written by | January 11, 2023

फाइनेंशियल स्टेटमेंट एनालिसिस: उद्देश्य, प्रकार और महत्व

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"वित्तीय विवरण विश्लेषण भारी तौर पर एक व्यवसाय में विभिन्न वित्तीय क्षेत्रों के बीच संबंधों का एक अध्ययन है, जैसा कि बयानों के एक सेट द्वारा खुलासा किया गया है और इन कारकों के रुझानों का एक अध्ययन, जैसा कि बयानों की एक श्रृंखला में दिखाया गया है।" वित्तीय विवरण विश्लेषण का अर्थ आर्थिक निर्णयों को समझने और लेने के लिए वित्तीय विवरणों में वित्तीय जानकारी का विश्लेषण करने की एक व्यवस्थित प्रक्रिया है। शब्द "वित्तीय विश्लेषण" में "विश्लेषण" और व्याख्या दोनों शामिल हैं।

विश्लेषण उचित वर्गीकरण द्वारा विवरण में दिए गए वित्तीय डेटा को सरल बनाने से संबंधित है और व्याख्या वित्तीय डेटा के अर्थ और महत्व को समझाने से संबंधित है। ये दो शब्द एक दूसरे के पूरक हैं, अर्थात, विश्लेषण की व्याख्या के भीतर विश्लेषण का अधिक उपयोग नहीं है। वित्तीय विश्लेषण व्यवसाय के मालिकों को आय और बैलेंस शीट जैसे विभिन्न वित्तीय विवरणों की समीक्षा करके व्यवसाय की स्थिरता, प्रदर्शन और विकास को निर्धारित करने में मदद करता है।

क्या आप जानते हैं?

बैलेंस शीट विश्लेषण कंपनी की वित्तीय स्थिति, जोखिम, प्रदर्शन और भविष्य की क्षमता का आकलन करने के लिए विश्लेषणात्मक तकनीकों का उपयोग करता है। यहां तक कि छोटे व्यवसाय भी वित्तीय विवरण विश्लेषण परिणामों से व्यवसाय  मालिकों के लिए एक गाइड के रूप में लाभ उठा सकते हैं-विभिन्न प्रकार के वित्तीय विवरण विश्लेषण सबसे आम से सबसे विशिष्ट तक हैं।

वित्तीय विश्लेषण का उद्देश्य

  • कमाई क्षमता का आकलन: वित्तीय विश्लेषण के आधार पर। इसके अलावा, आने वाले वर्षों में उद्यम की कमाई क्षमता का भी अनुमान लगाया जा सकता है।
  • प्रबंधकीय दक्षता का आकलन: वित्तीय विश्लेषण उन क्षेत्रों की पहचान करने में मदद करता है जहां प्रबंधक कुशल रहे हैं और वे क्षेत्र जहां वे अक्षम रहे हैं।
  • उद्यम की शोधन क्षमता का आकलन: यह उद्यम की दीर्घकालिक और अल्पकालिक शोधन क्षमता का आकलन करने में मदद कर सकता है। लेनदारों को अल्पकालिक शोधन क्षमता, यानी देनदारियों को पूरा करने की क्षमता जानने में दिलचस्पी है। डिबेंचर-धारक और ऋणदाता कंपनी की मूल राशि और उस पर ब्याज चुकाने की क्षमता का आकलन करने के लिए उद्यम की दीर्घकालिक और अल्पकालिक शोधन क्षमता को जानने में रुचि रखते हैं।

वित्तीय विवरण विश्लेषण के लिए दस्तावेज़

1. वार्षिक रिपोर्ट: कंपनी की स्थिति और आय विवरण समय की अवधि में लाभ, हानि और संभावित लाभ को दर्शाता है। बजट, योजना और लाभप्रदता के लिए देयता, संपत्ति, पूंजी, ऋण की स्थिति और ऐसे वित्तीय डेटा आवश्यक हैं।

