फॉर्म 16 और फॉर्म 16ए के बीच अंतर

फॉर्म 16 क्या है?

फॉर्म 16 का अर्थ है वेतन से काटे गए करों के लिए वित्तीय वर्ष की समाप्ति के बाद नियोक्ता द्वारा दिए गए स्रोत (टीडीएस) पर काटे गए कर का प्रमाण पत्र। सैलरी टीडीएस सर्टिफिकेट को फॉर्म 16 के नाम से भी जाना जाता है।  दूसरी ओर,  फॉर्म 16ए टीडीएस प्रमाण पत्र है, जो गैर-वेतन कर कटौती के टीडीएस विवरण दिखाता है।

एक नियोक्ता उन कर्मचारियों के वेतन पर कर घटाता है, जिनकी किसी भी वित्तीय वर्ष के दौरान कुल आय 2,50,000 रुपये की मूल छूट सीमा से अधिक है।

फॉर्म 16 सैलरी सर्टिफिकेट क्या है?

नियोक्ता ने वित्तीय वर्ष के दौरान वित्त वर्ष के 15 जून के भीतर फॉर्म 16 वेतन प्रमाण पत्र जारी करता है , जिसके दौरान आय का भुगतान किया गया और कर में कटौती की गई। उदाहरण के लिए, वित्त वर्ष 2020-21 के लिए, फॉर्म 16 जारी करने की नियत तिथि 15 जून 2021 होगी।

अगर वेतन से टैक्स की कोई कटौती की गई है, तो कर्मचारी केवल वेतन प्रमाण पत्र प्राप्त करने का हकदार है न कि फॉर्म 16।

अब आइए समझते हैं कि उदाहरण के साथ वेतन के लिए फॉर्म 16 कैसे भरें:

मान लीजिए, अमित उम्र 45, एबीसी कंपनी में काम करता है और उसे वित्त वर्ष 2020-21 के दौरान यानी अप्रैल 2020 से मार्च 2021 के दौरान हर महीने वेतन के रूप में 1 लाख रुपए मिलते हैं। उसके पास आय का कोई अन्य स्रोत नहीं है, जबकि उसने जीवन बीमा प्रीमियम के रूप में साल के दौरान 80,000  रुपये और मेडिकल इंश्योरेंस प्रीमियम के रूप में 20,000 रुपये का भुगतान किया है।

60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों के लिए आयकर स्लैब नीचे है:

                                       अब आइए उसकी कर योग्य आय और कर देय राशि का पता लगाएं।

 ऊपर स्लैब के अनुसार देय कर

अब कंपनी श्री अमित के वेतन से टीडीएस के रूप में 11,050 रुपये मासिक कटौती कर सरकार को भुगतान करेगी। कंपनी सरकार के साथ अपनी त्रैमासिक टीडीएस रिटर्न फाइलिंग में कर कटौती के बारे में कटौतीकर्ताओं का सारा ब्योरा भी देगी।

साल के अंत में कंपनी अमित को सैलरी सर्टिफिकेट  फॉर्म  16 जारी करता है। नियोक्ता वर्ष के दौरान अमित द्वारा अर्जित वेतन और टीडीएस की राशि काटी गई है प्रमाणित करता है । 

ध्यान दें कि फॉर्म 16 कर्मचारी को सालाना जारी किया जाता है न कि त्रैमासिक। 

प्रपत्र 16 का पा र्ट्स

फॉर्म 16 में दो सेक्शन हैं, 'पार्ट ए' और 'पार्ट बी'।

फॉर्म 16 पार्ट ए में विवरण है:

• नियोक्ता/निगमायुक्त का पैन नंबर (स्थायी खाता संख्या)
• नियोक्ता/कटौतीकर्ता का टैन नंबर (कर कटौती खाता संख्या)
• नियोक्ता का नाम और पता
• कर्मचारीका नाम और पता
• कर्मचारी का पैन नं
• मूल्यांकन वर्ष
• रोजगार की अवधि
• नियोक्ता द्वारा कर कटौती और जमा तिथि की तिथि और राशि।

फॉर्म 16  पार्ट ए का नमूना

पार्ट बी फॉर्म 16 का एक हिस्सा है, जिसमें वित्तीय वर्ष के दौरान भुगतान किए गए वेतन का समेकित विवरण है। यह वेतन प्रपत्र कर्मचारी के वेतन ढांचे के आधार पर नियोक्ता द्वारा कर योग्य आय की गणना पर प्रकाश डालता है। इसमें कर्मचारी द्वारा दी गई अन्य आय और कटौतियों का ब्योरा भी शामिल है।  

