written by | March 3, 2022

धारा 80 GGB के तहत कटौती के बारे में सब कुछ जानिए

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पार्टी के साथ एकजुटता प्रदर्शित करने या विचारधाराओं को साझा करने के अलावा एक राजनीतिक दल का समर्थन कर लाभ प्रदान करता है। राजनीतिक दल के खर्चों की लागत मैं मदद करने के लिए अभियान योगदान की पेशकश की जाती है, जो ज्यादातर चुनावी अभियानों के लिए होते हैं। कोई भी भारतीय फर्म या उद्यम जो भारत में पंजीकृत किसी राजनीतिक दल या चुनावी ट्रस्ट में योगदान देता है, वह आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80GGB के तहत दान की गई राशि के लिए टैक्स कटौती का दावा कर सकता है। कंपनी अधिनियम की धारा 8 के तहत स्थापित एक गैर-लाभकारी निगम 2013 के एक चुनावी ट्रस्ट के रूप में जाना जाता है। अन्य फर्म एक चुनावी ट्रस्ट को स्वैच्छिक दान कर सकती हैं, जिसे बाद में कानूनी रूप से पंजीकृत राजनीतिक दलों को पुनर्वितरित किया जा सकता है।

क्या आपको पता था? भले ही आपको मकान किराया भत्ता नहीं मिल रहा हो लेकिन आप किराए का भुगतान कर रहे हों, फिर भी आप आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80जीजी के तहत भुगतान किए गए किराए पर कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं।

धारा 80GGB की मुख्य विशेषताएं:

  • धारा 80GGB का प्राथमिक लक्ष्य चुनावी खर्च के दौरान जवाबदेही बढ़ाना है और इस तरह के भ्रष्टाचार को खत्म करना है। इसके अलावा, यह करदाताओं को राजनीतिक दलों को स्वैच्छिक दान अधिक से अधिक करने के लिए प्रेरित करता है।
  • केवल कुछ करदाता (Assessees) टैक्स कटौती के लिए पात्र हैं।
  • कटौती को अध्याय VI-A कटौती के तहत वर्गीकृत किया गया है, जिसका अर्थ है कि टैक्स छूट के रूप में कटौती की जा सकने वाली कुल राशि कुल टैक्स योग्य आय से अधिक नहीं हो सकती है।

धारा 80GGB के तहत कटौती के लिए योग्यता

 मानदंड

  • स्थानीय सरकारों और काल्पनिक कानूनी संस्थाओं के अपवाद के साथ जो पूरी तरह या आंशिक रूप से सरकारी अधिकारियों द्वारा प्रायोजित हैं, कोई भी धारा 80GGB का दावा कर सकता है।
  • एक नागरिक, एक हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ), एक निगम, एक AOP या BOI एओपी या बीओआई, और एक स्वायत्त न्यायिक व्यक्ति सभी धारा 80GGB के तहत एक अभियान योगदान करने के लिए पात्र हैं। सरकार ने इसके लिए सूची में अंतिम सदस्य को वित्तपोषित नहीं किया होगा।
  • केवल एक के बजाय कई राजनीतिक दलों के योगदान का उपयोग कर टैक्स कटौती प्राप्त करने के लिए किया जा सकता है।
  • जबकि पूरा योगदान कटौती के लिए स्वीकार्य है, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि योगदान का रूप कभी भी नकद में नहीं होना चाहिए।

धारा 80GGB के तहत कटौती के लिए बुनियादी नियम:

फर्मों या उद्यमों द्वारा किए गए राजनीतिक दलों के योगदान के लिए टैक्स कटौती की समझ प्राप्त करने के लिए, पहला कदम मौलिक नियमों को सीखना है। भारतीय आयकर अधिनियम, 1961 के अनुसार, यहां

कुछ विशिष्ट कारक हैं जिन्हे राजनीतिक दलों को एक फर्म या एक संस्था के रूप में दान करते समय ध्यान में रखने की जरुरत हैं।

