भारत में, फॉर्म 26AS एक महत्वपूर्ण कर दस्तावेज है, जिसे प्रत्येक करदाता को अपना कर दाखिल करते समय परामर्श करना चाहिए। वार्षिक विवरण, जिसे अक्सर फॉर्म 26AS के रूप में जाना जाता है, पैन से जुड़े सभी कर-संबंधित विवरणों, जैसे टीडीएस, टीसीएस, और रिफंड का एक समेकित ट्रैक रखता है।
अपने आईटी रिटर्न दाखिल करने के लिए फॉर्म 26AS को मैन्युअल रूप से डाउनलोड करने के दिन लंबे समय से चले गए हैं। आयकर रिटर्न दाखिल करते समय, अब आप आसानी से फॉर्म 26AS से जानकारी ऑनलाइन आयात कर सकते हैं। नियोक्ता स्रोत पर कर (टीडीएस) काटता है और इसे कर विभाग के पास जमा करता है। काटे गए टीडीएस की राशि फॉर्म 16 और फॉर्म 26AS पर निर्दिष्ट है।
फॉर्म 26AS का उद्देश्य क्या है?
आयकर विभाग फॉर्म 26AS रखता है, जो एक समेकित वार्षिक विवरण है। इसमें प्रत्येक करदाता के कर क्रेडिट के बारे में जानकारी होती है, जो उनके पैन से मेल खाती है। फॉर्म 26AS में निहित सबसे आवश्यक विवरणों की सूची निम्नलिखित है:
- इसमें संग्राहकों द्वारा एकत्र किए गए कर का विवरण होता है।
- स्व-मूल्यांकन कर भुगतान।
- भुगतान किया गया अग्रिम कर, साथ ही पूरे वित्तीय वर्ष में आपको प्राप्त किसी भी धनवापसी की जानकारी।
- म्युचुअल फंड, स्टॉक और अन्य निवेशों से जुड़े उच्च मूल्य के लेनदेन पर डेटा।
- वेतन, ब्याज आय और अन्य आय जिन पर स्रोत पर कर काटा गया है।
- प्रासंगिक वित्तीय वर्ष के दौरान आईआरएस से प्राप्त आयकर की कोई भी वापसी, साथ ही अन्य प्रासंगिक जानकारी।
- आम तौर पर उच्च मूल्य के लेन-देन के लिए किसी व्यक्ति द्वारा निवेश या खर्च की गई राशि के अनुसार विभिन्न व्यवसायों द्वारा दायर की गई वार्षिक सूचना रिपोर्ट (एआईआर)।
फॉर्म 26AS
इसके घटकों को अधिक स्पष्ट रूप से समझने के लिए आप फॉर्म 26AS की छवि पर एक नज़र डाल सकते हैं:
26AS फॉर्म की संरचना
प्रत्येक वित्तीय मूल्यांकन वर्ष के फॉर्म 26AS को सात खंडों में विभाजित किया गया है, जिनमें से प्रत्येक की रूपरेखा नीचे दी गई है।
- फॉर्म 26AS भाग ए: स्रोत पर कर कटौती की जानकारी
- भाग A1- फॉर्म 15G/फॉर्म 15H उत्पत्ति पर कर कटौती की जानकारी
- भाग A2- अचल संपत्ति की बिक्री पर धारा 194(IA) के तहत स्रोत पर कर कटौती की जानकारी
● फॉर्म 26AS भाग बी: स्रोत पर एकत्रित करों की जानकारी
फॉर्म 26AS भाग सी: भुगतान किए गए करों की जानकारी (टीडीएस या टीसीएस के अलावा)
- फॉर्म 26AS पार्ट डी: रिफंड भुगतान जानकारी
- फॉर्म 26AS भाग ई: एआईआर लेन-देन विनिर्देश
- फॉर्म 26AS भाग F: धारा 194IA के तहत अचल संपत्ति की बिक्री पर कर कटौती की जानकारी (रियल एस्टेट खरीदारों के लिए)
- फॉर्म 26AS भाग जी: टीडीएस के लिए चूक (चूक का प्रसंस्करण)
