आइए प्रत्यक्ष कर और अप्रत्यक्ष कर के बारे में समझते हैं:
Direct Tax –( प्रत्यक्ष कर) किसी व्यक्ति की धन या आय प्रत्यक्ष कर को आकर्षित करती है। आप प्रत्यक्ष कर का बोझ किसी और पर नहीं डाल सकते। उदाहरण - आय कर।
Indirect Tax – ( अप्रत्यक्ष कर )वस्तुओं या सेवाओं की कीमत अप्रत्यक्ष कर को आकर्षित करती है। यहां आप ओएफ टैक्स के भुगतान का बोझ किसी अन्य व्यक्ति पर डाल सकते हैं। आप कर के भुगतान का बोझ किसी अन्य व्यक्ति पर स्थानांतरित कर सकते हैं। उपभोक्ता को कर का अंतिम भुगतान करना होगा। अप्रत्यक्ष कर का उदाहरण - वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) या सीमा शुल्क।
भारत में आयकर की मूल बातें
आयकर अधिनियम, 1961 भारत में आयकर के लेवी को नियंत्रित करता है। इस अधिनियम के तहत विभिन्न व्यक्तियों या निर्धारिती के लिए कुछ वर्गीकरण किए गए हैं। इस अधिनियम के तहत एक व्यक्ति या निर्धारिती में शामिल हैं:
- एक व्यक्ति
- हिंदू अविभाजित परिवार (HUF)
- व्यक्तियों का संघ (AOP)
- व्यक्ति का शरीर (BOI)
- एक फर्म
- एक कंपनी
- इस अधिनियम के तहत वर्णित के रूप में कोई अन्य निर्धारिती
आवासीय स्थिति स्थापित करने के लिए विचार किए जाने वाले कारक
एक व्यक्ति के लिए, जिस दिन वे भारत में रहे थे, उनकी आवासीय स्थिति निर्धारित करता है। उनके रहने के दिनों की गणना पिछले वित्तीय वर्ष या पिछले वर्ष के लिए की जाती है।
- आकलन वर्ष - यह वह वर्ष है, जिसमें पिछले वित्तीय वर्ष के दौरान अर्जित आय का मूल्यांकन और कर दोनों किया जाता है।
- पिछला वर्ष - वह वर्ष जिसके लिए आय कर के लिए प्रभार्य है।
निर्धारिती वर्गीकरण
एक निर्धारिती को दो मुख्य श्रेणियों में वर्गीकृत किया गया है:
- निवासी - वे अपनी ग्लोबल आय पर कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं। इसमें भारत और भारत के बाहर दोनों से अर्जित आय शामिल है।
- गैर-निवासी - वे पिछले वित्तीय वर्ष में अर्जित आय पर करों का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं या माना जाता है।
- निवासी व्यक्तियों को आगे निम्नानुसार वर्गीकृत किया गया है:
- 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति।
- 60 वर्ष या उससे अधिक उम्र के व्यक्ति लेकिन 80 वर्ष से कम उम्र के व्यक्ति।
- 80 वर्ष या उससे अधिक आयु के व्यक्ति।
विभिन्न शीर्षों के तहत आय का वर्गीकरण
आय के पांच स्रोत हैं:
- वेतन- वेतन, पेंशन आदि इस मद में कर योग्य हैं।
- हाउस प्रॉपर्टी से इनकम - हाउस प्रॉपर्टी से अर्जित किराये की आय इस शीर्ष के तहत कर योग्य है।
- व्यवसाय या पेशे से लाभ और लाभ - किसी भी व्यावसायिक संचालन या पेशे से आय इस शीर्ष के तहत कर योग्य है।
- पूंजीगत लाभ - म्युचुअल फंड, भूमि, घर की संपत्ति आदि जैसी पूंजीगत परिसंपत्तियों की बिक्री से होने वाला लाभ इस शीर्ष के तहत कर योग्य है।
