written by khatabook | July 22, 2021

चिकित्सा भत्ता: इसकी छूट दर, सीमा और कैलकुलेशन कैसे करें?

कई स्वास्थ्य और चिकित्सा लाभ इन दिनों नियोक्ताओं द्वारा प्रदान किए जाते हैं, आवागमन, कार्यस्थल के तनाव, लंबे समय तक काम करने और आनुवंशिक कारकों को देखते हुए। ये आप पर, माता-पिता, बच्चों, जीवनसाथी और आश्रित बहनों / भाइयों पर किए गए चिकित्सा खर्चों को कवर करते हैं। इस प्रकार, चिकित्सा प्रतिपूर्तिआईटी अधिनियम के तहत चिकित्सा भत्ते की छूट और भत्ते किसी भी वित्तीय वर्ष या वित्तीय वर्ष में किए गए चिकित्सा व्यय के बोझ को कम करने के लिए उपलब्ध हैं।

चिकित्सा भत्ता क्या है?

 नियोक्ता द्वारा कंपनी के कर्मचारियों को मासिक (बिल जमा करने के बावजूद) भुगतान किया जाने वाला निश्चित भत्ता चिकित्सा भत्ता के रूप में जाना जाता है। यह एक विशेष वित्तीय वर्ष में कर्मचारियों के स्वास्थ्य को बढ़ावा देने और कर्मचारियों द्वारा किए गए चिकित्सा खर्चों का समर्थन करने के लिए प्रदान किया गया एक लाभ है।

कई कंपनियां चिकित्सा प्रतिपूर्ति की पेशकश करती हैं, जो नियोक्ता द्वारा कर्मचारी को प्रदान किया जाने वाला भुगतान या लाभ है। हालांकि, कर्मचारियों को चिकित्सा बिल जमा करना चाहिए, जो कार्य अनुबंध के अनुसार चिकित्सा भत्ता पात्रता के अधीन हैं। 

यदि कर्मचारी मेडिकल वाउचर और बिल जमा करता है, तो आयकर अधिनियम के तहत चिकित्सा भत्ता छूट धारा 10 को कर लाभ के रूप में दावा किया जा सकता है। हालांकि, उन्हें हर महीने चिकित्सा प्रतिपूर्ति के लिए नियोक्ता को प्रस्तुत किया जाना चाहिए। 

1961 के आईटी अधिनियम के तहत, चिकित्सा भत्ता घटक को कर छूट के रूप में नहीं माना जाता है। इसके बजाय, चिकित्सा भत्ते को हर महीने भुगतान के एक निश्चित घटक के रूप में माना जाता है। इसलिए, यह कर्मचारी के हाथों में पूरी तरह से कर योग्य है। हालांकि, कर्मचारी इन खर्चों पर 15000 रुपये तक की टैक्स कटौती का दावा कर सकते हैं 

यह चिकित्सा बिलों के भुगतान के लिए खर्च किया जाना चाहिए और सहायक बिलों और दस्तावेजों की आवश्यकता है। इस प्रकार नियोक्ता चिकित्सा/स्वास्थ्य व्यय के एक निश्चित हिस्से की प्रतिपूर्ति करते हैं। कर्मचारी तब आयकर अधिनियम के तहत नियोक्ता की चिकित्सा प्रतिपूर्ति के संबंध में 15,000 रुपये तक के चिकित्सा व्यय पर कर छूट का दावा कर सकता है  

वेतन में चिकित्सा भत्ता की कैलकुलेशन कैसे करें?

आइए एक उदाहरण का उपयोग करें:

X एक प्राइवेट में काम करता है। लिमिटेड फर्म और अपनी पत्नी की दवाओं के लिए चिकित्सा बिलों पर 12000 रुपये खर्च करता है। उसे 12000 रुपये की प्रतिपूर्ति के लिए अपने नियोक्ता को खरीद के लिए मूल बिल जमा करना होगा और धारा 10 के तहत चिकित्सा भत्ते का दावा करना होगा  यदि वह इसके बजाय 25000 रुपये खर्च करता है और नियोक्ता पूरे 25000 रुपये की प्रतिपूर्ति करता है, तो केवल 15000 रुपये का दावा किया जा सकता है। कर छूट के रूप में। शेष 10000 रुपये इस मामले में कर योग्य आय के रूप में माना जाता है।  