  1. कोई भी भारतीय निगम अपने चुने हुए राजनीतिक दल को चंदा दे सकता है।
  2. दाताओं के पास कई संगठनों को दान करने का विकल्प होता है।
  3. स्थानीय सरकार के सदस्यों या कृत्रिम न्यायिक व्यक्तियों को छोड़कर, जो अन्यथा आंशिक रूप से या पूरी तरह से सरकार द्वारा प्रायोजित हैं, कोई भी योगदान स्वीकार कर सकता है।
  4. किसी नकद लेनदेन की अनुमति नहीं है; केवल चेक, बैंक ड्राफ्ट, प्रत्यक्ष हस्तांतरण, और व्यक्तिगत राजनीतिक दलों के खातों पर आहरित मनीआर्डर की अनुमति है। यह राजनीतिक दल को कितना पैसा दान किया गया है, इस पर नज़र रखने के लिए किया जाता है।
  5. प्राप्त करने वाले राजनीतिक दल को जनप्रतिनिधित्व अधिनियम, 1951 की धारा 29ए के तहत पंजीकृत होना चाहिए या चुनावी ट्रस्ट के साथ सदस्यता लेनी चाहिए।
  6. निगम राजनीतिक दलों को दान में कितना पैसा दिया जा सकता है, इसकी कोई सीमा नहीं है।
  7. निगम, धारा 80GGB के तहत राजनीतिक दलों को भुगतान की गई योगदान राशि के आधार पर करदाता (Assessee) की आय से 100% कटौती प्राप्त करता है।
  8. अगर आप 80GGB कटौती के लिए बताए गए मानकों का पालन नहीं करते हैं, तो आयकर अधिकारी आपके दावे को सीधे तौर पर खारिज कर देंगे।

आयकर अधिनियम की धारा 80GGB के तहत कटौती:

भारतीय आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80GGB के तहत, कोई व्यवसाय या व्यापारसंध किसी राजनीतिक दल या पार्टियों को योगदान दे सकता है और टैक्स कटौती के रूप में दावा कर सकता है। इस खंड में भारतीय निगमों द्वारा किसी भी राजनीतिक दल या पार्टियों के साथ-साथ चुनाव ट्रस्टों को दिए गए योगदान को नियंत्रित करने वाली तकनीकी और नियम शामिल हैं। जब तक राजनीतिक दल लोक अधिनियम, 1951 की धारा 29ए के तहत पंजीकृत है, तब तक ये चंदा नकद के अलावा किसी अन्य दस्तावेज के रूप में किया जा सकता है।

राजनीतिक दल द्वारा किए गए किसी भी खर्च, जैसे कि मार्केटिंग, मीडिया विज्ञापन, प्रसारण धुन, और, हाल ही में, सामाजिक नेटवर्क, को इस प्रावधान के तहत योगदान माना जाता है। इस नियम के अनुसार, कोई भी भारतीय निगम जो किसी राजनीतिक संगठन द्वारा नियंत्रित प्रकाशन में विज्ञापन करता है, वह धारा 80GGB के तहत टैक्स-मुक्त है। खर्च के दस्तावेज तैयार करने वाले निगम को कितना पैसा दिया जा सकता है, इसकी कोई सीमा नहीं है।

धारा 80GGB के तहत अधिकतम टैक्स कटौती सीमा:

आयकर अधिनियम के अनुसार, धारा 80GGB के तहत टैक्स कटौती की मांग करने के लिए कोई सीमा निर्धारित नहीं है। एक राजनीतिक दल को योगदान की गई पूरी राशि के लिए एक मानक कटौती उपलब्ध है। हालाँकि, एक निगम या व्यवसाय पिछले तीन वर्षों में किसी राजनीतिक दल को अपनी शुद्ध आय का केवल 7.5% तक ही दे सकता है और इस खंड के तहत लाभ प्राप्त कर सकता है।

एक कंपनी के लिए एक राजनीतिक दल में एक ही योगदान करने की आवश्यकता:

प्रत्येक व्यावसायिक उद्यम को यह तय करने की स्वतंत्रता है कि वह एक राजनीतिक दल या एक से ज्यादा दलों को कितनी राशि दान करना चाहता है। एक बार योगदान करने के बाद, व्यवसायों को इसे अपनी वित्तीय फाइलिंग में दर्ज करना होगा, जिसमें पार्टियों का शीर्षक भी शामिल है, जिन्हें पैसा दिया गया था। यदि व्यापारसंध राजनीतिक दल की पहचान प्रकट नहीं करना चाहता है, तो वह चुनावी बांड का उपयोग करके इसे दे सकता है।

भारत में राजनीतिक दल के योगदान पर प्रमुख संकेतक

किसी राजनीतिक दल या चुनावी ट्रस्ट को दान देने पर विचार करने वाले किसी भी निगम को निम्नलिखित बातों को ध्यान में रखना चाहिए:

1. कोई भी भारतीय पंजीकृत फर्म या निगम किसी भी राजनीतिक दल को दान कर सकता है।

2. कोई भी निगम विभिन्न पार्टियों को विभिन्न तरीकों से दान कर सकता है। धारा 80GGB के तहत, सभी दान टैक्स वापसी के लिए पात्र होंगे।

