written by Khatabook | December 20, 2021

बैलेंस शीट को समझे-परिभाषा और उदाहरण

एक बैलेंस शीट आम तौर पर एक विशेष तिथि के अनुसार तैयार की जाती है और यह संगठन की वित्तीय स्थिति का एक सारांश है। बैलेंस शीट का रूप एक समीकरण है, जो संगठन की संपत्ति के लिए शेयरधारक इक्विटी और संगठन की देनदारियों के योग के बराबर होता है। बैलेंस शीट अन्य वित्तीय विवरणों की सहायता और भागीदारी के साथ अनुपात की गणना और मौलिक विश्लेषण करने में सहायता करते हैं। यह किसी विशेष तिथि पर किसी संगठन के अपने बकाया और स्वामित्व के बारे में एक स्नैपशॉट प्रदान करता है। यह निवेशकों की तलाश करने, व्यवसाय बेचने या ऋण हासिल करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है, इसलिए आइए बैलेंस शीट और बैलेंस शीट तैयार करने की प्रक्रिया के मूल सिद्धांतों को जानें।

बैलेंस शीट क्या है?

एक वित्तीय विवरण जो किसी संगठन की संपत्ति और देनदारियों के बुक वैल्यू को दर्शाता है, बैलेंस शीट कहलाता है। बैलेंस शीट कंपनी के वर्तमान और पिछले प्रदर्शन को दर्शाती है। यह भविष्य के लिए कंपनी की योजनाओं और अनुमानों को भी प्रदान करता है, इसलिए संस्थागत निवेशकों, हितधारकों और बाहरी नियामकों जैसे बाहरी और आंतरिक विश्लेषकों के लिए बैलेंस शीट तैयार करना आवश्यक है।

बैलेंस शीट के लिए समीकरण इस प्रकार दिया जा सकता है,

शेयरधारकों की इक्विटी + देयताएं = संपत्तियां

बैलेंस शीट का उद्देश्य क्या है?

बैलेंस शीट एक संगठन के संपूर्ण वित्तीय स्वास्थ्य की दर्पण छवि है, क्योंकि यह संगठन की स्थापना के बाद से हर लेन-देन को प्रकट करता है। संगठन में कितना निवेश किया गया है और भुगतान के लिए कितनी देनदारियां जमा हुई हैं, इसका अवलोकन करने के लिए बैलेंस शीट तैयार की जाती है। यह आपको विश्लेषण करने का मौका भी देता है कि क्या आपके पास देनदारियों और आगामी भुगतानों को पूरा करने के लिए पर्याप्त संपत्ति है।

महत्वपूर्ण वित्तीय अनुपातों की गणना जैसे ऋण-इक्विटी अनुपात, वर्तमान अनुपात, और बहुत कुछ बैलेंस शीट पर उपलब्ध डेटा और जानकारी से किया जा सकता है। ऋण-इक्विटी अनुपात संगठन को केवल आवश्यकता पड़ने पर ही इक्विटी के माध्यम से भुगतान करने की क्षमता प्रदान करता है। वर्तमान अनुपात की गणना वर्तमान देनदारियों पर वर्तमान संपत्ति के रूप में की जाती है। यह जानकारी प्रदान करता है कि क्या संगठन अपनी वर्तमान संपत्ति का उपयोग करके अगले 12 महीनों में अपनी सभी देनदारियों का निर्वहन कर सकता है।

वर्तमान और पिछली बैलेंस शीट के बीच तुलना उपयोगकर्ता को एक अवधि में संगठन की वित्तीय स्थितियों में बदलाव को समझने देती है। यह बताता है कि क्या संगठन सकारात्मक रूप से बढ़ रहा है या स्थिर या नकारात्मक विकास कर रहा है।

बैलेंस शीट के घटक क्या हैं?

बैलेंस शीट एक लेखा अवधि के समापन पर तैयार की जाती है। यह विभिन्न उद्योगों और उनके व्यवसाय के संबंध में भिन्न होता है। इसलिए बैलेंस शीट आइटम संगठन से संगठन में भिन्न होंगे। हालाँकि, कुछ पंक्ति वस्तुएँ किसी संगठन के लगभग सभी तुलन-पत्रों में समान होती हैं। ऐसी ही कुछ वस्तुओं पर संक्षेप में नीचे चर्चा की गई है:
 

1. वर्तमान संपत्ति

नकद और नकदी के समतुल्य

बैलेंस शीट की पहली पंक्ति में नकदी जैसी तरल संपत्ति होती है। नकद समकक्ष वे संपत्तियां हैं, जिनकी 

