written by khatabook | July 3, 2021

ब्याज आय पर टीडीएस बचाने के लिए फॉर्म 15G और 15H

1962 के आयकर अधिनियम में बैंकों को जमा राशि से अर्जित ब्याज पर 10% टीडीएस काटने की आवश्यकता है। जब करदाता की ब्याज आय 10,000 रुपये प्रति वर्ष की सीमा को पार करती है, तो बैंकों को टीडीएस काटना होगा। इसके अलावा, इस सीमा पर विचार करते समय विभिन्न बैंकों में रखी गई सभी जमाओं को मिला दिया जाता है। 

यदि व्यक्ति की कुल आय (जैसा कि कई वरिष्ठ नागरिकों के मामले में है) कर योग्य नहीं है, तो वह फॉर्म 15जी  और फॉर्म 15 एच का उपयोग कर सकता है और इसे बैंक में जमा कर सकता है। इसे जमा करने पर बैंक जमा ब्याज की राशि पर टीडीएस नहीं काटता है। इस प्रकार दो प्रपत्र कर की कटौती के बिना जमा ब्याज प्राप्त करने में मदद करते हैं।

फॉर्म 15G क्या है?

15 जी फॉर्म  बैंक को आपकी घोषणा है कि आपकी जमा राशि का दावा कर कटौती से मुक्त है। इस 15G का इस्तेमाल फर्मों या कंपनियों द्वारा नहीं किया जा सकता है और यह छूट सीमा से नीचे कर योग्य आय वाले व्यक्तिगत करदाताओं तक सीमित है। अनिवार्य रूप से इस घोषणा में नीचे सूचीबद्ध कुछ पात्रता शर्तें हैं-

  • एक एचयूएफ-हिंदू अविभाजित परिवार के सदस्य यदि 65 से नीचे हैं, तो फॉर्म 15G जमा कर सकते हैं ।
  • फिक्स्ड डिपॉजिट का पहला ब्याज भुगतान देय होने से पहले करदाता को इस तरह के 15G का इस्तेमाल करना चाहिए ।
  • करदाता को यह फॉर्म हर बैंक शाखा में जमा करना होगा, जहाँ निगमायुक्त फिक्स्ड डिपॉजिट पर टीडीएस कटौती जमा कर सकता है।  
  • केवल अपनी कुल आय पर शून्य कर देयता वाले करदाता ही इस सुविधा का लाभ उठा सकते हैं।
  • इस फॉर्म का इस्तेमाल तभी किया जा सकता है जब टैक्सेबल ब्याज से कुल देनदारी शून्य हो।
  • करदाता एक भारतीय निवासी होना चाहिए।
  • ब्याज मद से कुल आय मूल्यांकन वर्ष के लिए निर्धारित छूट सीमा से नीचे होनी चाहिए। वर्तमान छूट राशि 2,50,000 रुपये है।

फॉर्म 15H क्या है?

15 एच फॉर्म घोषणा आयकर अधिनियम, 196 के यू/एस 197A (1C) आती है। यह कर कटौती के बिना ब्याज और प्राप्तियों का दावा करने के लिए 65 या उससे अधिक आयु वर्ग के एक  व्यक्तिगत करदाता द्वारा किया जाता है । योग्य होने के लिए कुछ शर्तें आईटी कानूनों द्वारा लगाई जाती हैं, जो नीचे सूचीबद्ध हैं:

  • 15H फॉर्म केवल उन वरिष्ठ नागरिकों के लिए है जिन्होंने 65 वर्ष प्राप्त किए हैं (यह सीमा 1 जुलाई 2012 से 60 वर्ष पढ़ने के लिए कम कर दी गई है) प्रस्तुत करने पर। पिछले साल का अनुमानित कर शून्य और करदाता की आय उस वर्ष के लिए छूट सीमा से नीचे होना चाहिए
  • करदाता को यह फॉर्म हर बैंक शाखा में जमा करना होगा, जहाँ कर कटौतीकर्ता  फिक्स्ड डिपॉजिट पर टीडीएस कटौती एकत्र कर सकता है।
  • फिक्स्ड डिपॉजिट का पहला ब्याज भुगतान देय होने से पहले करदाता को 15H का उपयोग करना चाहिए । यदि विधिवत प्रस्तुत नहीं किया जाता है, तो बैंक ब्याज पर टीडीएस काट सकता है।
  • यदि जमा से ब्याज व्यक्तिगत रूप से या संचयी रूप से प्रति वर्ष 10000 रुपये से अधिक है, तो फॉर्म 15एच की आवश्यकता होती है।