यह निम्नलिखित विवरणों पर प्रकाश डालता है:

• फॉर्म 16 में वेतन से आय। (इसमें बेसिक, डीए, एचआरए, एलटीए, प्रोफेशनल टैक्स आदि जैसे सभी सैलरी कंपोनेंट्स शामिल हैं)
• वेतन से सकल आय और किसी भी अन्य आय के रूप में कर्मचारी द्वारा रिपोर्ट ।
• कटौती  80सी, 80सीसीसी, 80सीसीडी (अधिकतम सीमा 1.5 लाख रुपये)
• कटौती यू/एस 80D (मेडिकल इंश्योरेंस प्रीमियम), 80E (शिक्षा ऋण पर ब्याज), 80G (दान), आदि ( कर कटौती का दावा करने के लिए नियोक्ता को निवेश और अन्य भुगतान रसीदें जमा करना आवश्यक है)।
• कर योग्य आय पर पहुंचने के लिए सकल आय से घटाकर सभी योग्यता कटौती। फिर कर की गणना उस वर्ष के लिए प्रासंगिक आयकर स्लैब के आधार पर की जाती है।
• टीडीएस नियोक्ता द्वारा काटा जाता है और कर देयता से घटाया जाता है। शुद्ध प्रभाव शून्य कर देय या कम कर देय या पहले से भुगतान किए गए कर की वापसी हो सकती है।

फॉर्म  16  पार्ट बी का नमूना

फॉर्म 16ए क्या है?

फॉर्म 16ए टीडीएस सर्टिफिकेट भी है, जबकि फॉर्म 16 वेतन पर काटे गए कर के लिए है, फॉर्म 16 ए एक टीडीएस प्रमाण पत्र है, जो कटौतीकर्ता द्वारा जारी किया जाता है, जब आपको गैर-वेतन आय प्राप्त होती है।

उदाहरण के लिए, बैंक फिक्स्ड डिपॉजिट ब्याज पर टीडीएस काटते हैं। भुगतानकर्ता कमीशन या ब्रोकरेज, या पेशेवर शुल्क पर आपकी आय पर टीडीएस को भी काटता है। विभिन्न प्रकार की आय के लिए अलग-अलग टीडीएस दरें हैं और प्रत्येक आय में टीडीएस के लिए एक अलग सीमा  होती है। 

फॉर्म 16ए का विवरण निम्नलिखित पर प्रकाश डालता है:

• कटौतीकर्ता का नाम और पता
• कटौतीकर्ता का नाम और पता
• कटौतीकर्ता का पैन और टैन विवरण
• कटौतीकर्ता का पैन
• वित्त वर्ष के दौरान भुगतान की गई कुल राशि और कर में कटौती की गई
• भुगतान की तिथि।

चलिए एक साधारण उदाहरण के साथ समझते हैं।

श्री जॉन एक वास्तुकार हैं, जो वाईसी इंफ्रास्ट्रक्चर लिमिटेड के लिए काम किया  हैं, और उन्होंने 10 लाख रुपये की पेशेवर फीस ली है।

अब आइए जानें वाईसी इंफ्रास्ट्रक्चर लिमिटेड द्वारा काटे जाने वाले टैक्स का पता लगाएं। वे पेशेवर शुल्क के अता पर भुगतान पर 10% u/s 194J की दर से कर काटेंगे।

इस उदाहरण में वाईसी इंफ्रास्ट्रक्चर लिमिटेड 1,00,000 रुपये काटकर सरकार के पास जमा करेगी और अपनी टीडीएस रिटर्न फाइलिंग में भी दिखाएगी।

बाद में, विवरण बताते हुए श्री जॉन को फॉर्म 16ए प्रमाण पत्र जारी किया जाएगा। इसमें भुगतान की गई कुल प्रोफेशनलफीस, टैक्स काटा गया, भुगतान की तारीख और कर कटौती, कर कटौती दर, उस धारा को शामिल किया जाएगा, जिसके तहत कर काटा गया था, आदि।

फॉर्म 16ए का नमूना

फॉर्म 16 और फॉर्म 16ए के बीच मतभेद