written by khatabook | July 22, 2021

भारत में शहर प्रतिपूरक भत्ता- दरें और सीमाएं

आज की प्रतिस्पर्धी दुनिया में शहरी क्षेत्र और शहर तेजी से बढ़ रहे हैं और इसलिए सैलरी का स्केल भी। इसके अलावा उच्च वेतन संरचनाओं के कारण शहरों में बड़े स्तर पर नौकरी का पलायन होता है। इसलिए नियोक्ता यानि एंप्लॉयर वेतन में CCA प्रदान करते हैं, जिसे शहर प्रतिपूरक भत्ता भी कहा जाता है ताकि शहर में रहने की अधिक खर्च में मदद मिल सके।

कर्मचारियों को अपने पास बनाए रखने के लिए कंपनियां महानगर की शहरों में उच्च जीवन स्तर को बनाए रखने में मदद करने के लिए शहर प्रतिपूरक भत्ता या वेतन में CCA की पेशकश करती हैं। इस प्रकार CCA स्थान-आधारित है और शहरों को उनकी जनसंख्या के आधार पर टियर I, II, III शहरों के रूप में वर्गीकृत किया गया है। उदाहरण के लिए हैदराबाद, मुंबई, दिल्ली, बैंगलोर आदि टियर- I महानगरीय शहर हैं। इसके विपरीत मैसूर, बेलगाम जैसे छोटे शहर टियर- II शहर हैं और छोटे शहरों को छठे वेतन आयोग के अनुसार टियर III के रूप में वर्गीकृत किया गया है।

सैलेरी में शहर प्रतिपूरक भत्ता क्या है?

सैलेरी में CCA का फुल फॉर्म शहर प्रतिपूरक भत्ता होता है। निजी और सार्वजनिक कंपनियां अपने कर्मचारियों को छोटे शहरों की तुलना में टियर- I या टियर- II शहरों में रहने के उच्च खर्च और रहने की लागत को समान रखने में मदद करने के लिए शहर प्रतिपूरक भत्ता प्रदान करती हैं।

  • कई मायनों में HRA या हाउस रेंटल अलाउंस भी कर्मचारियों को उनके स्थान के आधार पर दिए जाने वाले वेतन में एक समान तत्व है। इस प्रकार व्यस्त और अधिक आबादी वाले शहरों में, छोटे शहरों या कम आबादी वाले क्षेत्रों में काम करने वालों की तुलना में अधिक भत्ता मिलता है।
  • आपके वेतन में शहर प्रतिपूरक भत्ता नियोक्ता यानि एंप्लॉयर के उपर है और कर्मचारी के ग्रेड और पे स्केल के आधार पर गणना की जाती है। सैलरी स्लिप में शहर प्रतिपूरक भत्ता मूल वेतन पर आधारित नहीं है। इसलिए मुंबई जैसे बड़े शहरों में कर्मचारियों को मैसूर शहर में काम करने वालों की तुलना में अधिक शहर प्रतिपूरक भत्ता मिलता है।
  • शहर प्रतिपूरक भत्ता एक भत्ता है और यह 900 रुपये की राशि से अधिक होने पर पूरी तरह से यह कर योग्य है। साथ ही टैक्स के उद्देश्यों के लिए दी जाने वाली न्यूनतम या अधिकतम शहर प्रतिपूरक भत्ता के लिए कोई सीमा निर्धारित नहीं है।

शहर प्रतिपूरक भत्ता प्राप्त करने के लिए कौन योग्य है?

  • शहर प्रतिपूरक भत्ता निजी और सार्वजनिक क्षेत्र के उद्यमों में कर्मचारियों को वेतन में प्रदान किया जाता है। यह आमतौर पर निचले और मध्यम स्तर के कर्मचारियों को दिया जाता है जो उन्हें टियर- I और टियर- II शहरों में उच्च जीवन व्यय की भरपाई करने में मदद करते हैं।
  • आम तौर पर शीर्ष प्रबंधन के कर्मचारियों को शहर प्रतिपूरक भत्ता नहीं मिलती है। यह प्रथा इसलिए है, क्योंकि उनका वेतन पहले से ही अधिक आबादी वाले शहरों में उनके काम करने और उच्च जीवन स्तर वाले लोगों के लायक है।
  • इसके अलावा शहर प्रतिपूरक भत्ता अधिकतम या न्यूनतम मात्रा में किसी भी तरह से एक पूर्व निर्धारित या सीमित नहीं है, इसलिए यह कर्मचारी के हाथों में पूरी तरह से कर योग्य यानि टैक्सेबल है। 
  • कंपनी अधिनियम कानून कहता है कि बड़े शहरों में रहने और काम करने वाली पंजीकृत कंपनियों में कर्मचारी वर्गों को नियोक्ता यानि एंप्लॉयर द्वारा भुगतान किए गए शहर प्रतिपूरक भत्ता और उनके मूल वेतन प्राप्त करने के योग्य  है।

शहर प्रतिपूरक भत्ता की कैलकुलेशन कैसे की जाती है?