चिकित्सा भत्ता नवीनतम अपडेट

आयकर अधिनियम और वित्त वर्ष 2018-19 के बजट के तहत चिकित्सा भत्ता छूट के बजाय मानक कटौती को फिर से शुरू किया गया था  वित्त वर्ष 2018-19 से यात्रा और चिकित्सा भत्ते के लाभों को बंद कर दिया गया था और वित्त वर्ष 2018-19 के लिए चिकित्सा भत्ता छूट सीमा की कैलकुलेशन करने के लिए मानक कटौती के तहत जोड़ा गया था  AY 2020-21 के लिए मानक कटौती या चिकित्सा भत्ता छूट की सीमा वर्तमान में (वित्त वर्ष 2019-20 से) 50,000 रुपये प्रति वर्ष है। इसलिए वित्त वर्ष 2021-22 के लिए चिकित्सा भत्ता प्रति वर्ष 50,000 रुपये की समेकित मानक कटौती के अधीन है 

चिकित्सा भत्ता छूट पात्रता

1961 का आयकर अधिनियम निर्धारित करता है कि व्यय की ऐसी चिकित्सा भत्ता कैलकुलेशन कर्मचारी के हाथ में एक पूर्वापेक्षा/भत्ता नहीं है, इसलिए चिकित्सा भत्ता छूट के लिए निम्नलिखित शर्तों को पूरा करने की आवश्यकता है-

  • कर्मचारी पहले से ही मात्रा में चिकित्सा उपचार स्वयं, पति या पत्नी, बच्चों, माता-पिता, आश्रितों आदि पर खर्च के लिए भुगतान करके मासिक दावा किया व्यतीत किया हो  ।  
  • इस तरह की मात्रा में चिकित्सा हकों नियोक्ता द्वारा प्रतिपूर्ति की के रूप में शामिल किया जा चाहिए।      
  • नियोक्ता से प्रतिपूर्ति की गई राशि, उस वित्तीय वर्ष में चिकित्सा भत्ता छूट सीमा 15000 रुपये से अधिक नहीं है।    
  • परिवार पति या पत्नी, माता-पिता, बच्चों और निर्भर भाइयों / व्यक्ति की बहनों का मतलब है।      

दावा की गई राशि पर सीमाएं

जब उपरोक्त सभी पात्रता शर्तों को पूरा किया जाता है, तो कर्मचारी उस विशेष वित्तीय वर्ष में 15000 रुपये तक की कर छूट का दावा कर सकता है। नियोक्ता वैध चिकित्सा वाउचर/बिलों के उत्पादन पर किए गए वास्तविक खर्चों की प्रतिपूर्ति करता है। नियोक्ता इस प्रकार प्रतिपूर्ति करता है जो कर्मचारी द्वारा पहले ही खर्च किया जा चुका है। चिकित्सा व्यय या नियोक्ता द्वारा प्रतिपूर्ति पर खर्च किए गए धन की परवाह किए बिना कर छूट के रूप में 15000 रुपये की सीमा निश्चित रहती है।

चिकित्सा प्रतिपूर्ति का दावा कैसे करें?

कर्मचारी के दावे की प्रतिपूर्ति कर्मचारी द्वारा नियोक्ता को हर महीने चिकित्सा व्यय के मूल बिल प्रस्तुत करने पर की जाती है। फिर नियोक्ता बिना कर कटौती के कर्मचारी को 15000 रुपये की सीमा तक की राशि की प्रतिपूर्ति करता है।

चिकित्सा भत्ता कर छूट का दावा किसी विशेष वर्ष का आईटीआर या आयकर रिटर्न दाखिल करते समय किया जाता है। आयकर अधिनियम और वित्त वर्ष 2018-19 के बजट के तहत मानक कटौती को फिर से शुरू किया गया था। यात्रा और चिकित्सा भत्ते के लाभों को वित्त वर्ष 2018-19 से बंद कर दिया गया था और वित्त वर्ष 2019-20 के लिए मानक कटौती या चिकित्सा भत्ता छूट सीमा के तहत जोड़ा गया था  मानक कटौती वर्तमान में वित्तीय वर्ष 2019-20 से 50000 रुपये प्रति वर्ष है।    

