written by | January 16, 2023

धारा 194A सिक्युरिटियों पर ब्याज के अलावा ब्याज पर TDS

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यह जितना आसान लग सकता है, स्टॉक के अलावा स्रोतों से आय उत्पन्न करना समय लेने वाला हो सकता है, विशेष रूप से स्रोत पर कटौती की गणना करना, लेकिन क्या आप जानते हैं कि सरकार ने इस मुद्दे को हल करने के लिए उक्त आयकर अधिनियम की धारा 194A बनाई है। इस क्लॉज के तहत, आय के रूप में प्राप्त ब्याज के TDS पर टैक्स रिफंड का दावा किया जा सकता है। क्या यह विस्मयकारी नहीं है? इस क्षेत्र और इसकी कई विशेषताओं के बारे में अधिक जानने के लिए पढ़ना जारी रखें।

क्या आप जानते हैं?

अगर किसी बैंक में FD से आपकी ब्याज आय ₹40,000 से कम है, तो बैंक उस आय पर TDS नहीं लगा सकता है।

ब्याज पर TDS की धारा 194A क्या है?

क्रेडिट, प्रगति और फिक्स्ड स्टोर पर ब्याज के लिए TDS का प्रबंधन आयकर अधिनियम की धारा 194A के तहत किया जाता है। भारत सरकार ने इनकम टैक्स असेसमेंट एक्ट के अंदर एक प्रणाली तैयार की है, जो कि वेतन की शुरुआत से ही शुल्कों में बढ़ोतरी को छोड़ देती है, जिसे टैक्स डिडक्टेड एट सोर्स, या TDS के रूप में जाना जाता है, ताकि कर्तव्यों को कुशलतापूर्वक और बेहद आर्थिक रूप से समझदार तरीके से इकट्ठा किया जा सके। यह लेख आयकर अधिनियम की धारा 194A के तहत ब्याज पर TDS का निरीक्षण करता है। केंद्रीय बजट 2019 के भीतर खंड में किए गए संशोधनों को भी लेख के लिए याद किया जाता है।

धारा 194A के तहत TDS कब काटा जाना चाहिए?

मुआवजा, लाभ, व्यवसाय, लाभ, प्रतिष्ठा और विशेषज्ञ खर्च, अधिकांश भाग के लिए स्रोत पर आकलन की व्युत्पत्ति के लिए पूर्वापेक्षाओं पर निर्भर हैं। सुरक्षा के अलावा अन्य ब्याज पर TDS से जुड़ने वाली पूर्वापेक्षाएँ आयकर अधिनियम की धारा 194A में संदर्भित हैं। यह मानते हुए कि एक निवासी की दिलचस्पी है, सुरक्षा पर ब्याज को छोड़कर, हमें धारा 194A के तहत TDS नहीं काटना चाहिए। इसके बाद, यदि किसी अनिवासी भारतीय को ब्याज का भुगतान किया जाता है, तो इस खंड के दिशा-निर्देशों से कोई फर्क नहीं पड़ता है। आयकर अधिनियम की धारा 195 के तहत गैर-कब्जे वाले भारतीयों को नकद किश्तों पर फिर से TDS लगाया जाएगा।

आयकर अधिनियम की धारा 194A के केंद्रीय मामले

यह खंड गैर-सुरक्षा हितों पर TDS की व्युत्पत्ति का अनुरोध करता है।

सिर्फ एक निवासी भारतीय धारा 194A की सीमाओं पर निर्भर है। इसके बाद, जब एक अनिवासी भारतीय को ब्याज की किश्तों का भुगतान किया जाता है, तो ये दिशानिर्देश मायने नहीं रखेंगे।

आयकर अधिनियम की धारा 195 के तहत अनिवासी भारतीयों को भुगतान की गई राशि पर TDS लागू होगा।

शून्य दर या कम दर पर कर कब काटा जाता है?

