written by khatabook | September 3, 2021

फंड फ्लो स्टेटमेंट - अर्थ, प्रारूप और उदाहरण

फंड फ्लो स्टेटमेंट परिभाषा एक वर्णन है, जो एक कंपनी में कार्यशील पूंजी परिवर्तन की व्याख्या करता है। यह दो बैलेंस शीट स्टेटमेंट के बीच अपनी वित्तीय स्थिति को प्रस्तुत करने वाले परिवर्तनों का एक विश्लेषणात्मक विवरण है। यह एक विशेष अवधि के दौरान मौद्रिक बहिर्वाह और स्रोतों के प्रवाह और धन के अनुप्रयोगों को दर्शाता है।

फंड फ्लो स्टेटमेंट का अर्थ:

एक कंपनी लाभ और हानि (पी एंड एल) विवरण और बैलेंस शीट तैयार करती है, तो फंड फ्लो स्टेटमेंट की क्या आवश्यकता है? लाभ और हानि (पी एंड एल) विवरण और बैलेंस शीट दो स्टेटमेंट हैं जो पिछले और चालू वर्ष की वित्तीय स्थिति को दर्शाते हैं। वे यह नहीं बताते कि वित्तीय स्थिति क्यों बदल गई है। यहीं पर फंड फ्लो स्टेटमेंट की आवश्यकता होती है और लंबी और छोटी अवधि के फंड की जरूरत होती है। यह निम्नलिखित की भी व्याख्या करता है:

  • फंड के स्रोत या जहां से फंड अपने स्रोतों से आया है।
  • फंड आवेदन या जहां लंबी या छोटी अवधि के फंड का इस्तेमाल किया गया है।

फंड प्रवाह के उदाहरण:

कंपनियों के पास गैर-मौजूदा परिसंपत्ति जैसे पेटेंट, विभिन्न कंपनियों में अन्य निवेश, संयंत्र और मशीनरी, बौद्धिक संपदा अधिकार, उपकरण, भवन आदि में दीर्घकालिक धन है। इस प्रकार, गैर-मौजूदा परिसंपत्ति एक वित्तीय वर्ष में बनाई जाती है जिसका मौद्रिक मूल्य उस लेखांकन और वित्तीय वर्ष में पूरी तरह से महसूस नहीं होता है। इससे दो स्थितियाँ उत्पन्न होती हैं, जैसे:

  • जब लंबी अवधि की फंड गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों का वित्तपोषण करती हैं: फंड फ्लो स्टेटमेंट लंबी अवधि के फंड से उपयोग की गई इन संपत्तियों को प्रतिबिंबित करेगा। इन परिवर्तनों को समझा जा सकता है यदि कंपनी गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों के वित्तपोषण के लिए केवल लंबी अवधि वाली फंडयों का उपयोग कर रही है। इसे एक स्वस्थ संगठनात्मक व्यवहार के रूप में समझा जाता है जो उचित धन उपयोग के साथ सकारात्मक रूप से बढ़ रहा है।
  • जब अल्पावधि फंड गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों का वित्तपोषण करती है: फंड फ्लो स्टेटमेंट में परिवर्तन अल्पकालिक फंडयों के उपयोग को दर्शाते हैं। यह अवांछनीय है, क्योंकि यह दीर्घकालिक निवेश पर अल्पकालिक फंडयों के खतरनाक उपयोग को इंगित करता है, जो जोखिम भरा है। विशेष रूप से जब कंपनी को अपनी अल्पकालिक जरूरतों और वित्तीय दायित्वों के लिए नकदी की तंगी होने की संभावना होती है क्योंकि निवेश लंबी अवधि के होते हैं और आसानी से समाप्त नहीं किए जा सकते हैं।

इस प्रकार, इस फंड प्रवाह विश्लेषण के उपयोग के माध्यम से कार्यशील पूंजी (चाहे वह दीर्घकालिक या अल्पकालिक फंड हो) के परिवर्तन और अनुप्रयोग को इंगित किया जा सकता है और यह इसके वित्तीय स्वास्थ्य का एक सूचकांक है। इसका व्यापक रूप से इसकी उचित व्याख्या के माध्यम से दो बैलेंस शीट के बीच अंतरिम अवधि में पूंजी की स्थिति और इसके उपयोग में परिवर्तन के प्रभाव की व्याख्या करने के लिए उपयोग किया जाता है।

