written by khatabook | July 15, 2021

भारत में मूल वेतन - कैलकुलेशन के साथ समझाया गया

आपका टेक-होम सैलरी आपके मूल वेतन, कटौतियों, अतिरिक्त भत्तों आदि का कुल योग होता है। ग्रॉस सैलरी, CTC-कोस्ट टू कंपनी, और नेट सैलरी ये सभी टर्म्स आपके वेतन से जुड़ी हैं, इसलिए इन टर्म्स को और वे आपको कैसे प्रभावित करते हैं, इसको समझना आवश्यक है। आइए अपने वेतन की बेसिक  या मूल वेतन से शुरू करें। आइए कुछ महत्वपूर्ण सवालों के जवाब दें, जैसे भारत में बेस सैलरी क्या है? और देखते हैं कि भारत में वेतन की कैलकुलेशन कैसे की जाती है।

मूल वेतन क्या है?

न्यूनतम मूल वेतन DA (महंगाई भत्ता), HRA (हाउस रेंट अलाउंस), ओवरटाइम, बोनस, आदि जैसे भत्तों को जोड़ने से पहले या प्रोविडेंट फंड, ग्रेच्युटी आदि में एंप्लॉय कंट्रीब्यूशन जैसी कटौती से पहले आपके वेतन का निश्चित हिस्सा है।

यह आपके कुल CTC (मूल वेतन प्रतिशत = कुल वेतन का 40 से 50%) और टेक-होम वेतन का एक हिस्सा है। फोन, यात्रा, इंटरनेट उपयोग आदि जैसे खर्च, विशेष रूप से घर से काम करने वाले कर्मचारियों के लिए उनके मूल वेतन में जोड़े जाते हैं।

मूल वेतन की कैलकुलेशन कैसे करें?

इस प्रकार आपका मूल वेतन आपकी वेतन संरचना का सबसे महत्वपूर्ण हिस्सा है, जिसके आधार पर अन्य वेतन तत्वों जैसे ग्रेच्युटी, PF आदि की गणना की जाती है।

  • इस तरह आपकी वार्षिक मूल वेतन कैलकुलेशन है:

वार्षिक मूल वेतन = मासिक मूल वेतन X 12 महीने।

  • हालांकि आपका मूल वेतन तय करने का कोई निश्चित तरीका नहीं है। यह आम तौर पर आपके ग्रॉस सैलरी और CTC के प्रतिशत को ध्यान में रखकर रिवर्स कैलकुलेशन मेथड का उपयोग करके गणना की जाती है। मूल वेतन आम तौर पर आपके CTC का 50% या आपके ग्रॉस सैलरी का 40% होता है।
  • इसे देखने का दूसरा तरीका भी है

मूल वेतन = ग्रॉस सैलरी - (DA, HRA, वाहन, चिकित्सा बीमा आदि जैसे भत्तों का कुल योग)

  • इसकी गणना इस प्रकार भी की जा सकती है

मूल वेतन = ग्रॉस सैलरी का प्रतिशत या CT का प्रतिशत

मूल वेतन की गणना कैसे करें, इन उदाहरणों पर विचार करें:

1. मान लें कि राज का ग्रॉस सैलरी रु 45,000 है। उपरोक्त सूत्रों से मूल वेतन आम तौर पर सकल वेतन का 40% या रु 18000 है। 

2. यदि राशि का CTC 60,000 है और यदि हम CTC प्रतिशत का उपयोग करते हैं तो उसका मूल वेतन CTC का 50% या 30,000 रुपये है। इस प्रकार उसका मूल वेतन 30,000 रुपये है।

वेतन कैलकुलेशन फार्मूला को प्रभावित करने वाले कारक:

वेतन कैलकुलेशन फार्मूला कई कारकों पर निर्भर करते हैं, जैसे:

