written by khatabook | July 3, 2021

फॉर्म 16 और फॉर्म 16ए के बीच अंतर

फॉर्म 16 क्या है?

फॉर्म 16 का अर्थ है वेतन से काटे गए करों के लिए वित्तीय वर्ष की समाप्ति के बाद नियोक्ता द्वारा दिए गए स्रोत (टीडीएस) पर काटे गए कर का प्रमाण पत्र। सैलरी टीडीएस सर्टिफिकेट को फॉर्म 16 के नाम से भी जाना जाता है।  दूसरी ओर,  फॉर्म 16ए टीडीएस प्रमाण पत्र है, जो गैर-वेतन कर कटौती के टीडीएस विवरण दिखाता है।

एक नियोक्ता उन कर्मचारियों के वेतन पर कर घटाता है, जिनकी किसी भी वित्तीय वर्ष के दौरान कुल आय 2,50,000 रुपये की मूल छूट सीमा से अधिक है।

फॉर्म 16 सैलरी सर्टिफिकेट क्या है?

नियोक्ता ने वित्तीय वर्ष के दौरान वित्त वर्ष के 15 जून के भीतर फॉर्म 16 वेतन प्रमाण पत्र जारी करता है , जिसके दौरान आय का भुगतान किया गया और कर में कटौती की गई। उदाहरण के लिए, वित्त वर्ष 2020-21 के लिए, फॉर्म 16 जारी करने की नियत तिथि 15 जून 2021 होगी।

अगर वेतन से टैक्स की कोई कटौती की गई है, तो कर्मचारी केवल वेतन प्रमाण पत्र प्राप्त करने का हकदार है न कि फॉर्म 16।

अब आइए समझते हैं कि उदाहरण के साथ वेतन के लिए फॉर्म 16 कैसे भरें:

मान लीजिए, अमित उम्र 45, एबीसी कंपनी में काम करता है और उसे वित्त वर्ष 2020-21 के दौरान यानी अप्रैल 2020 से मार्च 2021 के दौरान हर महीने वेतन के रूप में 1 लाख रुपए मिलते हैं। उसके पास आय का कोई अन्य स्रोत नहीं है, जबकि उसने जीवन बीमा प्रीमियम के रूप में साल के दौरान 80,000  रुपये और मेडिकल इंश्योरेंस प्रीमियम के रूप में 20,000 रुपये का भुगतान किया है।

60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों के लिए आयकर स्लैब नीचे है:

वित्त वर्ष   2020-21 के लिए आयकर स्लैब (असेसमेंट ईयर - 2021-22)

व्यक्तियों के लिए (वरिष्ठ या सुपर वरिष्ठ नागरिक के अलावा)

में कैसे

दर

2,50,000 रुपये तक की आय

शून्य

2,50,000 से 5,00,000 रुपये

5%

5,00,000 से 10,00,000 रुपये

20%

10,00,000 रुपये से अधिक

30%

                                       अब आइए उसकी कर योग्य आय और कर देय राशि का पता लगाएं।

वेतन से आय

12,00,000 रुपये

कम: मानक कटौती

रु।      50,000

वेतन से कुल आय

11,50,000 रुपये

कम: कटौती यू/एस 80C (जीवन बीमा प्रीमियम भुगतान)

 80,000 रुपये

कम: कटौती यू/एस 80D (चिकित्सा बीमा प्रीमियम का भुगतान)

20,000 रुपये

शुद्ध कर योग्य आय

10,50,000 रुपये
 

 ऊपर स्लैब के अनुसार देय कर

आमदनी

दर

कर राशि (रु.)