- अन्य स्रोतों से आय - आय जो कर के लिए प्रभार्य है, लेकिन पहले चार शीर्षों के तहत प्रभार्य नहीं है, इस शीर्ष के तहत कर योग्य है। उदाहरण - फिक्स्ड डिपॉजिट से ब्याज, बचत बैंक खाते के ब्याज, लॉटरी से जीतने, आदि।
किसी व्यक्ति के पास आय के एक से अधिक स्रोत हो सकते हैं। उस स्थिति में, आय के व्यक्तिगत शीर्षों के तहत पहले उनकी आय की गणना करें। इन शीर्षों के अंतर्गत परिकलित सभी राशियों के सारांश के अंतर्गत आंकडे़ सकल कुल आय हैं।
छूट- कुछ आय ऐसी होती हैं जिन्हें आयकर से पूरी तरह से छूट दी जाती है (जैसे - कृषि आय)। इन आयों को पूरी तरह से बाहर कर दें, क्योंकि वे 'कुल आय' का हिस्सा नहीं बनेंगे।
कटौती - आय के प्रत्येक शीर्ष के तहत कुछ कटौती और भत्ते निर्धारित किए जाते हैं। कर के लिए प्रभार्य अपनी शुद्ध आय तक पहुंचने से पहले उन पर विचार करें। इन कटौतियों के उदाहरण हैं -
- नगरपालिका करों और घर की संपत्ति से आय के तहत ऋण पर ब्याज।
- पीपीएफ आदि से अर्जित ब्याज।
आयकर स्लैब के अनुसार कर की गणना
आयकर स्लैब: पुरानी व्यवस्था
व्यक्तिगत (निवासी या अनिवासी), एचयूएफ, एओपी, बीओआई या किसी अन्य कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति के मामले में आयकर स्लैब जो है:
60 वर्ष से कम उम्र के:
|
आय सीमा |
आयकर की दर |
|
₹250000 तक |
शून्य |
|
₹250001 से ₹500000 |
5% |
|
₹500001 से ₹10000000 |
20% |
|
₹10000000 से ऊपर |
30% |
60 वर्ष या उससे अधिक उम्र के लेकिन 80 वर्ष से कम आयु के:
|
आय सीमा |
आयकर की दर |
|
₹300000 तक |
शून्य |
|
₹300001 से ₹500000 |
5% |
|
₹500001 से ₹10000000 |
20% |
|
₹10000000 से ऊपर |
30% |
80 वर्ष या उससे अधिक उम्र के:
|
आय सीमा |
आयकर की दर |
|
₹ 500000 तक |
शून्य |
|
₹500001 से ₹10000000 |
20% |
|
₹10000000 से ऊपर |
30% |
उपर्युक्त स्लैब पुराने शासन से संबंधित थे। व्यक्तियों और एचयूएफ के पास अब कतिपय रियायती दरों पर कर का भुगतान करने का विकल्प है, यदि वे कतिपय छूटों/कटौती का लाभ नहीं उठाते हैं। उदाहरण - अवकाश यात्रा रियायत, 'वेतन' के तहत मानक कटौती, स्व-अधिकृत संपत्ति पर आवास ऋण पर ब्याज, आदि। नई व्यवस्था की दरें इस प्रकार हैं:
आयकर स्लैब: नई व्यवस्था
|
आय सीमा |
आयकर की दर |
|
₹250000 तक |
शून्य |
|
₹250001 से ₹500000 तक |
5% |
|
₹500001 से ₹750000 तक |
10% |
|
₹7500001 से ₹10000000 तक |
15% |
|
₹1000001 से ₹1250000 तक |
20% |
|
₹1250001 से ₹15000000 तक |
25% |
|
₹15000000 से ऊपर |
30% |
नई व्यवस्था के तहत अनुमत कुछ कटौती या छूट इस प्रकार हैं:
- विशेष रूप से सक्षम व्यक्ति के लिए परिवहन भत्ता
- वाहन भत्ता (रोजगार के एक भाग के रूप में खर्च किया गया)
- यात्रा की लागत को पूरा करने के लिए प्राप्त मुआवजा
- दैनिक भत्ता