नियोक्ता यानि एंप्लॉयर संयुक्त या मूल वेतन का भुगतान करने का विकल्प चुन सकते हैं जिसमें कई घटकों को जोड़ा गया है, जैसे कि CCA - शहर प्रतिपूरक भत्ता, HRA - हाउसिंग रेंट अलाउंस, DA - महंगाई भत्ता, मेडिकल अलाउंस आदि। ऐसा करने से नियोक्ता द्वारा किसी भी श्रम कानून का उल्लंघन नहीं होगा। इस प्रकार वेतन संरचना और शहर प्रतिपूरक भत्ता की राशि एंप्लॉयर के ऊपर है।

  • शहर प्रतिपूरक भत्ता की गणना के लिए मुख्य मानदंड कॉस्ट ऑफ लिविंग इंडेक्स यानि की CLI  है। नियोक्ता इसका उपयोग अपने शहर प्रतिपूरक भत्ता घटकों और रोजगार नीतियों को तय करते समय करते हैं। एक निजी संगठन में विभिन्न श्रेणियों और विभिन्न पे स्केल के कर्मचारी होंगे, इसलिए अन्य भत्तों के विपरीत CCA या शहर प्रतिपूरक भत्ता को आपके वेतन के एक निश्चित घटक के रूप में तय किया जाता है न कि मूल वेतन प्रतिशत पर।
  • सार्वजनिक क्षेत्र के उपक्रमों, केंद्र सरकार के विभागों आदि के कर्मचारियों के पास एक शहर प्रतिपूरक भत्ता घटक होता है, जो आम तौर पर CTC या कंपनी की लागत का 10 से 20% होता है। शहर प्रतिपूरक भत्ता एक निश्चित घटक होने के कारण इंगित करता है कि किसी विशेष शहर में कर्मचारियों का एक ही शहर प्रतिपूरक भत्ता होगा, चाहे उनके कर्मचारी पद, वेतनमान और मूल वेतन कुछ भी हों।
  • उदाहरण के लिए आम तौर पर बैंगलोर में काम करने वाले एक क्लर्क के लिए वेतन में CCA या शहर प्रतिपूरक भत्ता वही होगा, जो बैंगलोर में संगठन में काम करने वाले संगठन के प्रबंधक का है।

आइए HRA का एक उदाहरण लेते हैं, ताकि शहर प्रतिपूरक भत्ता की कैलकुलेशन को बेहतर ढंग से समझा जा सके। मान लीजिए आप 12,000 रुपये मासिक किराया देते हैं और आपका मूल वेतन 30,000 रुपये प्रति माह है। आपका मासिक HRA 15,000 रुपये है। तो कर मुक्त एचआरए इस प्रकार होगा:

प्राप्त वास्तविक HRA: रु 15,000 x 12 = रु 1.80 लाख

वेतन का 50%: 30,000 रुपये x 12 x 50%= Rs 1.80 लाख

वार्षिक वेतन के 10% से अधिक का भुगतान किया गया अतिरिक्त किराया: [(रुपये 12,000   x 12 - (30,000 x 12 का 10%)] = रु 1.08 लाख

सबसे कम छूट वाली राशि: रु1.08 लाख

इस गणना के अनुसार 1.08 रुपये की न्यूनतम राशि को कर से छूट दी जाएगी जबकि शेष राशि कर योग्य होगी, इसलिए आपकी आय स्लैब के अनुसार (1.80 रुपये - 1.08 रुपये) 72,000 रुपये पर कर लगाया जाएगा।

वेतन में शहर प्रतिपूरक भत्ता की सीमाएं

वेतन में शहर प्रतिपूरक भत्ता आपको उपलब्ध शहर प्रतिपूरक भत्ता खोजने के लिए अपनी सैलरी स्लिप को ध्यान से पढ़ना है। इसका उल्लेख आमतौर पर सैलरी स्लिप में किया जाता है। शहर प्रतिपूरक भत्ता के लिए कोई निश्चित न्यूनतम और अधिकतम सीमा नहीं है। 