  • देश: आर्थिक और सामाजिक कारकों के आधार पर प्रत्येक देश में वेतन ब्रैकेट भिन्न हो सकते हैं। इसलिए भारत में मूल वेतन, संयुक्त राज्य अमेरिका में मूल वेतन से भिन्न होगा।
  • कंपनी: ज्यादातर कंपनियों के पास पहले से तय वेतन ब्रैकेट होते हैं। ये कंपनी टर्नओवर, उत्पाद और मांग और आपूर्ति जैसे कारकों के आधार पर तय किए जाते हैं। उदाहरण के लिए सॉफ्टवेयर सेगमेंट में इंफोसिस जैसी प्रमुख कंपनियों द्वारा दिया जाने वाला मूल वेतन एक ही सॉफ्टवेयर सेगमेंट में स्टार्टअप द्वारा दिए जाने वाले मूल वेतन से अलग होगा।
  • उद्योग: विभिन्न उद्योगों में मूल वेतन अलग-अलग होते हैं। मीडिया क्षेत्र (समाचार चैनल) में भारत में मूल वेतन निर्माण व्यवसाय में मूल वेतन से अलग है।
  • कंपनी की HR नीतियां: कंपनी की मानव संसाधन नीतियां भी मूल वेतन को प्रभावित करती हैं। यदि कर्मचारी को कंपनी के लिए एक मूल्यवान संपत्ति माना जाता है, तो मूल वेतन समान स्तर पर दूसरों की तुलना में बहुत अधिक हो सकता है।
  • कर्मचारी का पद: आपकी मूल वेतन गणना आपके पदनाम पर भी निर्भर करती है। उदाहरण के लिए एक सॉफ्टवेयर डेवलपर का मूल वेतन उसी कंपनी में बिक्री प्रबंधक यानि सेल्स मैनेजर के मूल वेतन से भिन्न होता है।

मूल वेतन से ग्रॉस वेतन की कैलकुलेशन

सबसे पहले आइए ग्रॉस वेतन और मूल वेतन को परिभाषित करें। ग्रॉस वेतन सूत्र मूल वेतन पर निर्भर करता है। यह आम तौर पर किसी भी कटौती से पहले आपके मूल वेतन और भत्तों का योग होता है। उपरोक्त चर्चा से मूल वेतन का अर्थ है - किसी भी जोड़ या कटौती से पहले आपके मासिक वेतन का निश्चित भाग।

  • इस प्रकार एक कर्मचारी का ग्रॉस वेतन है:

ग्रॉस वेतन = मूल वेतन HRA, डीए, चिकित्सा, वाहन और अन्य भत्ते

  • यदि ग्रॉस वेतन दिया जाता है, तो मूल वेतन की गणना करना आसान होता है। आप निम्न सूत्र का उपयोग कर सकते हैं:

मूल वेतन = ग्रॉस वेतन - एचआरए - डीए - चिकित्सा - वाहन - अन्य भत्ते

  • यदि आपका रोजगार अनुबंध मूल वेतन के रूप में सकल वेतन के प्रतिशत का उल्लेख करता है, तो मूल वेतन की गणना का सूत्र नीचे दिया गया है।

मूल वेतन = उल्लेखित प्रतिशत X ग्रॉस वेतन

  • ऊपर दिए राज के उदाहरण मेंमा न लीजिए कि राज का ग्रॉस वेतन रु 45,000 है उपरोक्त सूत्रों से मूल वेतन आम तौर पर ग्रॉस वेतन का 40% या रु18000 होगा। 
  • राज के टेक-होम वेतन की गणना ग्रॉस वेतन से आवश्यक कटौती करके भी की जा सकती है। टेक-होम वेतन ग्रॉस वेतन घटा सभी कटौतियों के बराबर है या

टेक-होम वेतन = सकल वेतन- कटौती जैसे पेंशन में योगदान, हड़तालों के कारण वेतन में कटौती, टीडीएस, बीमा प्रीमियम, कोर्ट ऑर्डर भुगतान आदि।

आप ऑनलाइन एक्सेल सैलरी शीट टेम्प्लेट के साथ आसानी से अपने टेक-होम वेतन का कैलकुलेशन कर सकते हैं। इसमें जोड़ और कटौती के लिए कॉलम हैं, जिससे गणना पहले की तुलना में आसान हो जाती है।