अधिभार - अधिभार एक निश्चित दर पर लगाए गए आयकर की राशि है यदि किसी व्यक्ति की आय एक निश्चित सीमा से अधिक हो जाती है। निम्नलिखित सूची व्यक्तिगत / एचयूएफ / एओपी / बीओआई / कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति पर लागू अधिभार की दर है:
|
आय की सीमा |
अधिभार की दर |
|
कुल आय ₹50 लाख से अधिक है लेकिन ₹1 करोड़ से कम है |
10% |
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₹1 करोड़ और उससे अधिक, लेकिन ₹2 करोड़ से कम |
15% |
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₹2 करोड़ और उससे अधिक, लेकिन ₹5 करोड़ से कम |
25% |
|
₹5 करोड़ और उससे अधिक |
37% |
स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर - स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर आयकर की कुल राशि और अधिभार पर 4% की दर से लगाया जाता है।
एक निवासी व्यक्ति (जिसकी आय ₹ 5,00,000 से अधिक नहीं है), अधिनियम के तहत धारा 87 ए के तहत छूट का लाभ उठा सकता है। यह अनुभाग सकल आय की गणना और अन्य कटौती को कम करके छूट दर का निर्धारण करने में सहायता करता है। हेल्थ और एजुकेशन सेस की गणना से पहले इस छूट को इनकम टैक्स से काट लें। छूट की राशि आयकर का 100% या ₹12,500, जो भी कम हो, होगी।
उपर्युक्त स्लैब का अपवाद:
उपर्युक्त स्लैब के अनुसार कतिपय आय कर योग्य नहीं हैं। ऐसी ही एक आय 'पूंजीगत लाभ' शीर्षक के तहत आय है। पूंजीगत लाभ निम्नलिखित के अनुसार कर योग्य हैं:
- धारा 111ए के अनुसार अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (एसटीसीजी) पर कर:
|
प्रकृति |
कर की दर |
|
सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों, इक्विटी-उन्मुख निधि की इकाइयों और व्यापार ट्रस्ट की इकाई का हस्तांतरण |
15%, यदि प्रतिभूति लेनदेन कर (एसटीटी) इस तरह की बिक्री के लिए भुगतान किया जाता है |
|
किसी अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय सेवा केंद्र (IFSC) में स्थित किसी मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज पर विदेशी मुद्रा में उत्पन्न होने वाले लेन-देन |
15%, भले ही एसटीटी का भुगतान नहीं किया जाता है |
|
अन्य अल्पकालिक पूंजीगत आस्तियों का अंतरण |
कर की सामान्य दरें |
धारा 112ए के तहत दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी) पर कर:
|
प्रकृति |
कर की दरें |
|
|
यदि राशि ₹10000000 से अधिक है, तो @10% |
|
एक अंतरराष्ट्रीय वित्तीय सेवा केंद्र (IFSC) में स्थित एक मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज पर उत्पन्न होने वाला लेनदेन |
10%, even अगर एसटीटी का भुगतान नहीं किया |
- धारा 112ए के तहत उपर्युक्त लेन-देन में, इंडेक्सेशन और मुद्रा में उतार-चढ़ाव का लाभ उपलब्ध नहीं है।
- धारा 112 के तहत लंबी अवधि की पूंजीगत परिसंपत्तियों पर कर:
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प्रकृति |
कर की दर |