इस फॉर्म की भी आवश्यकता है, जहाँ ब्याज आय केवल बैंक जमाओं से प्राप्त होती है, बल्कि इसमें ऋण ब्याज, बान्ड, डिबेंचर, अग्रिम आदि शामिल हो सकते हैं, जो 5,000 रुपये प्रति वर्ष की सीमा से अधिक हैं।  

फॉर्म 15G/15H के उपयोग क्या हैं?

फॉर्म 15G/H  आमतौर पर बैंकों की तरह टैक्स-कटौतीकर्ताओं को जमा किया जाता है, ताकि सालाना अर्जित ब्याज राशि पर कर कटौती को रोका जा सके चूंकि ब्याज को 'आय के स्रोत' के तहत एक प्रमुख के रूप में माना जाता है, इसलिए आप नीचे दिए गए कुछ अन्य परिस्थितियों में भी इन रूपों का उपयोग कर सकते हैं।

  • टीडीएस कटौती के बिना ईपीएफ निकासी: 5 साल की सतत सेवा से पहले निकाली गई 50,000 रुपये और उससे अधिक की ईपीएफ राशि टीडीएस कटौती को आकर्षित करती है। ऐसी कटौती को रोकने के लिए करदाता पीएफ निकासी या फॉर्म 15 एच के लिए फॉर्म 15जी का इस्तेमाल कर सकता है, जहाँ लागू हो। हालांकि, उनकी कर देयता शून्य होनी चाहिए और कर योग्य आय की छूट सीमा से नीचे आनी चाहिए। 
  • टीडीएस कटौती के बिना कॉर्पोरेट बॉन्ड: एक करदाता व्यक्ति को 15G/H जमा करने पर टीडीएस कटौती से छूट मिलती है। यदि कॉर्पोरेट बॉन्ड से उत्पन्न आय 5000 रुपये से कम है।
  • टीडीएस कटौती के बिना डाकघरों में एफडी: चूंकि डाकघर डिजिटाइज्ड ऑपरेशंस की अनुमति देते हैं, इसलिए यदि आप टीडीएस कटौती से प्रभावित हो रही अपनी ब्याज आय को बचाने के लिए छूट मानदंडों को पूरा करते हैं, तो आप फॉर्म 15G/फॉर्म 15H जमा कर सकते हैं । 
  • टीडीएस के बिना किराए की कटौती: टीडीएस कटौती किराये की आय पर भी लागू होती है, जहाँ इस तरह के किराये के भुगतान रु.1.8 लाख प्रति वर्ष की सीमा से अधिक होते हैं। हालांकि, अगर करदाता की कुल आय आईटी अधिनियम की छूट सीमा से नीचे है, तो कर कटौती करने वाले अधिकारियों या किरायेदारों को एक सरल फॉर्म 15G/15H प्रस्तुत करने से किराए पर टीडीएस कटौती को रोका जा सकता है ।

फॉर्म 15G कैसे भरें?

फॉर्म 15 जी भरना आसान है। बस निम्नलिखित विवरण दर्ज करें।

  • घोषणाकर्ता/निर्धारिती  नाम: अपने पैन कार्ड पर नाम के अनुसार भरें ।
  • स्थिति: यदि आप एचयूएफ या व्यक्ति हैं, तो बॉक्स में टिक मार्क।
  • पिछला वर्ष: उपयुक्त वित्त वर्ष दर्ज करें, जिसके लिए फॉर्म लागू है।
  • आवासीय स्थिति: उपयुक्त बॉक्स पर टिक करें और याद रखें कि यह केवल निवासी  भारतीयों के लिए है।
  • पता: विवरण, पिन कोड, आधार से जुड़े टेलीफोन नंबर और ईमेल पता आदि भरें।

