भारत में पीपीई पर जीएसटी: फेस मास्क, सैनिटाइज़र और हैंडवाश पर जीएसटी

2017 से पहले मल्टीपल टैक्स की व्यवस्था थी। यह हैंड सैनिटाइटर, दस्ताने, मास्क इत्यादि जैसे उत्पादों के लिए लागू था। माल और सेवा कर (जीएसटी) करों के कैस्केडिंग से बचने के लिए पेश किया गया था। मास्क, हैंड सैनिटाइज़र के लिए मूल्य वर्धित प्रणाली के तहत दरें अलग-अलग राज्यों में अलग-अलग हैं। जीएसटी अनुपालन के तहत, पीपीई किट पर जीएसटी, फेस मास्क और सैनिटाइटर और हैंड वॉश पर जीएसटी पूरे देश में समान है। जीएसटी प्रणाली में केवल एक ही कर है जिसका अर्थ है कि अन्य सभी करों को यहां सम्मिलित किया गया है। इसलिए, जीएसटी की शुरूआत के साथ, व्यक्तिगत सुरक्षा उपकरण या पीपीई उत्पादों की कीमतों को सरल बनाया गया है।

माल और सेवा कर (जीएसटी) एक एकल कर है जो निर्माता से अंतिम उपभोक्ता तक वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लागू होता है। इसका उद्देश्य विनिर्माण लागत को कम करना और अधिक समान मूल्य वाली वस्तुओं और सेवाओं के साथ अधिक समान और सरलीकृत अर्थव्यवस्था बनाना है। अगर आप सैनिटाइज़र या मास्क जैसे पीपीई उत्पादों पर जीएसटी दर के बारे में सुनिश्चित नहीं हैं, तो इस लेख को पढ़ने के बाद, आप पीपीई पर जीएसटी दर और पीपीई पर जीएसटी के प्रभाव को बेहतर ढंग से समझ पाएंगे।

वस्तुओं और सेवाओं पर विभिन्न जीएसटी दरें क्या हैं?

• केंद्रीय माल और सेवा कर (सीजीएसटी) अधिनियम, 2017 के अनुसार, वस्तु और सेवा कर की दरें 28%, 18%, 12% और 5% हैं, जो वस्तुओं और सेवाओं पर लगाई जाती हैं।
• यदि आपूर्ति के समय खरीददार और विक्रेता का स्थान समान है, तो इसे अंतर्राज्यीय आपूर्ति के रूप में जाना जाता है, और कर क्रमशः राज्य कर और केंद्रीय कर के रूप में लगाया जाता है।
• दूसरी ओर, यदि आपूर्ति के समय खरीदार और विक्रेता का स्थान भिन्न होता है, तो इसे अंतरराज्यीय आपूर्ति के रूप में जाना जाता है।
• आपूर्ति के मूल्य की गणना करने के लिए आपूर्ति के स्थान के बारे में जानना आवश्यक है। आपूर्तिकर्ता को यह जांचना होगा कि लेनदेन अंतरराज्यीय है या अंतर्राज्यीय।
• यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि तीन करों में से कौन से करों को एकत्र करने की आवश्यकता है। जीएसटी में तीन प्रकार के कर हैं जो इस प्रकार हैं:

• केंद्रीय माल और सेवा कर (सीजीएसटी),
• राज्य वस्तु एवं सेवा कर (एसजीएसटी),
• अंतरराज्यीय वस्तु एवं सेवा कर (आईजीएसटी)।

दुनिया भर में COVID-19 महामारी के प्रकोप के साथ, सैनिटाइटर, डिस्पोजेबल फेस मास्क, पीपीई और टेस्ट किट जैसी चिकित्सा आपूर्ति की मांग में भारी वृद्धि हुई है। इसलिए, जीएसटी दरें, एचएसएन कोड, आईटीसी उपलब्धता, छूट विवरण और विनिर्माण पहलुओं को जानना सहायक होता है।

फेस मास्क और पीपीई किट पर जीएसटी का प्रभाव

टैक्स्ड इंटरचेंज ऑफर: सभी सप्लायर्स 18% टैक्स दर पर पीपीई उत्पादों की जीएसटी कार्यान्वयन दर का पालन करते हैं; कई ज्ञात पीपीई निर्माताओं ने कुछ नए ऑफ़र शुरू किए जो उपयोगकर्ताओं को पीपीई का पूरा पैकेज रियायती मूल्य पर खरीदने की अनुमति देते हैं।

हाथ के दस्ताने और सैनिटाइज़र पर जीएसटी के कुछ लाभ इस प्रकार हैं:

2020 में फेस मास्क, हैंड ग्लव्स और सैनिटाइजर की मांग काफी बढ़ गई। ये उत्पाद सामाजिक दूरी और अच्छी स्वच्छता बनाए रखने के लिए आवश्यक हैं।