फॉर्म 26AS भाग ए: स्रोत पर कर कटौती की जानकारी
यह आपको भारतीय रुपये (INR) में स्रोत पर कर कटौती (TDS) की जानकारी देता है। यह फॉर्म पूरी तरह से सरकारी पेंशन, वेतन और टीडीएस पर केंद्रित है जिसे बैंक आपके निवेश पर अर्जित ब्याज से तिमाही आधार पर घटाते हैं जब यह डेटा प्रकाशित होता है।
भाग A1- फॉर्म 15G/फॉर्म 15H उत्पत्ति पर कर कटौती की जानकारी
फॉर्म का यह क्षेत्र फॉर्म 15जी/15एच से टीडीएस जानकारी के लिए आरक्षित है। फॉर्म का यह खंड बैंकों जैसे वित्तीय संगठनों में किए गए लेनदेन का विवरण देता है, जब फॉर्म 15G/15H जमा किया गया था। चूंकि करदाता ने फॉर्म 15G या फॉर्म 15H पूरा किया है, इसलिए आय का विवरण जिसके लिए कोई टीडीएस नहीं काटा गया है, प्रदान किया गया है।
यदि फॉर्म 15जी/15एच जमा नहीं किया गया है तो यह खंड "कोई लेनदेन मौजूद नहीं" दिखाएगा। इस फॉर्म में दी गई जानकारी के आधार पर वे कोई टैक्स नहीं काटेंगे। यह क्षेत्र आपको अपनी अर्जित की गई किसी भी ब्याज का ट्रैक रखने की अनुमति देता है जिस पर कर नहीं लगाया गया है।
भाग A2- अचल संपत्ति की बिक्री पर धारा 194 (IA) के तहत स्रोत पर कर कटौती की जानकारी
इसमें आयकर अधिनियम की धारा 194-IA के तहत अचल संपत्ति, जैसे भूमि, की बिक्री पर TDS के बारे में जानकारी शामिल है।
फॉर्म 26AS भाग बी: स्रोत पर एकत्रित करों की जानकारी
स्रोत पर एकत्रित कर (TCS) का विवरण प्रपत्र के इस भाग में रखा जाता है। उत्पादों की एक विशिष्ट श्रेणी को बेचते समय, विक्रेता खरीददार से यह कर एकत्र करता है (जैसे टोल प्लाजा, शराब, पार्किंग स्थल, आदि) कलेक्टर हर तिमाही में सरकार के पास धन जमा करता है।
फॉर्म 26AS भाग सी: भुगतान किए गए करों की जानकारी (टीडीएस या टीसीएस के अलावा)
फॉर्म 26AS का भाग सी भुगतान किए गए कर की बारीकियों का विश्लेषण और रिकॉर्ड करता है जो टीडीएस या टीसीएस के अधीन नहीं हैं। यह खंड दिखाएगा कि आपने अग्रिम कर का भुगतान किया है या स्व-मूल्यांकन कर। जब ग्राहक सीधे बैंक में अग्रिम कर जमा करते हैं, तो वह चेक समाशोधन के 3 दिनों के भीतर यह जानकारी अपलोड कर देगा।
फॉर्म 26AS भाग डी: रिफंड भुगतान जानकारी
भुगतान किए गए रिफंड के बारे में विवरण फॉर्म 26AS के इस खंड में रखा गया है। वार्षिक कर विवरण के इस भाग में आपके द्वारा आवेदन किए गए और प्राप्त किए गए सभी धनवापसी शामिल होंगे। इन विवरणों का ट्रैक रखना एक अच्छा विचार है, ताकि आप देख सकें कि आपके द्वारा अनुरोधित सभी टैक्स रिफंड के लिए आपको प्रतिपूर्ति की गई है या नहीं।
फॉर्म 26AS भाग ई: AIR लेन-देन विनिर्देश