क्या आईटी अधिनियम, 1961 के तहत कर का आकलन हो सकता है?: जवाब हाँ है। अगर आपकी आय पिछले 6 वर्षों में से किसी में कर उत्तरदाई था। यदि नहीं, तो उत्तर नहीं । यदि आपने हां में उत्तर दिया है, तो नवीनतम मूल्यांकन वर्ष का उल्लेख करें जिसके लिए आपकी आय कर-उत्तरदायी थी

  • अनुमानित आय: यहाँ ( कॉलम 16), आपको आय के सभी ब्याज और अन्य स्रोतों के कुल दर्ज करने और यह दिखाना होगा कि टीडीएस नहीं काटा जाना चाहिए।
  • अनुमानित पिछले वर्ष कुल आय: यह कॉलम 16 में उल्लेख किया है और शामिल किया जाना है। यहाँ, आपको सभी स्रोतों से कुल आय और वेतन, पेंशन, बकाया, वजीफा, बॉन्ड पर ब्याज, अर्जित किराए आदि जैसे सभी स्रोतों से अर्जित ब्याज का हिसाब होना चाहिए, जिसमें  कॉलम 16 में उल्लिखित राशि शामिल है ।
  • पिछले वर्षों का विवरण यदि कोई हो तो दायर किए गए फॉर्म 15G: आपको विशेष वर्ष के लिए दायर किए गए फॉर्म 15G के कुल का उल्लेख करना होगा।
  • कुल आय राशि जिसके लिए आपने 15 जी दायर किया है: आपको उस वर्ष के लिए कुल आय राशि दर्ज करनी होगी जिसमें आपने 15G दायर किया था
  • आय विवरण: खाता संख्या, आय प्रकृति, आय की राशि और कर देयता अनुभाग के साथ 15G घोषणा के साथ घोषित आय भरें । एलआईसी पॉलिसियों, एनएससी, एफडी, टीडीएस आदि को सही ढंग से दर्ज करें।
  • हस्ताक्षर: व्यक्तिगत/एओपी/एचयूएफ के रूप में क्षमता पर हस्ताक्षर और उल्लेख करें ।

फॉर्म 15G जमा न करें,

  • यदि आपकी आय को अन्य लोगों के साथ मिला दिया जाता है, जैसे पति/बच्चे/एओपी/एचयूएफ आदि ।
  • यदि किसी गैर-कमाई वाले पति या पत्नी/बच्चे की एफडी आय आपके साथ मिला दी जाती है ।

ध्यान दें कि उपरोक्त मामलों में 15G मान्य नहीं है, जहाँ किसी अन्य के नाम पर और वैध पैन नंबर के बिना टीडीएस काटा जा सकता है।

फॉर्म 15G और 15H को भरते समय और  उपयोग करते समय ध्यान दें

  • एक करदाता को -फॉर्म 15G/15H के साथ एक वैध पैन  नंबर-टैक्स-कटौतीकर्ता  को जमा करना होता है । पैन नंबर के अभाव में ब्याज पर टीडीएस टैक्स 20 फीसद की दर से घटाया जाता है।  इसलिए सुनिश्चित करें कि आप एक कवर पत्र, 15G/H और अपने पैन कार्ड की एक प्रति जमा करते समय इस तरह के एक प्रस्तुत करते हैं ।
  • हमेशा सुनिश्चित करें कि आप फॉर्म 15G/15H में अपने निवेदन की उचित पावती प्राप्त करते हैं ।
  • स्पष्टीकरण और विवादों के लिए अपने बैंक पावती, पैन और 15G/H प्रस्तुतियां बनाए रखें ।
  • सुनिश्चित करें कि 15G/H संशोधित प्रपत्र के अनुसार पीएफ निकासी के लिए एक फार्म 15G सहित टीडीएस कटौती के लिए उत्तरदायी आने के सभी स्रोतों के लिए प्रस्तुत किया जाता है ।

याद रखें कि चूंकि पैन जमा करना अनिवार्य है, इसलिए मूल्यांकन अधिकारी आसानी से आपकी कर देनदारियों और उनमें परिलक्षित किसी भी परिवर्तनीय जानकारी का आकलन कर सकता है।