1. एकीकृत राष्ट्रीय बाजार

जीएसटी ने भारत को मानक कर दरों और प्रक्रियाओं के साथ एक एकीकृत राष्ट्रीय बाजार बना दिया है। इसने करों की विविधता के कारण मौजूद बाधाओं को तोड़ दिया।

2. प्रतिस्पर्धी बढ़त

भारत में जीएसटी लागू होने से वस्तुओं और सेवाओं की लागत में कमी आई है। इसने अंतर्राष्ट्रीय स्तर पर वस्तुओं और सेवाओं को प्रतिस्पर्धी बनाकर देश को एक फायदा दिया।

3. करों का कोई व्यापक प्रभाव नहीं

करों का कैस्केडिंग तब होता है जब उत्पादन के प्रत्येक चरण पर कर लगाया जाता है। यह प्रथा अंततः माल की कीमत को बढ़ाती है, जो मुद्रास्फीति की ओर ले जाती है। जीएसटी लागू होने के साथ, आपूर्तिकर्ता सरकार को भुगतान किए गए करों पर क्रेडिट या आईटीसी ले सकते हैं। इसके परिणामस्वरूप पिछले कर ढांचे के नकारात्मक प्रभाव में कमी आई है।

मास्क और सैनिटाइज़र के निर्माताओं के लिए जीएसटी के लाभ

मास्क और सैनिटाइज़र के निर्माताओं पर जीएसटी के कुछ लाभ निम्नलिखित हैं:

• वैट सिद्धांत के आधार पर, जीएसटी केवल उपभोग के अंतिम बिंदु पर लगाया जाएगा, न कि कई स्थानों पर। यह आर्थिक असमानताओं को दूर करने और एकल राष्ट्रीय बाजार के निर्माण में सहायता करेगा।
• शोध के अनुसार, जीएसटी को अपनाने से लंबे समय में वस्तुओं और सेवाओं की लागत कम होगी।
• तथ्य यह है कि अंतरराज्यीय आपूर्ति पर अधिकांश पूर्व गैर-विश्वसनीय कर अब विश्वसनीय हैं, विनिर्माण लागत जैसे प्रवेश कर, केंद्रीय बिक्री कर, आदि को कम करने में महत्वपूर्ण है।
• अब सेट-ऑफ़ संभव होगा, जिससे विनिर्माण क्षेत्र पर भार कम होगा और ऋण का निरंतर प्रवाह सुनिश्चित होगा। चूंकि अधिकांश करों को जीएसटी प्रणाली के तहत समाहित कर दिया गया है, अन्य व्यापारिक चैनल खिलाड़ी, जैसे कि खुदरा विक्रेता और वितरक, अब अपने द्वारा भुगतान किए गए करों के लिए क्रेडिट का दावा करने में सक्षम होंगे।
• विनिर्माताओं पर अप्रत्यक्ष कर के भार में कमी के साथ, फर्नीचर निर्माण उद्योग केवल विपणन के बजाय विनिर्माण प्रक्रिया के गुणवत्ता तत्व पर अधिक ध्यान केंद्रित करेगा, एक ऐसे देश में गुणवत्ता अंतराल को भरेगा जिसे अपने माल को अपग्रेड करने की सख्त जरूरत है।
• छूट संबंधित बिलों पर अलग से दिखाई जाती है।

कुछ पीपीई उत्पादों के लिए जीएसटी दरें नीचे सूचीबद्ध की गई हैं:

➢ गैर-बुने हुए वस्त्रों से बने पीपीई किट:

COVID-19 स्थिति के कारण, केंद्र सरकार ने पीपीई, हैंड सैनिटाइज़र और फेस मास्क के आयात पर बुनियादी सीमा शुल्क और स्वास्थ्य उपकर जैसी कुछ छूट दी है।

यदि ऐसा कोई मामला है जब कर्मचारियों, श्रमिकों और कर्मचारियों द्वारा स्पष्ट रूप से क्रेडिट का उपयोग किया जाता है, तो स्वास्थ्य सेवाओं के आधार पर इनपुट टैक्स क्रेडिट की अनुमति होगी।

कुछ पीपीई उत्पादों के लिए एचएसएन कोड नीचे सूचीबद्ध किए गए हैं:

जीएसटी परिषद की बैठक में हैंड सैनिटाइजर और फेस मास्क पर जीएसटी की दर बढ़ाई गई। भारत में पीपीई उत्पादों पर जीएसटी दर उत्पाद के प्रकार के आधार पर 5% और 18% के बीच भिन्न होती है। HSN संख्या श्रृंखला उनकी श्रेणियों के आधार पर 3000 से 9000 के बीच होती है। नतीजतन, फेस मास्क, हैंड सैनिटाइज़र की कीमतों में वृद्धि हुई है।

