written by | December 1, 2022

प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर कैसे भिन्न होते हैं? विस्‍तार से जानें

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एक राष्ट्र के नेतृत्व को बुनियादी ढांचे, चिकित्सा केंद्रों, शिक्षा, पर्यटन और अन्य कार्यों में सुधार के लिए धन की आवश्यकता होती है। संक्षेप में, सरकार को देश को बढ़ने में मदद करने के लिए वित्त की आवश्यकता होती है। नतीजतन, सरकार इन सुविधाओं के बदले अपने निवासियों से कर वसूल कर राजस्व उत्पन्न करती है। भारतीय कराधान व्यवस्था के तहत, निवासियों को विभिन्न करों के अधीन किया जाता है और इन शुल्कों में सबसे महत्वपूर्ण अंतर यह है कि उन्हें कैसे लागू किया जाता है। हालांकि, भारत में अधिकांश लेवी दो भागों में विभाजित हैं: प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कराधान।

क्या आप जानते हैं?

भारत का संविधान केंद्र और राज्य सरकारों को कर लगाने की शक्ति प्रदान करता है।

प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों की तुलना

 निम्नलिखित चार्ट प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कराधान के बीच मूलभूत अंतरों को सारांशित करता है।

मतभेद का विषय

प्रत्यक्ष कर

अप्रत्यक्ष कर

परिभाषा

नागरिक इतनी राशि का भुगतान सीधे सरकार को करते हैं, जबकि अन्य इसे प्रसारित नहीं कर सकते।

कई तरह के कृत्य इस राशि की निगरानी करते हैं।

अप्रत्यक्ष कर वस्तुओं, माल और संचालन के अंतिम उपयोगकर्ताओं पर लगाए जाते हैं। यह भिन्नता उत्पादों को बेचने, आयात करने और प्राप्त करने के लिए उत्पादकों और वितरकों के लिए प्रासंगिक है।

दूसरी ओर, ग्राहक इस प्रकार के कर का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार हैं।

फ़ायदे

सरकार इसे सालाना एकत्र करती है और आम तौर पर इसे मूल रूप से घटा दिया जाता है, जिससे यह अधिक लागत प्रभावी हो जाता है और प्रबंधन ओवरहेड को कम करता है। कर योग्य आय अपरिवर्तनीय है, जिससे सरकार को राजस्व का सही अनुमान लगाने की अनुमति मिलती है। इन करों का संग्रह कीमतों के प्रबंधन और असमानताओं को कम करने में सहायता करता है।

ग्राहकों को केवल खरीद के समय IT का भुगतान करना होगा। नतीजतन, कराधान सीधा है। करदाता बुनियादी चीजों पर कम प्रीमियम का भुगतान करते हैं और शानदार चीजों पर लाभांश में वृद्धि करते हैं। इस प्रकार अप्रत्यक्ष कर योगदान एक उचित योगदान का आश्वासन देता है।

कर का अधिरोपण

जैसा कि शीर्षक से संकेत मिलता है, सरकार नागरिकों की कमाई के आधार पर कर लगाती है।

सरकार खरीदे या इस्तेमाल किए गए उत्पादों और सेवाओं के लिए नागरिकों पर शुल्क लगाती है।

भुगतान का कोर्स

उपभोक्ता इसे सीधे सरकार को दे सकते हैं।

लोग इसे एक मध्यस्थ के माध्यम से अधिकारियों को दे सकते हैं।

भुगतान करने वाली इकाई

कंपनियां और ग्राहक दोनों इस प्रकार के करों का भुगतान करते हैं।

अंतिम उपयोगकर्ता ग्राहक वे हैं जो इन करों का भुगतान करते हैं।

भुगतान की दर

सरकार राजस्व और मुनाफे के आधार पर प्रतिशत निर्धारित करती है।

दर सभी के लिए समान है।

भुगतान की हस्तांतरणीयता

अहस्तांतरणीय

हस्तांतरणीय

कर की प्रकृति

इस प्रकार की प्रगति हो रही है, जिसका अर्थ है कि दर एक व्यक्ति की कमाई और मुनाफे के साथ बढ़ती है।

यह प्रकार प्रतिक्रियावादी है, जिसका अर्थ है कि किसी व्यक्ति की आय की परवाह किए बिना दर अपरिवर्तित रहती है।
 

प्रत्यक्ष कर और उसके प्रकार

जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, आप सीधे ऐसे करों का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार हैं। सरकार नागरिकों या संगठनों पर ऐसे कर लगाती है और कोई इसे किसी अन्य व्यक्ति या संगठन को नहीं दे सकता है। राजस्व विभाग केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड का प्रबंधन करता है और ऐसा लगता है कि यह एकमात्र परिसंघ है जो प्रत्यक्ष कराधान पर नज़र रखता है। केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड बहुत से कानूनों का समर्थन करता है जो प्रत्यक्ष करों के विभिन्न हिस्सों की देखरेख करता है ताकि इसे अपनी जिम्मेदारियों को पूरा करने में मदद मिल सके।