यह नियोक्ता के उपर निर्भर है और इसका मतलब अधिक खर्च और आबादी वाले शहरों में रहने के खर्चों को एक समान करने के लिए एक छोटा उपाय है। जैसा कि ऊपर निर्दिष्ट किया गया है कोई भी नियम और नियम नियोक्ताओं को शहर प्रतिपूरक भत्ता या एक विशेष निश्चित राशि शहर प्रतिपूरक भत्ता के रूप में प्रदान करने के लिए मजबूर नहीं करते हैं।

हालांकि अक्सर वे अपने कर्मचारियों को अपने पास बनाए रखने के लिए इसका भुगतान करते हैं। यदि आप समेकित यानि कंसोलिडेटेड वेतन प्राप्त कर रहे हैं, तो संभवत: इसमें पहले से ही शहर प्रतिपूरक भत्ता सम्मिलित है। जिन लोगों को मूल वेतन और भत्ते मिलते हैं, वे अपनी सैलरी स्लिप में शहर प्रतिपूरक भत्ता या शहर प्रतिपूरक भत्ता हेड के तहत वेतन का हिस्सा पा सकते हैं।

शहर प्रतिपूरक भत्ता पर इनकम टैक्स का प्रभाव 

आयकर अधिनियम 1961 के नियम और विनियम सैलरी हेड के तहत वेतन में CCA शहर प्रतिपूरक भत्ता को आय के स्रोत के रूप में मानते हैं और यह पूरी तरह से कर योग्य हैं। इस प्रकार शहर प्रतिपूरक भत्ता को कोई इनकम टैक्स छूट नहीं है।

आयकर गणना के संदर्भ में वेतन में शहर प्रतिपूरक भत्ता का अर्थ है कि अतिरिक्त भत्ता, जो शहर प्रतिपूरक भत्ता के रूप में भुगतान किया जाता है और ग्रोस सैलरी बनाने के लिए मूल वेतन में जोड़ा जाता है। इस प्रकार टेक-होम सैलरी ग्रोस सैलरी से पीएफ, प्रोफेशनल टैक्स आदि के घटाने के बाद होगी। इस प्रकार आईटीआर (ITR)  दाखिल करते समय ध्यान दें कि शहर प्रतिपूरक भत्ता के लिए कोई छूट तो नहीं है। यदि आप शहर प्रतिपूरक भत्ता प्राप्त करते हैं, तो यह लागू कर दरों पर पूरी तरह से कर योग्य है।

वेतन में शहर प्रतिपूरक भत्ता एचआरए, डीए और के बीच समानताएं और अंतर

वेतन संरचना में कई घटक होते हैं। अधिकांश लोगों को CCA या शहर प्रतिपूरक भत्ता, HRA या हाउस रेंट अलाउंस और DA या महंगाई भत्ता के बीच अंतर करना मुश्किल लगता है। नियोक्ताओं द्वारा कर्मचारियों को प्रदान किए जाने वाले इन तीन भत्तों की विशेषताओं में कई समानताएं हैं। हालांकि भत्ते भी एक दूसरे से बहुत अलग हैं जैसा कि नीचे बताया गया है।

