written by khatabook | July 2, 2021

धारा 87ए के तहत आयकर छूट

आईटीआर फाइल करते समय धारा 87A के तहत छूट एक महत्वपूर्ण आईटी प्रावधान है। यह व्यक्तिगत करदाताओं को अपनी कर देयता या कर योग्य आय को कम करने में मदद करता है। वित्त वर्ष में कुल आय 5,00,000 रुपये से अधिक न होने पर आप धारा 87ए के तहत इस कर छूट का दावा कर सकते हैं। इस छूट का दावा करने के बाद आपकी कर देयता शून्य हो जाती है। 

धारा 87A के तहत छूट क्या है?

धारा 87ए के तहत छूट एक आयकर प्रावधान है, जो करदाताओं को अपने आयकर को कम करने में मदद करता है। यदि आपकी वार्षिक आय 5,00,000 रुपये से अधिक नहीं है, तो आप धारा 87ए के तहत छूट का दावा कर सकते हैं। इस छूट का दावा करने के परिणाम स्वरूप आपकी आयकर देयता शून्य हो जाती है।

केंद्रीय बजट 2019 अपडेट

2019 में बजट घोषणाओं ने करदाताओं के लिए निम्नलिखित लाभ पेश किए।

  • 5,00,000 रुपये की कर योग्य आय वाले सभी करदाता/व्यक्ति आयकर अनुभाग 87A के तहत भी कर छूट के लिए पात्र हैं।
  • वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए मानक कटौती सीमा 40,000 रुपये से बढ़कर 50,000 रुपये हो गई।
  • धारा 54 के तहत पूंजीगत लाभ कर में छूट का लाभ किसी व्यक्ति द्वारा अपने जीवनकाल में खरीदे गए 2 घरों तक बढ़ाया गया।
  • डाकघर बचत और बैंक जमा से अर्जित ब्याज पर टीडीएस (स्रोत पर कर कटौती) सीमा 10,000 रुपये से बढ़ाकर 40,000 रुपये कर दी गई। 

कर छूट का दावा u/s 87A

अक्सर गलतियां करने से बचने के लिए आईटीआर दाखिल करने और कटौती का दावा करने के लिए एक कदम-दर-कदम गाइड होना सबसे अच्छा होता है। यहाँ 87A के तहत छूट के लिए एक है ।

  • सबसे पहले, FYs सकल कुल आय खोजने के लिए एक कैलकुलेटर का उपयोग करें। 
  • कर बचत उपकरणों और वरिष्ठ नागरिक बचत योजना खातों आदि जैसे वैध कर कटौती में कटौती करें।
  • सभी कटौती करने के बाद वित्त वर्ष के लिए शुद्ध आय पर पहुँचें।
  • सकल आय, शुद्ध आय और कटौती दिखाते हुए अपना आईटीआर फाइल करें।
  • यदि आपकी आय 5,00,000 रुपये से कम है, तो धारा 87A के तहत टैक्स छूट का दावा करें।
  • 2020-21 के एवाई के लिए छूट 87A के तहत अनुमति अधिकतम सीमा 12,500 रुपये है।

आइए 2020-21 या वित्त वर्ष 2019-20 के AY में 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति के लिए छूट गणना के उदाहरण से सीखते हैं।

विवरण (वित्त वर्ष 2019-20)

आय (रुपये)

सकल कुल आय

6,25,000

कम: धारा 80C के तहत कटौती*

1,50,000

कुल आय

4,75,000

लागू आयकर दर 2.5 से 5 लाख रुपये के बीच आय स्लैब से 5% है।

11,250

कम: छूट का दावा किया u/s 87A अधिकतम 12, 500 रुपये/-

11,250

देय कर

शून्य

कौन छूट यू/एस 87A का दावा कर सकते हैं? 