आयकर अधिनियम: 1961 का आयकर अधिनियम, IT अधिनियम के रूप में भी प्रसिद्ध है। भारत का एक आयकर कानून उन नियमों को स्थापित करता है जो भारत में कर योग्य दरों का मार्गदर्शन करते हैं। ये क़ानून किसी भी मूल से कर आय, जिसमें मजदूरी और व्यवसाय  से लाभ, अचल संपत्ति या आवास का मालिक होना, कंपनी का संचालन करना आदि शामिल हैं। आयकर अधिनियम के तहत, सरकार आपको जीवन बीमा भुगतान पर मिलने वाली सभी कर बचत का उल्लेख करती है या एक सुरक्षित निवेश। यह निर्धारित करता है कि आप निवेश के माध्यम से कितना पैसा बचाते हैं और आप किस टैक्स ब्रैकेट में आते हैं।

संपत्ति कर अधिनियम: संपत्ति कर अधिनियम, जो 1951 में लागू हुआ, एक व्यक्ति के निवल मूल्य, एक HUF या एक व्यवसाय के करों को नियंत्रित करता है। जब किसी व्यक्ति की कुल संपत्ति ₹30 लाख से अधिक हो जाती है, तो अत्यधिक राशि के एक प्रतिशत का कराधान देय होता है। 2015 में जो बजट पेश किए गए, उन्होंने आखिरकार इस पर विराम लगा दिया। इसे सालाना 1 करोड़ रुपये से अधिक की कमाई करने वाले व्यक्तियों पर बारह प्रतिशत अधिभार के साथ बदल दिया गया है। यह सालाना ₹10 करोड़ से अधिक वाले व्यवसायों के लिए प्रासंगिक है। नए मानकों ने सरकार द्वारा करों में एकत्र की जाने वाली कुल राशि और संपत्ति कर के माध्यम से एकत्र की जाने वाली कुल राशि में भारी वृद्धि की।

उपहार कर अधिनियम: यह कानून 1958 में लागू किया गया था और यह निर्धारित किया गया था कि जब कोई व्यक्ति एहसान या उपहार, गहने, या धन प्राप्त करता है, तो उसे ऐसी वस्तुओं पर आयकर का भुगतान करना होगा। जैसा कि ऊपर बताया गया है, दान पर 30 प्रतिशत कर 1998 तक रखा गया था, जब इसे निरस्त कर दिया गया था। परंपरागत रूप से, व्यक्ति को करों का भुगतान करना पड़ता है जब किसी व्यक्ति को स्टॉक, आभूषण, भूमि या अन्य वस्तुओं के समान उपहार मिलते हैं। हालांकि, नए नियमों के अनुसार, माता और पिता, पति, चाचा, चाची और भाई-बहनों जैसे परिवारों के उपहारों पर कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। यहां तक ​​कि नगरपालिका सरकार की ओर से उपहार भी इन शुल्कों से मुक्त हैं।

व्यय कर अधिनियम: यह अधिनियम 1987 में उन खर्चों से निपटने के लिए अधिनियमित किया गया था जो आप, एक व्यक्ति के रूप में, रेस्तरां या आवास की सुविधाओं का उपयोग करते समय उठा सकते हैं। जम्मू-कश्मीर को छोड़कर यह पूरे देश पर लागू होता है। यह दावा करता है कि जब मूल्य 3,000 रुपये से अधिक हो जाता है, तो क़ानून के तहत विभिन्न शुल्क लगाए जाते हैं, जिसमें सभी ठहरने के खर्च और रेस्तरां में होने वाले खर्च शामिल हैं।

ब्याज कर अधिनियम: 1974 का यह अधिनियम कराधान से संबंधित है जो कुछ परिस्थितियों में अर्जित आय पर ब्याज लगाता है। कानून का सबसे हालिया अपडेट निर्दिष्ट करता है कि यह मार्च 2000 के बाद प्राप्त ब्याज पर लागू नहीं होगा।

अप्रत्यक्ष कर और उसके प्रकार

ये उत्पादों और सेवाओं पर लगाए गए कर हैं। ये DT से भिन्न होते हैं क्योंकि उन्हें उन नागरिकों पर लागू नहीं किया गया है जो उन्हें सीधे भारत सरकार को भुगतान करते हैं; हालाँकि, कर वस्तुओं पर रखा जाता है और एक बिचौलिए के माध्यम से एकत्र किया जाता है, जो माल का विपणन करता है। बिक्री कर, विदेशी उत्पादों पर शुल्क, मूल्य वर्धित कर और कुछ अन्य IT सबसे आम हैं। सरकार वस्तुओं या सेवाओं की लागत में उन्हें जोड़कर कर वसूलती है, जिससे उत्पाद की कीमत बढ़ जाती है।

