आदि। केंद्रीय उत्पाद और सीमा शुल्क बोर्ड विदेशी और अंतर्देशीय यात्रा दोनों के लिए उचित कर प्रबंधन सुनिश्चित करने के लिए भी प्रभारी है।

सीमा शुल्क के प्रकार

सीमा शुल्क कर लगभग हमेशा राष्ट्र में आने वाली सभी वस्तुओं पर लगाया जाता है। कुछ वस्तुओं पर आयात शुल्क नहीं लगाया जाता है, जैसे कि जीवन रक्षक फार्मास्यूटिकल्स और उपकरण, उर्वरक, खाद्यान्न, आदि। आयात करों को मूल शुल्क, पूरक सीमा शुल्क, वास्तविक ऑफसेट शुल्क, सुरक्षा शुल्क, शैक्षिक अधिभार, और के रूप में भी वर्गीकृत किया जाता है। नीचे सीमा शुल्क के प्रकार हैं:

मूल सीमा शुल्क

मूल सीमा शुल्क एक निश्चित दर पर उत्पादों की लागत पर लगाया जाने वाला शुल्क है । कर एक पूर्व निर्धारित यथामूल्य स्तर पर निर्धारित किया जाता है। इस कर्तव्य की स्थापना के बाद इस प्रभार में कई परिवर्तन हुए हैं। राष्ट्रीय सरकार के पास किसी भी वस्तु को कराधान से बाहर करने की शक्ति है।

प्रतिकारी शुल्क

राष्ट्रीय सरकार यह शुल्क तब लगाती है, जब कोई देश भारत को उत्पाद बेचने वाले निर्यातकों को सब्सिडी का भुगतान करता है। कर की यह राशि उनके द्वारा भुगतान की गई सब्सिडी के बराबर है। यह कर सीमा शुल्क अधिनियम की धारा 9 के आधार पर अनिवार्य है।

अतिरिक्त सीमा शुल्क या विशेष CVD

एक विशेष प्रतिसंतुलन शुल्क सभी आयातित उत्पादों पर एक लेवी है, जो शहर के करों जैसे माल और सेवा कर, वैट, और अन्य आंतरिक करों के साथ आयात को बराबर करता है जो समय-समय पर लागू होते हैं। नतीजतन, यह भारत में बने या विकसित उत्पादों के बराबर आयात करने के लिए लागू होता है। यह हमारे देश में निष्पक्ष वाणिज्य और प्रतिस्पर्धा को प्रोत्साहित करना है।

सुरक्षा कर्तव्य 

हमारे क्षेत्रीय उद्योगों की रक्षा करने और यह सुनिश्चित करने के लिए कि भारत के स्थानीय उत्पादन को कोई नुकसान न हो, सुरक्षा शुल्क के गठन का नेतृत्व करें। यह हमारे क्षेत्रीय उद्योगों को हुए नुकसान पर निर्भर करता है।

डंपिंग रोधी शुल्क

घरेलू बाजार में मूल्य निर्धारण के विपरीत, विदेशों से बड़े निर्माता अक्सर बहुत कम कीमतों पर वस्तुओं का निर्यात कर सकते हैं। एक अपंग घरेलू व्यवसाय या अतिरिक्त इन्वेंट्री का निपटान डंपिंग के लक्ष्यों में से एक है। इस डंपिंग को रोकने के लिए, केंद्र सरकार इस तरह के उत्पाद पर सीमा शुल्क अधिनियम के अनुच्छेद 9 (ए) के भीतर डंपिंग के मार्जिन तक एंटी-डंपिंग शुल्क लगा सकती है, जबकि यदि उत्पादों को उनके सामान्य मूल्य से बहुत कम पर बेचा जाता है। विश्व व्यापार संगठन के समझौते के अनुसार, इस तरह के एंटी-डंपिंग शुल्क स्वीकार्य हैं। खासकर जब भी कोई भारतीय व्यवसाय 'समान वस्तुओं' का निर्माण करता है, तो वे डंपिंग रोधी कार्रवाई करते हैं।

राष्ट्रीय आपदा आकस्मिक कर्तव्य

वित्त अधिनियम की धारा 129 यह जिम्मेदारी लगाती है। निकोटिन, पान मसाला, और अन्य वस्तुएं, जो किसी की भलाई को नुकसान पहुंचाती हैं, कर के अधीन हैं। विभिन्न कारणों से अलग-अलग दरों के साथ, कर की सीमा शुल्क दर 10% से 45% तक होती है

सीमा शुल्क पर शिक्षा उपकर

कुल शुल्कों और करों के अनुपात के रूप में एक विशिष्ट राशि लगाना। कोई उपकर प्रतिपूर्ति नहीं है यदि उत्पाद शुल्क से मुक्त हैं, शून्य शुल्क के अधीन हैं या जमानत पर समाशोधन जैसी अनुमोदित प्रक्रियाओं के माध्यम से बिना किसी सीमा शुल्क भुगतान के स्थानांतरित होते हैं।

सुरक्षात्मक कर्तव्य

टैरिफ आयोग का गठन 1951 के टैरिफ आयोग अधिनियम पर आधारित है। यदि टैरिफ आयोग सलाह देता है, तो केंद्र सरकार सहमत होती है और पाती है कि भारतीय उद्योग के अधिकारों की रक्षा के लिए त्वरित कार्रवाई की आवश्यकता है। प्रस्तावित राशि पर एक निवारक सीमा शुल्क शुल्क सीमा शुल्क अधिनियम की धारा 6 के अनुसार लागू हो सकता है। सुरक्षात्मक कर्तव्य नोटिस में निर्दिष्ट तिथि तक प्रभावी रहेगा।

सीमा शुल्क की गणना कैसे की जाती है?

