written by | November 24, 2022

भारत में टैक्स ऑडिटिंग और इसके प्रकार

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आयकर ऑडिट वह सबूत है, जो आम तौर पर मूल्यांकन करता है कि कंपनी या किसी व्यक्ति ने विशेष वर्ष के लिए आयकर रिटर्न दाखिल किया है या नहीं। कुछ बाहरी एजेंसियां आयकर अधिनियम, 1961 के नियम के अनुसार कटौती और व्यय सहित आय से दाखिल रिटर्न का ऑडिट करती हैं। इसके अलावा, ऑडिट प्रक्रिया कर रिटर्न के मुद्दों को सरल बनाती है। कंपनी का विकास विश्वसनीय है और अगर रिटर्न फाइलिंग या ऑडिट सही तरीके से किया जाए तो यह भरोसेमंद है।

क्या आप जानते हैं? 

भारत की सबसे लंबी आयकर छापेमारी 1981 में सरदार इंदर सिंह के खिलाफ हुई थी। 

भारत में आयकर ऑडिट

आदर्श रूप से, यदि आपके पास एक से अधिक व्यवसाय हैं, तो आप अपने व्यवसाय के बैंक खातों का ऑडिट करने के लिए उत्तरदायी होंगे। यदि कुल कारोबार ₹1 करोड़ से अधिक है। साथ ही, यदि आप एक से अधिक व्यवसाय संचालित करते हैं, तो आपको अपनी खाता बही का ऑडिट करना होगा यदि सभी संचित व्यवसायों की शुद्ध प्राप्ति ₹50 लाख को पार कर जाती है

इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि आप एक ऐसे व्यवसाय या पेशे के मालिक हैं, जिसका टर्नओवर ₹50 लाख से अधिक नहीं है, लेकिन अगर आपने वाहन या संपत्ति जैसी संपत्ति बेची है, तो यह आपके पेशेवर मुनाफे का हिस्सा नहीं होगा। ऐसी वस्तुओं को पूरे व्यवसाय के सकल लाभ की गणना से बाहर रखा गया है।

नीचे वे आइटम दिए गए हैं, जो आयकर नियमों के अनुसार कर योग्य नहीं हैं और उन्हें आयकर ऑडिट में नहीं गिना जाएगा।

  • शेयरों, शेयर बाजार और सुरक्षा जैसे निवेश के लिए संपत्तियों पर विचार किया जाता है।
  • अचल संपत्तियां
  • किराए पर आय
  • सामान्य ब्याज से आय
  • व्यय प्रतिपूर्ति ग्राहक

आपको यह भी सुनिश्चित करने की आवश्यकता है कि यदि ऑडिट रिपोर्ट दायर की जाती है, तो इसे उलट नहीं किया जा सकता है। यदि वार्षिक आम बैठक की स्वीकृति या भारत सरकार द्वारा कानून में किसी भी बदलाव के बाद संशोधन के आधार पर दिए गए अकाउंट स्टेटमेंट को बदल दिया जाता है, तो ऑडिट रिपोर्ट को उलट दिया जा सकता है। रिपोर्ट को उलटने के लिए सही कारण का उल्लेख करना सबसे अच्छा होगा।

टैक्स ऑडिट क्यों किया जाता है?

टैक्स ऑडिट आम तौर पर यह सुनिश्चित करते हैं कि संगठन नियमित रूप से कर का भुगतान कर रहा है और देश की कर प्रक्रियाओं का बहुत अच्छी तरह से पालन कर रहा है। आम तौर पर, भुगतान किए जाने वाले कर का पहले पेशेवरों द्वारा ऑडिट किया जाता है। टैक्स का भुगतान करने से पहले सभी अकाउंट डेटा और रिकॉर्ड्स को सीए द्वारा पहले चेक किया जाना चाहिए। एक सुचारू ऑडिट प्रक्रिया का संचालन करने के लिए संगठन को सभी लेखा पुस्तकों और अभिलेखों को बनाए रखना चाहिए।

यदि टैक्स ऑडिट नियमित रूप से आयोजित किया जाता है, तो व्यवसाय में लोग बिना किसी गड़बड़ के डेटा और रिकॉर्ड को ठीक से बनाए रख सकते हैं। यह एक तरह से कंपनी की ग्रोथ के लिए काफी मददगार है। उचित कर या ऑडिट यह सुनिश्चित करता है कि कुल आय और कटौती के दावे व्यवसायी लोगों द्वारा सही और सटीक रूप से किए गए हैं। जब ऑडिट नियमित रूप से किया जाता है, तो धोखाधड़ी की संभावना कम हो जाती है। ऑडिट यह निर्धारित करने में भी मदद करता है कि क्या संगठन कर कानूनों के प्रशासन का पालन कर रहा है और पूछे जाने पर अधिकारियों को खातों को सही ढंग से प्रस्तुत कर रहा है।

टैक्स ऑडिट कौन करता है?