उत्पाद शुल्क: यह राष्ट्र के भीतर उत्पादित वस्तुओं पर लगाए गए कराधान से संबंधित है। भारत की केंद्र सरकार विशिष्ट वस्तुओं को बनाने और बेचने के लाइसेंस के बदले में इस प्रकार का IT लगाती है। राज्य विधायिका ड्रग्स और शराब पर भी शुल्क वसूलती है।

वैट: एक दुकानदार या व्यवसायी आयकर का भुगतान करता है, बाद में उत्पादों और सेवाओं पर उत्पाद शुल्क में ग्राहकों को दिया जाता है।

सीमा शुल्क: सरकार देश के बाहर खरीदे गए उत्पादों पर ऐसे कर लगाती है और आमतौर पर व्यवसायों और ग्राहकों द्वारा भुगतान किया जाता है।

मनोरंजन कर: सरकार सिनेमा मालिकों के खिलाफ कर लगाती है, जो फिल्म देखने के लिए भुगतान करने वाले व्यक्ति को लागत देते हैं।

सेवा कर: उपभोक्ता द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाओं पर लगाया जाता है, जैसे भोजनालयों के भोजन की लागत।

सिक्योरिटीज ट्रांजैक्शन टैक्स: इंडियन स्टॉक एक्सचेंज सिक्योरिटीज ट्रांजैक्शन पर यह लेवी लगाता है।

निष्कर्ष:

किसी देश की अर्थव्यवस्था में प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर आवश्यक होते हैं। इनमें से प्रत्येक सरकारी लेवी हमारे देश की प्रगति के लिए एकत्र करती है और केंद्र और राज्य दोनों सरकारें इन फंडों को इकट्ठा कर सकती हैं। आप स्पष्ट रूप से या परोक्ष रूप से करों का भुगतान करने से नहीं बच सकते। किसी भी अन्य प्रकार के कर से अधिक, आयकर आपके अथक रूप से अर्जित नकदी के एक महत्वपूर्ण हिस्से को खा जाता है। शुक्र है, एक आयकर अधिनियम सिर्फ एक दर्शन है जो निर्दिष्ट करता है कि विशिष्ट व्यय पर करों को कैसे बचाया जाए ताकि यह आपके बटुए पर अत्यधिक बोझ हो।

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: प्रत्यक्ष कर कितने प्रकार के होते हैं?

उत्तर:

निगम कर, उपहार कर, विरासत कर, पेरोल कर, VAT, अचल संपत्ति और पूंजीगत कर सभी प्रत्यक्ष कर हैं।

प्रश्न: जब आप स्टैम्प शुल्क का भुगतान करने से चूक जाते हैं तो क्या होता है?

उत्तर:

जब आप समय पर अपना ट्रांसफर चार्ज नहीं चुकाते हैं तो आपको उस पैसे पर ब्याज का सामना करना पड़ता है जो आप पर बकाया है। आपको कुछ अन्य लागतें भी चुकानी पड़ सकती हैं।

प्रश्न: करों की गणना का सूत्र क्या है?

उत्तर:

कोई व्यक्ति अपनी सकल आय के अनुपात के रूप में कर की गणना कर सकता है। आपके द्वारा अर्जित की गई राशि के आधार पर, वे आपकी वेतन दरों का निर्धारण करते हैं। आपकी आय का पहला बीस प्रतिशत एक निश्चित राशि के अधीन है और आपको बीस प्रतिशत कर देना होगा।

प्रश्न: जीएसटी किस प्रकार का कर है?

उत्तर:

GST एक राष्ट्रव्यापी अप्रत्यक्ष कर है जो उत्पादों और सेवाओं के उत्पादन, खरीद, बिक्री और प्रावधान पर लगाया जाता है।

प्रश्न: भारत में कौन से निकाय कराधान बनाए रखते हैं?

उत्तर:

दो अलग-अलग निकाय प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कराधान का समर्थन करते हैं, केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड और केंद्रीय उत्पाद और सीमा शुल्क बोर्ड।

प्रश्न: भारत में, कराधान की दरें कौन निर्धारित करता है?

उत्तर:

सरकार उन दरों को निर्धारित करने के लिए कराधान बैंड नियुक्त करती है जिन पर प्रत्येक विशेष व्यय निर्धारक वार्षिक कर मूल्यांकन के लिए पात्र है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि आयकर दरें और कानून उपयुक्त हैं।

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