HRA या हाउस रेंट अलाउंस 

CCA या शहर प्रतिपूरक भत्ता

DA या महंगाई भत्ता

  • एक नियोक्ता या एंप्लॉयर किराए के आवास में रहने वाले कर्मचारियों को HRA या हाउस रेंट अलाउंस प्रदान करता है।
  • इस भत्ते की गणना आम तौर पर मूल वेतन के एक निश्चित 40 से 50% के रूप में की जाती है।
  • टैक्स छूट के संदर्भ में, कर्मचारी टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय किराए के आवास के मकान मालिक से किराया दिए हुए रसीदों को दिखाकर HRA कटौती का दावा कर सकते हैं।
  • नियोक्ता या एंप्लॉयर एक बड़े शहर या महानगरीय शहर में रहने की उच्च लागत को एक समान करने के लिए एक कर्मचारी को वेतन में शहर प्रतिपूरक भत्ता प्रदान करता है। शहर प्रतिपूरक भत्ता स्थान -आधारित होता है और यह मूल वेतन का प्रतिशत नहीं है। यह पूरी तरह से नियोक्ता के ऊपर है कि वह शहर प्रतिपूरक भत्ता की पेशकश करता है या नहीं।
  • आम तौर पर यह एक शहर में सभी कर्मचारियों को देय एक निश्चित राशि है भले ही उनका पद ,पे स्केल या मूल वेतन कुछ भी है। शहर प्रतिपूरक भत्ता एक भत्ता है जो कर्मचारी के हाथों में पूरी तरह से कर योग्य है। इसलिए इसे वेतन से आय के रूप में माना जाता है।
  • ध्यान दें कि कर्मचारियों को शहर प्रतिपूरक भत्ता का भुगतान करने के लिए नियोक्ता को बाध्य करने के लिए CCA की कोई न्यूनतम और अधिकतम सीमा नहीं है और न ही कोई नियम या विनियम हैं।
  • जब किसी कर्मचारी को ग्रामीण क्षेत्र से किसी आबादी वाले शहर या महानगरीय क्षेत्र में स्थानांतरित किया जाता है तो वे शहर प्रतिपूरक भत्ता के समान राशि प्राप्त कर सकते हैं जैसा कि कंपनी उस विशेष शहर में काम करने वाले अपने सभी कर्मचारियों को प्रदान करती है। हालांकि जब विपरीत होता है और एक कर्मचारी ग्रामीण क्षेत्र में स्थानांतरित हो जाता है तो नियोक्ता CLI या कॉस्ट ऑफ लिविंग इन्डेक्स की लागत कम होने के कारण शहर प्रतिपूरक भत्ता का भुगतान बंद कर सकता है।
  • नियोक्ता या एंप्लॉयर कर्मचारियों को बढ़ती कीमतों और मुद्रास्फीति की भरपाई के लिए DA  या महंगाई भत्ता प्रदान करते हैं।
  • इस भत्ते की गणना मूल वेतन के एक निश्चित प्रतिशत के रूप में भी की जाती है।
  • आयकर छूट के संदर्भ में ध्यान दें कि कर्मचारी के हाथ में DA पूरी तरह से कर योग्य है।
  • इसलिए ITR या आयकर रिटर्न दाखिल करते समय कर्मचारी की कर देयता की गणना के लिए इसे वेतन से कर योग्य आय के रूप में माना जाता है।

निष्कर्ष

हमने शहर प्रतिपूरक भत्ता या शहर प्रतिपूरक भत्ता का अर्थ, आयकर नियमों के तहत इसका उपयोग और इसकी सीमाएं और दरें जान ली हैं। वेतन में सभी भत्ते आम तौर पर पूरी तरह से कर योग्य होते हैं और शहर प्रतिपूरक भत्ता कोई अपवाद नहीं है। हालाँकि जो इसे अलग करता है वह यह है कि यह नियोक्ता के ऊपर निर्भर करने वाला यानि डिस्क्रेशनरी भत्ता है। 

इसका कोई अधिकतम या न्यूनतम मान या नियम और विनियम नहीं है, जो नियोक्ताओं को शहर प्रतिपूरक भत्ता भुगतान करने के लिए मजबूर कर सकता है। अपने वेतन को ट्रैक करने से आईटीआर दाखिल करते समय आपकी कर देयता की गणना करने में मदद मिलती है और आपकी कर योजना में सुधार होता है।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न(FAQs):

1. अगर मुझे बैंगलोर से मैसूर ट्रांसफर किया जाता है, तो क्या मुझे उसी शहर का भुगतान किया जाएगा?

नहीं, शहर प्रतिपूरक भत्ता मतलब CLI या कॉस्ट ऑफ लिविंग इन्डेक्स से जुड़ा है जो कि मैसूर एक टियर II शहर की तुलना में बैंगलोर एक टियर I शहर में अधिक है। बंगलौर में देय शहर प्रतिपूरक भत्ता आम तौर पर मैसूर से अधिक होना चाहिए। हालांकि यह पूरी तरह से नियोक्ता यानि एंप्लॉयर के ऊपर है और कर्मचारी यानि एम्प्लोयी द्वारा इसकी मांग नहीं की जा सकती है, इसलिए आपको शहर प्रतिपूरक भत्ता में उपयुक्त कमी की उम्मीद करनी चाहिए।

2. समेकित यानि कंसोलिडेटेड सैलरी लेने वालों के लिए कोई शहर प्रतिपूरक भत्ता क्यों नहीं है?