कुछ मामलों में लाभार्थी के वेतन से TDS लिया जा सकता है, फिर भी वे पूरी तरह से पत्थर में सेट नहीं हैं। फिर वर्ष के अंत में, आय TDS दर का उपयोग उतना नहीं होगा, जितना TDS काटा गया था। यह वास्तव में सामान्य है, जब एक NRI एक संपत्ति बेचता है और 20% से अधिक TDS पूंजी मूल्य वृद्धि पर चार्ज किए जाने के बजाय पूर्ण विनिमय लागत पर काटा जाता है।

ऐसी स्थितियों में, जब TDS इतना बड़ा होता है, तो पहले TDS काट लिया जाता है और बाद में, वेतन प्राप्त करने वाला अपना आयकर रिटर्न पूरा करते समय TDS छूट की तलाश करता है। चूंकि आप वित्तीय वर्ष के अंत में आयकर रिटर्न रिकॉर्ड कर सकते हैं, यह एक थकाऊ और बुरी तरह से व्यवस्थित प्रक्रिया है। इसके अलावा, यदि रिटर्न राशि अधिक है, तो छूट को संसाधित करना कठिन होगा और आयकर विभाग को प्रक्रिया में अधिक समय लग सकता है।

नागरिकों की मदद करने के लिए, सार्वजनिक प्राधिकरण ने धारा 197 को शामिल किया, जो यह व्यक्त करता है कि जिस व्यक्ति का TDS वर्ष के अंत में काटा गया है, उसकी पूरी TDS दर को TDS के लायक नहीं माना जाएगा। वे शून्य/कम TDS भत्ते के समर्थन के लिए आयकर विभाग के पास आवेदन दर्ज कर सकते हैं।

आपको फॉर्म 13 में आयकर विभाग को कुछ भी नहीं/कम TDS व्युत्पन्न लागू करना चाहिए। कर्तव्य अधिकारी को पूरा किया जाना चाहिए कि धारा 197 के तहत एक वसीयतनामा देने से पहले कम TDS भत्ते का बचाव किया जाता है।

आयकर अधिकारी को फॉर्म 13 जमा करने की विधि

नागरिक को धारा 197 के तहत शून्य/कम TDS व्युत्पत्ति की मांग के लिए वार्षिक शुल्क कार्यालय में फॉर्म 13 जमा करना चाहिए। इस फॉर्म 13 के अंदर, नागरिक को विभिन्न सूक्ष्मताएं देनी होती हैं, जिनमें शामिल हैं:

1. नाम और PAN नंबर

2. उस औचित्य के बारे में डेटा, जिसके लिए विनिमय किया जा रहा है

3. पिछले तीन वर्षों के लिए वेतन विवरण, साथ ही चालू वर्ष के लिए वेतन अनुमान

4. हाल के वर्षों में किस्त की सूक्ष्मताएं चार्ज करें

5. चालू वर्ष में काटे गए और भुगतान किए गए शुल्कों का डेटा

6. वर्तमान वर्ष के लिए प्रभार देयता अनुमान

7. ईमेल पता

8. सेल फोन नंबर

क्षेत्र 194A के तहत TDS की दर क्या है?

आयकर अधिनियम की धारा 194A क्षेत्र के तहत TDS 10% पर कटौती योग्य है।

यह मानते हुए कि कोई लाभार्थी अपना PAN देने में उपेक्षा करता है, 20% का TDS लगाया जाता है। बेस रेट के अलावा कोई अतिरिक्त इंस्ट्रक्शन सेस चार्ज नहीं लगेगा।

बैंक ₹10,000 तक की कटौती कर सकते हैं, जबकि अन्य मौद्रिक संगठन ₹5,000 तक की कटौती कर सकते हैं।

उदाहरण के लिए, एक बैंक ग्राहक को बैंक स्टोर से राजस्व के रूप में ₹2,00,000 का भुगतान कर सकता है। चूंकि यह योग ₹1,00,000 के स्तर से अधिक है, बैंक से इस प्रीमियम पर 10% की दर से TDS रखने की उम्मीद हैउदाहरण के लिए, ₹2,00,000 भले ही नकद ग्राहक के रिकॉर्ड में जमा किया गया हो, TDS लागू होता है।

रुचियों की गणना

यदि पूर्व वर्ष के दौरान अतिरिक्त ब्याज फाउंडेशन के लिए ₹40,000 और उन अलग-अलग स्थितियों में ₹5,000 से बेहतर प्रदर्शन करता है, तो कटौतीकर्ता या भुगतानकर्ता TDS काट सकता है। TDS की गणना करते समय याद रखने वाला मौलिक घटक है।