हेल्थ और एजुकेशन उपकर की गणना करने से पहले आपको छूट यू/एस 87ए लागू करनी होगी।

  • जो व्यक्ति भारतीय निवासी हैं, वे छूट का दावा कर सकते हैं U/S 87a ।
  • वरिष्ठ नागरिक (60 से 80 वर्ष) भी इस छूट का उपयोग कर सकते हैं यू/एस 87ए।
  • सुपर वरिष्ठ नागरिकों का अर्थ है कि 80 साल से ऊपर के लोग इस छूट का दावा नहीं कर सकते ।
  • छूट राशि 12,500 रुपये है जो निर्दिष्ट सीमा है यू/एस 87ए या वास्तविक कर जो भी देय है। आपको इसे उपकर गणना से पहले लागू करना होगा, जैसा कि ऊपर दिए गए उदाहरण में दिखाया गया है।

छूट के लिए पात्रता शर्तें u/s 87A

जब आप नीचे दिए गए मानदंडों को पूरा करते हैं, तो आप FYs 2019-20, 2020-21 के लिए छूट u/s 87A का उपयोग कर सकते हैं:

  • एक निवासी व्यक्ति आईटीआर दाखिल करता है।
  • विशेष वित्तीय वर्ष में कुल शुद्ध आय 5 लाख रुपये से अधिक नहीं है।

FYs 2017-18, 2018-19 आईटीआर छूट यू/एस 87A के लिए होने के लिए निम्नलिखित अहर्ताएं होनी चाहिए:

  • आप भारत में रहने वाले व्यक्ति हैं।
  • उपकर कटौती से पहले और कटौती के बाद आपकी कुल आय यू/सी VI-A U/S 80C, 80G, 80D, 80E आदि, 3.5 लाख रुपये से कम है।
  • छूट की कुल राशि अधिकतम 2,500 रुपये है।

 

उपलब्ध कटौती और छूट के बाद कर योग्य सकल आय पर आपको कर छूट यू/एस 87ए लागू करनी होगी, लेकिन यह स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर की गणना से पहले होना चाहिए।  

ध्यान दें कि वित्त वर्ष 2019-20 के लिए छूट यू/एस 87ए AY 2020-21 के लिए छूट के समान है और यह कि उपकर बदल गया है। वित्त वर्ष 2017-18 के लिए देय कर के लिए आपको 3% उपकर की दर से गणना करनी होगी।  इस तरह  2,500 रुपये पर 3% सेस 75 रुपये है जबकि छूट के तहत वित्त वर्ष 2018-19 के लिए 4%  सेस 2500 रुपये पर 100 रुपये होगा।

छूट के लिए चार्ट अमेरिका/सभी  FYs के लिए 87A 

दरें कभी-कभी भ्रमित हो सकती हैं। तो यहाँ एक चार्ट है कि वित्तीय वर्षों के लिए उपलब्ध छूट की दरों को सूचीबद्ध करता है, जो  2013-14 शुरू होकर वित्त वर्ष 2021-22 तक है-

वित्त वर्ष

कुल आय सीमा INR

87ए को आईआर में छूट

2021-22

5 लाख

12,500

2020-21

5 लाख

12,500

2019-20

5 लाख

12,500

2018-19

3.5 लाख

2,500

2017-18

3.5 लाख

2,500

2016-17

5 लाख

5,000

2015-16

5 लाख

2,000

2014-15

5 लाख

2,000

2013-14

5 लाख

2,000

AY 2021-22 या वित्त वर्ष 2020-21 के लिए व्यक्तिगत करदाता दरें

आयकर कानूनों के तहत, व्यक्तिगत भारतीय करदाताओं को 3 समूहों में वर्गीकृत किया जा सकता है-

  • 60 वर्ष से कम उम्र के अनिवासी/निवासी व्यक्ति।
  • 60-80 वर्ष के बीच निवासी वरिष्ठ नागरिक व्यक्ति।
  • 80 वर्ष से अधिक आयु के निवासी सुपर वरिष्ठ नागरिक।

यहाँ कर दरों को बेहतर समझने के लिए चार्ट है ।

आय रेंज  INR

टैक्स आईएनआर (60 साल तक)