फंड फ्लो स्टेटमेंट के घटक:

फंड फ्लो स्टेटमेंट के घटक इसके फंड के स्रोत हैं, जो बाहर से हो सकते हैं, और मालिकों द्वारा लाई गई पूंजी, और इस बात का विवरण है कि धन का उपयोग कैसे किया जाता है, अर्थात् उनका उपयोग स्थायी परिसंपत्ति या वर्तमान परिसंपत्ति पर किया गया है।

फंड फ्लो स्टेटमेंट के फायदे:

उपरोक्त चर्चा से, कोई भी फंड फ्लो स्टेटमेंट के लाभों को आसानी से बता सकता है:

  • किसी कंपनी की कार्यशील पूंजी और चलफंड पर दबाव को स्पष्ट करने के लिए फंड प्रबंधकों को सहायता, हालांकि लाभ और हानि(पी & एल) विवरण इसे लाभदायक घोषित कर सकता है।
  • यह फंड प्रबंधकों को कंपनी के परिचालन घाटे के बावजूद उसकी वित्तीय ताकत को समझाने में मदद करता है।
  • यह फंड प्रबंधकों को लंबी अवधि की परिसंपत्तियों को वित्तपोषित करने के लिए अल्पकालिक फंड का दुरुपयोग करते समय फंड प्रवाह और जोखिम स्तर का विश्लेषण करने में मदद करता है। आमतौर पर, यह एक दुर्गम क्षेत्र होता है जो कंपनी की बैलेंस शीट या लाभ और हानि विवरण में परिलक्षित नहीं होता है।

फंड फ्लो स्टेटमेंट का उपयोग कोण करता है?

बेशक, धन के ऋणदाता इसमें निवेश करने से पहले कंपनी के स्वास्थ्य को जानना चाहते हैं। फंड फ्लो स्टेटमेंट दिलचस्पी का एक महत्वपूर्ण क्षेत्र होगा, क्योंकि वे कंपनी के वित्तीय विवरणों में घोषित परिचालन घाटे या मुनाफे पर ध्यान केंद्रित करने के बजाय धन के उपयोग का आकलन करते हैं। इसका एक उत्कृष्ट उदाहरण बैंककर्मी हैं जो कंपनियों के अधिविकर्ष और नगदी ऋण सुविधाओं का आकलन करने के लिए फंड फ्लो स्टेटमेंट का उपयोग करते हैं।

फंड फ्लो स्टेटमेंट प्रपत्र:

फंड फ्लो स्टेटमेंट का सामान्य प्रारूप इस प्रकार होगा-

फंड के स्रोत 

 

फंड का अनुप्रयोग

 

 

पूंजी फंड 

उधार और ऋण 

संचालन से उत्पन्न धन 

संपत्ति की बिक्री (यदि कोई हो) 

* (शेष राशि) उपयोग की गई फंडयों को घटाकर स्रोतों की अधिकता

 [कार्यशील पूंजी में कमी]

 

xxx

xxx

xxx

 xxx

 

xxx

 

स्थायी परिसंपत्तियों में उपयोग की जाने वाली फंड

अन्य गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों में उपयोग की गई फंड 

मौजूदा ऋण चुकाने के लिए उपयोग की जाने वाली फंड

करों, लाभांशों आदि के भुगतान के लिए उपयोग की जाने वाली फंड।

 *(शेष राशि) धन की कमी के आवेदन द्वारा कटौती की गई धनराशि।

[कार्यशील पूंजी में वृद्धि] 

 

xxx

 xxx

 xxx

 

xxx

 

xxx

 

xxx

कुल

xxx

कुल

xxx

कार्यशील पूंजी क्या है?