समय के साथ वित्तपोषण लागत

भुगतानकर्ता को भुगतान किए गए ब्याज का आकलन करते समय भुगतानकर्ता को भुगतान की गई पूरी राशि तय करनी चाहिए। उदाहरण के लिए, कोई TDS नहीं काटा जाएगा यदि पिछले वर्ष के किसी विशिष्ट महीने में एकत्र किया गया ब्याज ₹3,000 रहा हो। यह मानते हुए कि परिणामी महीने में कुल योग ₹7,000 है, कटौती करने वाले या प्राप्तकर्ता को 10% की दर से ₹6,000 का TDS निकालना होगा।

गैर-पक्षपाती शाखा

TDS की गणना करते समय बैंकों को कुल प्रीमियम लागत पर विचार करना चाहिए। उदाहरण के लिए यह मानते हुए कि किसी व्यक्ति के पास बैंक के प्रत्येक कार्यालय में एक उचित स्टोर है, बैंक TDS का पता लगाने के लिए भुगतान किए गए राजस्व की पूर्ण दर पर विचार करेगा।

एकत्रित ब्याज

यदि सट्टा एक वर्ष से अधिक के लिए है, तो ब्याज जमा हो जाता है। कटौतीकर्ता को उस समय TDS का भुगतान करने के लिए बाध्य किया जाएगा, जब भी ब्याज एकत्र किया जाएगा और यह मान्य है कि खर्च का भुगतान किया गया है या नहीं।

धारा 197A के तहत उच्चारण करके फॉर्म 15G/15H का उपयोग करना

यह मानते हुए कि एक व्यक्ति, जो प्राप्तकर्ता है, अपने PAN के साथ आदाता की ओर धारा 197A के अंदर एक घोषणा भेजता है, यह मानते हुए कि यह अतिरिक्त उपायों का पालन करने के लिए पूरा किया गया है, खर्च का कोई भत्ता नहीं है।

  • साझेदारी या संघ के अलावा, प्राप्तकर्ता एक व्यक्ति होता है।
  • यह मानते हुए कि उस पहले वर्ष का पूर्ण वेतन शून्य था।
  • यदि संपूर्ण वेतन यथासंभव अधिक हो; भले ही कलेक्टर को निजी सीनियर रेजिडेंट मान लें, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता।

पुराने निवासियों के लिए, यदि कथन तीन गुना संरचनाओं 15G और 15H में दिया गया है। वित्तीय समर्थक 2004 की वरिष्ठ नागरिक बचत योजना के संबंध में एक विवरण प्रस्तुत कर सकते हैं।

मान लीजिए कि योजना के वित्तीय समर्थकों का नामांकित व्यक्ति भी अंशदाता की किश्त की मृत्यु के बाद का बयान प्रस्तुत करता है। उस मामले में, वे निर्धारित मॉडलों के लिए उत्तरदायी ब्याज किस्त से कोई आकलन नहीं रखेंगे।

TDS रखने के लिए यथासंभव क्या है?

TDS भुगतान के लिए कटऑफ समय

TDS एकत्र करने वाला पदार्थ, जिसे कटौतीकर्ता (आयकर विभाग) के रूप में सौंपा गया है, संगठन को समय पर महत्वपूर्ण TDS का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है। कुछ छूट के साथ, TDS किस्त कटऑफ का समय आम तौर पर अगले महीने का सातवां दिन होता है।

उदाहरण के लिए, यह मानते हुए कि कोई एसोसिएशन जून और जुलाई की लंबी अवधि के लिए TDS जमा करना चाहता है, तो TDS किस्त की देय तिथि 7 अगस्त है। इसके लिए एक बड़ी छूट मार्च की लंबी अवधि है, जिसके लिए आप 30 अप्रैल तक TDS की किस्त जमा कर सकते हैं।

बिना चालान के TDS का भुगतान करने वाले प्रशासनिक नागरिकों के लिए TDS की किश्तें उसी समय के आसपास की जानी चाहिए।

TDS की वापसी

इसके अलावा कटौतीकर्ता को TDS जमा करने के बाद TDS रिटर्न को पूरा करना चाहिए। प्रत्येक तिमाही के अंत में, TDS रिटर्न सार्वजनिक प्राधिकरण को भुगतान किए गए TDS और चालान डेटा का पूरा रिकॉर्ड देता है। अनिवार्य TDS रिकॉर्ड करने के लिए कटऑफ समय आगे रहा है:

1. पहली तिमाही - अप्रैल पहली से 30 जून - 31 जुलाई

2. पहली जुलाई से 30 सितंबर - 31 अक्टूबर दूसरी तिमाही है।

3. पहली अक्टूबर से 31 दिसंबर - 31 जनवरी - तीसरी तिमाही

4. पहली जनवरी से 31 मार्च - 31 मई - चौथी तिमाही

जैसा भी हो, यदि आप TDS की नियत तारीख तक TDS का भुगतान करने की उपेक्षा करते हैं, तो आपसे हर दिन ₹200 का खर्च लिया जाएगा, जब तक कि आपका शुल्क TDS रिटर्न दस्तावेज राशि तक नहीं बढ़ जाता।

निष्कर्ष:

यह देखते हुए कि सरकार कर संग्रह और TDS का दावा आसान बनाने के लिए लगातार कितनी अच्छी तरह काम कर रही है, सरकार ने इसी लक्ष्य को ध्यान में रखते हुए इस खंड को शामिल किया, इसलिए यदि आप करों को कम कर रहे हैं, तो धारा 194A को शामिल करना भूलें।

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: क्या भूमि अधिग्रहण के लिए विलंबित पारिश्रमिक पर धारा 194A के तहत TDS कर योग्य है?

उत्तर:

भूमि खरीद पर भुगतान प्राप्त करने में देरी के लिए मुआवजे के रूप में भुगतान किया गया ब्याज एक राजस्व मद है, जो TDS प्रति धारा 1 94 के अधीन है।

प्रश्न: क्या TDS धारा 194A के तहत ब्याज प्रतिपूर्ति पर कर योग्य है?

उत्तर:

चूंकि एक सहायक द्धारा मूल व्यवसाय को ब्याज की अदायगी, जिसने उधार देने वाले बैंक की प्रतिपूर्ति की, में कोई राजस्व तत्व शामिल नहीं था, धारा 194A के तहत कोई TDS देयता नहीं थी।

प्रश्न: क्या TDS धारा 194A के तहत उन खरीद चालानों पर ब्याज पर कर योग्य है जिनका भुगतान समय पर नहीं किया जाता है?

उत्तर:

भुगतान, जिनका मर्चेंट दायित्व से सीधा और तत्काल संबंध होता है, वे ब्याज की श्रेणी में फिट नहीं होते हैं; खरीद बिलों के भुगतान में देरी पर ब्याज का भुगतान करते समय कोई TDS दायित्व नहीं है।

प्रश्न: क्या TDS क्रेडिट को अस्वीकार किया जा सकता है क्योंकि TDS प्रमाणपत्र सरकारी खजाने को विशिष्ट कर भुगतान तिथि का खुलासा नहीं करते हैं?

उत्तर:

फॉर्म नंबर में जमा किया गया TDS सर्टिफिकेट। 19 ने राज्य के खजाने में कर भुगतान की वास्तविक तारीख का खुलासा नहीं किया और उसमें फर्म की मुहर नहीं थी। इस प्रकार, मूल्यांकन अधिकारी लाभांश से TDS कटौती को अस्वीकार नहीं कर सका।

प्रश्न: क्या धारा 194 के तहत TDS वारंट की तैयारी के समय या वारंट प्रेषण के समय वापस किया जा सकता है?

उत्तर:

जब कोई फर्म लाभांश की घोषणा करती है, तो उसे भुगतान से कर वसूल करना चाहिए जब शेयरधारकों को वारंट सौंपे जाते हैं, कि जब लाभांश वारंट बनाए जाते हैं।

प्रश्न: क्या TDS धारा 194 के तहत लाभांश के दोनों रूपों पर लागू होता है, अर्थात नियमित और सुविचारित लाभांश?

उत्तर:

TDS केवल धारा 194 के तहत आवश्यक है, जब शेयरधारकों को भुगतान किया गया हो। शेयरधारकों को लाभांश भुगतान में नियमित और सुविचारित लाभांश दोनों शामिल होंगे। इसके अलावा, अनुमानित लाभांश पर गैर-शेयरधारक प्राप्तकर्ता के बजाय शेयरधारक की बाहों के अंदर कर लगाया जाएगा। नतीजतन, जब एक गैर-शेयरधारक को भुगतान दिया जाता है, तो धारा 194 TDS नहीं लगाती है।

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