  • इन प्रपत्रों में गलत जानकारी उपलब्ध कराना आपराधिक कार्य  है। भारतीय कानून में 15G/H में गलत जानकारी के लिए दंडात्मक प्रावधान हैं, जो 3 महीने की कैद या उससे अधिक और बिना दंड के विस्तारित है ।

फॉर्म 15जी और फॉर्म 15एच की त्वरित तुलना

यहाँ दो रूपों के लिए एक त्वरित तुलना चार्ट है-

फॉर्म 15 जी

फॉर्म 15 एच

15G फॉर्म का उपयोग एचयूएफ/निवासी करदाता/ट्रस्ट/किसी भी  निर्धारिती  (फर्मों और कंपनियों को छोड़कर) द्वारा 60 वर्ष से कम आयु के द्वारा किया जा सकता है।

इसका उपयोग वरिष्ठ नागरिकों या 60 वर्ष से अधिक उम्र के व्यक्तिगत निवासी करदाताओं द्वारा किया जा सकता है 

कुल आय पर गणना की गई कर देयता शून्य है।

कुल आय पर गणना की गई कर देयता शून्य है।

एक निवासी भारतीय केवल फॉर्म 15G जमा कर सकता है।

एक निवासी भारतीय केवल फॉर्म 15H जमा कर सकता है।

निष्कर्ष:

चेक करें कि क्या आपकी आय देय कुल कर की गणना करके टीडीएस कटौती से मुक्त है। यदि छूट मिलती है, तो टीडीएस कटौती को रोकने और आयकर कटौती में अपने पैसे बचाने के लिए अपने बैंक में फॉर्म 15G/H सबमिशन का उपयोग करें। यदि आप व्यवसाय या स्व- नियोजित में हैं, तो आप अपनी आय का ट्रैक रखने के लिए Khatabook ऐप की कोशिश कर सकते हैं, उनके जीपीएस बायोमेट्रिक उपस्थिति रजिस्टर आदि के आधार पर सटीक वेतन गणना प्रदान कर सकते हैं। सभी अपने कर फाइलिंग के साथ सबसे अच्छा!

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (FAQs):

1. फॉर्म 15G और फॉर्म 15H कैसे अलग हैं?

फॉर्म 15जी और फॉर्म 15 एच दोनों ही  कर-निगमायुक्त या बैंक को सबमिट किए गए सेल्फ डिक्लेरेशन के फॉर्म हैं, जब आप एफडी फिक्स्ड डिपॉजिट शुरू करते हैं, तो फॉर्म 15जी का इस्तेमाल ट्रस्ट/निवासी व्यक्तियों और एचयूएफ हिंदू अविभाजित परिवारों द्वारा 60 साल से कम उम्र के परिवारों द्वारा भी किया जा सकता है फॉर्म 15एच मूल रूप से निवासी भारतीय वरिष्ठ नागरिकों या उन 60 से अधिक वर्षों और अधिक के लिए है।

2. क्या एनआरआई सीनियर सिटीजन फॉर्म 15G या फॉर्म 15H सबमिट कर सकता है?

नहीं, फॉर्म 15जी/15एच  एनआरआई के लिए अनुपलब्ध है, क्योंकि छूट निवासी भारतीयों तक ही सीमित है।

3. क्या बैंक के साथ फॉर्म 15G/ फॉर्म 15H दाखिल करने का मतलब है कि मेरी ब्याज आय कर के लिए उत्तरदायी नहीं है?

सेल्फ डिक्लेरेशन फॉर्म का मतलब है कि बैंक को आपकी ब्याज आय से टीडीएस नहीं काटना चाहिए, क्योंकि ब्याज से आय पर आपकी कर देयता शून्य है। इसका मतलब यह भी है कि एफडी, टीडीएस, कॉर्पोरेट बॉन्ड्स आदि से ब्याज कमाने वाली आय सभी अभी भी कर योग्य हैं और आपने  आपके लिए अर्जित कुल आय को अभिव्यक्त किया है, जो छूट आयन सीमा से नीचे आता है।

4. क्या मेरे सभी बैंक को फॉर्म 15G/ फॉर्म 15H दिया जाना चाहिए?