अल्पकालिक परिपक्वता होती है जो तीन महीने के भीतर परिपक्व होती है। इसमें वे संपत्तियां भी शामिल हैं, जिन्हें संगठन बिना या बहुत कम सूचना पर समाप्त कर सकता है, जैसे कि विपणन योग्य प्रतिभूतियां। कंपनी के बैलेंस शीट प्रारूप में खातों के नोटों पर फुटनोट्स में नकद समकक्ष का विवरण हमेशा शामिल होगा।

प्राप्य खाते

बैलेंस शीट की इस मद में तिथि के अनुसार क्रेडिट बिक्री के लिए बकाया शेष राशि शामिल है। देनदारों से राशि वसूल होने पर प्राप्य खाते कम हो जाते हैं, जबकि नकद और नकद समकक्ष समान राशि के साथ बढ़ जाएंगे।

इन्वेंट्री

एक विनिर्माण या व्यापारिक उद्योग में तैयार माल, कार्य-प्रगति के सामान और कच्चे माल को शीर्ष सूची के तहत शामिल किया गया है। इन्वेंट्री का मूल्यांकन सामान की कीमत या उसके बाजार मूल्य, जो भी कम हो, पर किया जाता है। लाभ मार्जिन के साथ माल को इन्वेंट्री से बाहर बेचा जाता है।

2. गैर-चालू आस्तियां

  • संपत्ति संयंत्र उपकरण

यह मद संगठनों  की मूर्त या अचल संपत्तियों के अं तर्गत आता है। अचल संपत्तियों को आम तौर पर वर्षों से संचित मूल्यह्रास की शुद्ध राशि के लिए जिम्मेदार ठहराया जाता है। अचल संपत्तियों को भी वर्गीकृत और वर्गीकृत किया जाता है जैसे भवन, भूमि, संयंत्र और मशीनरी, फर्नीचर, आदि। भूमि को छोड़कर अन्य सभी संपत्तियां मूल्यह्रास योग्य हैं।

  • अमूर्त संपत्ति

सभी अमूर्त संपत्तियां जिन्हें पहचाना जा सकता है या नहीं इस शीर्षक के अंतर्गत शामिल किया गया है। कुछ पहचान योग्य अमूर्त संपत्तियों में लाइसेंस, पेटेंट और अन्य शामिल हैं, जबकि अज्ञात अमूर्त संपत्तियों में सद्भावना, ब्रांड और अन्य संपत्तियां शामिल हैं।

3. वर्तमान देयताएं

देय खाते

एक संगठन जो क्रेडिट पर खरीदी गई वस्तुओं और सेवाओं के लिए आपूर्तिकर्ताओं को राशि देता है, उसे देय खाते (एपी) कहा जाता है। जब संस्था देय खातों का भुगतान करना शुरू करती है, तो नकद और बैंक शेष भी उसी राशि के साथ घटने लगते हैं।

  • देय नोट या वर्तमान ऋण

एक वर्ष या एक परिचालन चक्र के भीतर देय खातों के अलावा दायित्वों या देयता को चालू ऋण कहा जाता है। देय नोटों की परिपक्वता एक वर्ष से अधिक हो सकती है और आमतौर पर पांच वर्षों के भीतर भुगतान करने की आवश्यकता होती है।

  • दीर्घकालीन ऋण का वर्तमान भाग

इस खाते को कभी-कभी चालू ऋण के साथ मिला दिया जाता है। हालाँकि वे एक जैसे लगते हैं, लेकिन उनमें थोड़ा अंतर है। इस खाते के तहत वर्गीकृत राशि वह राशि है जो दीर्घकालिक ऋण का वह हिस्सा है जो वर्षों के भीतर देय है। उदाहरण के लिए, चल रहे बैंक ऋण पर ब्याज या हर महीने देय ऋण का ईएमआई हिस्सा। हालांकि ऋण एक दीर्घकालिक ऋण है, ईएमआई या ब्याज इस लंबी अवधि के ऋण का एक हिस्सा है जो हर महीने भुगतान के लिए या अवधि तय की जाती है।

4. गैर-वर्तमान देयताएं

देय बॉन्ड

संस्था के बांडों से जुड़े नियमित भुगतान वाले ऋणों को इस खाते के अंतर्गत वर्गीकृत किया जाता है।

  • दीर्घकालीन ऋण

लंबी अवधि के लिए देय सभी ऋण, शायद एक वर्ष से अधिक, इस खाते के तहत वर्गीकृत किए गए हैं। लंबी अवधि के ऋण इकाई के ऋण अनुसूची में विस्तृत हैं। इसमें संबंधित अवधि के लिए मूलधन चुकौती, ब्याज व्यय, या बकाया ऋण शामिल है।

5. शेयरधारक इक्विटी

शेयर पूंजी

किसी कंपनी के मालिकों या शेयरधारकों द्वारा किसी संगठन में निवेश किए गए फंड का मूल्य शेयर पूंजी या शेयरधारक फंड कहलाता है। शेयरधारक की निधि या पूंजी आम तौर पर वह राशि होती है, जिसके साथ संगठन स्थापित होता है। शेयरधारकों द्वारा लाए गए नकद शेष का उपयोग प्रारंभिक व्यवसाय चलाने और इकाई की स्थापना के लिए किया जाता है।

