written by khatabook | July 3, 2021

भारत में आयकर: बेसिक्स, स्लैब और ई-फाइलिंग प्रक्रिया 2021

आइए समझते हैं प्रत्यक्ष कर और अप्रत्यक्ष  कर के बारे में-

  • प्रत्यक्ष कर - किसी व्यक्ति की संपत्ति या आय सीधे प्रत्यक्ष कर को आकर्षित करती है। आप प्रत्यक्ष कर का भार किसी और पर नहीं डाल सकते। उदाहरण - आयकर।
  • अप्रत्यक्ष कर - वस्तुओं या सेवाओं की जनसंपर्कबर्फ अप्रत्यक्ष कर को आकर्षित करती है। यहाँ आप टैक्स के भुगतान का बोझ दूसरे व्यक्ति पर शिफ्ट कर सकते हैं। उपभोक्ता को टैक्स का अंतिम भुगतान करना होगा। अप्रत्यक्ष कर का उदाहरण - वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) या सीमा शुल्क। 

भारत मेंआने वाले टैक्स की मूल बातें

आयकर अधिनियम, 1961 भारत में आयकर लगाने को नियंत्रित करताहै। इस अधिनियम के अंतर्गत विभिन्न व्यक्तियों के लिए कुछ वर्गीकरण किए गए हैं। इस अधिनियम के अंतर्गत किसी व्यक्ति या निर्धारिती में शामिल हैं -

  • एक व्यक्ति
  • हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ)
  • व्यक्तियों के एसोसिएशन (एओपी)
  • व्यक्तिगत शरीर (बीओआई)
  • एक फर्म
  • एक कंपनी
  • इस अधिनियम के तहत वर्णित किसी भी अन्य निर्धारिती

आवासीय स्थिति का निर्धारण

एक व्यक्ति के लिए, दिनों की अवधि जिसमें वह भारत में रुके थे, वह अपने आवासीय स्थिति को अलग करता है। उनके रहने के दिनों की गणना पिछले वित्त वर्ष या पिछले वर्ष के लिए की जाती है ।

  • मूल्यांकन वर्ष- यह वह वर्ष है, जिसमें पिछले वित्त वर्ष के दौरान अर्जित आय का मूल्यांकन और कर दोनों लगाया जाता है ।
  • पिछला वर्ष - जिस वर्ष के लिए आय कर वसूली जाती है .
  • एक निर्धारिती को दो मुख्य श्रेणियों में वर्गीकृत किया  जाता है:
  • निवासी - वे अपनी वैश्विक आय पर कर का भुगतान करने के लिए  liablई हैं। इसमें भारत और भारत के बाहर दोनों से अर्जित आय शामिल है।
  • गैर-निवासी - वे पिछले वित्तीय वर्ष में अर्जित या अर्जित की जाने वाली आय पर करों का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं।
  • निवासी व्यक्तियों केतहत के रूप में उसे वर्गीकृत कर रहे हैं:
    • 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति।
    • 60 वर्ष या उससे अधिक आयु के व्यक्ति लेकिन 80 वर्ष से कम आयु के।
    • 80 वर्ष या उससे अधिक आयु के व्यक्ति।

विभिन्न प्रमुखों के तहत आय का वर्गीकरण

आय के पांच स्रोत हैं:

  1. वेतन- वेतन, पेंशन आदि इस मद में कर योग्य हैं।
  2. हाउस प्रॉपर्टी से आय- हाउस प्रॉपर्टी से अर्जित किराये की आय इस सिर के तहत कर योग्य है।
  3. व्यवसाय या पेशे से लाभ और लाभ- किसी भी व्यवसाय संचालन या पेशे से आयइस सिर के तहत कर योग्य है।
  4. पूंजीगत लाभ- म्यूचुअल फंड, भूमि, घर की संपत्ति आदि जैसी पूंजीगत परिसंपत्तियों की बिक्री से लाभ इस मद में कर योग्य है।
  5. अन्य स्रोतों से आय- आय जो कर के लिए चार्ज करने योग्य है, लेकिन पहले चार सिर के तहत चार्ज नहीं है। इस सिर के तहत कर योग्य है। उदाहरण - फिक्स्ड डिपॉजिट से ब्याज, बैंक खाते के ब्याज की बचत, लॉटरी से जीतना आदि।