कार्यशील पूंजी वह धन है, जिसका उपयोग कंपनी के व्यवसाय संचालन पर दिन-प्रतिदिन के खर्चो के लिए किया जाता है। यह उद्यम की तरल वित्तीय चल फंड को दर्शाता है और व्यवसाय की निरंतरता और विकास के लिए महत्वपूर्ण है, इसलिए कार्यशील पूंजी का विवेकपूर्ण उपयोग और अच्छी तरह से प्रबंधित करने की आवश्यकता है। हमने अभी देखा है कि कार्यशील पूंजी धन प्रवाह विवरण और व्यवसाय के स्वास्थ्य को कैसे प्रभावित करती है।

फंड फ्लो स्टेटमेंट की परिभाषा में, कार्यशील पूंजी को वर्तमान देनदारियों और परिसंपत्तियों और दीर्घकालिक या अल्पकालिक पूंजीगत फंड के रूप में दिखाया गया है। आइए जानें कि ये क्या हैं।

वर्तमान संपत्ति का मतलब उन संपत्ति से है जिन्हें आप कम समय में आसानी से नगद में बदल सकते हैं। इसी तरह, वर्तमान देनदारियां वे हैं जिन्हें एक वर्ष के भीतर भुगतान करने की आवश्यकता होती है।

वर्तमान संपत्ति निम्नलिखित से बनी है:

  • बैंक में रखी गयी राशि
  • हाथ में नकद
  • माल 
  • अल्पकालिक प्राप्य
  • बेचे गए माल से प्राप्य या भुगतान किए जाने वाले खाते।

वर्तमान देनदारियों में निम्नलिखित शामिल हैं:

  • आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान या देय खाते
  • अल्पकालिक बकाया ऋण/उधार।

इसलिए, कार्यशील पूंजी सूत्र एक कंपनी की वर्तमान संपत्ति और वर्तमान देनदारियों के बीच की अधिकता या घाटा है।

कार्यशील पूंजी = वर्तमान संपत्ति या वर्तमान देनदारियों के बीच अतिरिक्त या घाटा।

कार्यशील पूंजी सकारात्मक होती है, जब संपत्ति अधिक होती है और देनदारियां अधिक होने पर ऋणात्मक होती हैं।

कार्यशील पूंजी अनुपात भी एक आवश्यक मापिए है, जो कंपनी के स्वास्थ्य में अंतर्दृष्टि प्रदान करता है और इसे सरलता से व्यक्त किया जाता है:

कार्यशील पूंजी अनुपात = वर्तमान संपत्ति को वर्तमान देनदारियों से विभाजित किया जाता है।

यदि कार्यशील पूंजी का अनुपात 1 से अधिक है, तो इसे सकारात्मक पूंजी कहा जाता है, और कंपनी के पास अपने अल्पकालिक ऋणों का भुगतान करने के लिए पर्याप्त नकदी होती है। यदि कार्यशील पूंजी का अनुपात 1 से कम है, तो इसे नकारात्मक पूंजी कहा जाता है, जिसका अर्थ है कि कंपनी को अपने अल्पकालिक ऋणों का भुगतान करने में समस्या है और कार्यशील पूंजी के नए आसव की आवश्यकता है।

फंड फ्लो स्टेटमेंट पढ़ना:

जब कार्यशील पूंजी में वृद्धि होती है:

यह स्थिति तब उत्पन्न होती है जब किसी व्यवसाय में शुद्ध कार्यशील पूंजी ने वर्तमान संपत्ति में वृद्धि की है। इसे बढ़ी हुई प्राप्तियों या अन्य संपत्तियों द्वारा परिभाषित किया जा सकता है। या, वर्तमान देनदारियों में कमी से ऐसी स्थिति उत्पन्न हो सकती है। इसका मतलब है कि कंपनी अब अपनी कार्यशील पूंजी आवश्यकताओं को पूरा करने, अपने लाभांश का भुगतान करने या अपने दीर्घकालिक स्रोतों से अपने कुछ अल्पकालिक बकाया ऋण आदि का भुगतान करने के लिए धन का प्रभावी ढंग से उपयोग कर सकती है। ऐसी कंपनी आर्थिक रूप से स्वस्थ है और पूंजी के अपने निवेशकों के लिए एक अच्छा दांव है।

जब कार्यशील पूंजी में कमी या अभाव होती है:

यह स्थिति तब उत्पन्न होती है जब कंपनी के पास कम दीर्घकालिक स्रोत और अधिक धन उपयोग अवसर होते हैं। ऐसी कंपनी को अपनी प्रतिबद्धताओं को पूरा करने के लिए ऋण जुटाना पड़ता है। निवेशक ऐसी लाभदायक कंपनी की कार्यशील पूंजी की जरूरतों में निवेश करना चाहेंगे। जिस कंपनी को ऐसी कार्यशील पूंजी की सुविधा मिलती है, वह अपनी कार्यशील पूंजी के लिए आवश्यक धन के बोझ को कम कर सकती है और इसका उपयोग या दीर्घकालिक संपत्ति बनाने के लिए कर सकती है।