चार्टर्ड अकाउंटेंट विभिन्न फर्मों और संगठनों के टेक्स्ट ऑडिट से संपर्क कर सकता है। कई अन्य फर्म अनुरोध के अनुसार ऑडिट करती हैं। जब टैक्स ऑडिट किया जाता है, तो हस्ताक्षरकर्ता को उस फर्म की ओर से रिपोर्ट पर हस्ताक्षर करना चाहिए जो ऑडिट रिपोर्ट करती है। उम्मीदवार को एक चार्टर्ड अकाउंटेंट होना चाहिए और ऑडिट के दौरान सदस्यता संख्या और ई-फाइलिंग पोर्टल पर विवरण का उल्लेख करना चाहिए। वैधानिक लेखा परीक्षक टैक्स ऑडिट भी कर सकता है। ऑडिट की संख्या की एक निश्चित सीमा है जो चार्टर अकाउंटेंट कर सकते हैं। लेखाकार द्वारा किए जा सकने वाले ऑडिट की अधिकतम संख्या की सीमा 60 है।

सामान्य प्रक्रिया के अनुसार, कर लेखा परीक्षक के लिए आगे आने के लिए लेखा परीक्षक को संबंधित संगठन से नियुक्ति पत्र प्राप्त करना होगा। नियुक्ति पत्र पर कंपनी के अधिकृत व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षर किए जाने की आवश्यकता है जिस पर आयकर रिटर्न दाखिल किया जाना है। पत्र में अंकेक्षक को दिए जाने वाले पारिश्रमिक का भी उल्लेख होना चाहिए, और उस विशेष वित्तीय वर्ष को भी निर्दिष्ट करना चाहिए जिसमें लेखापरीक्षा की आवश्यकता है।

टैक्स ऑडिटर की नियुक्ति की सामान्य जिम्मेदारी कंपनी के निदेशक मंडल की होती है। आम तौर पर, वे सीईओ या सीएफओ जैसे अन्य अधिकारियों को उनकी अनुपस्थिति में जिम्मेदारी सौंपते हैं। इसके अलावा, लेखा परीक्षकों को कंपनी के भागीदार या मालिक द्वारा नियुक्त किया जा सकता है। कंपनी का टर्नओवर अच्छा है और आम तौर पर अपने चार्टर अकाउंटेंट की नियुक्ति करता है जो ऑडिट कर सकते हैं और समय पर करों का भुगतान कर सकते हैं।

साथ ही, रिपोर्ट जमा करने में कोई देरी होने पर और रिपोर्ट में अब कोई विशिष्ट नियत तारीख नहीं होने पर प्रबंधन टैक्स ऑडिटर को हटा सकता है। यदि आप ऑडिटर को काम पर रख रहे हैं, तो आपको यह सुनिश्चित करना होगा कि वह सही रिपोर्ट तैयार कर रहा है और इसे आयकर विभाग को जमा कर रहा है। यदि चार्टर अकाउंटेंट अनुचित आधार पर रिपोर्ट प्रदान कर रहे हैं और बोर्ड के मानकों का पालन नहीं करते हैं, तो उन्हें उनकी भूमिका से निकाल दिया जा सकता है।

टैक्स ऑडिट के प्रकार क्या हैं?

टैक्स ऑडिट के तीन मुख्य प्रकार इस प्रकार हैं:

बाहरी रिपोर्ट

आम तौर पर, तीसरे पक्ष और लेखा परीक्षक जो कंपनी से संबंधित नहीं हैं, बाहरी कर ऑडिट करते हैं। बाहरी वित्तीय ऑडिट वित्तीय रिकॉर्ड में गलत विवरणों की पहचान करते हैं, और वे यह भी पाते हैं कि खाता विवरण में कोई गड़बड़ है या नहीं। तृतीय-पक्ष लेखा परीक्षक सही विवरण प्रदान करते हैं जो कंपनी के प्रति पक्षपाती नहीं है और एक तरह से कंपनी की बेहतरी के लिए है। एक अच्छा लेखा परीक्षक सही वित्तीय रिपोर्ट प्रदान करता है, जो हितधारक को कंपनी के विकास के लिए बेहतर निर्णय लेने की अनुमति देता है। बाहरी ऑडिट के बारे में सबसे अच्छी बात यह है कि उनका कंपनियों के प्रति कोई संबंध या कोई सॉफ्ट कॉर्नर नहीं है, और इसलिए वे सबसे अच्छा डेटा और ऑडिट रिपोर्ट प्रदान करेंगे। जबकि आंतरिक ऑडिट के साथ, कुछ आंतरिक ब्लीच और अनुचित रिपोर्ट की संभावना हो सकती है।

आंतरिक ऑडिट

आम तौर पर, कंपनी के कर्मचारियों द्वारा आंतरिक ऑडिट आयोजित की जाती है और रिपोर्ट सीधे प्रबंधन को दी जाती है, जिसमें निदेशक मंडल भी शामिल है। कंपनी सलाहकार लेखा परीक्षकों का उपयोग करती है, जो कंपनी का हिस्सा नहीं हैं, लेकिन ऑडिटिंग मानकों का सम्मान करने और कंपनी को एक निश्चित मानक प्रदान करने के लिए कंपनी का ऑडिट कर सकते हैं। ऑडिटर का उपयोग तब किया जाता है, जब किसी संगठन के पास ऑपरेशन के एक निश्चित हिस्से की ऑडिट करने के लिए आंतरिक संसाधन नहीं होते हैं।