किसी व्यक्ति के पास आय के एक से अधिक स्रोत हो सकते हैं। उस मामले में, आय के व्यक्तिगत प्रमुखों के तहत पहले अपनी आय की गणना करें। इन प्रमुखों के अंतर्गत गणना की गई सभी रकम के सारांश के तहत आंकड़े सकल कुल आय हैं । 

छूट- कुछ आय है कि पूरी तरह से आयकर से छूट दी जाती है (जैसे- कृषि आय) । इन आय को पूरी तरह से बाहर करें क्योंकि वें 'कुल आय' का हिस्सा नहीं होगा।

कटौती- आय के प्रत्येक सिर के तहत कुछ कटौती और भत्ते निर्धारित हैं। कर के लिए चार्ज की जा सकने वाली अपनी शुद्ध आय तक पहुंचने से पहले उन पर विचार करें। इन कटौतियों के उदाहरण हैं-

  • नगर निगम करों और घर संपत्ति से आय के तहत ऋण पर ब्याज।
  • पीपीएफ आदि से अर्जित ब्याज।

आयकर स्लैब के अनुसार कर की गणना

आयकर स्लैब: पुरानी व्यवस्था

व्यक्तिगत (निवासी या अनिवासी), एचयूएफ, एओपी, बीओआई या किसी अन्य कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति के मामले में जो है:

                                                                                                                           60 वर्ष से कम आयु:

आय रेंज

आयकर की दर

250000 रुपये तक

शून्य

250001 से 500000 रुपये

5%

500001 से   100000 रुपये

20%

1000000 रुपये से अधिक

30%

                                                                                                    60 वर्ष और उससे अधिक आयु के, लेकिन 80 वर्ष से कम आयु:

आय रेंज

आयकर की दर

300000 रुपये तक

शून्य

300001 से 500000 रुपये

5%

500001 से 100000 रुपये

20%

1000000 रुपये से अधिक

30%

                                                                                                             80 वर्ष और उससे अधिक आयु:

आय रेंज

आयकर की दर

500000 तक

शून्य

500001 से 100000 रुपये

20%

1000000 से ऊपर

30%

उपरोक्त स्लैब पुराने शासन के थे। यदि वे कुछ छूटों/कटौतियों का लाभ नहीं उठाते हैं, तो व्यक्तियों और एचयूएफ के पास अब कुछ रियायती दरों पर कर का भुगतान करने का विकल्प है। उदाहरण - छुट्टी यात्रा रियायत, 'वेतन' के तहत मानक कटौती, स्वयं के कब्जे वाली संपत्ति पर आवास ऋण पर ब्याज आदि। नई व्यवस्था की दरें इस प्रकार हैं-

                                                                                 आयकर स्लैब: नई व्यवस्था

आय रेंज

आयकर की दर

250000 रुपये तक

शून्य

250001 से 500000 रुपये तक

5%

500001 रुपये से 750000 रुपये तक

10%

7500001 से 1000000 रुपये तक

15%

1000001 रुपये से 1250000 रुपये तक

20%

1250001 से 1500000 रुपये तक

25%

1500000 से ऊपर

30%

नई व्यवस्था के तहत कुछ कटौती या छूट की अनुमति इस प्रकार है:

  • विशेष रूप से सक्षम व्यक्ति के लिए परिवहन भत्ता
  • वाहन भत्ता (रोजगार के एक भाग के रूप में खर्च)
  • यात्रा की लागत को पूरा करने के लिए प्राप्त मुआवजा
  • दैनिक भत्ता

अधिभार - अधिभार एक निश्चित दर पर वसूले जाने वाले आयकर  की राशि है। यदि किसी व्यक्ति की आय एक निश्चित सीमा से अधिक है। निम्नलिखित सूची व्यक्तिगत/एचयूएफ/एओपी/बीओआई/कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति पर लागू अधिभार की दर है:

आय की सीमा

अधिभार की दर

कुल आय 50 लाख रुपये से अधिक लेकिन 1 करोड़ रुपये से कम

10%

1 करोड़ और उससे अधिक, लेकिन 2 करोड़ रुपये से कम

15%

2 करोड़ और उससे अधिक, लेकिन 5 करोड़ रुपये से कम

25%

5 करोड़ रुपये और उससे अधिक

37%

स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर- स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर आयकर और अधिभार की कुल राशि पर 4% की दर से लगाया जाता है।