2.5 लाख

कोई कर नहीं

ढाई से पाँच लाख

25 लाख से अधिक की राशि का 5%।

5 से 10 लाख

12,500 प्लस 20% राशि 5 लाख से अधिक

10 लाख और उससे अधिक

1,12,500 प्लस 30% राशि 10 लाख से अधिक

आय रेंज INR

टैक्स INR (60 से 80 वर्ष)

3 लाख

कोई कर नहीं

3 से 5 लाख

3 लाख से अधिक राशि का 5%

5 से 10 लाख

10,000 से अधिक 5 लाख से अधिक राशि का 20%

10 लाख और उससे अधिक

10 लाख से अधिक राशि का 1,10,000 से अधिक 30%

 

आय रेंज INR

टैक्स INR (80 साल से अधिक)

5 लाख

कोई कर नहीं

5 से 10 लाख

5 लाख से अधिक की राशि का 20%

10 लाख और उससे अधिक

10 लाख से अधिक राशि का 1,00,000 प्लस 30%

नोट- सरचार्ज और आय कर की रकम की हर गिनती पर आपको अतिरिक्त 4% हेल्थ और एजुकेशन उपकर देना होगा। लगाया गया अधिभार आय स्लैब पर निर्भर करता है। 

निष्कर्ष

निवासी भारतीय व्यक्ति आईटीआर रिटर्न फाइल करते समय इस छूट का दावा कर सकते हैं। इस छूट का लाभ लेने के लिए आपकी आय अध्याय VI-A कटौती के बाद 5 लाख रुपये से अधिक नहीं होनी चाहिए। 

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (FAQs)

1. क्या कोई एनआरआई आयकर अधिनियम की धारा 87A के तहत छूट का दावा कर सकता है?

नहीं। छूट केवल निवासी व्यक्तियों के लिए है।

2. क्या सभी निवासी भारतीय करदाताओं के लिए 87A के तहत छूट उपलब्ध है?

यह छूट अलग-अलग एचयूएफ सदस्यों/निवासी भारतीयों/वरिष्ठ नागरिकों,व्यक्तियों के एसोसिएटेशन एओपी/ट्रस्ट आदि के लिए उपलब्ध है। यह कंपनियों, फर्मों, पूरे एचयूएफ आदि पर लागू नहीं होता है।

3.  AY 2019-20 के लिए छूट का दावा मुझे कब करना चाहिए?

वित्त वर्ष 2020-21 में जब AY 2019-20 के लिए अपना आईटीआर दाखिल किया।

4. क्या होता है जब आपका टीडीएस पहले ही काट लिया जाता है और आप अन्यथा इसके लिए पात्र होते हैं

धारा 87ए छूट?

निवासी भारतीय व्यक्ति आईटीआर रिटर्न दाखिल करते समय इस छूट का दावा कर सकते हैं। वित्त वर्ष 2019-20 में लागू होने के नाते, यदि आपकी आय अध्याय VI-A कटौती के बाद 5 लाख रुपये से अधिक नहीं है और आप स्व-मूल्यांकन कर का भुगतान करते हैं, तो आप पूर्ण रूप से और 12,500 रुपये तक की छूट का दावा कर सकते हैं। जहाँ टीडीएस काटा गया है, लेकिन चैप्टर VI-A लागू होने की कटौती के बाद आपकी आय 5 लाख रुपये से कम है, आप 12,500 रुपये तक चुकाए गए टीडीएस राशि का रिफंड मांग सकते हैं।

5. अगर कटौती के बाद मेरी कर योग्य आय 5 रुपये से अधिक है, तो क्या मैं धारा 87ए के तहत छूट का दावा कर सकता हूं?

