written by Khatabook | September 15, 2021

भारत में कार की कीमतों और अन्य मोटर-संबंधी पर जीएसटी का प्रभाव

भारत में, मोटर-संबंधी उद्योग की बड़ी आबादी के कारण बाइक और कार के लिए एक महत्वपूर्ण बाजार है। गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स या जीएसटी में मामूली बदलाव मोटर-संबंधी की अंतिम कीमत को प्रभावित करते हैं, इसलिए जो कोई भी वाहन खरीदना चाहता है, उसे प्रभावित करता है। जीएसटी के कार्यान्वयन के साथ, जो एक एकल कर है, मोटर-संबंधी उद्योग पर जीएसटी का प्रभाव सकारात्मक रहा है। मोटर-संबंधी विक्रेता अब उपकर और वैल्यू एडेड टैक्स या वैट का भुगतान Input Tax Credits (इनपुट टैक्स क्रेडिट) या आईटीसी के रूप में इसके लाभ के रूप में कर सकते हैं। इस प्रकार, नई कर व्यवस्था में कार की अंतिम कीमत कम कर दी गई है। और इसकी वजह से सड़कों पर लग्जरी कारें आम होती जा रही हैं। इलेक्ट्रिक वाहनों को भी इस क्षेत्र के विकास के लिए प्रोत्साहन प्रदान करने वाली एक बड़ी सब्सिडी प्राप्त हुई है।

मोटर-संबंधी उद्योग पर जीएसटी का प्रभाव

जीएसटी के लागू होने से मोटर-संबंधी क्षेत्र के विकास में मदद मिली है। जीएसटी से पहले शासन में, अतिरिक्त विनियमन के कारण कार्यशील पूंजी रुकावटें थीं। व्यापक कर प्रभाव और बड़ी मात्रा में ऋण की आवश्यकता ने मोटर-संबंधी उद्योग को महत्वपूर्ण रूप से प्रभावित किया। हालांकि, कार पर जीएसटी में कर कटौती ने इस उद्योग को सकारात्मक रूप से प्रभावित किया है।

पिछले डेढ़ साल में, मोटर-संबंधी उद्योग ने कोविड -19 के कारण कार सहित विलासिता वस्तुओं से दूर जाकर, अल्पकालिक मांग में गिरावट देखी है। कम विनिर्माण उत्पादन, लाभहीन बाजारों से बाहर निकलना, बेकार पड़े माल की बिक्री और मोटर-संबंधी खंड से कुल जीएसटी में कमी है। वित्त वर्ष 2020-21 चुनौतीपूर्ण रहा है, और कुछ विशेषज्ञों को उम्मीद है कि कर की दर युक्तिकरण या छूट जल्द ही सरकार को जीएसटी के सबसे बड़े योगदानकर्ताओं में से एक को बढ़ावा देने में मदद करेगी। तो, आइए जीएसटी से पहले और जीएसटी के बाद मोटर-संबंधी उद्योग को प्रभावित करने वाले कारकों को समझें और कार की कीमत पर जीएसटी के प्रभाव का मूल्यांकन करें।

मोटर-संबंधी उद्योग पर प्री-जीएसटी प्रभाव

यहां बताया गया है कि कार की कीमतों पर जीएसटी से पहले के प्रभाव को कैसे समझाया जा सकता है:

  • जीएसटी से पहले, 2 मुख्य कर घटक ब्याज मुक्त ऋण और सब्सिडी थे। बिक्री पर केंद्रीय बिक्री कर या सीएसटी/मूल्य वर्धित कर या वैट लगाया जाता था। इसलिए, क्रेडिट पर माल या सेवाओं को वैट करों से कर-मुक्त किया गया था। इसके अतिरिक्त, पुरानी कार की बिक्री पर वैट और राज्य करों के तहत कर लगाया जाता था जो एक संयुक्त दर हो सकती है। माल की आपूर्ति और आपूर्ति के लिए प्राप्त अग्रिमों पर वैट/उत्पाद शुल्क लागू नहीं थे। कई भारतीय राज्यों ने अपने मूल उपकरण निर्माताओं या ओईएम को निवेश से जुड़ी प्रोत्साहन योजनाओं की पेशकश की।
  • कार के विक्रेता और आयातक ओईएम(मूल उपकरण निर्माताओं) उत्पाद शुल्क और काउंटरवेलिंग ड्यूटी या सीवीडी के लिए अयोग्य  थे। जब भी कारखाने से विक्रेताओ को माल हस्तांतरित किया जाता था, उत्पाद शुल्क देय था, हालांकि कोई सीएसटी/वैट नहीं लिया गया था।
  • कई वाहनों को ऑटो-सेस / राष्ट्रीय आपदा आकस्मिक शुल्क या एनसीसीडी से छूट दी गई थी जैसे कि 3-पहिया वाहन, विद्युत संचालित वाहन, हाइड्रोजन या ईंधन सेल प्रौद्योगिकी वाहन, टैक्सी, एम्बुलेंस, शारीरिक रूप से विकलांग व्यक्तियों के वाहन आदि।

