written by Khatabook | November 29, 2021

भारत में आयकर कानून के घटक क्या हैं?

पिछले वर्ष के दौरान किसी व्यक्ति द्वारा उत्पन्न कुल आय पर चुकाए गए कर को आयकर के रूप में जाना जाता है। यह वह कर है जो सरकार व्यक्तियों और व्यवसायों द्वारा उत्पन्न आय पर शुल्क लेती है। सरकारें अपने कार्यों को निधि देने के लिए आय करों पर निर्भर करती हैं। वे सरकारी प्रतिबद्धताओं, सार्वजनिक वित्त सेवाओं और निवासियों के लिए उत्पादों की पेशकश के लिए भुगतान करने के लिए इस्तेमाल कर रहे हैं। 

भारतीय आयकर कानून का पालन करने के लिए कौन जिम्मेदार है?

  • व्यक्तियों के बाद से व्यक्तिगत आयकर एक व्यक्ति के वेतन, वेतन और आय के अन्य स्रोतों पर भुगतान किया गया आयकर का एक रूप है।
  • निगमों, भागीदारी, छोटी कंपनियों, और स्वरोजगार व्यक्तियों सभी व्यापार आय करों के अधीन हैं।

ये कर अर्थव्यवस्था में राजस्व के आवश्यक स्रोतों में से एक हैं क्योंकि:

1. यह भारतसरकार के लिए राजस्व का आयातक टी स्रोत है।

2. यह समाज में समान स्थिति बनाए रखने में मदद करता है क्योंकि हमारे पास करों की एक प्रगतिशील प्रणाली है।

क्या आयकर प्रत्यक्ष कर है?

भारत में आयकर एक प्रत्यक्ष कर है, क्योंकि व्यक्ति किसी विशेष वित्तीय वर्ष में अपनी कर योग्य आय के आधार पर आयकर का भुगतान करता है। कुल आय कम प्रासंगिक कटौती और छूट को कर योग्य आय के रूप में संदर्भित किया जाता है। आयकर के लिए दो योजनाएं हैं। मौजूदा योजना 1962 में शुरू हुई थी जबकि नई आयकर व्यवस्था फरवरी 2020 में लागू की गई थी। हालांकि यह लोगों पर निर्भर करता है कि कौन सी योजना उनके लिए ज्यादा फायदेमंद है।

भारत में कराधान कानून लगाने की शक्ति

  • कृषि आय को छोड़कर सभी आय पर कर वसूलने की शक्ति भारत के संविधान की अनुसूची सातवीं की संघ सूची के प्रवेश 82 के माध्यम से केंद्र सरकार को दी गई है।
  • कृषि आय पर कर वसूलने की शक्ति उक्त अनुसूची VII की राज्य सूची के प्रवेश 46 के  माध्यम से राज्य गोवेरमेंट के पास है।

भारत में आयकर कानून के विभिन्न घटक क्याहैं?

भारत में आयकर कानून के कुल 6 घटक हैं, वे इस प्रकार हैं:

  1. आयकर अधिनियम 1961
  2. आयकर नियम 1962
  3. फिननसीई अधिनियम
  4. सरकारी सूचनाएं
  5. परिपत्र
  6. कोर्ट का फैसला, यानी  न्यायिक घोषणाएं

विवरण में आयकर कानून और नियम:

1. आयकर अधिनियम 1961

1961 का आयकर अधिनियम भारत में एक कराधान कानून है जो भारत में आयकर लगाया, प्रशासित, एकत्र और वसूली कैसे करता है। आयकर अधिनियम वर्ष 1961 में पारित किया गया था। यह अधिनियम 1 अप्रैल 1962 को भारत में लागू हुआ था। आयकर अधिनियम में कुल 298 धाराएं और 14 शेड्यूल हैं। टीएचईआयकर अधिनियम 1961 कर योग्य आय का निर्धारण करने, आयकर देयता की गणना, अपील, दंड और करदाताओं के लिए अभियोजन में आवश्यक जानकारी प्रदान करता है। इस अधिनियम में सरकार द्वारा नियमित रूप से संशोधन किया जाता है, आमतौर पर बजट में वार्षिक संशोधनों के माध्यम से।

2. आयकर नियम 1962

आयकर नियम 1961 के आयकर अधिनियम को पूरक करते हैं। विनियम आयकर अधिनियम 1961 को महत्वपूर्ण सहायता प्रदान करते हैं। आयकर नियम 1 अप्रैल 1962 को लागू हुए थे। आयकर कानूनों में बदलाव की शक्ति केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) के पास है। उदाहरण के लिए, मकान किराया भत्ते पर अधिकतम सीमा है। यह सीमा धारा 10 के खंड 13ए में दी गई है। हालांकि, उक्त सीमा की गणना के लिए विधि आयकर नियम 1962 के नियम 2 ए में प्रदान की गई है।