नहीं। निर्दिष्ट सीमा कटौती के बाद शुद्ध कर योग्य आय अर्थ के रूप में 5 लाख रुपये है, लेकिन उपकर के आवेदन से पहले। इसके बाद आप छूट और कटौती लाने के लिए ऊपर उल्लिखित अन्य कर बचत ऑप्ट आयनों का पता लगासकते हैं और इस प्रकार कर योग्य आय को 5 लाख रुपये तक कम कर सकते हैं ताकि 12,500 रुपये की छूट का लाभ उठाया जा सके

6. क्या आईटी स्लैब हर साल बदलते हैं?

आईटी स्लैब वार्षिक बजट में निर्धारित किए जाते हैं और हर साल बदल सकते हैं ।

7. क्या पुरुषों और महिलाओं के पास अलग-अलग आईटी स्लैब हैं?

नहीं, आयकर स्लैब लिंग परआधारित नहीं हैं और सभी व्यक्तियों पुरुष या महिला पर समान रूप से लागू होते हैं।

8. यदि मेरी कर योग्य आय छूट है, तो क्या मुझे आईटीआर में ब्याज और आय के सभी स्रोतों का खुलासा करना चाहिए?

हाँ, आपको सभी स्रोतों, अर्जित ब्याज से आय का खुलासा करना चाहिए और कर देयता के बावजूद आईटीआर दाखिल करते समय हमेशा आय में छूट देनी चाहिए।

9. क्या कृषि आय कर योग्य है?

कृषि आय को आयकर से मुक्त रखा गया है। हालांकि, करदाता द्वारा अर्जित वेतन, पेंशन, किराए, एफडी ब्याज आदि जैसे अन्य सभी स्रोतों पर कर का सामना करना पड़ता है।

10. क्या आईटीआर के लिए करदाताओं में समान दाखिल करने की नियत तिथि है?

नहीं, व्यक्तियों, कंपनियों, एचयूएफ आदि के लिए आईटीआर फाइलिंग समान नहीं है।

11. धारा 87A के तहत छूट की गणना कैसे करें?

  • सबसे पहले, FYs सकल कुल आय की गणना करने के लिए एक कैलकुलेटर का उपयोग करें।
  • कर बचत उपकरणों और एससीएसएस खातों आदि जैसे वैध कर कटौती में कटौती करें।
  • सभी कटौती करने के बाद वित्त वर्ष के लिए शुद्ध आय पर पहुँचें।
  • सकल आय, शुद्ध आय और कटौती दिखाते हुए अपना आईटीआर फाइल करें।
  • यदि आपकी आय 5 लाख रुपये से कम है, तो धारा 87A के तहत कर छूट। 
  • 2020 से 21 के एवाई के लिए छूट 87A के तहत अनुमति दी गई अधिकतम सीमा 12,500INR रुपये है।

12. AY 2020-21 के लिए क्या छूट यू/एस 87A लागू है?

नई और पुरानी कर व्यवस्थाओं के तहत AY 2020-21 के लिए छूट राशि अपरिवर्तित है । 5 लाख रुपये से कम कर योग्य आय वाले व्यक्तिगत निवासी करदाता को 12,500 रुपये या देय कर की कुल छूट मिलती है जब यह 12,500 रुपये से कम होता है।

13. AY 2019-20  छूट यू/एस 87A क्या है?

AY 2019-20 अंतरिम बजट में 5 लाख रुपये से कम कर योग्य आय वाले व्यक्तियों के लिए धारा 87A के तहत कर की पूरी छूट की घोषणा की गई । इसका मतलब है कि 2,500 रुपये की सीमा जो मौजूद थी, उसे बढ़ाकर 12,500 रुपये कर दिया गया है।

14.  क्या नई कर व्यवस्था 87A छूट प्रदान करती है?

हाँ। छूट लाभ यू/एस 87A उन सभी व्यक्तियों और उम्र के लिए समान हैं, जो नई और पुरानी दोनों कर व्यवस्थाओं के तहत भारतीय निवासी हैं 2019-20 के अंतरिम बजट में 12,500 रुपये तक की 5 लाख रुपये से कम कर योग्य आय वाले व्यक्तियों के लिए धारा 87 के तहत कर की पूरी छूट की घोषणा की गई।

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