एक निवासी व्यक्ति (जिसकी आय 5,00,000 रुपये से अधिक नहीं है), अधिनियम के तहत धारा 87ए के तहत छूट का लाभ उठा सकता है। स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर की गणना से पहले इंक ओम टैक्स से यह छूट काट लें। छूट की राशि आयकर का 100 प्रतिशत या 12,500 रुपये होगी, जो भी कम हो। 

उपरोक्त स्लैब का अपवाद:

ऊपर प्रस्तुत स्लैब के अनुसार कुछ आय कर योग्य नहीं है। ऐसी ही एक आय 'कैपिटल गेन' के मद में आय है। निम्नलिखित के अनुसार पूंजीगत लाभ कर योग्य हैं:

  • धारा 111ए के अनुसार शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन (एसटीसीजी) पर टैक्स:

प्रकृति

कर की दर

सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों, इक्विटी उन्मुख फंड की इकाइयों और व्यापार ट्रस्ट की इकाई का हस्तांतरण

15%, यदि ऐसी बिक्री के लिए प्रतिभूति लेनदेन कर (एसटीटी) का भुगतान किया जाता है

अंतरराष्ट्रीय एफइननियल सर्विसेज सेंटर (आईएफएससी) में स्थित मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज परविदेशी मुद्रा में होने वाला लेनदेन

15%, भले ही एसटीटी का भुगतान नहीं किया जाता है

अन्य अल्पावधि  पूंजीगत परिसंपत्तियों का हस्तांतरण

कर की सामान्य दरें

  • धारा 112ए के तहत लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन (एलटीसीजी) पर टैक्स:

प्रकृति

कर की दरें

का हस्तांतरण:
-सूचीबद्ध इक्विटी शेयर, यदि एसटीटी को ऐसे शेयरों के अधिग्रहण और हस्तांतरण पर भुगतान किया जाता है। -इक्विटी
ओरिएंटेड  फंड और बिजनेस ट्रस्ट की इकाई की इकाइयां, यदि एसटीटी को इस तरह के हस्तांतरण पर भुगतान किया गया है 
 

यदि राशि 1000000 रुपये से अधिक है, तो @10%

एक अंतरराष्ट्रीय वित्तीय सेवा केंद्र (आईएफएससी) में स्थित मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज पर उत्पन्न होने वाला लेनदेन

10%, भले ही एसटीटी का भुगतान नहीं किया गया

  • धारा 112ए के तहत उपरोक्त लेनदेन में इंडेक्सेशन और करेंसी में उतार-चढ़ाव का लाभ नहीं मिलता है।
  • धारा 112 के तहत लॉन्ग टर्म कैपिटल एसेट्स पर टैक्स:

प्रकृति

कर की दर

किसी बारीकी से धारित कंपनी की अनलिस्टेड प्रतिभूतियां या शेयर

नॉन-कॉर्पोरेट, अनिवासी/विदेशी कंपनी - इंडेक्सेशन और मुद्रा में उतार-चढ़ाव के लाभ के बिना 10%
अन्य  मूल्यांकन -  इंडेक्सेशन लाभ के साथ 20%

सूचीबद्ध प्रतिभूतियां (एक इकाई के अलावा) या शून्य-कूपन बांड

इंडेक्सेशन के बिना 10%, इंडेक्साटिपर लाभ के साथ 20%

अन्य संपत्ति

20%

किसी परिसंपत्ति की होल्डिंग अवधि की गणना कैसे करें?

प्रकृति

समय

  • मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज में सूचीबद्ध सुरक्षा (यूनिट के अलावा)
  • इक्विटी-ओरिएंटेड फंड की इकाई/ यूनिट ट्रस्ट ऑफ इंडिया की इकाई
  • शून्य कूपन बॉन्ड

अल्पावधि- यदि 12 महीने तक के लिए आयोजित

लंबी अवधि - यदि 12 से अधिक महीनों के लिए आयोजित

  • अनलिस्टेड शेयर
  • भूमि या भवन  या दोनों

अल्पावधि - यदि 24 महीने तक के लिए आयोजित

लंबी अवधि - यदि 24 से अधिक महीनों के लिए आयोजित

  • ऋण उन्मुख निधि की इकाई
  • शेयरों के अलावा अन्य अनलिस्टेड प्रतिभूतियां
  • अन्य पूंजीगत संपत्तियां

अल्पावधि - यदि 36 महीने तक आयोजित किया जाता है

लंबी अवधि - यदि 36 से अधिक महीनों के लिए आयोजित किया जाता है।

आयकर रिटर्न क्या है?