हाँ। हर बैंक शाखा में व्यक्तिगत जमा आपकी ब्याज राशि पर टीडीएस कटौती को रोकने के लिए ऐसे रूपों की आवश्यकता होगी। टीडीएस तभी काटा जाता है, जब शाखा में आपकी ब्याज आय वर्ष 2019 तक 10,000 रुपये से अधिक हो। तब से, जमा 2019 के बजट में नई 40,000 रुपये की सीमा के दायरे में आते हैं।

5. क्या होता है  अगर मेरे पास कर योग्य आय है, लेकिन 15G/H प्रस्तुत किया है?

आपको अपने बैंक को लिखित में उचित सूचना के साथ 15G/H के स्व-घोषणा प्रपत्रों को तुरंत वापस लेना चाहिए, जो तब ब्याज पर देय टीडीएस को कटौती  शुरू कर देगा। कृपया याद रखें कि आपका स्व-घोषणा प्रपत्र बताता है कि आपकी कर योग्य आय शून्य है। प्रपत्रों में झूठी जानकारी कानून के तहत एक अपराध है जिसे दंड और/या 3 महीने की कैद के साथ दंडित किया जाता है ।

6. क्या पीएफ की राशि निकालते समय फॉर्म 15एच भेजना अनिवार्य है?

नहीं। फॉर्म टैक्स काटने वाले को जमा करना होता है न कि आयकर विभाग को। अन्य शर्तों को पूरा किया जाना है पीएफ खाते में राशि 50,000 रुपये या उससे अधिक होनी चाहिए और इस तरह निकाली गई राशि 5 साल की निरंतर सेवा से पहले होनी चाहिए।

7. SCSS में निवेश करते समय फॉर्म 15एच जमा किया जाना है?

वरिष्ठ नागरिक बचत योजनाओं में निवेश- एससीएसएस का आम तौर पर 5 साल का कार्यकाल होता है और कर कटौती 1962 के आईटी अधिनियम के अमेरिकी 80सी योग्य होती है। जब एससीएसएस और अन्य निवेशों में ब्याज से उत्पन्न कुल आय 2019 से 40,000 रुपये से कम है, तो किसी को उपयुक्त 15G/H फॉर्म प्रदान करना होगा ताकि बैंक उत्पन्न ब्याज पर टीडीएस कटौती को रोक सकें।

8. टीडीएस का क्या मतलब है?

टीडीएस स्रोत पर कर कटौती की जाती है। किसी व्यक्ति को भुगतान करने वाले किसी भी कर-निगमायुक्त को कटौती का भुगतान करते समय टीडीएस काटना चाहिए। ऐसी टीडीएस राशि केंद्र सरकार को प्रेषित की जाती है और इसलिए प्रत्यक्ष कर बनती है।

9. अगर मैं अपने पीएफ अकाउंट से 50,000 रुपये से कम निकाल रहा हूँ, तो क्या मुझे फॉर्म 15G अनिवार्य रूप से जमा करने की जरूरत है

अगर आपके पास लगातार पांच साल की सर्विस है, तो आप अपने पीएफ अकाउंट से पैसे निकाल सकते हैं, जो टैक्स-फ्री है। हालांकि, जब आपके पास लगातार 5 साल के सर्विस नहीं हैं और पीएफ अकाउंट से 50,000 रुपये या उससे ज्यादा निकालने की कोशिश कर रहे हैं तो निकासी टीडीएस घटाया जाता है। फॉर्म 15G/H जमा करने से ऐसी निकासी पर टीडीएस कटौती बंद हो जाएगी और अन्य सभी शर्तों को पूरा किया जा रहा है ।

10. फॉर्म 15G कुल अनुमानित आय क्या है?

फॉर्म 15जी में कुल अनुमानित आय कुल शुद्ध आय है, जो कर योग्य है। यदि यह आईटी छूट सीमा से नीचे है, तो आपकी कर देयता शून्य है। कुल कर देयता शून्य होने पर करदाता केवल 15 जी जमा कर सकता है। जिस तरह स्पष्टीकरण नोट, आईटी कानूनों के अनुसार शुद्ध कुल आय पर पहुंचने के लिए कटौती के लिए माने जाने वाले सभी स्रोतों से सकल कुल आय शब्द उत्पन्न होती है।

11. मैं अपने बैंक को अपने फिक्स्ड डिपॉजिट से ब्याज पर टीडीएस काटने से कैसे रोक सकता हूँ?