आंतरिक ऑडिट के परिणाम में कंपनी की वित्तीय स्थिति में सुधार के लिए खातों में मामूली बदलाव की आवश्यकता हो सकती है। आंतरिक ऑडिट का उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि सभी कर्मचारी कंपनी के नियमों और विनियमों का पालन कर रहे हैं और रिकॉर्ड में सभी वित्तीय डेटा बनाए रखा जा रहा है। यह कंपनी को बेहतर ढंग से विकसित करने के लिए प्रबंधन और वित्तीय टीम को भी लाभान्वित करता है।

आंतरिक राजस्व सेवा ऑडिट

IRS यह सत्यापित करने के लिए ऑडिट करता है कि क्या करदाता कुछ लेनदेन सही तरीके से कर रहे हैं। जब IRS एक ऑडिट आयोजित करता है, तो आम तौर पर करदाताओं द्वारा कुछ गलत कामों का सबूत होता है। हालांकि, धोखाधड़ी को इंगित करने के लिए ऑडिट के लिए चयनित होना आवश्यक नहीं है। IRS यादृच्छिक सांख्यिकीय सूत्र द्वारा बनाया गया है, जो संभावित रिटर्न के लिए कर रिटर्न की तुलना करता है। यह आम तौर पर सिस्टम में गड़बड़ी और टैक्स रिटर्न में त्रुटियों का पता लगाने का एक तरीका है।

निष्कर्ष:

किसी भी कंपनी या व्यक्ति के बावजूद, आयकर भुगतान के लिए ऑडिट अनिवार्य है। ऑडिट खाते में गड़बड़ या सुरक्षा पर प्रकाश डालता है, जो कंपनी के सुचारू कामकाज के लिए बहुत मददगार है। कुछ लेखा परीक्षक और फर्म यह सुनिश्चित करने के लिए नियमित रूप से ऑडिट प्रदान करते हैं कि आपके सभी खाते अच्छी तरह से प्रबंधित हैं। चार्टर्ड अकाउंटेंट्स द्वारा विभिन्न प्रकार की ऑडिट गतिविधियाँ की जाती हैं। सीए आम तौर पर ऑडिट करता है और कुछ आवश्यकताओं या परिवर्तनों को उजागर करता है जिन्हें कंपनी संरचना में करने की आवश्यकता होती है।
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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: क्या आप जानते हैं कि ऑडिट करते समय क्या करना चाहिए?

उत्तर:

तैयार माल की मात्रात्मक विशेषताओं के लिए नोट्स की जाँच करें। सुनिश्चित करें कि वितरित आय की कुल राशि और उन पर भुगतान किया गया कर लेखापरीक्षित लाभ और हानि विवरण द्वारा है। कर भुगतान चालान की एक प्रति सत्यापित करें और प्राप्त करें और जिस तारीख का भुगतान किया गया था।

प्रश्न: मैं इनकम टैक्स ऑडिट कैसे शुरू कर सकता हूँ?

उत्तर:

चार्टर्ड अकाउंटेंट IRS को एक इलेक्ट्रॉनिक टैक्स ऑडिट रिपोर्ट प्रस्तुत करेगा। IRS के साथ ई-फाइलिंग खाते का उपयोग करते हुए, करदाता को एक बार दाखिल करने के लिए जमा किए गए चार्टर्ड अकाउंटेंट के कर रिटर्न को अनुमोदित करना होगा।

प्रश्न: टैक्स ऑडिट के अधीन कौन हो सकता है?

उत्तर:

 भारत में, कोई भी व्यवसाय जो बिक्री, कारोबार या राजस्व में ₹1 करोड़ से अधिक कमाता है, उसे टैक्स ऑडिट से गुजरना होगा। एक पेशेवर के रूप में, यदि आपके पास ₹50 लाख से अधिक की रसीदें हैं, तो आप टैक्स ऑडिट के लिए योग्य हैं । 

प्रश्न: क्या IRS जांच के लिए जेल की सजा संभव है?

उत्तर:

IRS कई लोगों के खिलाफ अवैध कर चोरी के मुकदमों का पीछा नहीं करता है, लेकिन जो खोजे जाते हैं उन्हें भारी दंड का सामना करना पड़ता है। भारी जुर्माना भरने के अलावा, कर चोरी के दोषी पाए जाने पर उन्हें पांच साल तक की जेल हो सकती है।

प्रश्न: टैक्स ऑडिट क्या है?

उत्तर:

आंतरिक राजस्व सेवा (IRS) यह सुनिश्चित करने के लिए आपके कर रिटर्न का ऑडिट करती है कि आपका राजस्व और व्यय सही है। IRS यह सुनिश्चित करने के लिए कि आपकी आय और व्यय सही हैं, टैक्स ऑडिट के दौरान आपके टैक्स रिटर्न की अधिक व्यापक रूप से जांच करता है।

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