इसके कारण, फंड फ्लो स्टेटमेंट के कई फायदे हैं। एक कंपनी के स्वास्थ्य को उजागर करने के अलावा, यह धन उत्पन्न करने के लिए कार्यशील पूंजी में कटौती को भी दर्शाता है जिसका उपयोग दीर्घकालिक प्रतिबद्धताओं पर किया जा सकता है और विभिन्न परिसंपत्तियों का उपयोग करके इसे उचित रूप से उपयोग करके धन के स्रोत को प्रभावी ढंग से कैसे बदल सकता है।

कंपनी के फंड फ्लो स्टेटमेंट और निवेशक निविष्ट की प्रभावी समझ महत्वपूर्ण है, क्योंकि यह पूंजी के स्रोतों और फंड के उपयोग के उद्देश्यों में बदलाव को दर्शाता है। किसी कंपनी की वर्तमान देनदारियों और परिसंपत्तियों में अधिक या घाटा इस प्रकार प्रभावी रूप से केवल फंड फ्लो स्टेटमेंट में चित्रित किया जाता है, न कि लाभ और हानि विवरण या बैलेंस शीट में।

फंड फ्लो स्टेटमेंट तैयार करने की आधुनिक प्रथाएं:

वित्तीय रूप से मजबूत बने रहने के लिए, प्रत्येक कंपनी को पर्याप्त व्यावसायिक निर्णय लेने के लिए अपने फंड प्रवाह विवरण का बार-बार विश्लेषण करना चाहिए। कार्यशील पूंजी फंड और ऋण के लिए बैंकों, निवेशकों आदि से संपर्क करते समय कंपनी की वर्तमान स्थिति और धन की जरूरतों को चित्रित करने के लिए इसे अपने लाभ और हानि (पी एंड एल) और बैलेंस शीट स्टेटमेंट की भी आवश्यकता होती है। आज, अधिकांश व्यवसाय इन जटिल वित्तीय विवरणों को तुरंत तैयार करने के लिए टैली या ईआरपी सॉफ़्टवेयर जैसे लेखांकन के लिए उन्नत तकनीक का उपयोग करते हैं। इसके माध्यम से वे वित्तीय विवरणों की सॉफ्टवेयर और वैश्लेषिकी रिपोर्ट तक पहुंच सकते हैं।

निष्कर्ष:

इस लेख में, हमने फंड फ्लो स्टेटमेंट के अर्थ पर चर्चा की है कि फंड फ्लो स्टेटमेंट  क्या है, और यह कैसे कार्यशील पूंजी को प्रभावित करता है, जो कि कंपनी की रक्त रेखा है। हमें उम्मीद है कि हमने स्पष्ट रूप से वर्णन किया है कि कंपनी की वित्तीय स्थिति में बदलाव के कारण दो बैलेंस शीट के बीच अंतरिम अवधि के दौरान परिवर्तनों की व्याख्या करने के लिए फंड फ्लो स्टेटमेंट कैसे महत्वपूर्ण है। इसके लिए आप अपने लेखांकन को कुशलतापूर्वक संभालने के लिए Biz Analyst या Cashbook का उपयोग कर सकते हैं।

Biz Analyst एक उपयोगी ऐप है, जो आपके व्यवसाय से जुड़े रहने, नकदी प्रवाह में सुधार करने और व्यवसाय के विकास को बेहतर बनाने के लिए आपकी बिक्री का विश्लेषण करने में मदद करता है। दूसरी ओर, Cashbook व्यवसाय की आय और व्यय पर नज़र रखने, कैशबुक में कई सदस्यों को जोड़ने और आपकी कंपनी के लिए विभिन्न रिपोर्ट तैयार करने में मदद करती है, इसलिए, ये दोनों एप्लिकेशन आपकी कंपनी और सुरक्षित लेखांकन के लिए काफी फायदेमंद साबित हो सकते हैं।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (FAQs)

  1. व्यावसायिक संपत्ति से क्या तात्पर्य है?