3. वित्त अधिनियम

हर साल फाइनैंशल एक्ट में बदलाव किया जाता है। वित्त विधेयक को वित्त मंत्रीद्वारा संसद में पेश किया जाता है। इस विधेयक में प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों के लिए अनुशंसित विभिन्न परिवर्तनों का प्रस्ताव है। संसद के दोनों सदनों से पारित होने और भारत के पूर्व से ही हस्ताक्षर करने पर यह विधेयक वित्त अधिनियम बन जाता है। इस तरह के बदलाव भारत में आयकर कानून का हिस्सा बनेंगे और ज्यादातर मामलों में अगले वित्त वर्ष के पहले दिन प्रभावी होंगे।

इसके अलावा, वित्त अधिनियम को चार धाराओं में विभाजित किया गया है:

  • भाग I:  यह उस दर को स्थापित करता है, जिस पर एक वित्तीय वर्ष के दौरान विभिन्न आय श्रेणियों के लिए कर के लिए शुल्क लेने योग्य आय पर आयकर लगाया जाता है।
  • भाग द्वितीय: यह कर की दर है कि वित्तीय वर्ष भर में स्रोत पर कटौती की जानी चाहिए स्थापित करता है।
  • भाग III: यह बताता है कि कैसे आयकर की दरों में कुछ परिस्थितियों में परिवर्तन किया गया है, जैसे वेतन से संबंधित आय के लिए दर और एक वित्तीय वर्ष के लिए अग्रिम कर कंप्यूटिंग के लिए दर।
  • भाग-4: इस खंड में कृषि राजस्व  निर्धारित करने के नियमों के बारे में बताया गया है।

4. सरकारी अधिसूचना

आयकर अधिनियम और आयकर कानून और नियमोंके अनुसार, केंद्र सरकार को कुछ पहलुओं पर अधिसूचनाएं करने का अधिकार है। ये नोटिफिकेशन वित्त मंत्रालय द्वारा ईएमपीलॉयीज को भुगतान की छूट पर जारी किया जाता है, जैसे भत्ते, पेंशन, लागत मुद्रास्फीति, छुट्टी भुनाने, दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ सूचकांक, और विशिष्ट प्रतिभूतियों पर ब्याज छूट।

5. परिपत्र

केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) अस्पष्टता से बचने और आयकर अधिनियम की शर्तों को और अधिक स्पष्टकरने के लिए समय-समय पर परिपत्रों का उत्पादन करता है। परिपत्रों में आयकर अधिनियम को स्पष्टता प्रदान की गई है। लोगों को सीबीडीटी द्वारा जारी विभिन्न परिपत्रों के बारे में जानकारी होनी चाहिए, ताकि सभी नवीनतम दिशा-निर्देशों के साथ अद्यतित किया जा सके।

6. कोर्ट का फैसला, यानी  न्यायिक  घोषणाएं

  • माननीय उच्चतम न्यायालय, उच्च न्यायालय और अधिकरणों द्वारा पारित विभिन्न निर्णय आयकर नियमों 1961 के संबंध में विवाद के मामले में महत्वपूर्ण समाधान प्रदान करते हैं।
  • सुप्रीम कोर्ट के फैसले सभी अदालतों पर बाध्यकारी कानून बन जाते हैं,अधिकारियों, आयकर एजेंसियों, और  मूल्यांकनकर्ताओं को अपील करते हैं। यदि दो विरोधाभासी निर्णय किए जाते हैं, तो बड़ी पीठ के निर्णय को वरीयता मिलती है।
  • ट्रिब्यूनल, आयकर अधिकारी और क्षेत्राधिकार में निर्धारितियां उच्च न्यायालय के फैसलों से बंधे होते हैं।

आयकर कानून भारत के विभिन्न कर दरें और स्लैब

हर  व्यक्ति उम्र और वेतन के हिसाब से अलग-अलग टैक्स रेट के तहत आता है। मौजूदा योजना के अनुसार कर की दरें और स्लैब इस प्रकार हैं-

निवासी व्यक्तियों के लिए, हिंदू अविभाजित परिवार(एचयूएफ)    जो 60 वर्ष से कम आयु के हैं