वार्षिक सूचना विवरणी (AIR) लेन-देन को फॉर्म 26AS के भाग E में रखा जाना चाहिए। यदि आप कुछ उच्च-मूल्य वाली गतिविधियाँ करते हैं, जैसे, संपत्ति की खरीद, म्यूचुअल फंड निवेश, बैंक और अन्य संस्थाएँ, स्वचालित रूप से इन गतिविधियों की सूचना AIR के माध्यम से आयकर विभाग को दें।
फॉर्म 26AS भाग F: धारा 194IA के तहत अचल संपत्ति की बिक्री पर कर कटौती की जानकारी (रियल एस्टेट खरीदारों के लिए)
यदि आपने कोई संपत्ति ख़रीदी है, तो विक्रेता को भुगतान करने से पहले टीडीएस काटा जाना चाहिए। यह तब लागू होता है जब आपने 50 लाख से अधिक में घर ख़रीदा हो। भाग –एफ, इस तरह के सौदे की बारीकियों को देखता है।
फॉर्म 26AS भाग जी: टीडीएस के लिए चूक (चूक का प्रसंस्करण)
टीडीएस के विवरण प्रसंस्करण से संबंधित चूक को कटौतीकर्ता द्वारा भरा जाता है। यह एक वित्तीय वर्ष के भीतर एक विशेष तिमाही के दौरान हो सकता है। इसमें टीडीएस में चूक के बारे में जानकारी होती है जिसे कटौतीकर्ता द्वारा सुधार विवरण दाखिल करने, आवश्यक ब्याज या अन्य देय राशि के भुगतान में सुधार करने की आवश्यकता होती है। वे निर्धारण अधिकारी द्वारा की गई किसी भी मांग को बाहर करते हैं।
फॉर्म 26AS (टैक्स क्रेडिट स्टेटमेंट) देखने की प्रक्रिया क्या है?
यह सुनिश्चित करने के लिए कि आईआरएस के साथ आपके खाते में प्राप्त कर राशि सही है, अपना आयकर रिटर्न पूरा करने से पहले हमेशा 26 एएस की जांच करें। 26AS फॉर्म को चेक करने के दो तरीके हैं:
1. आयकर विभाग की ई-फाइलिंग साइट- https://incometaxindiaefiling.gov.in पर जाकर
2. यदि आपका पैन आपके बैंक खाते से जुड़ा है, तो आप 26AS देखने के लिए अपने नेट बैंकिंग खाते का उपयोग कर सकते हैं।
3. TRACES वेबसाइट पर आप फॉर्म 26AS देख और डाउनलोड कर सकते हैं।
फॉर्म 26AS को देखने और डाउनलोड करने के लिए TRACES वेबसाइट का उपयोग कैसे करें?
चरण 1: वेबसाइट www.incometax.gov.in से अपने खाते तक पहुँचने के लिए अपने आयकर विभाग के लॉगिन और पासवर्ड का उपयोग करें। यदि आपके पास पहले से खाता नहीं है तो आपको एक खाता बनाना होगा।
चरण 2: अपना यूजर आईडी दर्ज करें, जो पैन, आधार नंबर हो सकता है। यदि उपयोगकर्ता आईडी गलत है, तो एक त्रुटि सूचना दिखाई देगी। कैप्चा कोड भरें। लिंक पर क्लिक करके लॉग इन करें।
चरण 3: इसकी पुष्टि करने के लिए सुरक्षित पहुँच अधिसूचना के नीचे स्थित चेकबॉक्स का चयन करें। "लॉगिन" संदेश डिफ़ॉल्ट सुरक्षित पहुँच संदेश है। यह संदेश आयकर वेबसाइट की वैधता के सत्यापन के रूप में कार्य करता है। "प्रोफाइल" से करदाता अपना व्यक्तिगत, सुरक्षित पहुँच संदेश बना सकता है।
फिर अपना पासवर्ड डालें और आगे बढ़ें।
चरण 4: नीचे स्क्रीन दिखाई देगी। 'ई-फाइल' सेक्शन में जाएं। "आयकर विवरणी" के अंतर्गत ड्रॉप-डाउन मेनू से "फ़ॉर्म 26AS देखें" चुनें। उसके बाद, आप 26AS टैक्स फॉर्म देख पाएंगे।