मूल वेतन में कुछ और योग:

मूल वेतन में कुछ सामान्य योग हैं:

1. बोनस

2. ओवरटाइम

3. टिप्स

4. ग्रेच्युटी

5. डीए

6. एचआरए

7. वाहन

8. चिकित्सा भत्ते

9. अन्य भत्ते जैसे इंटरनेट, फोन का उपयोग आदि

मूल वेतन कटौती:

वेतन पर्ची पर आपको मिलने वाली कुछ सामान्य कटौतियाँ नीचे दी गई हैं:

1. पेंशन योगदान।

2. कोर्ट ऑर्डर पेमेंट 

3. वेतन बलिदान योजनाओं में योगदान

4. हड़ताल के कारण वेतन में कटौती

5. स्रोत पर टीडीएस या कर कटौती।

6. ग्रुप इन्श्योरेन्स पॉलिसी प्रीमियम।

आयकर की प्रयोज्यता:

इनकम टैक्स एक्ट के मुताबिक इनकम टैक्स सिर्फ आपकी बेसिक सैलरी पर नहीं, बल्कि टेक-होम सैलरी पर लिया जाता है। इस प्रकार आपका मूल वेतन कर योग्य यानि टैक्सेबल है, यही कारण है कि कंपनियां मूल वेतन को कंपनी या CTC की कुल लागत के 40 से 50% से अधिक नहीं रखती हैं।

आपके वेतन के विभिन्न तत्व या घटक क्या हैं?

आपके ऑफर लेटर या अपॉइंटमेंट लेटर में आमतौर पर आपके वेतन ब्रेक-अप पर एक अतिरिक्त शीट होती है, जो आपके वेतन के सभी विभिन्न घटकों को दिखाती है। आपके वेतन में सबसे आम घटक नीचे सूचीबद्ध हैं:

  • मूल वेतन: यह आमतौर पर आपके वेतन का सबसे बड़ा हिस्सा होता है। यह आमतौर पर आपकी कुल सैलरी का 40-50 फीसदी होता है। इस राशि का कोई निर्धारित आधार नहीं है। हालांकि अनुभव, कौशल, योग्यता जैसे कारक आपके मूल वेतन की राशि को प्रभावित कर सकते हैं। यह हमेशा CTC या कॉस्ट-टू-कंपनी का हिस्सा होता है।
  • बोनस: कई कंपनियां अपने कर्मचारियों को वार्षिक बोनस कहे जाने वाले परफॉरमेंस प्रोत्साहन का भुगतान करती हैं। यह आमतौर पर मूल वेतन का एक प्रतिशत होता है। यह वेतन का पूरी तरह से कर योग्य घटक है।
  • DA- महंगाई भत्ता: इसकी कैलकुलेशन मूल वेतन के प्रतिशत के रूप में की जाती है। आमतौर पर मेट्रो शहरों में छोटे शहरों और कस्बों की तुलना में DA का प्रतिशत अधिक होता है।
  • HRA- हाउस रेंट अलाउंस: HRA आपके ग्रॉस सैलरी का एक घटक है। यह आपके आवास के लिए आपकी कंपनी द्वारा भुगतान किए गए आपके मूल वेतन का एक प्रतिशत है। IT अधिनियम HRA पर विभिन्न कर छूट निर्दिष्ट करता है और यह इस बात पर निर्भर करता है कि आपका घर किराए पर है या खुद का है।
  • विशेष भत्ते: कई वेतन घटक जैसे मनोरंजन भत्ता, फोन, इंटरनेट आदि की पूर्ति के लिए भत्ते, जिन्हें ग्रॉस सैलरी में विशेष भत्ते के रूप में जाना जाता है, पूरी तरह से कर योग्य हैं।
  • प्रोफेशनल टैक्स: यह राज्य सरकार कर किसी भी वित्तीय वर्ष के दौरान 2,500 रुपये की अधिकतम सीमा के साथ सालाना वसूला जाता है।
  • LTA- : यह वार्षिक भत्ता कंपनी द्वारा आपके और कभी-कभी आपके परिवार के लिए यात्रा व्यय को कवर करने के लिए दिया जाता है। भत्ते का दावा करने के लिए कर्मचारियों को यात्रा और खर्च किए गए धन (रसीद) का प्रमाण प्रस्तुत करना होगा। LTA के लिए इंकम टैक्स छूट का उल्लेख IT अधिनियम की धारा 10(5) में किया गया है।
  • प्रोविडेंट फंड एम्प्लॉय कंट्रीब्यूशन: आपके मूल वेतन का 12% हर महीने आपके कर्मचारी भविष्य निधि - EPF में जाता है। आपकी कंपनी संयुक्त रूप से आपके EPF और पेंशन फंड में समान राशि जमा करती है। इस घटक का आयकर अधिनियम, 1961 U/S 80C के तहत कटौती मिल जाता है।