स्लैब की सीमा

आयकर दर

2.5 लाख रुपये तक

शून्य

250001 रुपये से लेकर 500000 रुपये तक

कुल आय का 5% जो 2.5 लाख रुपये से अधिक है + 4% उपकर।

500001 रुपये से लेकर 1000000 रुपये तक

कुल आय का 20% जो 5 लाख 12500 रुपये + 4% सेस से अधिक है।

10 लाख रुपये से अधिक की आय

कुल आय का 30 फीसद, जो 10 लाख 112500+4 फीसद सेस से अधिक है।

वरिष्ठ नागरिकों के लिए जो 60 वर्ष से अधिक हैं लेकिन 80 वर्ष से कम आयु के हैं

स्लैब की सीमा

आयकर दर

3 लाख रुपये तक

शून्य

300001 रुपये से लेकर 500000 रुपये तक

कुल आय का 5% जो 3 लाख + 4% से अधिक है।

500001 रुपये से लेकर 1000000 रुपये तक

कुल आय का 20% जो 5 लाख रुपये से अधिक होने पर 10500 रुपये + 4% उपकर।

10 लाख रुपये से अधिक की आय

कुल आय का 30% जो 10 लाख 110000+ 4% सेस से अधिक है।

सुपर सीनियर सिटीजन के लिए, यानी  निवासी भारतीय जिनकी आयु 80 वर्ष से अधिक है

स्लैब की सीमा

आयकर दर

5 लाख रुपये तक

शून्य

500001 रुपये से लेकर 1000000 रुपये तक

5 लाख रुपये से अधिक की कुल आय का 20% + 4% उपकर

10 लाख रुपये से अधिक की आय

कुल आय का 30% जो 10 लाख 100000 + 4% सेस से अधिक है

नई कर व्यवस्था

1 फरवरी 2020 को वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने नई कर व्यवस्था लागू की थी। यह नई व्यवस्था केवल वैकल्पिक है। लोग चुन सकते हैं कि इस एक या मौजूदा एक का पालन करना है या नहीं। नई कर व्यवस्था के लिए कर दर संरचना नीचे दी गई है:

आयकर स्लैब

कर की दर

2.5 लाख रुपये तक

शून्य

250001 रुपये से लेकर 500000 रुपये तक

कुल आय का 5% जो Rs.2.5 लाख + 4% सेस से अधिक है।

500001 रुपये से लेकर 750000 रुपये तक

कुल आय का 10% जो 5 लाख + 4% सेस से अधिक है।

750001 रुपये से लेकर 1000000 रुपये तक

कुल आय का 15% जो 7.5 लाख + 4% सेस से अधिक है।

1000001 रुपये से लेकर 1250000 रुपये तक

कुल आय का 20% जो 10 लाख + 4% सेससे अधिक ।

1250001 रुपये से लेकर 1500000 रुपये तक

कुल आय का 25% जो 12.5 लाख + 4% सेस से अधिक है।

1500001 रुपये से अधिक

कुल आय का 30% जो 15 लाख + 4% उपकरसे अधिक ।

समाप्ति

आयकर वसूलने की शक्ति मुख्य रूप से केंद्र सरकार के पास है। भारत में आयकर कानून के छह घटक हैं जो भारत में कर कानूनों का सुचारू और कुशल संचालन कर सकते हैं। हमें उम्मीद है कि लेख ने आपको भारत में आयकर के अर्थ, कर लगाने की शक्ति और भारत में आयकर कानून के विभिन्न घटकों के बारे में प्रासंगिक जानकारी दी है। ऐसी अधिक उपयोगी जानकारी के लिए Khatabook ऐप डाउनलोड करें।

 

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: हाईकोर्ट के फैसलों से कौन बंधा है?

उत्तर:

उत्त। ट्रिब्यूनल, आयकर अधिकारी और क्षेत्राधिकार में निर्धारितियां  उच्च न्यायालय के फैसलों से बंधे होते हैं।

प्रश्न: क्या होगा यदि एक ही मुद्दे पर विरोधाभासी न्यायिक निर्णय हैं?

उत्तर:

उत्त। यदि दो विरोधाभासी निर्णय किए जाते हैं, तो बड़ी पीठ के निर्णय को वरीयता मिलती है ।

प्रश्न: सुप्रीम कोर्ट के फैसले किसपर बाध्यकारी हैं?

उत्तर:

उत्त। उच्चतम न्यायालय के फैसले सभी अदालतों, अपीलीय प्राधिकरणों, आयकर एजेंसियों और  निर्धारितियों पर बाध्यकारी हैं।

प्रश्न: आयकर नियम 1961पर विवादों को हल करने के तरीके क्या हैं?