आम तौर पर समेकित यानि कंसोलिडेटेड सैलरी में यह मानते हैं कि शहरों में काम करना अधिक महंगा है और इसके लिए समेकित या कंसोलिडेटेड राशि की पेशकश की जाती है।

3. क्या शीर्ष स्तर के प्रबंधन निदेशकों को समान रूप से वही शहर प्रतिपूरक भत्ता मिलता है, जो एक क्लर्क को मिलता है?

नहीं, आम तौर पर उच्च-स्तरीय कर्मचारियों को शहर प्रतिपूरक भत्ता का भुगतान नहीं किया जाता है। उनके लिए पेश किया गया वेतन पहले से ही उच्च जीवन स्तर वाले आबादी वाले शहरों जितना होता है। हालांकि मध्य या निचले स्तर के सभी कर्मचारियों को एक ही शहर में काम करने की पद , पे स्केल या मूल वेतन की परवाह किए बिना समान शहर प्रतिपूरक भत्ता मिलता है।

4. क्या मुझे वेतन के शहर प्रतिपूरक भत्ता घटक को ट्रैक और कैलकुलेट करने के लिए कैलकुलेटर का उपयोग करने की आवश्यकता है?

सैलरी स्लिप में आपको शहर प्रतिपूरक भत्ता आसानी से मिल जाएगी। जब तक आप उस विशेष शहर में काम करते हैं तब तक यह भत्ता नियत मिलता रहता है और नियोक्ता के उपर निर्भर करता है।

5. क्या शहर प्रतिपूरक भत्ता पर कोई इनकम टैक्स छूट है?

नहीं, शहर प्रतिपूरक भत्ता को इनकम टेक्स कैलकुलेशन के लिए वेतन से आय के रूप में माना जाता है और कर्मचारी के हाथों पूरी तरह से कर योग्य यानि टैक्सेबल है।

6. मेरा नियोक्ता यानि एंप्लॉयर शहर प्रतिपूरक भत्ता का भुगतान नहीं करता है, तो क्या मैं उसे शहर प्रतिपूरक भत्ता का भुगतान करने के लिए मजबूर कर सकता हूँ?

अलाउंस की कोई न्यूनतम या अधिकतम सीमा नहीं है और इसका भुगतान पूरी तरह से नियोक्ता के उपर निर्भर है। ज्यादातर कंपनियां अपने कर्मचारियों को अपने पास बनाए रखने के लिए शहर प्रतिपूरक भत्ता का भुगतान करती हैं। हालांकि ऐसे कोई नियम या विनियम नहीं हैं, जो नियोक्ता को शहर प्रतिपूरक भत्ता भुगतान करने के लिए मजबूर करता हो।  

7. क्या हाउस रेंट अलाउन्स (HRA) और शहर प्रतिपूरक भत्ता एक ही हैं?

नहीं, एचआरए को रहने के खर्च या घर के किराए के खर्च की भरपाई के लिए पेश किया जाता है। शहर प्रतिपूरक भत्ता कर्मचारियों को भुगतान किया जाने वाला भत्ता है, क्योंकि शहर में रहने की लागत ग्रामीण क्षेत्रों की तुलना में अधिक है। साथ ही HRA की गणना आपके मूल वेतन के एक निश्चित प्रतिशत के रूप में की जाती है। वहीं शहर प्रतिपूरक भत्ता एक निश्चित राशि है, जो मूल वेतन से नहीं जुड़ी है। यह किसी विशेष शहर में काम करने वाले सभी कर्मचारियों के लिए समान है।

8. क्या महँगाई भत्ता DA और शहर प्रतिपूरक भत्ता समान हैं?

नहीं, बढ़ती कीमतों और मुद्रास्फीति दरों जिससे कर्मचारी के खर्चों पर दबाव पड़ता है, उसको बराबर करने के लिए डीए की पेशकश की जाती है। CCA कर्मचारियों को दिया जाने वाला शहर प्रतिपूरक भत्ता है, क्योंकि शहर में रहना ग्रामीण क्षेत्रों की तुलना में अधिक महंगा है। साथ ही DA की गणना आपके मूल वेतन (40 से 50%) के एक निश्चित प्रतिशत के रूप में की जाती है। वहीं शहर प्रतिपूरक भत्ता एक निश्चित राशि है जो मूल वेतन से जुड़ी नहीं है। यह किसी विशेष शहर में काम करने वाले सभी कर्मचारियों के लिए समान है।

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