चरण 5: TRACES वेबसाइट पर स्थानांतरित होने के लिए, अस्वीकरण में 'पुष्टि करें' बटन पर क्लिक करें। उसके बाद, आपको TRACES वेबसाइट पर ले जाया जाएगा।
चरण 6: TRACES (TDS-CPC) वेबसाइट पर पहुँचने के बाद, फॉर्म भरें। स्क्रीन पर बॉक्स को चुनें और फिर 'आगे बढ़ें' बटन दबाएं।
चरण 7: अपना फॉर्म 26AS देखने के लिए, लेख के अंत में 'कर क्रेडिट फॉर्म 26AS देखें' लिंक का चयन करें।
चरण 8: आकलन वर्ष और फॉर्म 26AS प्रारूप का चयन करें, जिसे आप देखना चाहते हैं। यदि आप इसे ऑनलाइन देखना चाहते हैं, तो प्रारूप को HTML के रूप में रखें। अपना निर्णय लेने के बाद, "सत्यापन कोड" टाइप करें और "देखें/डाउनलोड करें" पर क्लिक करें। आप फ़ाइल को PDF के रूप में भी सहेज सकते हैं।
कौन सी बैंकिंग फर्म आपको फॉर्म 26AS देखने की अनुमति देती हैं?
निम्नलिखित उन बैंकों की सूची है जिन्होंने फॉर्म 26AS देखने के लिए पंजीकरण कराया है:
- एक्सिस बैंक
- बैंक ऑफ इंडिया
- आईसीआईसीआई बैंक लिमिटेड
- बैंक ऑफ महाराष्ट्र
- बैंक ऑफ बड़ौदा
- सिटी बैंक
- कॉर्पोरेशन बैंक
- सिटी यूनियन बैंक लिमिटेड
- आईडीबीआई बैंक लिमिटेड
- इंडियन ओवरसीज बैंक
- कोटक महिंद्रा बैंक लिमिटेड
- इंडियन बैंक
- कर्नाटक बैंक
- ओरिएंटल बैंक ऑफ कॉमर्स
- भारतीय स्टेट बैंक
- स्टेट बैंक ऑफ मैसूर
- स्टेट बैंक ऑफ त्रावणकोर
- स्टेट बैंक ऑफ पटियाला
- फेडरल बैंक लिमिटेड
- सारस्वत सहकारी बैंक लिमिटेड
- यूको बैंक
- यूनियन बैंक ऑफ इंडिया
फॉर्म 26AS का क्या महत्व है?
चूंकि इसमें कर संबंधी सभी जानकारी शामिल होती है, इसलिए फॉर्म 26AS को एक महत्वपूर्ण वित्तीय दस्तावेज माना जाता है। इस फॉर्म के प्राथमिक लक्ष्य निम्नलिखित हैं:
- यह आपको यह सत्यापित करने की अनुमति देता है कि काटे गए या एकत्र किए गए कर को समय पर सरकार के खाते में स्थानांतरित कर दिया गया है।
- यह यह निर्धारित करने में सहायता करता है कि क्या कलेक्टर ने टीडीएस विवरण या टीसीएस सही ढंग से दाखिल किया है, जो आपकी ओर से काटे गए या एकत्र किए गए कर का वर्णन करता है।
- यह टैक्स रिटर्न दाखिल करने से पहले टैक्स क्रेडिट और आय गणना के सत्यापन की सुविधा प्रदान करता है।
- इसमें वार्षिक सूचना रिटर्न (AIR) की जानकारी भी शामिल है, जो विभिन्न व्यवसायों की रिपोर्ट है कि एक व्यक्ति ने अपना पैसा किस पर खर्च किया है, आमतौर पर उच्च मूल्य के सौदों के लिए।
- नागरिक और सरकार दोनों को फॉर्म 26AS द्वारा संबोधित किया जाता है।
- मान लीजिए कि करदाता का सरकार के प्रति कोई अन्य दायित्व नहीं है। आंतरिक राजस्व सेवा करदाता को उनके फॉर्म 26AS पर दिखाए गए टैक्स क्रेडिट को पुनः प्राप्त करने में सक्षम बनाएगी।
फॉर्म 26AS कैसे मदद करता है?