2,50,000 रुपये तक

शून्य

0

2,50,000 से 5,00,000 रुपये

5%

12,500

5,00,000 से 10,00,000 रुपये

20%

1,00,000

10,00,000  रुपये से 10,000 रुपये तक। 10,50,000

30%

15,000

आयकर

 

1,27,500

जोड़ें: स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर

आयकर पर 4%

5,100

कुल कर देयता

 

1,32,600

हर महीने काटे जाएंगे टीडीएस

1,32,600/12

11,050

 

अब कंपनी श्री अमित के वेतन से टीडीएस के रूप में 11,050 रुपये मासिक कटौती कर सरकार को भुगतान करेगी। कंपनी सरकार के साथ अपनी त्रैमासिक टीडीएस रिटर्न फाइलिंग में कर कटौती के बारे में कटौतीकर्ताओं का सारा ब्योरा भी देगी।

साल के अंत में कंपनी अमित को सैलरी सर्टिफिकेट  फॉर्म  16 जारी करता है। नियोक्ता वर्ष के दौरान अमित द्वारा अर्जित वेतन और टीडीएस की राशि काटी गई है प्रमाणित करता है  

ध्यान दें कि फॉर्म 16 कर्मचारी को सालाना जारी किया जाता है न कि त्रैमासिक। 

प्रपत्र 16 का पा र्ट्स

फॉर्म 16 में दो सेक्शन हैं, 'पार्ट ए' और 'पार्ट बी'।

फॉर्म 16 पार्ट ए में विवरण है:

  • नियोक्ता/निगमायुक्त का पैन नंबर (स्थायी खाता संख्या)
  • नियोक्ता/कटौतीकर्ता का टैन नंबर (कर कटौती खाता संख्या)
  • नियोक्ता का नाम और पता
  • कर्मचारीका नाम और पता
  • कर्मचारी का पैन नं
  • मूल्यांकन वर्ष
  • रोजगार की अवधि
  • नियोक्ता द्वारा कर कटौती और जमा तिथि की तिथि और राशि।

फॉर्म 16  पार्ट ए का नमूना

पार्ट बी फॉर्म 16 का एक हिस्सा है, जिसमें वित्तीय वर्ष के दौरान भुगतान किए गए वेतन का समेकित विवरण है। यह वेतन प्रपत्र कर्मचारी के वेतन ढांचे के आधार पर नियोक्ता द्वारा कर योग्य आय की गणना पर प्रकाश डालता है। इसमें कर्मचारी द्वारा दी गई अन्य आय और कटौतियों का ब्योरा भी शामिल है।  

यह निम्नलिखित विवरणों पर प्रकाश डालता है:

  • फॉर्म 16 में वेतन से आय। (इसमें बेसिक, डीए, एचआरए, एलटीए, प्रोफेशनल टैक्स आदि जैसे सभी सैलरी कंपोनेंट्स शामिल हैं)
  • वेतन से सकल आय और किसी भी अन्य आय के रूप में कर्मचारी द्वारा रिपोर्ट ।
  • कटौती  80सी, 80सीसीसी, 80सीसीडी (अधिकतम सीमा 1.5 लाख रुपये)
  • कटौती यू/एस 80D (मेडिकल इंश्योरेंस प्रीमियम), 80E (शिक्षा ऋण पर ब्याज), 80G (दान), आदि ( कर कटौती का दावा करने के लिए नियोक्ता को निवेश और अन्य भुगतान रसीदें जमा करना आवश्यक है)।
  • कर योग्य आय पर पहुंचने के लिए सकल आय से घटाकर सभी योग्यता कटौती। फिर कर की गणना उस वर्ष के लिए प्रासंगिक आयकर स्लैब के आधार पर की जाती है।
  • टीडीएस नियोक्ता द्वारा काटा जाता है और कर देयता से घटाया जाता है। शुद्ध प्रभाव शून्य कर देय या कम कर देय या पहले से भुगतान किए गए कर की वापसी हो सकती है।

फॉर्म  16  पार्ट बी का नमूना

फॉर्म 16ए क्या है?