प्रत्येक आयात कर के अधीन है, और राशि विभिन्न कारकों द्वारा निर्धारित की जाती है। आयात शुल्क गणना के बारे में विस्तार से जानने के लिए पढ़ते रहें।

  • लगाया गया पहला शुल्क सीमा शुल्क है। यह इकाइयों पर एक निर्धारित मूल्य के लिए या एक यथामूल्य कर के रूप में अनिवार्य है।
  • प्रत्येक वस्तु के क्रय मूल्य पर 10% सामाजिक कल्याण शुल्क है। आईजीएसटी को लागू करना बीसीडी, सामाजिक सहायता अधिभार और लेनदेन की कुल राशि सहित तत्वों का मिश्रण है।
  • जीएसटी विच्छेद कर लगाता है।
  • कुछ सामानों पर डंपिंग रोधी शुल्क लगाया जा सकता है।
  • स्थानीय उद्योग को हर खतरे से सुरक्षित रखने के लिए सरकार एक सुरक्षा जिम्मेदारी भी लागू कर सकती हैं।
  • अंत में, प्रत्येक आयात वास्तव में 1% सीमा शुल्क प्रसंस्करण शुल्क का आकलन करेगा।

सीमा शुल्क का भुगतान

इलेक्ट्रॉनिक रूप से सीमा शुल्क कर भुगतान का भुगतान करने के लिए नीचे दी गई प्रक्रियाओं का पालन करें।

  • आइस गेट इलेक्ट्रॉनिक भुगतान साइट पर नेविगेट करें।
  • आयात/निर्यात कुंजी, या एकीकृत एक्सेस क्रेडेंशियल इनपुट करें।
  • ई-पेमेंट चुनें।
  • अब आप अतिदेय चालानों के बारे में पूरी जानकारी देंगे।
  • वह चालान चुनें जिसका आप भुगतान करना चाहते हैं और साथ ही बैंकिंग या भुगतान विधि भी चुनें।
  • अब आपको विशिष्ट बैंक का भुगतान पोर्टल दिखाई देगा।
  • अपना भुगतान करें।
  • इसके बाद, आपको भुगतान की पुष्टि दिखाई देगी; अपने लेनदेन की रसीद रखने के लिए प्रिंट दबाएं।

निष्कर्ष

संक्षेप में, सीमा शुल्क एक अप्रत्यक्ष कर है, जो देसी उत्पादों और निर्माताओं को विदेशी दुरुपयोग से बचाने के लिए आयातित उत्पादों पर लगाया जाता है। यह सरकार के कारोबार में भी योगदान देता है। आप अपने सीमा शुल्क की गणना कर सकते हैं और एकीकृत साइट का उपयोग करके प्रत्येक अच्छे ऑनलाइन पर सीमा शुल्क शुल्क की राशि देख सकते हैं। संक्षेप में, यह भारत में उत्पादों के निर्यात और आयात को विनियमित करने के लिए उपयोग किया जाने वाला एक सरकारी उपाय है।
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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: सीमा शुल्क कौन लागू करता है?

उत्तर:

भारत सरकार भारतीय संविधान के अनुच्छेद 265 के बाद 1962 में अधिनियमित भारतीय सीमा शुल्क अधिनियम के तहत सीमा शुल्क कर लगाती है।

प्रश्न: मोबाइल फोन पर सीमा शुल्क क्या है?

उत्तर:

भारत में, स्मार्टफोन पर सीमा शुल्क वर्तमान 20% मूल सीमा शुल्क के शीर्ष पर 10% सेवा कल्याण गतिविधि है। सेल फोन चार्जर और मदरबोर्ड पर सीमा शुल्क 20% है।

प्रश्न: सीमा शुल्क छूट वास्तव में क्या है?

उत्तर:

सीमा शुल्क छूट इंगित करती है कि संघीय भारत सरकार के पास 1962 के सीमा शुल्क अधिनियम के तहत एक निश्चित वस्तु पर कोई सीमा शुल्क कर लगाने से इनकार करने का अधिकार है। यह सब आधिकारिक तौर पर किया जा सकता है जो सामरिक या छिपे हुए रूप में या दान के उद्देश्यों के लिए उपयोग किया जाता है।

प्रश्न: मूल सीमा शुल्क की परिभाषा क्या है ?

उत्तर:

1962 का सीमा शुल्क अधिनियम एक प्रकार का कर लगाता है, जिसे मूल सीमा शुल्क के रूप में जाना जाता है। मूल सीमा शुल्क लेवी प्रति उत्पाद अलग-अलग होती है और राष्ट्रीय भारत सरकार के पास किसी भी उत्पाद को मूल सीमा शुल्क का भुगतान करने से बाहर करने या कम करने का अधिकार है।

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