कम मूल वेतन के प्रभाव:

कम मूल वेतन के पक्ष और विपक्ष दोनों हैं। आपके सभी भत्ते मूल वेतन पर आधारित हैं। इस कम मूल वेतन के परिणामस्वरूप कम भत्ते और कम ग्रॉस और टेक-होम वेतन मिलेगा। हालांकि इसका मतलब कम कर भुगतान भी है।

कम मूल वेतन का लाभ:

  • कम कर
  • बचत क्षमता अधिक होती है।
  • कर्मचारी राज्य बीमा निगम (ESIC) या भविष्य निधि (PF) योगदान राशि कम है, जिसका अर्थ है हाथ में अधिक नकदी होगी।

कम मूल वेतन का नुकसान :

  • एंड-ऑफ़-सर्विस ग्रेच्युटी और लाभ कम हैं।
  • महंगाई भत्ते कम हैं।
  • बोनस भी कम है।

निष्कर्ष:

लगभग सभी कर्मचारियों के पास CTC,  वेतन कैलकुलेशन, आयकर गणना, मूल वेतन, ग्रॉस और शुद्ध वेतन के बारे में प्रश्न हैं। आज कोई भी Khatabook जैसे टॉप रेटेड ऐप का उपयोग करके आसानी से इनकी गणना कर सकता है। अपने वेतन को बेहतर ढंग से समझने के लिए आज ही इस एप का उपयोग करे।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न(FAQs)

1. क्या मूल वेतन घटक या तत्व कर योग्य है?

हाँ, टेक-होम सैलरी पर इनकम टैक्स लगता है। मूल वेतन आपके टेक-होम वेतन का पूरी तरह से कर योग्य घटक है। मूल वेतन जितना अधिक होगा टैक्स भी उतना ही अधिक होगा।

2.  CTC से क्या कटौती की जाती है?

सामान्य CTC कटौतियां जो टेक-होम वेतन को प्रभावित करती हैं, वे हैं ESIC, PF प्रोविडेंट फंड, लेबर वेलफेयर फंड, प्रोफेशनल टैक्स आदि।

3. CTC और वेतन संरचना में कौन से घटक या तत्व पाए जाते हैं?

वेतन संरचना और कैलकुलेशन के सामान्य रूप से पाए जाने वाले घटक मूल वेतन, DA जैसे भत्ते- महंगाई भत्ता, HRA, वाहन भत्ता, चिकित्सा भत्ता, छुट्टी यात्रा भत्ता, बच्चों के छात्रावास भत्ता, बच्चों की शिक्षा भत्ता, टेलीफोन, इंटरनेट और मोबाइल , ड्राइवर सैलरी , कार रखरखाव, प्रोफेशनल पत्रिकाएं या किताबें और अन्य विशेष भत्ते जैसे भोजन कूपन, मनोरंजन, और होटलों में ठहरना आदि है।  

4. CTC का मूल वेतन कितना होता है?

भारत में मूल वेतन आमतौर पर कंपनी या सीटीसी की कुल लागत का 40 से 50 प्रतिशत होता है। वैधानिक PF, बोनस, ग्रेच्युटी आदि जैसे घटकों की गणना भी आपके मूल वेतन के प्रतिशत के रूप में की जाती है। इस प्रकार मूल वेतन में कमी या वृद्धि सीधे आपके ग्रॉस सैलरी और CTC को प्रभावित करती है।

5. ग्रेड पे और बेसिक सैलरी में क्या अंतर है?