प्रतिधारित कमाई

सभी खर्चों का भुगतान करने के बाद कंपनी के साथ रखे गए व्यवसाय के सामान्य पाठ्यक्रम में बनाए रखा आय लाभ है। यह शुद्ध आय है जो परिचालन चक्र में व्यवसाय के मुनाफे से इकाई के पास छोड़ी जाती है। शेयरधारकों को लाभांश का भुगतान भी बरकरार रखी गई कमाई से किया जाता है। कर्मचारियों या शेयरधारकों को बोनस भी बरकरार रखी गई कमाई में से घोषित किया जाता है। प्रतिधारित आय को प्रति वर्ष प्रतिधारित आय के पिछले वर्ष की शेष राशि में जोड़ा या घटाया जाता है और इस प्रकार, जो शेष राशि उत्पन्न होती है उसे अगले वर्ष तक आगे बढ़ाया जाता है।

बैलेंस शीट का समीकरण

इस प्रश्न का उत्तर, लेखांकन में तुलन पत्र क्या है, नीचे वर्णित समीकरण है:

मालिक की इक्विटी + दायित्व = संपत्ति

इस समीकरण को आगे बैलेंस शीट के एक तरफ की संपत्ति के रूप में समझाया जा सकता है। इसके विपरीत, दूसरा पक्ष दिन-प्रतिदिन के लेन-देन और इक्विटी फंड या मालिकों के फंड के प्रति संगठन की देयता से बना है। दोनों पक्षों के पास एक दूसरे के साथ समान मात्रा में संतुलन होना चाहिए। इसलिए नाम को बैलेंस शीट कहा जाता है।

यह कहा जा सकता है कि कंपनी की देनदारी और मालिक के फंड का संगठन की सभी संपत्तियों में हिस्सेदारी है। इसलिए, देनदारियों और मालिक के धन का निर्वहन करने के लिए प्रत्येक संगठन के पास वर्तमान और अचल संपत्तियों सहित पर्याप्त संपत्ति होनी चाहिए।

क्या बैलेंस शीट हमेशा बैलेंस करती है?

एक बैलेंस शीट, जैसा कि नाम से पता चलता है, हमेशा संतुलित होना चाहिए। एक बैलेंस शीट की तैयारी आम तौर पर इस तरह से की जाती है कि यह अपने नाम के अनुरूप हो, जिसमें कहा गया हो कि किसी संगठन की संपत्ति और देनदारियां एक दूसरे के बराबर होनी चाहिए। हालाँकि, कुछ कारण हो सकते हैं जब बैलेंस शीट बैलेंस न हो। ऐसे ही कुछ कारणों का उल्लेख नीचे किया गया है:

1. ऋण के मूल्यह्रास या परिशोधन में एक गलत गणना

2. इक्विटी कैलकुलेशन में कैलकुलेशन की गलतियां

3. इन्वेंट्री की गणना और मूल्यांकन में त्रुटि

4. मुद्रा विनिमय दरों में गणना की गलतियाँ

5. लेनदेन की अनुचित प्रविष्टि

6. गलत या अधूरा डेटा

बैलेंस शीट कैसे तैयार करें?

एक व्यक्ति बुनियादी लेखांकन ज्ञान के साथ एक बैलेंस शीट तैयार कर सकता है। प्रौद्योगिकी की प्रगति के साथ, बैलेंस शीट तैयार करना सरल, आसान और त्वरित हो जाता है। स्वचालन प्रक्रिया और विभिन्न सॉफ्टवेयर और लेखा प्रणाली जैसे एक्सेल, एंटरप्राइज रिसोर्स प्लानिंग (ईआरपी), और अन्य की सहायता से, किसी भी समय खातों की पुस्तकों से एक बैलेंस शीट निकाली जा सकती है। हालाँकि, बैलेंस शीट क्यों तैयार की जाती है और एक्सेल और अन्य सॉफ्टवेयर में बैलेंस शीट कैसे बनाई जाती है, इसकी अवधारणा को समझने से संभावित त्रुटियों पर अंकुश लगेगा।

मूल बैलेंस शीट बनाने की मार्गदर्शिका नीचे दी गई है:

1. रिपोर्टिंग अवधि और तारीख निर्धारित करें

ए क बैलेंस शीट आम तौर पर किसी विशेष तिथि पर संपत्ति और देनदारियों की रिपोर्टिंग कर रही है। यह तारीख आम तौर पर रिपोर्टिंग अवधि के अंत में होती है और इसे रिपोर्टिंग तिथि कहा जाता है। कुछ संगठन त्रैमासिक रूप से बैलेंस शीट तैयार करते हैं, जबकि सामान्य अभ्यास सालाना बैलेंस शीट बनाने का  होता है।