 इस प्रकार, संचित जीएसटी राशियों को खोने के अलावा, पूर्व-जीएसटी कराधान संरचना बहुत अधिक थी, यानी, ग्राहक को बेचे जाने तक उत्पादन के हर चरण में कर का भुगतान करना पड़ता था। इसलिए ग्राहक को पहले से चुकाए गए टैक्स पर टैक्स देना पड़ा। इससे ग्राहकों में असंतोष पैदा होता है, निर्माताओं, विक्रेताओ और ओईएम(मूल उपकरण निर्माताओं) पर बोझ पड़ता है। जीएसटी के बाद की कर संरचना बहुत ही तर्कसंगत है और कुल मिलाकर कम जीएसटी कराधान संरचना प्रदान करते हुए अधिक इस्तेमाल किए गए कार डीलरों और कार भागों के डीलरों को करदाताओं के जाल में लाने के लिए अच्छी तरह से वर्गीकृत है।

जीएसटी संरचना के लाभ:

1. करों का युक्तिकरण और कमी:

कार की कीमत पर जीएसटी का प्रभाव एकीकृत माल और सेवा कर या आईजीएसटी, राज्य वस्तु और सेवा कर या एसजीएसटी और केंद्रीय माल और सेवा कर या सीजीएसटी द्वारा निर्धारित किया जाता है। इन करों ने 1 जुलाई 2017 को केंद्रीय बिक्री कर या सीएसटी और वैट की जगह ले ली।

अंतरराज्यीय बिक्री के संबंध में, आउटपुट वैट का भुगतान करने के लिए क्रेडिट का दावा नहीं किया जा सकता है। इस मुद्दे को जीएसटी अधिनियम के साथ हल किया गया था, जो सेवाओं और सामानों की अंतर-राज्यीय बिक्री पर इनपुट टैक्स क्रेडिट या आईटीसी प्रदान करता है। इससे काफी लागत बचत और सीएसटी का उन्मूलन हुआ। यहां तक कि किराए, पदोन्नति, विज्ञापन आदि पर आईटीसी पर भी परिचालन लागत को युक्तिसंगत बनाने का दावा किया जा सकता है। इन तथ्यों की जांच के लिए जीएसटी से पहले और बाद की दरों पर एक नजर डालें।

एसयूवी और यात्री कार पर करों की दरें और प्रकार नीचे दिए गए हैं:

क्षेत्र

उत्पाद शुल्क %

*एनसीसीडी ऑटो सेस %

वैट%

* पथ कर %

* एमवी टैक्स %

कुल %

सी जीएसटी %

एस जीएसटी %

कुल %

अंतर %

इंजन वाली छोटी कारें

<1200सीसी

12.5

1.1

14

राज्य के आधार पर

राज्य के आधार पर

28

9

9

18

-10

मध्यम आकार की कार का इंजन

1200- 1500सीसी

24

1.1

14

राज्य के आधार पर

राज्य के आधार पर

39

9

9

18

-21

से बड़ी लग्जरी कारें 1500सीसी

27

1.1

14

राज्य के आधार पर

राज्य के आधार पर

42

14

14

28

-14

एसयूवी की

>1500सीसी, ग्राउंड क्लीयरेंस>170mm

30

1.1

14

राज्य के आधार पर

राज्य के आधार पर

45

14

14

28

-17

बिजली के वाहन

5.4

1.1

14

   

20.5

6

6

12

-7.5

टैक्स दरों में कमी: कार को अब नीचे दिए गए अनुसार 5 जीएसटी श्रेणियों में बांटा गया है।