आय की वापसी एक ऐसा प्रारूप है, जहाँ एक व्यक्ति अपनी आय का विवरण प्रस्तुत करता है। विवरण में उसकी कुल आय और देय कर शामिल है। केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) विभिन्न व्यक्तियों के लिए रिटर्न दाखिल करने के प्रारूप को अधिसूचित करता है। घोषित विवरण कोविभिन्न प्रमुखों के तहत आय, सकल कुल आय, कटौती, छूट, कुल आय और देय कर के रूप में वर्गीकृत किया गया है। 

प्रत्येक व्यक्ति/एओपी/एचओआई/एचयूएफ/कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति के लिए आईटीआर-वी दायर किया जाना चाहिए।

किसी व्यक्ति के लिए आय टी एक्स रिटर्न की ई-फाइलिंग के लिए स्टेप्स

  1. https://www.incometaxindiaefiling.gov.in/home के पोर्टल पर जाएं
  2. यदि आप पंजीकृत नहीं हैं, तो आवश्यक विवरण भरकर पोर्टल पर पंजीकरण करें। पंजीकरण में चार कदम हैं -
    • पैन, रीसिडेंटियल स्थिति, नाम, जन्म तिथि आदि जैसे अपने मूल विवरण दर्ज करना।
    • रजिस्ट्रेशन फॉर्म भरें।
    • पोर्टल पंजीकरण उद्देश्यों के लिए आपके विवरण को सत्यापित करेगा।
    • सत्यापन के बाद आपका पंजीकरण सफल होगा।
  3. यदि आप पहले से पंजीकृत हैं, तो पोर्टल पर लॉग इन करें। लोजी में आपके यूजर आईडी (पैन), पासवर्ड, कैप्चा कोड दर्ज करने की आवश्यकता होती है। इसके बाद लॉगिन बटन दबाएं।
  4. ई-फाइल मेन्यू पर क्लिक करें और फिर 'इनकम टैक्स रिटर्न' लिंक पर क्लिक करें।
  5. फिर आयकर रिटर्न पेज पर:
    • पैन ऑटो आबाद है।
    • असेसमेंट ईयर और आईटीआर फॉर्म नंबर चुनें।
    • फाइलिंग प्रकार को 'मूल या संशोधित रिटर्न' के रूप में चुनें।
    • 'ऑनलाइन तैयार करें और सबमिट करें' के रूप में 'सबमिशन मोड' का चयन करें।
  6. जारी रखने पर क्लिक करें।
  7. निर्देशों को पढ़ें और ई-आईटीआर फॉर्म के आवश्यक क्षेत्रों में भरें।  डेटा के किसी भी नुकसान से बचने के लिए, समय-समय पर 'सेव ड्राफ्ट' बटन पर क्लिक करें।
  8. 'टैक्स पेड एंड वेरिफिकेशन' टैब में उपयुक्त सत्यापन विकल्प चुनें. आयकर रिटर्न को सत्यापित करने के लिए निम्नलिखित विकल्प में से किसी एक का चयन करें:
    • मैं ई-सत्यापित करना चाहूंगा
    • मैं दाखिल करने की तारीख से १२० दिनों के भीतर बाद में ई-सत्यापित करना चाहूँगा ।
    • मैं ई-वेरिफाई नहीं करना चाहूंगा और स्पीड पोस्ट या सामान्य पोस्ट के माध्यम से हस्ताक्षरित आईटीआर-वी को पते पर भेजूंगा-' केंद्रीकृत प्रसंस्करण  केंद्र  (सीपीसी), आयकर विभाग, बेंगलुरु-५६०५००, दाखिल करने के १२० दिनों के भीतर ।
  9. 'पूर्वावलोकन और सबमिट बटन' पर क्लिक करें। इसके बाद ई-आईटीआर में दर्ज सभी डाटा को वेरिफाई करें।
  10. ई-आईटीआर फॉर्म जमा करें।
  11. यदि आपने 'मैं ई-सत्यापितकरना चाहता हूँ' विकल्प चुना है, तो इलेक्ट्रॉनिक सत्यापन कोड (ईवीसी) या वन टाइम पासवर्ड (ओटीपी) दर्ज करने के बादनिम्नलिखित में से किसी के माध्यम से ई-सत्यापन किया जाता है।   यह ईवीसी या ओटीपी केवल 60 सेकंड के लिए मान्य है। यदि आप अन्य दो विकल्प चुनते हैं तो आईटीआर ऑनलाइन सबमिट किया जाएगा लेकिन यह सत्यापित नहीं है । वेरिफिकेशन प्रॉसेसएसएस को पूरा करने के लिए आपको साइन किए गए आईटीआर-वी फॉर्म को सीपीसी को भेजना होगा ।
  12. https://www.incometaxindiaefiling.gov.in/home की वेबसाइट पर अपलोड किए गए आईटीआर देखें