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असूचीबद्ध प्रतिभूतियां या एक करीबी आयोजित कंपनी के शेयर |
गैर-कॉर्पोरेट, अनिवासी / विदेशी-कंपनी - इंडेक्सेशन और मुद्रा में उतार-चढ़ाव के लाभ के बिना 10% |
|
|
सूचीबद्ध प्रतिभूतियां (एक इकाई के अलावा) या एक शून्य-कूपन बांड |
इंडेक्सेशन के बिना 10%, इंडेक्सेशन लाभ के साथ 20% |
|
|
अन्य परिसंपत्तियां |
20% |
कंपनी पर लागू कर दरें
- घरेलू कंपनी
घरेलू व्यवसायों के लिए मानक आयकर दरें निम्नलिखित हैं:
|
कारोबार |
कर दर |
|
पिछले वर्ष 2020-21 के दौरान कुल टर्नओवर या सकल प्राप्ति 400 करोड़ रुपये से अधिक नहीं है |
25% |
|
कंपनी ने धारा 115BA का विकल्प चुना |
25% |
|
कंपनी ने धारा 115BAA का विकल्प चुना |
22% |
|
किसी भी अन्य घरेलू कंपनी |
30% |
घरेलू कंपनियों के लिए अधिभार
|
₹1 करोड़ से ₹10 करोड़ से अधिक |
7% |
|
₹10 करोड़ से अधिक |
12% |
- विदेशी कंपनी
|
कारोबार |
कर दर |
|
किसी भी अन्य घरेलू कंपनी |
40% |
विदेशी कंपनियों के लिए अधिभार
|
₹1 करोड़ से ₹10 करोड़ से अधिक |
2% |
|
₹10 करोड़ से अधिक |
5% |
एक परिसंपत्ति की होल्डिंग अवधि की गणना कैसे करें?
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प्रकृति |
समय |
|
अल्पावधि- यदि 12 महीने तक आयोजित किया जाता है लंबी अवधि - यदि 12 महीने से अधिक समय तक आयोजित किया जाता है |
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अल्पावधि - यदि 24 महीने तक आयोजित किया जाता है लंबी अवधि - यदि 24 महीने से अधिक समय तक आयोजित किया जाता है |
|
अल्पावधि - यदि 36 महीने तक आयोजित किया जाता है लंबी अवधि - यदि 36 महीने से अधिक समय तक आयोजित किया जाता है |
इनकम टैक्स रिटर्न क्या है ?
आय की वापसी एक ऐसा प्रारूप है जहां एक व्यक्ति अपनी आय का विवरण प्रस्तुत करता है। विवरण में उनकी कुल आय और देय कर शामिल हैं। केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) विभिन्न व्यक्तियों के लिए रिटर्न दाखिल करने के लिए प्रारूप को अधिसूचित करता है। घोषित डीटेल को विभिन्न शीर्षों, सकल कुल आय, कटौती, छूट, कुल आय और देय कर के तहत आय के रूप में वर्गीकृत किया गया है। प्रत्येक व्यक्ति / एओपी / बीओआई / एचयूएफ / कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति के लिए, आईटीआर-वी दायर किया जाना चाहिए।
यह भी पढ़ें: चालान 280: चालान 280 के साथ ऑनलाइन अपना आयकर कैसे भरें
एक व्यक्ति के लिए आयकर रिटर्न की ई-फाइलिंग के लिए कदम
- https://www.incometaxindiaefiling.gov.in/home के पोर्टल पर जाएँ
- यदि आप पंजीकृत नहीं हैं, तो आवश्यक विवरण भरकर पोर्टल पर पंजीकरण करें। पंजीकरण के चार चरण हैं -
- पैन, आवासीय स्थिति, नाम, जन्म तिथि, आदि जैसे अपने मूल विवरण दर्ज करना।
- रजिस्ट्रेशन फॉर्म भरें।
- पोर्टल पंजीकरण उद्देश्यों के लिए आपके विवरण को सत्यापित करेगा।