2. संपत्ति की पहचान करें

बैलेंस शीट बनाने का अगला चरण रिपोर्टिंग तिथि के अनुसार परिसंपत्तियों की पहचान करना और उन्हें लाइन आइटम में विभाजित करना है। संपत्तियों को विभिन्न पंक्ति वस्तुओं में वर्गीकृत करने से रिपोर्टिंग मदों का विश्लेषण और मिलान करना आसान हो जाता है।

वर्गीकरण सामान्य रूप से किया जाता है:

  • वर्तमान संपत्ति
  • इन्वेंटरी
  • प्राप्य खाते
  • अल्पावधि विपणन योग्य प्रतिभूतियां
  • नकद और नकद समकक्ष
  • अन्य वर्तमान संपत्ति
  • गैर-वर्तमान संपत्ति
  • अमूर्त संपत्ति
  • सद्भावना
  • संपत्ति
  • दीर्घकालीन विपणन योग्य प्रतिभूतियां
  • अन्य गैर-वर्तमान संपत्तियां

3. देनदारियों की पहचान करें

रिपोर्टिंग तिथि के अनुसार देनदारियों की भी पहचान की जानी चाहिए। उन्हें सब-टोटल किया जाना चाहिए और फिर बैलेंस शीट के अंतिम कॉलम में रिपोर्ट करने के लिए एक साथ योग करना चाहिए।

वर्गीकरण सामान्य रूप से किया जाता है:

  • वर्तमान देयताएं
  • दीर्घकालीन ऋण का वर्तमान भाग
  • आस्थगित राजस्व
  • उपार्जित व्यय
  • देय खाते
  • अन्य वर्तमान देनदारियां
  • गैर-वर्तमान देयताएं
  • दीर्घकालीन ऋण
  • दीर्घकालिक पट्टा दायित्व
  • गैर-वर्तमान आस्थगित राजस्व
  • अन्य गैर चालू देनदारियां

4. शेयरधारकों की इक्विटी की गणना करें

सार्वजनिक कंपनी की तुलना में निजी कंपनी के शेयरधारक की इक्विटी की गणना करना आसान है। ऐसा इसलिए है, क्योंकि उत्तरार्द्ध विभिन्न प्रकार के शेयरों पर निर्भर करता है जो आयोजित किए जाते हैं।

5. देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी जोड़ें और संपत्ति के साथ तुलना करें

परिसंपत्ति और देयता पक्षों के बीच तुलना आवश्यक है क्योंकि इसे किसी भी समय संतुलित किया जाना चाहिए।

निष्कर्ष

बैलेंस शीट सभी वित्तीय रिपोर्टिंग का एक अनिवार्य आधार बनाती है। यह एक वित्तीय विवरण है, जो संगठन के वित्तीय स्वास्थ्य का एक स्नैपशॉट प्रदान करता है। बैलेंस शीट बनाना और वित्तीय विवरण को संतुलित करने के लिए समस्याओं को हल करना सीखना इकाई के लिए एक मूल्यवान अतिरिक्त होगा। अब आसानी से Biz Analyst ऐप का उपयोग करके बैलेंस शीट बनाएं। आप हमेशा अपने व्यवसाय से जुड़े रह सकते हैं, बकाया भुगतान अनुस्मारक भेज सकते हैं, डेटा प्रविष्टि कर सकते हैं और अपनी कंपनी की बिक्री वृद्धि का विश्लेषण कर सकते हैं। बिज़ एनालिस्ट ऐप का उपयोग करके अपनी बिक्री टीम की उत्पादकता बढ़ाएँ और इन गतिविधियों को सुरक्षित रूप से संचालित करें।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों

1. वित्तीय मॉडलिंग में बैलेंस शीट का उपयोग कैसे किया जाता है?

संगठन के वित्तीय स्वास्थ्य और इकाई की शोधन क्षमता और तरलता का विश्लेषण करने के लिए बैलेंस शीट एक महत्वपूर्ण उपकरण है।

2. बैलेंस शीट का क्या महत्व है?

तुलन पत्र, जब अन्य वित्तीय विवरणों के साथ जोड़ा जाता है, निम्नलिखित कारणों से एक महत्वपूर्ण दस्तावेज है:

  • तरलता
  • उत्तोलन
  • दक्षता
  • वापसी की दरें

3. मालिक की इक्विटी में क्या शामिल है?

मालिक की इक्विटी में निम्नलिखित पंक्ति वस्तुएँ शामिल हैं:

  • पूंजी, यानी इकाई के मालिक द्वारा निवेश की गई राशि
  • सार्वजनिक या निजी स्टॉक
  • बरकरार कमाई
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