  • छोटी कारें: टाटा टियागो, हुंडई ग्रैंड आई 10, वोक्सवैगन पोलो, मारुति सुजुकी स्विफ्ट, आदि  जैसी कार पर जीएसटी दर 18% है, जो जीए सटी से पहले के 28% कर की तुलना में 10% कम है।
  • मध्यम आकार की कारें: मारुति बलेनो, होंडा अमेज, टाटा नेक्सन आदि जैसी मध्यम आकार की कार पर जीएसटी दरों को 39% से घटाकर 18% कर दिया गया।
  • लक्ज़री कारें: लेम्बोर्गिनी एवेंटाडोर, बुगाटी चिरोन, टोयोटा लैंड क्रूजर, लैंड रोवर आदि पर लग्जरी कार पर 14% की कर कटौती होती है और उन पर सिर्फ 28% जीएसटी दर लगता है।
  • एसयूवी: जीप कंपास, रेनॉल्ट डस्टर, मारुति विटारा, महिंद्रा टीयूवी, ब्रेज़ा आदि जैसी एसयूवी पर जीएसटी दरों में 17% की भारी कमी के साथ 28% की कार जीएसटी दर है।
  • विद्युत गाड़ियाँ: विद्युत गाड़ियों के लिए 7.5% प्रत्यक्ष कटौती है। अब मालिकों को 12% के बराबर कर वहन करना होगा पहले यह 20.5% था।

2. उपकर दरें:

जीएसटी दरों के अलावा, कार के मालिकों को भी उपकर दरों का भुगतान नीचे दिए रूप में करना होगा:

खंड

इंजन की क्षमता

जीएसटी

उपकर

छोटी कारें

1200सीसी और कम

18%

1%

मध्यम आकार की कारें

1,200 -1,500सीसी

18%

3%

बड़ी कारें

1,500सीसी और बड़ा

28%

17%

एसयूवी

1500सीसी और बड़ा

28%

22%

विद्युत गाड़ियाँ

5%

शून्य

  1. मोटर-संबंधी भागों का खंड: पिछली कर व्यवस्था में सहायक उपकरण, मोटर-संबंधी पुर्जे और निर्माता के घटक पर अधिकतम खुदरा मूल्य या एमआरपी मूल्य घटाकर उत्पाद शुल्क लगाया जाता था। इससे कुल मूल्य पर भुगतान किए गए शुल्क का हिस्सा लेन-देन मूल्य से अधिक हो गया। इस प्रकार, पुर्जे और मोटर-संबंधी के पुर्जे अधिक महँगे थे। कार पर जीएसटी के बाद दरों में काफी कमी की गई है।
  2. लेन-देन मूल्य सब्सिडी: जीएसटी कानून राज्य और केंद्र सरकार की सब्सिडी को बाहर करने के लिए लेन-देन मूल्य प्रदान करते हैं। इसलिए, विद्युत वाहन निर्माता अब कार पर टैक्स बचा सकते हैं और भारी सब्सिडी का आनंद ले सकते हैं।
  3. पुराने वाहन: मोटर-संबंधी क्षेत्र को भी युक्तिसंगत बनाया गया है क्योंकि जीएसटी कानून खरीद और बिक्री मूल्य के अंतर पर कर भुगतान को सक्षम बनाता है। इस प्रकार बेदावा आईटीसी खरीद मूल्य पर प्रदान किया जाता है, अर्थात, आपूर्तिकर्ता उस आईटीसी की राशि का पुनः दावा कर सकता है जिसे पहले किसी भिन्नता के कारण उलट दिया गया था। इसने बड़े पैमाने पर असंगठित और अत्यधिक कर वाले क्षेत्र को संगठित क्षेत्र में स्थानांतरित कर दिया है।
  4. देश भर में एकल कर: अब, राज्य आधारित करों में अंतर अतीत की बात है। "वन टैक्स, वन नेशन" नीति ने कर चोरी को कम किया है और कार शोरूम और वितरण बिंदु के कामकाज को युक्तिसंगत बनाया है।
  5. उपभोक्ता बोझ में कमी: कार और बाइक पर लगाए गए करों की पिछली औसत संयुक्त दर 26.50% से 44% के बीच थी। यह वर्तमान जीएसटी की तुलना में अधिक था जो अब घटकर 18% और 28% हो गया है जिससे अंतिम उपयोगकर्ताओं के लिए प्रभावी कर कटौती हुई है।