फॉर्म 16ए टीडीएस सर्टिफिकेट भी है, जबकि फॉर्म 16 वेतन पर काटे गए कर के लिए है, फॉर्म 16 ए एक टीडीएस प्रमाण पत्र है, जो कटौतीकर्ता द्वारा जारी किया जाता है, जब आपको गैर-वेतन आय प्राप्त होती है।

उदाहरण के लिए, बैंक फिक्स्ड डिपॉजिट ब्याज पर टीडीएस काटते हैं। भुगतानकर्ता कमीशन या ब्रोकरेज, या पेशेवर शुल्क पर आपकी आय पर टीडीएस को भी काटता है। विभिन्न प्रकार की आय के लिए अलग-अलग टीडीएस दरें हैं और प्रत्येक आय में टीडीएस के लिए एक अलग सीमा  होती है। 

फॉर्म 16 का विवरण निम्नलिखित पर प्रकाश डालता है:

  • कटौतीकर्ता का नाम और पता
  • कटौतीकर्ता का नाम और पता
  • कटौतीकर्ता का पैन और टैन विवरण
  • कटौतीकर्ता का पैन
  • वित्त वर्ष के दौरान भुगतान की गई कुल राशि और कर में कटौती की गई
  • भुगतान की तिथि।

चलिए एक साधारण उदाहरण के साथ समझते हैं।

श्री जॉन एक वास्तुकार हैं, जो वाईसी इंफ्रास्ट्रक्चर लिमिटेड के लिए काम किया  हैं, और उन्होंने 10 लाख रुपये की पेशेवर फीस ली है।

अब आइए जानें वाईसी इंफ्रास्ट्रक्चर लिमिटेड द्वारा काटे जाने वाले टैक्स का पता लगाएं। वे पेशेवर शुल्क के अता पर भुगतान पर 10% u/s 194J की दर से कर काटेंगे।

प्रोफेशनल फीस

10,00,000 रुपये

कम: कर 10% u/s 194J की दर से कटौती

1,00,000 रुपये

शुद्ध राशि का भुगतान किया

9,00,000 रुपये

इस उदाहरण में वाईसी इंफ्रास्ट्रक्चर लिमिटेड 1,00,000 रुपये काटकर सरकार के पास जमा करेगी और अपनी टीडीएस रिटर्न फाइलिंग में भी दिखाएगी।

बाद में, विवरण बताते हुए श्री जॉन को फॉर्म 16ए प्रमाण पत्र जारी किया जाएगा। इसमें भुगतान की गई कुल प्रोफेशनलफीस, टैक्स काटा गया, भुगतान की तारीख और कर कटौती, कर कटौती दर, उस धारा को शामिल किया जाएगा, जिसके तहत कर काटा गया था, आदि।

फॉर्म 16ए का नमूना

                            फॉर्म 16 और फॉर्म 16ए के बीच मतभेद 

फॉर्म 16

फॉर्म 16ए

फॉर्म 16  वेतन प्रमाण पत्र में वेतन संबंधी स्रोत पर काटे गए कर का ब्यौरा दिया गया है।

फॉर्म 16ए टीडीएस प्रमाण पत्र में वेतन के अलावा अन्य आय पर स्रोत पर काटे गए कर का विवरण बताया गया है ।

नियोक्ता कर्मचारियों को यह प्रमाण पत्र जारी करता  है।

निगमायुक्त जैसे  बैंक, वित्तीय संस्थान, किरायेदार आदि यह प्रमाण पत्र जारी करते हैं।

यह सालाना जारी किया जाता है।

इसे त्रैमासिक जारी किया जाता है।

फॉर्म 16 वेतनभोगी कर्मचारियों पर लागू होता है।

फॉर्म 16ए रेंट, प्रोफेशनल फीस, कमीशन इनकम, ब्रोकरेज, टेक्निकल फीस, निदेशकों की फीस पर लागू होता है।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न(FAQs):

फॉर्म 16 फाइल खोलने के लिए पासवर्ड क्या है?

फॉर्म 16A खोलने के लिए पासवर्ड पूंजी पत्र में कंपनी का टैन होगा। उदाहरण के लिए, AAAA11111A।

फॉर्म 16 फाइल खोलने के लिए पासवर्ड क्या है?