3. लाभ का दावा करने के लिए पात्र होने के लिए, योगदान का भुगतान उन राजनीतिक समूहों को किया जाना चाहिए जो लोक प्रतिनिधित्व अधिनियम, 1951 की धारा 29ए के तहत पंजीकृत हैं।

4. उस राशि पर कोई अधिकतम सीमा नहीं है जो एक फर्म किसी राजनीतिक दल को दिए गए धन के लिए टैक्स छूट के रूप में दावा कर सकती है। दूसरी ओर, योगदान करने वाली फर्म को राजनीतिक चंदे के लिए सभी दस्तावेजों को बनाए रखना होगा और आयकर अधिनियम 1961 में दिए गए सभी नियमों को पूरा करना होगा।

धारा 80GGB के तहत अपवादे

1961 के टैक्स अधिनियम की धारा 80GGB के तहत किए गए योगदान भी विशिष्ट अपवादों के अधीन हैं। वे इस प्रकार हैं:

  • एक सार्वजनिक कोर्पोरेशन के लिए 80GGB मानक कटौती उपलब्ध नहीं है।
  • एक व्यवसाय जो तीन साल से कम समय से अस्तित्व में है, धारा 80GGB कटौती के लिए योग्य नहीं है।
  • नकद या किसि तरह के बस्तुदान या योगदान के लिए कर कटौती उपलब्ध नहीं है। वित्तीय वर्ष 2013-14 से, अनुभाग में यह समायोजन लागू हो गया।
  • किसी राजनीतिक दल को आर्थिक या वस्तु के रूप में योगदान देना स्वीकार्य नहीं है। बैंक भुगतान करने के अन्य विकल्पों में चेकबुक, वचन पत्र, वायर ट्रांसफर, बैंक कार्ड या ऑनलाइन बैंकिंग शामिल हैं।

अगर कुल योगदान क्वालीफाइंग करदाता(Assessee) की टैक्स योग्य आय से अधिक नहीं है, तो पूर्ण दान टैक्स-कटौती योग्य है।

80GGB के तहत कटौती का लाभ उठाने की प्रक्रिया:

धारा 80GGB के तहत टैक्स कटौती का दावा करने का तरीका सरल और सीधा है। धारा 80GGB के तहत आयकर रिटर्न फॉर्म में दिए गए क्षेत्र/क्षेत्र में धन की राशि जोड़कर उपभोक्ता अपना टैक्स रिटर्न जमा कर सकते हैं। प्रावधान आयकर रिटर्न फॉर्म के अध्याय VI-A में शामिल है। इंटरनेट बैंकिंग, चेक, डेबिट कार्ड, क्रेडिट कार्ड, बैंक ड्राफ्ट आदि सहित नकद के अलावा किसी भी वित्तीय तरीके से योगदान किया जा सकता है।

योगदान की जानकारी कंपनी को भेजी जानी चाहिए ताकि उन्हें फॉर्म -16 में शामिल किया जा सके। या फिर, टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय जानकारी को निर्दिष्ट कॉलम में शामिल किया जाना चाहिए। राजनीतिक दल को एक रसीद जारी करनी चाहिए जिसमें पार्टी का नाम और पता, योगदान की गई राशि, साथ ही पार्टी का पैन और टैन शामिल हो। यह योगदान कर्मचारी के वेतन से काट लिया जाता है, और योगदान रसीद नियोक्ता के नाम पर जारी की जाती है। अगर कर्मचारी को कंपनी से यह दस्तावेज मिलता है कि कर्मचारी के वेतन खाते से दान का भुगतान किया गया था, तो वे कटौती का दावा कर सकते हैं।

धारा 80GGC और 80GGB के बीच अंतर

कर कटौती लाभों को लागू करने में धारा 80GGC और 80GGB के अधिनियम काफी हद तक समान हैं। मुख्य अंतर योगदानकर्ताओं की विभिन्न श्रेणियों की पहचान करना है।

धारा 80GGC

धारा 80GGB

लाभ केवल कुछ करदाताओं के लिए उपलब्ध हैं।

लाभ निगमों पर लागू होते हैं। कोई भी भारतीय निगम जो किसी राजनीतिक दल या भारत में पंजीकृत चुनावी ट्रस्ट को किसी भी राशि का योगदान देता है, वह आयकर अधिनियम 1961 की धारा 80GGB के तहत योगदान की गई राशि के लिए टैक्स कटौती का दावा कर सकता है।