उत्तर:

उत्त। माननीय उच्चतम न्यायालय, एचआईएच कोर्ट और अधिकरणों द्वारा पारित विभिन्न निर्णय आयकर अधिनियम नियमावली 1961 के संबंध में विवाद के मामले में महत्वपूर्ण समाधान प्रदान करते हैं।

प्रश्न: सीबीडीटी अस्पष्टता को दूर करने और आयकर अधिनियम की शर्तों के लिए स्पष्टता प्रदान करने में कैसे मदद करता है?

उत्तर:

उत्त। सीबीडीटी ने अस्पष्टता को दूर करने और आयकर अधिनियम की शर्तों के लिए स्पष्टता प्रदान करते हुए विभिन्न परिपत्र जारी किए।

प्रश्न: वित्त अधिनियम में कितने भाग हैं, और ये भाग क्या हैं?

उत्तर:

उत्त। वित्त अधिनियम को चार भागों में बांटा गया है:

  • भाग I: यह उस दर को स्थापित करता है, जिस पर एक वित्तीय वर्ष के दौरान विभिन्न आय श्रेणियों के लिए कर के लिए शुल्क लेने योग्य आय पर आयकर लगाया जाता है।
  • भाग द्वितीय: यह कर की दर है कि वित्तीय वर्ष भर में स्रोत पर कटौती की जानी चाहिए स्थापित करता है।
  • भाग III: यह बताता है कि कैसे आयकर की दरों में कुछ परिस्थितियों में परिवर्तन किया गया है, जैसे वेतन से संबंधित आय के लिए दर और एक वित्तीय वर्ष के लिए अग्रिम कर कंप्यूटिंग के लिए दर।
  • भाग-4: इस खंड में कृषि राजस्व निर्धारित करने के नियमों के बारे में बताया गया है।

प्रश्न: आयकर अधिनियम 1961 में धाराओं और अनुसूचियों की कुल संख्या क्या है?

उत्तर:

उत्त। आयकर अधिनियम 1961 की धाराओं में कुल 298 धाराएँ और 14 अनुसूचियाँ हैं।

प्रश्न: एक वरिष्ठ या सुपर वरिष्ठ नागरिक के रूप में योग्य होने के लिए आयु मानदंड क्या है?

उत्तर:

उत्त। 60 वर्ष की आयु प्राप्त करने वाले और 80 वर्ष से कम आयु के लोग वरिष्ठ नागरिकों की श्रेणी में आते हैं। जबकि 80 या उससे अधिक उम्र के लोग सुपर सीनियर सिटीजन की श्रेणी में आते हैं।

प्रश्न: क्या फरवरी 2020 में लागू की गई नई आयकर व्यवस्था का पालन करना अनिवार्य है?

उत्तर:

उत्त। नहीं, फरवरी 2020 में लागू की गई नई आयकर व्यवस्था विकल्प एल हैन कि अनिवार्य। लोग चुन सकते हैं कि इस एक या मौजूदा एक का पालन करें । 

प्रश्न: भारत में आयकर कानून के विभिन्न घटक क्या हैं?

उत्तर:

उत्त। भारत में आयकर कानूनके कुल 6 घटक हैं, वे इस प्रकार हैं:

  • आयकर अधिनियम 1961
  • आयकर नियम 1962
  • वित्त अधिनियम
  • सरकारी सूचनाएं
  • परिपत्र
  • कोर्ट का फैसला, यानी  न्यायिक घोषणाएं

प्रश्न: आयकर कानून अर्थव्यवस्था में पुन: स्थान का एक महत्वपूर्ण स्रोत क्यों है?

उत्तर:

भारत में आयकर कानून दो कारणों से अर्थव्यवस्था में राजस्व के आवश्यक स्रोतों में से एक है:

  • सरकार के राजस्व का प्राथमिक स्रोत आयकर से आता है। 
  • यह सरकारी खर्च जैसे बुनियादी ढांचे के विकास और जनकल्याण में मदद करता है।

प्रश्न: कृषि आय पर कर लगाने की शक्ति किसके पास है?

उत्तर:

उत्त। कृषि आय पर कर वसूलने की शक्ति उक्त अनुसूची सातवीं की राज्य सूची के प्रवेश 46 के माध्यम से राज्य सरकार के पास है।

प्रश्न: सभी आय पर कर लगाने की शक्ति किसके पास है?

उत्तर:

भारत के संविधान की अनुसूची VII की संघ सूची की प्रविष्टि 82 के माध्यम से कृषि आय को छोड़कर सभी आय पर कर लगाने की शक्ति केंद्र सरकार को दी गई है।

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