2. कार्यशील पूंजी विवरण: चालू और चालू वर्ष की चालू संपत्ति और कार्यशील पूंजी विवरण का उपयोग करके कार्यशील पूंजी में सभी लागतों और परिवर्तनों को ट्रैक किया जा सकता है। वित्तीय विश्लेषण बजट, मूल्यांकन और रणनीतिक योजना में एक महत्वपूर्ण उपकरण है।

3. तुलना विवरण: दो साल से अधिक के लिए बैलेंस शीट और आय विवरण के घटकों, तत्वों या वस्तुओं का तुलनात्मक अध्ययन।

4. प्रमुख आंकड़ों का वित्तीय विश्लेषण : यह विधि परिसंपत्ति प्रबंधन, तरलता, ऋण प्रबंधन, बाजार मूल्य, विभिन्न विभागों के वित्तीय प्रदर्शन और व्यावसायिक इकाइयों की लाभप्रदता के लिए सबसे आम उपकरण है।

वित्तीय विवरण विश्लेषण के तरीके

बाहरी वित्तीय विश्लेषण

  • यह उन लोगों द्वारा संचालित किया जाता है जिनके पास एक उद्यम के विस्तृत रिकॉर्ड तक पहुंच नहीं है और इसलिए, प्रकाशित खातों, यानी लाभ और हानि के विवरण, बैलेंस शीट, निदेशकों और लेखा परीक्षक की रिपोर्ट पर निर्भर रहना पड़ता है।
  • बाहरी विश्लेषण लेनदारों, बैंकरों, डिबेंचर धारकों और सरकारी एजेंसियों जैसे बाहरी लोगों द्वारा किया जाता है।

आंतरिक वित्तीय विश्लेषण

  • संगठन की स्थिति और संचालन दक्षता जानने के लिए प्रबंधन आंतरिक विश्लेषण करता है।
  • आंतरिक विश्लेषण प्रबंधन के लिए है।

क्षैतिज या गतिशील वित्तीय विश्लेषण

  • इसके लिए दो या दो से अधिक लेखा अवधियों के वित्तीय विवरणों की आवश्यकता होती है।
  • यह विभिन्न अवधियों से समान वस्तुओं से संबंधित है।
  • यह निरपेक्ष और प्रतिशत के संदर्भ में जानकारी प्रदान करता है।
  • यह आमतौर पर समय-श्रृंखला विश्लेषण के लिए उपयोग किया जाता है।
  • यह तुलना का हिस्सा है।

लंबवत या स्थिर वित्तीय विश्लेषण

  • इसके लिए एक अवधि के लिए वित्तीय विवरण की आवश्यकता होती है।
  • यह एक ही अवधि के विभिन्न मदों से संबंधित है।
  • यह प्रतिशत के संदर्भ में जानकारी प्रदान करता है।
  • यह आमतौर पर क्रॉस-सेक्शनल विश्लेषण के लिए उपयोग किया जाता है।
  • यह तुलना की ओर एक कदम है।

लाभप्रदता वित्तीय विश्लेषण

लाभप्रदता विश्लेषण उद्यम संसाधन योजना (ERP) का हिस्सा है और व्यवसाय  जगत के नेताओं को विभिन्न परियोजनाओं, योजनाओं या उत्पादों से संबंधित लाभप्रदता को अनुकूलित करने के तरीकों की पहचान करने में मदद करता है।

यह व्यवसाय की विभिन्न राजस्व धाराओं से प्राप्त लाभ का व्यवस्थित विश्लेषण करने की प्रक्रिया है।

विचरण वित्तीय विश्लेषण

  • यह किसी व्यवसाय के बजट और वास्तविक लागत के बीच के अंतर का मूल्यांकन करता है।
  • उदाहरण के लिए, यदि किसी व्यवसाय ने अपनी बिक्री का बजट ₹10,00,000 रखा है, लेकिन ₹6,00,000 का माल बेचा है, तो विचरण विश्लेषण ₹4,00,000 का अंतर होगा।