बेसिक सैलरी कर्मचारी की न्यूनतम मासिक कमाई है, जिसमें कोई भत्ता नहीं जोड़ा जाता है। भारत में सरकारी कर्मचारियों को उनके मूल वेतन के अलावा ग्रेड पे मिलता है। ध्यान दें कि ग्रेड पे की गणना कर्मचारी पदनाम के वर्ग/श्रेणी के आधार पर की जाती है। उदाहरण के लिए, राजपत्रित यानि गैजेटड अधिकारियों को समूह A और समूह B के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। उनके ग्रेड और मूल वेतन का कुल योग HRA, DA आदि की गणना के लिए उपयोग किया जाता है।

6. क्या मूल वेतन नेट या ग्रॉस सैलरी के समान है?

नहीं। मूल वेतन नेट या ग्रॉस सैलरी से अलग है। यह एक निश्चित न्यूनतम मासिक राशि है, जो एक कर्मचारी को प्राप्त होती है और हमेशा बिना किसी कटौती के अनिवार्य या अन्यथा जोड़े जाते हैं।

ग्रॉस सैलरी में सभी भत्ते और आय के स्रोतों से होने वाली आय शामिल होती है और इसे हमेशा कर्मचारी के मूल वेतन में जोड़ा जाता है।

नेट या टेक-होम वेतन ग्रॉस सैलरी में से लागू कटौतियों को घटाकर या मूल वेतन के साथ-साथ सभी भत्तों को घटाकर लागू कटौतियों के योग को घटा दिया जाता है।

7. क्या DA मूल वेतन से संबंधित है?

DA या महंगाई भत्ता हमेशा स्थान पर निर्भर होता है और इसकी गणना मूल वेतन के प्रतिशत के रूप में की जाती है और यह कर्मचारी के मूल वेतन का एक निश्चित प्रतिशत होता है। एक मेट्रो शहर में DA एक छोटे गांव या शहर में पोस्टिंग के लिए लागू DA से अधिक होगा।

8. क्या ओवरटाइम वेतन को मूल वेतन में शामिल किया जा सकता है?

नहीं, अतिरिक्त और ओवरटाइम भुगतान मूल वेतन का हिस्सा नहीं होते हैं और उन्हें ग्रॉस सैलरी की गणना करते समय मूल वेतन में जोड़ा गया भत्ता माना जाता है।

9. सैलरी  कैलकुलेटर कैसे मदद करता है?

एक सैलरी कैलकुलेटर टेक-होम वेतन की गणना करने में मदद करता है, जो कि सभी जोड़ और कटौती के बाद आपको मिलने वाला कुल वेतन है। इसके अलावा इसमें आयकर गणना, CTC गणना आदि हैं और इसके फॉर्मूला बॉक्स में विभिन्न प्रकार के भत्ते और कटौती शामिल हैं और इसलिए यह सभी के लिए उपयुक्त है। इसमें एक छुट्टी और उपस्थिति ट्रैकर सुविधा भी है जो कर्मचारियों की योजना बनाने और उनकी कमाई को बेहतर ढंग से समझने में मदद करती है।

10. मूल वेतन का क्या अर्थ है?

मूल वेतन या वेतन आपके वेतन की न्यूनतम निश्चित राशि है जो आपको हर महीने मिलती है। यह किसी भी भत्ते को जोड़ने या कटौती करने से पहले की राशि है। यह HRA, DA, बोनस, ओवरटाइम के लिए भुगतान आदि जैसे भत्तों को नहीं दर्शाता है।

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