आइए एक उदाहरण के माध्यम से फॉर्म 26AS द्वारा प्रदान की गई सहायता को समझते हैं- मिस्टर एक्स 5 लाख रुपये के वेतन पर अपने वार्षिक आयकर का भुगतान करना चाहते हैं। (रु. 41,000 प्रति माह) और अन्य आय रु. 3 लाख। मिस्टर एक्स को इस बात का कोई अंदाजा नहीं है कि उनकी अन्य आय से कितने टैक्स काटे गए हैं, हालांकि उनके फॉर्म 16 में उनके नियोक्ता द्वारा काटे गए टैक्स की राशि को दिखाया गया है। हालांकि, उसके नियोक्ता द्वारा काटे गए टीडीएस और किसी भी अन्य कटौती को फॉर्म 26AS पर दर्शाया जाएगा।
फॉर्म 26AS का उपयोग करके टीडीएस प्रमाणपत्र में क्या जांचा जाना चाहिए?
टीडीएस प्रमाणपत्र के विवरण को फॉर्म 26AS पर क्रॉस-चेक और सत्यापित किया जाना चाहिए, ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि प्राप्तकर्ता की कमाई से काटा गया टीडीएस वास्तव में आईआरएस के पास जमा किया गया था-
- फॉर्म 26AS पर अपना नाम, पैन, रिफंड राशि और टीडीएस राशि की दोबारा जांच करना सुनिश्चित करें। चूंकि यह महत्वपूर्ण कर जानकारी है, इसलिए जब आप अपना टैक्स रिटर्न दाखिल करते हैं तो एक विसंगति समस्या पैदा कर सकती है।
- यह देखने के लिए जांचें कि क्या आपका टैक्स डिडक्टेड एट सोर्स (टीडीएस) सरकार द्वारा प्राप्त किया गया है, जैसा कि टीडीएस प्रमाणपत्र में दर्शाया गया है।
- आप अपनी तनख्वाह पर टीडीएस की जानकारी को फॉर्म 26AS की जानकारी से तुलना करके दोबारा जांच सकते हैं। यदि कटौतीकर्ता आपकी ओर से टीडीएस फाइल करने या कर जमा करने में विफल रहता है तो यह आप दोनों के लिए एक समस्या हो सकती है; फिर आपको जितनी जल्दी हो सके कटौतीकर्ता से संपर्क करना चाहिए और अनुरोध करना चाहिए कि वह टीडीएस रिटर्न दाखिल करे और कर राशि का भुगतान करे।
- यह दोबारा जांचना सबसे अच्छा होगा कि फॉर्म 16/16A से टीडीएस फॉर्म 26AS में सही रूप से परिलक्षित होता है। यदि आपके टीडीएस प्रमाणपत्र पर टीडीएस आपके फॉर्म 26एएस पर रिपोर्ट किए गए टीडीएस से मेल नहीं खाता है, तो इसका मतलब है कि कटौतीकर्ता ने आपकी ओर से कर लिया है और आईआरएस के साथ टीडीएस जमा नहीं किया है। उस परिदृश्य में, आपको कटौतीकर्ता को प्रश्न में बुलाकर, बेमेल के लिए स्पष्टीकरण मांगकर, और इसे जल्द से जल्द संबोधित करके जल्दी से कार्य करना चाहिए।
निष्कर्ष
उचित टैक्स फाइलिंग के लिए फॉर्म 26AS के बारे में पर्याप्त जानकारी होना महत्वपूर्ण है। कलेक्टर को काटे गए या भुगतान किए गए कर को इस फॉर्म के माध्यम से कर संग्रह के लिए सरकारी खाते में जमा किया जाता है। जब सभी सही विवरण प्रदान किए जाते हैं तो समग्र प्रक्रिया सरल होती है। इस लेख में हाइलाइट किए गए संबंधित चरणों और दिशानिर्देशों का पालन करके, हम आशा करते हैं कि आप इस आवश्यकता को आसानी से पूरा करेंगे।