मूल्यांकन वित्तीय विश्लेषण

  • यह व्यवसाय के वर्तमान मूल्य का विश्लेषण करता है और विलय और अधिग्रहण जैसे विभिन्न उदाहरणों के लिए इसका उपयोग किया जा सकता है।
  • एक बार कंपनी के वर्तमान अनुपात निर्धारित हो जाने के बाद, यह उनकी तुलना पिछले अनुपातों, प्रतिस्पर्धी अनुपातों आदि से कर सकता है।

रुझान वित्तीय विश्लेषण

प्रवृत्ति विश्लेषण का अर्थ है कई अवधियों में पैटर्न की पहचान करना और व्यावहारिक जानकारी प्राप्त करने के लिए उन्हें ग्राफिक प्रारूप में प्रस्तुत करना।

तरलता वित्तीय विश्लेषण

  • अल्पकालिक विश्लेषण दैनिक लागतों पर केंद्रित है। नियमित लेनदार भुगतान, अल्पकालिक उधार, वैधानिक भुगतान, वेतन और बहुत कुछ के लिए कंपनी की अल्पकालिक क्षमताओं का विश्लेषण करें। इसका मुख्य उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि एक निश्चित अवधि में पर्याप्त नकदी प्रवाह पूरी तरह से बनाए रखा जाए और सभी देनदारियों को पूरी तरह से बनाए रखा जाए। वे बिना आद्याक्षर के भरे हुए हैं।
  • अल्पकालिक अवधि मूल्यांकन अनुपात मूल्यांकन तकनीक का उपयोग करके निष्पादित किया जाता है जो तरलता, वर्तमान-दिन, एसिड-चेक इत्यादि जैसे विविध अनुपातों का उपयोग करता है।

वित्तीय विश्लेषण के प्रकार

1. बाहरी विश्लेषण (बाहरी)

2. आंतरिक विश्लेषण (प्रबंधन)

3. क्षैतिज विश्लेषण (समय श्रृंखला विश्लेषण)

4. लंबवत विश्लेषण (क्रॉस-सेक्शन विश्लेषण)

5. लाभप्रदता वित्तीय विश्लेषण

6. प्रसरण विश्लेषण

7. मूल्यांकन वित्तीय विश्लेषण

वित्तीय विश्लेषण का उद्देश्य

1. अर्जन क्षमता या लाभप्रदता का आकलन करना

2. प्रबंधकीय दक्षता का आकलन

3. उद्यमों की अल्पकालिक और दीर्घकालिक शोधन क्षमता का आकलन

वित्तीय विश्लेषण का महत्व

1. बजट का पूर्वानुमान लगाना और तैयार करना

2. एक कार्यशील पूंजी विवरण

3. तुलनात्मक कथन

4. वित्तीय अनुपातों का विश्लेषण

एक वित्तीय विश्लेषण रिपोर्ट क्या है?

एक वित्तीय शोध रिपोर्ट आमतौर पर किसी कंपनी की जांच करने वाले किसी व्यक्ति द्वारा निवेशकों को अपने शेयरों की सिफारिश करने के लिए तैयार की जाती है। रिपोर्ट लक्ष्य कंपनी का सार है ताकि निवेशक समझ सकें कि यह कैसे व्यवसाय  करता है, इसके क्या प्रतिस्पर्धात्मक लाभ हैं और यह एक अच्छा निवेश क्यों है। जिन निवेशकों को निवेश संबंधी निर्णय लेने के लिए जानकारी की आवश्यकता होती है, वे इन दस्तावेजों की छानबीन करते हैं।

वित्तीय प्रदर्शन क्या है?