 व्यापार में संपत्ति दो प्रकार की हो सकती है।

  • भवन, मशीनरी, भूमि आदि जैसे दीर्घकालिक उपयोग के लिए खरीदी गई अचल संपत्तियां जिन्हें आसानी से समाप्त नहीं किया जा सकता है।
  • मौद्रिक मूल्य वाली चालू संपत्तियां और आसानी से नकदी में परिवर्तित हो जाती हैं जैसे बैंक शेष, माल की सूची, कच्चा माल, जमा, अन्य कंपनियों में निवेश, बौद्धिक संपदा अधिकार, पेटेंट आदि।
  1. उच्च कार्यशील पूंजी अनुपात क्या दर्शाता है?

उच्च कार्यशील पूंजी अनुपात इंगित करता है कि व्यवसाय की संपत्ति में एक उच्च सूची है और माल बेचने या राशियों को प्राप्य खातों में परिवर्तित करने में समस्या है। इसका यह भी अर्थ है कि कार्यशील पूंजी पर्याप्त है और इसे अन्य व्यावसायिक क्षेत्रों में निवेश करने के लिए विवेकपूर्ण तरीके से इस्तेमाल किया जाना चाहिए जैसे कि कर्ज चुकाना।

  1. व्यवसायों के लिए लेखांकन सॉफ्टवेयर क्यों आवश्यक है?

लेखांकन सॉफ्टवेयर एक व्यवसाय के वित्तीय डेटा के प्रभावी प्रबंधन में मदद करता है। उदाहरण के लिए, Biz Analyst जैसा समाधान आसान लेखांकन, डेटा प्रविष्टि, बिक्री के विश्लेषण में मदद कर सकता है और बिक्री टीम की उत्पादकता बढ़ाने में भी मदद कर सकता है। इस ऐप में आपकी लेखा प्रक्रिया सुरक्षित रहेगी जहां आप अपने व्यवसाय के विकास के लिए प्रभावी डेटा-संचालित निर्णय ले सकते हैं।

  1. अचल संपत्तियों से क्या तात्पर्य है?

एक कंपनी की अचल संपत्ति लंबी अवधि के उपयोग के लिए खरीदी जाती है - उदाहरण के लिए, भवन, मशीनरी, भूमि आदि, जिसे आसानी से समाप्त नहीं किया जा सकता है।

  1. चालू सम्पत्ति से क्या तात्पर्य है?

किसी कंपनी की चालू संपत्ति का मौद्रिक मूल्य होता है। वे आसानी से तरल नकदी में परिवर्तित हो जाते हैं जैसे बैंक शेष, माल सूची, कच्चा माल, जमा, अन्य कंपनियों में निवेश, बौद्धिक संपदा अधिकार, पेटेंट आदि।

  1. कार्यशील पूंजी अनुपात से क्या तात्पर्य है?

कार्यशील पूंजी अनुपात = वर्तमान संपत्ति / वर्तमान देयताएं।

जब कार्यशील पूंजी अनुपात 1 से अधिक होता है, तो यह सकारात्मक होता है, और कंपनी के पास अपने अल्पकालिक ऋणों का भुगतान करने के लिए पर्याप्त नकदी होती है। जब यह 1 से कम या ऋणात्मक होता है, तो कंपनी को अल्पावधि में अपने ऋणों का भुगतान करने में समस्या होती है और अतिरिक्त कार्यशील पूंजी की आवश्यकता होती है।

  1. फंड फ्लो स्टेटमेंट के आवश्यक घटक क्या हैं?

फंड फ्लो स्टेटमेंट के घटक बाहरी लोगों से धन के स्रोत और मालिकों द्वारा लाई गई पूंजी हैं, साथ ही इस बात का विवरण है कि फंड का उपयोग कैसे किया जाता है, अर्थात् उनका उपयोग अचल संपत्तियां पर किया गया है या वर्तमान संपत्ति में।

  1. कार्यशील पूंजी को कैसे परिभाषित किया जाता है?

कार्यशील पूंजी सूत्र कंपनी की वर्तमान संपत्ति और वर्तमान देनदारियों के बीच की अधिकता या घाटा है। इसलिए, कार्यशील पूंजी के लिए फंड फ्लो स्टेटमेंट में सूत्र है: कार्यशील पूंजी = वर्तमान संपत्ति और वर्तमान देनदारियों के बीच अतिरिक्त या घाटा।

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