• रिप्लेसेबल फिल्टर और मैकेनिकल पार्ट्स की सुविधा वाले गैस मास्क पर 12% की दर से जीएसटी लगता है, और इसका एचएसएन कोड 9020 है।
• बिना बदली फिल्टर और यांत्रिक भागों के बिना मास्क (फैब्रिक), गैर-बुने हुए वस्त्रों से बने सर्जिकल मास्क सहित, 5% की दर से जीएसटी लगता है, और इसका एचएसएन कोड 6307 है।

आयातकों के लिए मास्क पर आयात शुल्क शून्य है, लेकिन भारत में इन उत्पादों का निर्माण करने वालों को 5 से 12 प्रतिशत की दर से जीएसटी देना होगा।

वर्तमान जीएसटी व्यवस्था का सकारात्मक प्रभाव

जीएसटी के आने से लिखने के लिए केवल एक ही दर होगी। चूंकि उत्पादों और सेवाओं पर कर एक लेन-देन के लिए अलग-अलग बताए गए हैं, इसलिए चालान अब अधिक विस्तृत हैं। इसलिए, जीएसटी लागू करने के कुछ लाभ हैं:

• जीएसटी एक पारदर्शी और भ्रष्टाचार विरोधी कर प्रशासन के विकास में सहायता करता है।
• पहले, अधिकांश आपूर्ति श्रृंखला प्रबंधन राज्य-दर-राज्य करों पर आधारित था। व्यवसाय अब जीएसटी के "एक राष्ट्र-एक कर" विचार के तहत अपनी आपूर्ति श्रृंखला को फिर से इंजीनियर करने के लिए मजबूर हैं, जो उन्हें कंपनी की दक्षता और संचालन क्षमता में सुधार पर ध्यान केंद्रित करने के लिए प्रेरित करेगा।
• जीएसटी गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स नेटवर्क (जीएसटीएन) द्वारा समर्थित है, जो एक पूरी तरह से एकीकृत कर अवसंरचना है जो सभी कर पहलुओं को संभालता है।
• यदि एक ही फर्नीचर निर्माता एक ही राज्य में कई सुविधाएं संचालित करता है, तो प्रत्येक कारखाने को अलग से पंजीकृत करना पड़ता है।
• जीएसटी प्रणाली के तहत, एक एकल कर योग्य निर्माता को केवल एक पंजीकरण के लिए फाइल करने की आवश्यकता होगी, राज्य में कारखानों की संख्या की परवाह किए बिना। इसका तात्पर्य यह है कि प्रत्येक चरण में कम कागजी कार्रवाई और नौकरशाही का हस्तक्षेप होगा।

प्रवेश कर को समाप्त करने का प्रभाव

• प्रवेश कर को समाप्त करने से नियत समय के भीतर सड़क द्वारा फर्नीचर जैसे माल परिवहन में मदद मिलेगी।

• 75 लाख रुपये से कम टर्नओवर वाली मैन्युफैक्चरिंग कंपनियां अब 2% की दर से जीएसटी कंपोजिशन स्कीम का लाभ उठा सकती हैं।
• पीपीई और हाथ के दस्ताने के जीएसटी से कर बहिष्करण केंद्र और राज्यों द्वारा दिए गए विभिन्न बहिष्करणों के कारण हैं; प्रत्येक राज्य में अंतिम मूल्य भिन्न होता है। जीएसटी ढांचे के तहत केंद्र और राज्यों के बीच छूट समान होगी, यह सुनिश्चित करते हुए कि शुल्क दरें एक समान हैं।
• पहले, विभिन्न कर निर्धारण प्राधिकरण वैट, बिक्री कर, सेवा कर, केंद्रीय उत्पाद शुल्क, आदि जैसे विभिन्न करों के लिए जिम्मेदार थे। इसने न केवल प्रक्रिया को भ्रमित किया, बल्कि यह अविश्वसनीय रूप से समय की मांग भी थी, जिससे निर्माताओं को कर प्रश्नों से निपटना पड़ा। वे समझ नहीं पाए, उनके व्यवसाय पर नकारात्मक प्रभाव डाल रहे हैं।
• वर्तमान समय में प्रवेश कर को समाप्त करने से आवश्यक वस्तुओं या कच्चे माल की व्यय दर को कम करने में मदद मिली है। इससे पीपीई उत्पादों जैसे सामानों को कम लागत पर विकसित करने की प्रक्रिया में मदद मिली है।

निष्कर्ष

वैट की तुलना में, जीएसटी के कार्यान्वयन ने अर्थव्यवस्था के कई क्षेत्रों में कर ढांचे को सरल बना दिया है। सरकार ने यह सुनिश्चित करने का प्रयास किया है कि जीएसटी में परिवर्तन यथासंभव सुगम हो। यह लंबे समय में इन्वेंट्री लागत में कटौती करने में मदद करेगा, जिससे अर्थव्यवस्था को लाभ होगा। इससे पीपीई किट, फेस मास्क समेत अन्य स्वास्थ्य सेवाओं और हैंड सैनिटाइटर पर जीएसटी का सकारात्मक प्रभाव पड़ा है।

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