भत्ता और प्रतिपूर्ति बनाम छूट

अधिकांश कर्मचारी चिकित्सा प्रतिपूर्ति और चिकित्सा भत्ते की छूट को लेकर भ्रमित हैं। चिकित्सा भत्ता वेतन संरचना के हिस्से के रूप में निर्धारित किया जाता है, मूल चिकित्सा वाउचर / बिल प्रस्तुत करने पर नियोक्ता द्वारा कर्मचारी को चिकित्सा प्रतिपूर्ति की जाती है। इस प्रकार यह हर महीने प्राप्त वेतन का एक निश्चित घटक है और वेतन से आय के रूप में कर योग्य है।

  • जब की छूट का दावा चिकित्सा भत्ता, कोई बिल का उत्पादन किया जा करने की जरूरत है। नियोक्ता द्वारा प्रति वर्ष 15000 रुपये की चिकित्सा प्रतिपूर्ति एक कर-मुक्त वेतन घटक है। यह आईटी अधिनियम के तहत 15000 रुपये प्रति वर्ष या कर्मचारी द्वारा खर्च की गई राशि की कम राशि तक छूट है।      
  • 'चिकित्सा भत्ता' के बजाय 'चिकित्सा प्रतिपूर्ति' शब्द का उपयोग करना सबसे अच्छा है, क्योंकि दो शर्तें 1961 के आयकर अधिनियम के तहत अलग-अलग उपचार दर्शाती हैं। ध्यान दें कि भत्ते कर योग्य हैं, जबकि प्रतिपूर्ति कर मुक्त है। चिकित्सा प्रतिपूर्ति आईटी अधिनियम में धारा 80 डी के तहत कवर की जाती है, जो प्रति वर्ष अधिकतम 15000 रुपये निर्धारित करती है।
  • जब नियोक्ता को हर महीने समय पर मेडिकल वाउचर/बिल जमा नहीं किए जाते हैं, तो प्रति वर्ष स्वीकार्य 15,000 रुपये का 30 प्रतिशत कर योग्य हो जाता है, लेकिन, इस 30% का दावा कर्मचारी ITR फाइल करते समय कर सकता है।

सभी चिकित्सा प्रतिपूर्ति की जांच आईटी विभाग और कंपनी लेखा परीक्षकों द्वारा की जा सकती है। कर्मचारियों द्वारा मेडिकल वाउचर/बिलों के मासिक उत्पादन पर प्रतिपूर्ति करने की जिम्मेदारी नियोक्ता की है। जब नियोक्ता प्रतिपूर्ति की गई राशि पर कर नहीं काटता है, जिसके लिए मूल बिल जमा नहीं किए जाते हैं, तो दंड लागू हो सकता है।

चिकित्सा भत्ता छूट

 कर्मचारी के हाथ में चिकित्सा भत्ता पूरी तरह से कर योग्य है। नियोक्ता द्वारा की गई चिकित्सा प्रतिपूर्ति पर कर छूटचिकित्सा भत्ता छूट के रूप में आईटी अधिनियम की धारा 10 के तहत 15000 रुपये प्रति वर्ष की सीमा तक उपलब्ध है   

छूट और प्रतिपूर्ति कर्मचारी द्वारा चिकित्सा व्यय वहन करने के बाद ही हो सकती है। विदेश में चिकित्सा उपचार जब कर्मचारी को चिकित्सा भत्ता प्रदान किया जाता है और कोई मासिक चिकित्सा प्रतिपूर्ति कर्मचारी का कर योग्य वेतन घटक नहीं माना जाएगा।

बजट 2018 ने चिकित्सा प्रतिपूर्ति और यात्रा भत्ता छूट राशि को 15000 रुपये से बढ़ाकर 19200 रुपये प्रति वर्ष कर दिया। 40,000 रुपये प्रति वर्ष की मानक कटौती। इसे 1 अप्रैल 2018 से वित्त वर्ष 2018-19 से बदल दिया गया। सरकार ने वित्त वर्ष 2019-20 की मानक कटौती को बढ़ाकर 50,000 रुपये प्रति वर्ष कर दिया। 2019 के बजट में। इस प्रकार प्रति वर्ष 15000 रुपये की सीमा वित्त वर्ष 2017-18 पर लागू होती है। 