कार के लिए जीएसटी:

जीएसटी के बाद के शासन ने मोटर-संबंधी खंड में करों को युक्तिसंगत बना दिया है, जिससे मोटर-संबंधी उद्योग पर जीएसटी का भारी प्रभाव पड़ा है, जिसका संक्षेप में वर्णन किया गया है:

मोटर वाहन विवरण

जीएसटी दर

उपकर

चालक सहित अधिकतम 13 व्यक्तियों को ले जाने वाले परिवहन मोटर वाहन।

28%

15%

मोटर वाहन, जिसमें तिपहिया, एम्बुलेंस, 1200 सीसी से कम इंजन क्षमता और 4000 मिलीमीटर लंबाई वाले वाहन, पारस्परिक पिस्टन इंजन, प्रज्वलन चिंगारी IC इंजन और विद्युत मोटर संचालक शक्ति या सीआइडी इंजन विद्युत मोटर संचालक शक्ति के साथ हों।

28%

15%

1200 सीसी इंजन क्षमता और 4000 मिलीमीटर लंबाई वाले पेट्रोल, सीएनजी, एलपीजी गैस वाहन।

28%

1%

1500 सीसी इंजन क्षमता और 4000 मिलीमीटर लंबाई वाले डीजल वाहन।

28%

3%

1500 सीसी इंजन क्षमता वाले मोटर वाहन।

18%

17%

स० न० 52B निर्दिष्ट मोटर वाहनों के अलावा 1500 सीसी इंजन क्षमता वाले मोटर वाहन।

18%

20%

1500 सीसी इंजन क्षमता वाली एसयूवी और अन्य उपयोगी वाहन।

18%

22%

इस्तेमाल किये गए और पुराने वाहन, एम्बुलेंस और विद्युत वाहन।

18%

शून्य

प्रशीतित मोटर वाहन।

18%

शून्य

विशेष प्रयोजन वाहन।

18%

शून्य

सार्वजनिक परिवहन बसों को छोड़कर, चालक सहित 10 या अधिक के लिए जैव-ईंधन मोटर वाहन।

28%

शून्य

यात्री-परिवहन कार और यात्री परिवहन के लिए वाहन, दौड़ कार, स्टेशन गाड़ी आदि, शारीरिक रूप से विकलांग व्यक्ति कार को छोड़कर.

28%

शून्य

गैर-प्रशीतित माल परिवहन वाहन।

28%

शून्य

मोटर-संबंधी पर जीएसटी के नुकसान

कार पर जीएसटी दर के कुछ नुकसान भी हैं, जैसे कि:

वारंटी और वाउचर: ये कार्यशील पूंजी को अवरुद्ध करते हैं क्योंकि ग्राहक को जारी की गई बिक्री के बाद सेवा के लिए वारंटी और वाउचर पर जीएसटी लगाया जाता है, जो मोचन तक अवरुद्ध रहता है।

छूट: मोटर वाहन उद्योग मौसमी छूट और बिक्री के बाद विक्रेता छूट के लिए प्रचार योजनाओं के रूप में प्रसिद्ध है। इस तरह की छूट चालान मूल्य से जुड़ी नहीं थी, इसलिए कराधान में समस्याएं पैदा होती हैं। छूट को अब आपूर्ति मूल्य में शामिल नहीं किया जाएगा बशर्ते वे आपूर्ति से पहले या आपूर्ति के समय सहमत हों।

बीमा और सहायक सेवाएं: मुकदमेबाजी का एक प्रमुख बिंदु जीएसटी शासन के तहत निर्माताओं और मोटर-संबंधी डीलरों की प्रवृत्ति पर निर्देशों की कमी, सामान, बीमा और अन्य सहायक सेवाओं के लिए शुल्क वसूलना है। मिश्रित आपूर्ति और संमिश्रित आपूर्ति के लिए करों की अलग-अलग दरें होने पर ये भ्रमित करने वाले होते हैं।

उपकर: लगाया गया उपकर अपेक्षाकृत अधिक है और इसका मोटर-संबंधी खंड में जीएसटी करों को नकारने का प्रभाव है।

निष्कर्ष:

कार पर दरें और जीएसटी प्रभाव छोटी कार जैसे डैटसन गो, सैंट्रो इत्यादि का उपयोग करने वाले अंतिम उपयोगकर्ताओं के लिए ग्राहक-अनुकूल हैं, क्योंकि वे कम किए गए 18% जीएसटी से कम 1% उपकर लेते हैं। 150 से 180 सीसी के बीच इंजन क्षमता वाले स्कूटर और बाइक पर अब 18% जीएसटी और 3% उपकर है। एनफील्ड 500 सीसी और हार्ले डेविडसन जैसी 350 से 500 सीसी क्षमता वाली भारी बाइक पर अब जीएसटी दर 28% और 17% उपकर है।

लग्जरी और बड़े वाहनों जैसे हवाई जहाज, निजी जेट, नौका आदि पर 28% जीएसटी और 15% उपकर लगेगा। 

इनके साथ ही वारंटी और सहयोगी सेवाएं अब कर योग्य हैं। जीएसटी अनुपालन के महत्व और मोटर-संबंधी पुर्जों के विक्रेताओं, पुरानी कार के विक्रेताओं आदि के बढ़ते नेटवर्क ने खातों को बनाए रखने और जीएसटी अनुपालन के महत्व पर जोर दिया है। Khatabook उन सभी व्यापारियों और व्यापार मालिकों के लिए एक उपयोगी ऐप है जो खातों को बनाए रखने की प्रक्रिया को सरल बनाना चाहते हैं। हमें उम्मीद है कि इस लेख के माध्यम से हम मोटर-संबंधी उद्योग पर जीएसटी के प्रभाव को बताने में सफल रहे हैं।

लगातार पूछे जाने वाले प्रश्न

1. क्या कार और मोटर-संबंधी के लिए जीएसटी दर में कटौती की गई है?

हाँ, छोटी और मध्यम आकार की कार के लिए कार की कीमत पर जीएसटी प्रभाव 28% और 39% से घटाकर 18% कर दिया गया है। 42% और 45% की पिछली कर दरों की तुलना में 28% के जीएसटी के साथ लक्जरी कार को भी लाभ हुआ है। विद्युत वाहनों पर जीएसटी दर 20.5% से घटाकर 12% कर दी गई है। इस प्रकार मोटर-संबंधी और कार खंड और जीएसटी दरों के साथ भारी बढ़ावा मिला है।

2. क्या मोटर-संबंधी पुर्जों के लिए जीएसटी दर में कटौती की गई है?

जीएसटी के बाद उनकी श्रेणियों के आधार पर कार पर जीएसटी का प्रभाव है:

कार खंड

इंजन की क्षमता

जीएसटी के बाद कर की दर

छोटी कारें

1,200 सीसी से कम

18%

मध्यम आकार की कारें

1,200 सीसी से 1,500 सीसी

18%

महंगी कार

1,500 सीसी और अधिक

28%

एसयूवी

1,500 सीसी और अधिक

28%

विद्युत वाहन

अनुपलब्ध

12%

3. क्या कार पर चुकाया गया जीएसटी वापसी योग्य है?

आम तौर पर नहीं। मोटर-संबंधी की खरीद पर भुगतान किया गया जीएसटी केवल यात्रा व्यवसाय में कार डीलरों और कार या मोटर-संबंधी खरीदने और बेचने वालों को क्रेडिट के रूप में वापस किया जा सकता है।

4. क्या एमआरपी पर जीएसटी जोड़ा और परिकलित किया जाता है?

एमआरपी या अधिकतम खुदरा मूल्य वह अधिकतम मूल्य है, जिसमें किसी भी उत्पाद पर लगाया गया जीएसटी शामिल है। इसलिए, जब भारत में कारें बेची जाती हैं, तो वे एमआरपी से अधिक नहीं हो सकती हैं। अगर कोई खुदरा विक्रेता एमआरपी पर जीएसटी वसूल रहा है और उसकी गणना कर रहा है, तो खरीददार को विक्रेता के खिलाफ जीएसटी अधिकारियों से शिकायत करनी चाहिए।

5. जीएसटी की गणना का सूत्र क्या है?

जीएसटी सूत्र की गणना सबसे अच्छी तरह से की जाती है।

जीएसटी राशि = (मूल लागत में जीएसटी दर) शुद्ध मूल्य के 100 से विभाजित

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