वित्तीय प्रदर्शन से तात्पर्य किसी कंपनी की नीतियों और गतिविधियों के परिणामों के मौद्रिक मूल्य की गणना से है। इसका उपयोग समय के साथ कंपनी के समग्र वित्तीय स्वास्थ्य का आकलन करने और उसी उद्योग या अन्य उद्योगों या क्षेत्रों में प्रतिस्पर्धा की तुलना करने के लिए किया जाता है।

निष्कर्ष:

"वार्षिक वित्तीय विवरण लेखांकन डेटा का एक सारांश विवरण है जो कंपनी के प्रदर्शन और वित्तीय स्थिति के बारे में जानकारी प्रदान करता है"। वित्तीय विवरण एक व्यावसायिक उद्यम के खातों का सारांश प्रदान करते हैं, एक निश्चित तिथि के अनुसार संपत्ति, देनदारियों और पूंजी को दर्शाते हुए बैलेंस शीट और एक निश्चित अवधि के दौरान परिणाम और संचालन दिखाते हुए एक आय विवरण।

वित्तीय विवरणों का विश्लेषण वित्तीय विवरणों में निर्धारित विभिन्न वित्तीय मूल्यों के बीच संबंधों का अध्ययन है। किसी व्यवसाय के कामकाज और वित्तीय स्थिति को समझने के लिए विभाजन की प्रक्रिया, संबंध स्थापित करना और व्याख्या करना वित्तीय विश्लेषण विवरण के रूप में जाना जाता है।
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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: वित्तीय विश्लेषण की प्रक्रिया क्या है?

उत्तर:

  • डेटा की पुनर्व्यवस्था
  • तुलना
  • विश्लेषण
  • व्याख्या

प्रश्न: वित्तीय विवरणों का क्षैतिज विश्लेषण क्या है?

उत्तर:

कुछ वर्षों के लिए समीक्षा और वित्तीय विवरणों के विश्लेषण के लिए क्षैतिज विश्लेषण किया जाता है और इसलिए, उन वर्षों के लिए वित्तीय आंकड़ों पर आधारित होता है। यह दीर्घकालिक प्रवृत्ति विश्लेषण और योजना के लिए बहुत उपयोगी है।

प्रश्न: वित्तीय विवरण विश्लेषण का उद्देश्य क्या है?

उत्तर:

वित्तीय विवरण विश्लेषण का उद्देश्य इस प्रकार है:

(i) उद्यम की अल्पकालिक शोधन क्षमता को मापें।

(ii) उद्यम की दीर्घकालिक शोधन क्षमता को मापें।

(iii) उद्यम की परिचालन दक्षता और लाभप्रदता को मापें।

(iv) उद्योग के भीतर अंतर-फर्म पदों, अंतर-फर्म पदों और पैटर्न स्थितियों की तुलना करें।

प्रश्न: वित्तीय विवरणों के विश्लेषण से क्या अभिप्राय है? इसकी सीमाएं क्या हैं?

उत्तर:

वित्तीय विवरणों का विश्लेषण बैलेंस शीट और आय विवरण पर वस्तुओं के बीच संबंध स्थापित करके फर्म की वित्तीय ताकत और कमजोरियों की पहचान करने की सुव्यवस्थित प्रक्रिया है।

वित्तीय विवरणों के विश्लेषण की सीमाएं इस प्रकार हैं:

(i) वित्तीय विवरण की सीमा;

(ii) मूल्य स्तर में बदलाव की उपेक्षा करें;

(iii) विंडो ड्रेसिंग।

प्रश्न: शीर्ष प्रबंधन के लिए वित्तीय विवरण विश्लेषण का क्या महत्व है?

उत्तर:

शीर्ष प्रबंधन के लिए महत्व: वित्तीय विश्लेषण कंपनी के संचालन, निर्णय लेने, नियंत्रण और स्व-मूल्यांकन की सफलता को मापने में मदद करता है। प्रबंधन वित्तीय विश्लेषण के आधार पर फर्म की अल्पकालिक और दीर्घकालिक शोधन क्षमता, संसाधनों के प्रभावी उपयोग और लाभप्रदता का आकलन कर सकता है।

प्रश्न: 'उधारदाताओं' के लिए वित्तीय विवरणों के विश्लेषण का क्या महत्व है?

उत्तर:

ऋणदाता वित्तीय विवरणों के विश्लेषण के माध्यम से व्यवसाय की दीर्घकालिक और अल्पकालिक शोधन क्षमता या ऋण और ब्याज चुकाने की क्षमता का न्याय कर सकते हैं।

अस्वीकरण :
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