फॉर्म 16 खोलने के लिए पासवर्ड पैन (अपरकेस में पहले 5 अक्षर) और डीओबी ("DDMMYYYY" प्रारूप)  होगा। उदाहरण के लिए, AAAA101012011.

फॉर्म 16B फाइल खोलने के लिए पासवर्ड क्या है?

फॉर्म 16B  खोलने के लिए पासवर्ड क्रेता (DDMMYYYY प्रारूप में) के जन्म की तारीख हो) यानी, 01012011  

तिमाही टीडीएस रिटर्न भरने के बाद फॉर्म 16 कब डाउनलोड करें?

सभी नियोक्ताओं को चौथी तिमाही का टीडीएस रिटर्न दाखिल करने के 15 दिनों के भीतर कर्मचारी को फॉर्म 16    जारी करना होगा।

मैं अपना फॉर्म 16ए कैसे प्राप्त कर सकता हूँ?

आप उस व्यक्ति/निगमायुक्त से अपने फॉर्म 16 की मांग कर सकते हैं जिसने आपके टीडीएस में कटौती की है, जैसे बैंक, वित्तीय संस्थान, ठेकेदार, एजेंसियां आदि

क्या नियोक्ता वेतन के लिए मेरा टीडीएस फॉर्म जारी करेगा, जबकि मेरा कोई टीडीएस नहीं काटा जाता है?

फॉर्म 16 टीडीएस का सर्टिफिकेट है और आपके मामले में, यह लागू नहीं होगा, लेकिन  आपके नियोक्ता को वेतन विवरण जारी करना चाहिए।

क्या नियोक्ता अपने कर्मचारियों के लिए फॉर्म 16ए जारी करता है?

फॉर्म 16ए कर्मचारियों के लिए नहीं है, फॉर्म 16 है, इसलिए नियोक्ता कर्मचारियों को फॉर्म 16 ए जारी नहीं करता है।

यदि मूल टीडीएस  प्रमाण पत्र खो जाता है, तो क्या डुप्लीकेट प्रमाण पत्र जारी किया जा सकता है?

हाँ। निगमायुक्त को डुप्लीकेट प्रमाण पत्र जारी करना होगा।

मुझे अपने नियोक्ता से वेतन फॉर्म 16 नहीं मिला है, तो क्या मैं अपने वेतन से काटे गए टीडीएस का दावा कर सकता हूँ?

हाँ। आप 26AS फॉर्म के आधार पर अपने रिटर्न में टीडीएस राशि का दावा कर सकते हैं। लेकिन,  डीपार्टमेंट आपके नियोक्ता पर एक मांग उठाएगा

यदि मुझे टीडीएस प्रमाणपत्र (फॉर्म 16/16ए) नहीं मिल रहा है, तो मैं क्या कर सकता हूं?

टीडीएस सर्टिफिकेट जारी करने के लिए टैक्स काटने वाले हर व्यक्ति का कर्तव्य है। आपके अनुरोध के बावजूद, यदि आपको प्रमाण पत्र नहीं मिलता है, तो एक मौका है कि कटौतीकर्ता द्वारा काटा गया कर सरकारी खाते में जमा नहीं किया जाता है। कृपया विभाग (पीआरओ या टीडीएस अनुभाग) को सूचित करें, जो तब आवश्यक कार्रवाई करेगा

मुझे फॉर्म 16 कहाँ से प्राप्त करना है?

फॉर्म 16 आमतौर पर नियोक्ता द्वारा प्रदान किया जाता है, जब वे भुगतान किए गए वेतन पर टीडीएस (स्रोत पर काटा गया कर, फॉर्म 16 के भाग-ए में दिखाया गया है) काटते हैं।

यदि टीडीएस की कोई कटौती होती है तो कर्मचारी को फॉर्म 16 जारी करना   एक नियोक्ता के लिए बहुत जरूरी है। आपको अपने नियोक्ता से संपर्क करना चाहिए और जल्द से जल्द फॉर्म 16 के लिए पूछना चाहिए यदि यह आपको जारी नहीं किया गया है।

यदि मुझे फॉर्म 16 और फॉर्म 16ए दोनों प्राप्त हुए हैं तो क्या मुझे आयकर रिटर्न दाखिल करना होगा?