हालांकि, कराधान प्रणाली के अन्य प्रावधान, जैसे कि धारा 80 G, धर्मार्थ योगदान और इसी तरह के लिए कटौती प्रदान करते हैं। कोई भी भारतीय निगम जो किसी राजनीतिक दल या भारत में पंजीकृत चुनावी ट्रस्ट को किसी भी राशि का योगदान देता है, वह आयकर अधिनियम 1961 की धारा 80GGB के तहत योगदान की गई राशि से टैक्स कटौती का दावा कर सकता है।

80 GGB के तहत टैक्स कटौती के लिए क्वालीफाइ करने के लिए निम्नलिखित दस्तावेज प्रस्तुत किए जाने चाहिए।

  • एक राजनीतिक दल या चुनावी ट्रस्ट द्वारा जारी किया गया चालान योगदान राशि का प्रमाण है। इसमें दाता की पहचान, पता, पैन, टैन, पार्टी/ट्रस्ट पंजीकरण संख्या, भुगतान की विधि और शब्दों और अंकों में योगदान की गई राशि शामिल होनी चाहिए।
  • आयकर रिटर्न फॉर्म को भरना और जमा करना आवश्यक है। ऊपर सूचीबद्ध जानकारी की आवश्यकता होगी।

निष्कर्ष:

यह लेख आयकर अधिनियम की धारा 80GGB के तहत सभी टैक्स कटौती पर स्पष्टता देता है। यह सुनिश्चित करने के लिए कि धन नागरिकों के हित में खर्च किया गया है, एक राजनीतिक दल को सभी दान एक सभी को गहन विश्लेषण के बाद किए जाने चाहिए। योगदान करने के बाद टैक्स कटौती का दावा करने के लिए आपको सावधानीपूर्वक रिकॉर्ड बनाए रखना होगा। टैक्स कटौती और लाभों का लाभ उठाने के लिए, आयकर अधिनियम में उल्लिखित सभी प्रतिबंधों का अक्षर बा अक्षर पालन किया जाना चाहिए; अन्यथा, अनुरोध को अस्वीकार किया जा सकता है। भारतीय निगमों और अन्य व्यक्तियों के योगदान की अनुमति है, हालांकि नकद में नहीं। कंपनी या व्यक्ति के शुद्ध मूल्य की गणना करते समय यह दान कटौती योग्य है।

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: धारा 80GGB के तहत कटौती की सीमा क्या है?

उत्तर:

धारा 80GGB के तहत, कटौती की जा सकने वाली राशि पर कोई सीमा नहीं है, और निगम अपने योगदान का 100% टैक्स कटौती के रूप में दावा कर सकते हैं। दूसरी ओर, निगम अपनी वार्षिक शुद्ध आय का केवल 7.5% तक ही दान कर सकते हैं।

प्रश्न: आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 80GGB के तहत कटौती का दावा करने के लिए कौन से दस्तावेज़ आवश्यक हैं?

उत्तर:

टैक्स कटौती के लिए योग्यता प्राप्त करने के लिए, निम्नलिखित दस्तावेज प्रस्तुत किए जाने चाहिए।

  • एक राजनीतिक समूह या चुनाव ट्रस्ट द्वारा जारी किया गया चालान योगदान राशि का प्रमाण है। इसमें कंपनी की पहचान, पता, पैन/टिन नंबर, ट्रस्ट/पार्टी पंजीकरण संख्या, योगदान की विधि और शब्दों और अंकों में योगदान की गई राशि शामिल होनी चाहिए।
  • आयकर रिटर्न फॉर्म को भरना और जमा करना आवश्यक है। ऊपर दी गई जानकारी की आवश्यकता होगी।

प्रश्न: धारा 80GGB का मूल बिंदु क्या है?

उत्तर:

व्यवसाय राजनीतिक योगदान और चुनावी ट्रस्टों के लिए आयकर अधिनियम की धारा 80GGB के तहत कर कटौती का दावा कर सकते हैं। योगदान एक राजनीतिक दल को प्रदान किया जाना चाहिए, जिसे टैक्स छूट के लिए पात्र बनने के लिए जनप्रतिनिधित्व अधिनियम, 1951 की धारा 29A के तहत मान्यता प्राप्त है।

प्रश्न: क्या मेरे लिए धारा 80GGB के तहत कटौती का लाभ उठाने के लिए अपने दान का विवरण प्रस्तुत करना आवश्यक है?

उत्तर:

आपको उस राजनीतिक समूह से एक प्रमाण पत्र प्रस्तुत करना होगा जिसमें आपने योगदान दिया था। प्रमाणपत्र में आपके योगदान की सटीक राशि का उल्लेख होना चाहिए।

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