रिटर्न फाइल करते समय आवश्यक विवरण

  • व्यक्तिगत विवरण जैसे नाम, पता, संपर्क विवरण, आदि।
  • बैंक खाते का विवरण।
  • आय विवरण।
  • कर गणना।
  • कर का भुगतान किया।

निष्कर्ष

उपरोक्त कर गाइड आपको भारत में आयकर की मूल अवधारणाओं के साथ प्रस्तुत करता है। इसमें स्लाबी की दरों, किसी व्यक्ति के लिए आयकर रिटर्न की ई-फाइलिंग की प्रक्रिया का विवरण भी दिया गया है। रिटर्न फाइल करते समय गलतियां हो सकती हैं। आप उस रिटर्न को संशोधित कर गलती सुधार सकते हैं। रीटूआरएन फाइल करने में देरी होने पर आप देर से ही सही रिटर्न भी फाइल कर सकते हैं।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न(FAQs):

अग्रिम कर की गणना कैसे की जाती है?

यदि आपकी कर देयता पिछले वित्त वर्ष में 10,000 रुपये या उससे अधिक है, तो आप अग्रिम कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं। इसका भुगतान हर तिमाही किया जाता है।

अगर मैं रिटर्न फाइल नहीं करता हूँ तो क्या होगा?

रिटर्न प्रस्तुत करने में चूक के लिए आपको धारा 234A के तहत ब्याज देना होगा।

क्या भारत के निवासियों के लिए आयकर लागू है?

नहीं, यह अधिनियम कतिपय अनिवासियों के लिए भी लागू है।

क्या रिटर्न अनिवार्य है जहां आय शून्य है?

यदि आप पिछले वित्तीय वर्षों में डी रिटर्न दाखिल करते हैं, तो आपको चालू वित्त वर्ष में रिटर्न दाखिल करना होता है। आपको शून्य रिटर्न दाखिल करना होगा।

क्या रिटर्न फाइल करते समय पैन अनिवार्य है?

हाँ, रिटर्न फाइल करते समय पैन अनिवार्य है।

आय की वापसी प्रस्तुत करने में चूक के समय कितना शुल्क देना होगा?

अगर रिटर्न असेसमेंट ईयर के 31 दिसंबर को या उससे पहले दिया जाता है तो फिर आपको 5000 रुपये देने होंगे। किसी अन्य मामले में यह 10000 रुपये है।

मुझे कैसे पता चलेगा कि सरकार को मेरा कर की राशि प्राप्त हुई है?

आप इसे सेल्फ असेसमेंट टैब के तहत फॉर्म 26AS में चेक कर सकते हैं। यहाँ जमा किए गए टैक्स का ब्योरा दिखाया गया है।

आयकर में रिफंड का दावा कैसे करें?

रिफंड क्लेम करने के लिए आपको इनकम टैक्स की वेबसाइट पर लॉग इन करना होगा। 'मेरा खाता' पर जाएँ, फिर 'वापसी री-इश्यू अनुरोध' टैब पर जाएं।

टीआरपी कौन है?

आईटीआर फाइल करने में आपकी सहायता के लिए आप टैक्स रिटर्न तैयार करने वाला (टीआरपी) हायर कर सकते हैं। आयकर विभाग टीआरपी के लिए परीक्षा का आयोजन करताहै। जो इसे उत्तीर्ण करता है, वह टीआरपी के रूप में कार्य करने के लिए अधिकृत होता है ।

टीआरपी का पता कैसे लगाएँ?

आप अपने आसपास के टीआरपी का पता लगाने के लिए www.trpscheme.com जा सकते हैं।

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