आयकर प्रशासन को यह आवश्यक है कि जब आपकी कुल आयवित्तीय वर्ष में 2.5 लाख रुपये हो, तो आप अपनी आय रिटर्न दाखिल करें।

इसलिए, यद्यपि आपका नियोक्ता आपके इनको मुझे से टीडीएस काट सकता है और फॉर्म 16 और फॉर्म 16 ए जारी किए जाते हैं। यदि आपकी आय मूल छूट सीमा से अधिक है तो आपको आयकर रिटर्न दाखिल करना चाहिए।

क्या होगा अगर मैं शामिल होने के समय अपने पिछले नियोक्ता से एक फार्म 16 वेतन प्रमाण पत्र प्राप्त नहीं कर सकते?

आपका सबसे अच्छा विकल्प है तो फॉर्म 12B भरना (नियम 26A का उल्लेख) और इसे अपने नए नियोक्ता को सबमिट करना है। नियोक्ता कर कटौती करते समय आपके द्वारा अर्जित पिछले वेतन को ध्यान में रखेगा।

क्या आयकर रिटर्न दाखिल करने के लिए फॉर्म 16 आवश्यक है?

फॉर्म 16 एक एसए लॉरी व्यक्ति के लिए आयकर रिटर्न दाखिल करने के लिए सबसे महत्वपूर्ण दस्तावेजों में से एक है। फॉर्म 16 में भुगतान किए गए वेतन, कटौती और भुगतान किए गए या काटे गए कर के सभी विवरण शामिल हैं। फॉर्म 16 आयकर रिटर्न दाखिल करना आसान बनाता है।

क्या मैं फॉर्म 16 के बिना आयकर दाखिल कर सकता हूँ?

हाँ, आप फॉर्म 16 के बिना आयकर रिटर्न दाखिल कर सकते हैं, लेकिन मैंने सुझाव दिया है कि कर्मचारी हर साल अपने नियोक्ता से अपना फॉर्म 16 प्राप्त करें। अगर कोई फॉर्म 16 जारी नहीं होता है, तो कर्मचारी अपनी सैलरी स्लिप की मदद से अपना सालाना रिटर्न तैयार कर सकता है।

मेरा फॉर्म 16 कुछ कटौतियां नहीं दिखा रहा है । क्या मैं उन्हें अपनी वापसी में दावाकर सकता हूँ?

हाँ, वास्तव में। यदि आप अपने नियोक्ता को किसी भी कटौती की रिपोर्ट करना भूल गए हैं, तो हो सकता है कि कुछ जानकारी आपके फॉर्म 16 में मौजूद न हो। आप अपना आयकर रिटर्न दाखिल करते समय कटौती का दावा कर सकते  हैं।

मेरे नियोक्ता द्वारा जारी किए गए फॉर्म 16 में विभिन्न कटौतियां परिलक्षित नहीं होती हैं। क्या मैं अपनी वापसी में उनका दावा कर सकता हूँ?

हाँ, यदि आप पात्र हैं, तो आप उसी का दावा कर सकते हैं।

इन प्रमाणपत्रों को जारी करने के लिए नियत तिथि क्या है?

फॉर्म 16 एक वित्तीय वर्ष में एक बार जारी किया जाता है और जिसकी नियत तिथि मूल्यांकन वर्ष की 15 जून तक है। उदाहरण के लिए वित्तीय वर्ष 2020-21 के लिए फॉर्म 16 जारी करने की नियत तिथि 15 जून 2021 तक है।

फॉर्म 16ए कटौती की तारीख के आधार पर त्रैमासिक जारी किया जाता है। आम तौर पर टीडीएस रिटर्न प्रस्तुत करने के लिए नियत तिथि से 15 दिनों के भीतर।

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