चिकित्सा भत्ते की करदेयता

  • टैक्स रुपये चिकित्सा प्रतिपूर्ति अप पर लगाया नहीं है। 15,000 यदि सभी बिल नियोक्ता को मासिक समय पर जमा किए जाते हैं। ( आईटी अधिनियम की धारा 10 के तहत चिकित्सा भत्ता छूट )         
  • एक कर्मचारी आईटी अधिनियम 1961 की S17 के नियोक्ता यू / एस खण्ड (ख) (2) के लिए चिकित्सा बिल प्रस्तुत करते हैं, तो कोई कर 15000 प्रति वर्ष रुपये की चिकित्सा पैसे की वापसी पर लगाया जाता है।        
  • चिकित्सा व्यय विदेश में कर्मचारी या कर्मचारी के परिवार के सदस्यों द्वारा किए गए पूरी तरह से कर मुक्त है। कर छूट का दावा करते समय आयुर्वेदिक, होम्योपैथिक या एलोपैथिक, उपचार विधियों पर कोई प्रतिबंध नहीं लगाया गया है।      
  • साथ हीयदि कर्मचारी/उसके परिवार के सदस्य का इलाज निम्नलिखित अस्पतालों में हो रहा है, तो चिकित्सा भत्ता और चिकित्सा प्रतिपूर्ति की कर- योग्यता कर-मुक्त है:         
  • नियोक्ता अस्पताल बनाए रखता है।      
  • एक अस्पताल राज्य / केन्द्र सरकार / ला स्थानीय अधिकारियों द्वारा बनाए रखा।    
  • सरकार को मंजूरी दी अस्पतालों।     
  • आयकर मुख्य आयुक्त अस्पताल मंजूरी दे दी।      

निश्चित चिकित्सा भत्ता

कुछ नियोक्ता वेतन में एक निश्चित चिकित्सा भत्ता देते हैं न कि चिकित्सा प्रतिपूर्ति। कर्मचारी के चिकित्सा व्यय को शामिल करते हुए भी ऐसी राशि पूरी तरह से कर योग्य है। उदाहरण के लिए, केंद्र सरकार के गैर-सीजीएचएस क्षेत्रों में रहने वाले पेंशनभोगियों को एक निश्चित चिकित्सा भत्ते के रूप में प्रति माह 500 रुपये का भुगतान किया जाता है। 

निश्चित चिकित्सा भत्ता कर योग्य है। दूसरी ओर, चिकित्सा प्रतिपूर्ति, 15,000 रुपये प्रति वर्ष तक गैर-कर योग्य है, इसलिए चिकित्सा प्रतिपूर्ति एफएमए या कर की दृष्टि से वेतन पर्ची में निश्चित चिकित्सा भत्ता की तुलना में एक बेहतर विकल्प है  

चिकित्सा भत्ता और छूट की कैलकुलेशन

 ध्यान दें कि एक कर्मचारी द्वारा किए गए चिकित्सा व्यय के लिए दावा योग्य अधिकतम कर छूट 15,000 रुपये प्रति वर्ष है।

उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि राज 35 वर्षीय सॉफ्टवेयर इंजीनियर है और नियोक्ता को 30,000 रुपये प्रति वर्ष की चिकित्सा प्रतिपूर्ति का हकदार है। उस मामले में, उसे 30,000 रुपये की चिकित्सा प्रतिपूर्ति के लिए अपने नियोक्ता को 30,000 रुपये के मूल वाउचर / बिल पेश करने होंगे। हालांकि, उनके द्वारा उत्पादित 30,000 रुपये के सभी बिलों के लिए कर-मुक्त सीमा केवल 15,000 रुपये है।

तल - रेखा

लेख में संक्षेप में चर्चा की गई है कि चिकित्सा भत्ता , चिकित्सा प्रतिपूर्ति और चिकित्सा भत्ता कर छूट का क्या अर्थ है  चिकित्सा भत्ता और यात्रा भत्ता 2018 बजट में 40000 रुपये प्रतिवर्ष अप करने के लिए मानक कटौती के रूप में एक साथ जोड़ दिया गया था। 2019 के बजट में इसे और बढ़ाकर 50000 रुपये प्रति वर्ष कर दिया गया।

जब आपको अपना आईटीआर दाखिल करते समय चिकित्सा भत्ता जैसे अपने वेतन घटकों की गणना करने की आवश्यकता होती है, चाहे चिकित्सा प्रतिपूर्ति, मेडिक्लेम प्रीमियम या चिकित्सा भत्ते कर छूट, आपको बहुत सावधानी बरतनी चाहिए। इसलिए आपको Khatabook ऐप जैसे प्रतिष्ठित ऐप की आवश्यकता है, जो आपके वेतन, उसके घटकों और कर योग्य बोझ की गणना करने में मदद करता है। आईटीआर को खुशनुमा फाइल करने के लिए इसका इस्तेमाल करें। 

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न(FAQs):

1. मैं भूतपूर्व सैनिक हूँ और 2 पेंशन प्राप्त करता हूँ, तो मुझे कितना चिकित्सा भत्ता मिलता है?