कृपया अपने बैंक को एक फॉर्म 15G/H को सु करें, उनसे अनुरोध करें कि वे टीडीएस कटौती को रोकें, क्योंकि आपकी कर योग्य आय आईटी छूट सीमा से नीचे है और आपकी कर देयता शून्य है। स्व-घोषणा प्रपत्रों में सभी स्रोतों से सभी ब्याज और आय का लेखा-जोखा होना चाहिए। आपको इसे उन सभी शाखाओं के साथ फाइल करना चाहिए जहां आपके पास ऐसी जमाएं हैं।

12. एफडी से अर्जित ब्याज पर सामान्य टीडीएस दर क्या है?

1962 के आईटी एक्ट के तहत अगर वैध पैन उपलब्ध कराया जाता है तो एफडी से ब्याज पर काटा गया टीडीएस 10 फीसदी होता है। यदि आप पैन विवरण प्रदान नहीं करते हैं, तो टीडीएस 20% पर लागू होता है। अनिवासी साधारण- एनआरओ में एफडी 30% पर टीडीएस घटाया जाता है। विदेशी मुद्रा अनिवासी -एफसीएनआर और अनिवासी बाहरी एनआरई खातों के तहत आयोजित एफडी के मामले में, टीडीएस लागू नहीं होता है क्यों कि जमा कर मुक्त होते हैं।

13. बैंक टीडीएस कब घटाता है?

सभी वित्तीय संस्थानों और बैंकों को वैध पैन के प्रावधान पर टीडीएस 10% पर कटौती करनी चाहिए जब इस प्रकार उत्पादित कुल ब्याज घटाया वित्त वर्ष में 10,000 रुपये प्रति वर्ष से अधिक हो। हालांकि, इसे 2019 के बजट में संशोधित कर 40,000 रुपये कर दिया गया है। 

14. क्या बैंक के माध्यम से प्राप्त पेंशन भी टीडीएस घटाया जा सकता है?

पेंशन को वेतन के तहत एक सिर के रूप में माना जाता है और व्यक्ति को आय अर्जित कर रहे हैं, इसलिए टीडीएस घटाया जाता है। बैंकों को अध्याय VI ए के तहत टीडीएस काटने की अनुमति है, और पेंशन बकाया आईटी अधिनियम १९६२ के राहत अमेरिका/एस 89 (1) के अधीन हैं ।

15. वित्त वर्ष 2019-20 में 15G/H कब तक मान्य है?

फॉर्म 30  जून 2020 तक मान्य होंगे, यानी वित्त वर्ष 2020-21 पहली तिमाही। 

16. टीडीएस कटौती के लिए बजट 2019 में क्या राहत प्रदान की गई है?

बजट 2019 में इसमें 2 महत्वपूर्ण बदलाव किए गए हैं। बैंक और पोस्ट ऑफिस के बचत खातों पर टीडीएस की सीमा 10,000 रुपये से बढ़ाकर 40,000 कर दी गई है। साथ ही, किराए टीडीएस कटौती सीमा को 1.80 लाख रुपये से बढ़ाकर 2.4 लाख रुपये कर दिया गया है।

17. क्या मैं डिजिटल रूप से 15G/H फॉर्म जमाकर सकता हूँ?

हाँ, आप उन्हें अपने बैंक के वेब पोर्टल पर डिजिटल रूप से जमा कर सकते हैं।

18. अगर मैं फॉर्म 15G/H फाइल करना भूल जाता हूँ, तो क्या होता है?

यदि आप फॉर्म जमा करना भूल जाते हैं, तो आपकी टीडीएस राशि स्वतः रूप से कट जाती है। ऐसी राशियां आपके फॉर्म 26AS में प्रतिबिंबित होंगी और जब आप अपना आईटीआर फाइल करते हैं, तो इसे रिफंड के रूप में दावा किया जा सकता है। फॉर्म तुरंत अपने बैंक में जमा करें।

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