o सत्यापन के बाद आपका पंजीकरण सफल होगा
- यदि आप पहले से ही पंजीकृत हैं, तो पोर्टल पर लॉग इन करें। लॉग इन करने के लिए अपना उपयोगकर्ता आईडी (पैन), पासवर्ड, कैप्चा कोड दर्ज करने की आवश्यकता होती है। फिर लॉगिन बटन दबाएं।
- ई-फाइल मेनू पर क्लिक करें और फिर 'इनकम टैक्स रिटर्न' लिंक पर क्लिक करें।
- फिर आयकर रिटर्न पेज पर:
- पैन ऑटो-पॉपुलेटेड है।
- असेसमेंट ईयर और आईटीआर फॉर्म नंबर चुनें।
- 'मूल या संशोधित रिटर्न' के रूप में फाइलिंग प्रकार का चयन करें।
- 'सबमिशन मोड' को 'तैयार करें और ऑनलाइन सबमिट करें' के रूप में चुनें।
- जारी रखें पर क्लिक करें
- निर्देशों को पढ़ें और ई-आईटीआर फॉर्म के आवश्यक क्षेत्रों को भरें। डेटा के किसी भी नुकसान से बचने के लिए, समय-समय पर 'सेव ड्राफ्ट' बटन पर क्लिक करें।
- 'कर भुगतान और सत्यापन' टैब में उपयुक्त सत्यापन विकल्प का चयन करें। आयकर रिटर्न को सत्यापित करने के लिए निम्न विकल्पों में से कोई एक चुनें:
- मैं ई-सत्यापित करना चाहते हैं
- मैं दाखिल करने की तारीख से 120 दिनों के भीतर बाद में ई-सत्यापित करना चाहता हूं।
- मैं ई-सत्यापित नहीं करना चाहूंगा और हस्ताक्षरित आईटीआर-वी को स्पीड पोस्ट या सामान्य पोस्ट के माध्यम से पते पर भेजूंगा - 'केंद्रीकृत प्रसंस्करण केंद्र (सीपीसी), आयकर विभाग, बेंगलुरु - 560500', दाखिल करने के 120 दिनों के भीतर।
- 'पूर्वावलोकन और सबमिट बटन' पर क्लिक करें। फिर ई-आईटीआर में दर्ज सभी डेटा को सत्यापित करें।
- ई-आईटीआर फॉर्म सबमिट करें।
- यदि आपने 'मैं ई-सत्यापित करना चाहता हूं' विकल्प चुना है, तो इलेक्ट्रॉनिक सत्यापन कोड (ईवीसी) या वन टाइम पासवर्ड (ओटीपी) दर्ज करने के बाद ई-सत्यापन निम्नलिखित में से किसी के माध्यम से किया जाता है। यह EVC या OTP केवल 60 सेकंड के लिए मान्य है। अगर आप अन्य दो विकल्प चुनते हैं तो आईटीआर ऑनलाइन जमा किया जाएगा लेकिन यह सत्यापित नहीं है। सत्यापन प्रक्रिया को पूरा करने के लिए, आपको हस्ताक्षरित आईटीआर-वी फॉर्म को सीपीसी को भेजना होगा।
- https://www.incometaxindiaefiling.gov.in/home की वेबसाइट पर अपलोड किए गए आईटीआर देखें
रिटर्न दाखिल करते समय मांगी गई जानकारी
- नाम, पता, संपर्क विवरण, आदि जैसे व्यक्तिगत विवरण।
- बैंक खाते का विवरण.
- आय विवरण.
- कर गणना.
- कर का भुगतान किया।
निष्कर्ष
उपर्युक्त कर मार्गदर्शिका आपको भारत में आयकर की मूल अवधारणाओं के साथ प्रस्तुत करती है। यह स्लैब दरों का विवरण भी देता है, किसी व्यक्ति के लिए आयकर रिटर्न की ई-फाइलिंग की प्रक्रिया। रिटर्न फाइल करते समय गलतियां हो सकती हैं। आप उस रिटर्न को संशोधित कर सकते हैं और गलती को सुधार सकते हैं। रिटर्न फाइल करने में देरी होने पर आप देरी से रिटर्न भी फाइल कर सकते हैं।
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