2 पेंशन वाले पेंशनभोगी एकल चिकित्सा भत्ते के लिए तभी पात्र होते हैं, जब वे संगठन की चिकित्सा सुविधाओं का उपयोग नहीं करते हैं। चूंकि आप सैन्य और नागरिक पेंशन प्राप्त करते हैं और नागरिक/सैन्य संगठन की चिकित्सा सुविधाओं का उपयोग करते हैं, आप संगठन के चिकित्सा भत्ते के लिए पात्र नहीं हैं  हालांकि, यदि आप संगठन की चिकित्सा सुविधाओं का उपयोग नहीं करने का विकल्प चुनते हैं, तो आप सैन्य या नागरिक चिकित्सा सुविधाओं से प्रतिपूर्ति प्राप्त कर सकते हैं।

2. क्या मैं पिछले वर्ष के चिकित्सा व्यय का दावा कर सकता हूँ?

नियोक्ता द्वारा चिकित्सा प्रतिपूर्ति केवल उस विशेष वित्तीय वर्ष में कर्मचारी के किए गए चिकित्सा व्यय पर है। इसलिए पिछले वर्ष की चिकित्सा प्रतिपूर्ति मान्य नहीं है।

3. चिकित्सा प्रतिपूर्ति कर-मुक्त कब है

जब नियोक्ता/राज्य या केंद्र सरकार/स्थानीय प्राधिकारियों द्वारा अस्पताल का रखरखाव किया जाता है या यदि आयकर मुख्य आयुक्त अस्पताल को मंजूरी देता है, तो चिकित्सा प्रतिपूर्ति कर-मुक्त है।

4. क्या व्यक्तियों द्वारा भुगतान किए गए मेडिक्लेम प्रीमियम को चिकित्सा प्रतिपूर्ति के तहत माना जा सकता है ?

नहीं, भुगतान किए गए मेडिक्लेम प्रीमियम को चिकित्सा व्यय के रूप में नहीं माना जाता है। इसलिए, नियोक्ता से इसके लिए कोई चिकित्सा प्रतिपूर्ति नहीं हो सकती है। हालांकि, इसे यू/एस 80डी के तहत आयकर कटौती के रूप में दावा किया जा सकता है।

5. चिकित्सा प्रतिपूर्ति के लिए अधिकतम कर-मुक्त सीमा क्या है

एक नियोक्ता द्वारा चिकित्सा प्रतिपूर्ति की अधिकतम सीमा 15,000 रुपये प्रति वर्ष है।

6. वेतन कैलकुलेटर मेरी कैसे मदद करता है?

आईटीआर दाखिल करते समय आप आईटी विभाग के कैलकुलेटर का उपयोग कर सकते हैं, जो आपकी कर देयता की गणना के लिए 2018 के बाद चिकित्सा और यात्रा भत्ते के मानक कटौती का स्वचालित रूप से उपयोग करता है। Khatabook ऐप जैसे कुछ ऐप आपके वेतन को ट्रैक करते हैं, व्यक्तिगत वेतन घटकों की गणना करने में मदद करते हैं, और आपकी कर देयता की योजना बनाते हैं और अग्रिम रूप से फाइलिंग करते हैं।

7. मुझे अपने नियोक्ता को चिकित्सा व्यय के लिए मूल बिल जमा करने की आवश्यकता क्यों है?

जब नियोक्ता को हर महीने समय पर मेडिकल वाउचर/बिल जमा नहीं किए जाते हैं, तो प्रति वर्ष स्वीकार्य 15,000 रुपये का 30 प्रतिशत कर योग्य हो जाता है, लेकिन इस 30% का दावा कर्मचारी ITR फाइल करते समय कर सकता है। नोट प्रस्तुत किए गए मेडिकल बिल आईटी विभाग और कंपनी ऑडिटर की जांच के अधीन हैं।

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