written by | December 21, 2022

टैक्स लायबिलिटी क्या है और इसके प्रकार

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सरकार देश के विकास और आर्थिक विकास के उद्देश्यों के लिए व्यक्तियों और व्यवसायों से कर एकत्र करती है। करदाता आयकर अधिनियम 1961 के अनुसार, कर का भुगतान करने के लिए बाध्य हैं और ऐसा करने में विफल रहने पर उन्हें दंडित किया जा सकता है। कर की राशि करदाताओं के आय स्तर और स्रोतों पर निर्भर करती है।

टैक्स लायबिलिटी किसी व्यक्ति, व्यवसाय या किसी अन्य संस्था द्वारा केंद्र सरकार को देय भुगतान है।

क्या आप जानते हैं? 

कर उतने ही पुराने हैं, जितनी प्राचीन मिस्र की सभ्यता। प्राचीन मिस्र से लगभग 3000 से 2800 ईसा पूर्व कराधान के दस्तावेज रिकॉर्ड हैं।

टैक्स लायबिलिटी क्या है?

टैक्स लायबिलिटी एक निश्चित अवधि में व्यक्तियों और संगठनों द्वारा केंद्र सरकार को देय कर की कुल राशि है। व्यवसायों के लिए टैक्स लायबिलिटी बैलेंस शीट पर दर्ज की गई अल्पकालिक देनदारियां हैं और एक वित्तीय वर्ष के भीतर भुगतान की जाती हैं, जबकि व्यक्तियों के लिए कर देनदारियों को स्रोत से कर कटौती (टीडीएस), मजदूरी या वेतन से जैसे उपकरणों का उपयोग करके कवर किया जाता है। इसका भुगतान जेब से भी किया जा सकता है। सरकार सामाजिक कल्याण और अपने स्वयं के प्रशासनिक उद्देश्यों के लिए कर भुगतान का उपयोग करती है। टैक्स लायबिलिटी वर्तमान देनदारियां हैं, जो एक वर्ष के भीतर भुगतान किए गए अल्पकालिक ऋण हैं, जबकि व्यक्तिगत करदाताओं और हिंदू अविभाजित परिवारों ( एचयूएफ ) को आयटैक्स लायबिलिटी का भुगतान करने की आवश्यकता है, कॉर्पोरेट टैक्स लायबिलिटी भारत में निगमों पर केंद्रित है।

लघु व्यवसाय टैक्स लायबिलिटी

छोटे व्यवसाय आमतौर पर स्वामित्व व्यवसाय, साझेदारी फर्म या छोटी कंपनियों के रूप में चलाए जाते हैं। प्रोपराइटरशिप व्यवसाय एक ऐसे व्यक्ति द्वारा चलाए जाते हैं, जिसके पास व्यवसाय के लिए एकमात्र जिम्मेदारी, जबकि साझेदारी फर्म दो या दो से अधिक लोगों द्वारा चलाई जाती हैं और भारतीय भागीदारी अधिनियम, 1932 के अनुसार संचालित होती हैं। भागीदारी विभिन्न प्रकार की हो सकती है, जैसे कि सीमित देयता भागीदारी (एलएलपी)। ये छोटे व्यवसाय विशेष कर प्रावधानों के तहत काम करते हैं।

कंपनियों के लिए कॉर्पोरेट टैक्स की दर उनके शुद्ध लाभ पर निर्भर करती है। उदाहरण के लिए, यदि किसी कंपनी का टर्नओवर ₹250 करोड़ से कम (या उसके बराबर) है, तो कर की दर 25% है। ₹250 करोड़ से अधिक टर्नओवर वाली कंपनियों के लिए कॉर्पोरेट टैक्स की दर 30% है। गैर-लाभकारी संगठन (एनपीओ) जो धर्मार्थ उद्देश्यों के लिए स्थापित किए गए हैं, वे कॉर्पोरेट टैक्स के भुगतान से मुक्त हैं। यह सरकार के कल्याण और विकास वितरण प्रणालियों में अंतराल को पूरा करने में उनकी भूमिका के कारण है। हालांकि, एनपीओ को दी गई छूट विभिन्न शर्तों और विनियमों के अधीन हैं।

आप सामान्य व्यवसाय संचालन से अल्पकालिक देनदारियां ले सकते हैं - अपने छोटे व्यवसाय बैलेंस शीट पर अन्य मौजूदा ऋणों के साथ कर देनदारियों की रिपोर्ट करें। आपका व्यवसाय किसी भी कर योग्य घटनाओं से कर देनदारियों को वहन कर सकता है, जिसका अर्थ है कि एक लेनदेन जिसके परिणामस्वरूप टैक्स लायबिलिटी होती है। इसमें कर योग्य आय अर्जित करना, वेतन जारी करना और बिक्री करना शामिल है।

अर्जित टैक्स लायबिलिटी

अनर्जित राजस्व किसी व्यक्ति या कंपनी द्वारा किसी सेवा या उत्पाद के लिए प्राप्त राशि को संदर्भित करता है, जिसे अभी तक आपूर्ति या वितरित नहीं किया गया है। इसे कंपनी की बैलेंस शीट पर देयता के रूप में दर्ज किया जाता है, क्योंकि यह ग्राहक पर बकाया ऋण का प्रतिनिधित्व करता है।

नौकरीपेशा व्यक्तियों को उनके वेतन या मजदूरी पर आयकर का भुगतान करना आवश्यक है। नियोक्ता कर्मचारी के वेतन से आयकर देनदारियों को टीडीएस के रूप में काटते हैं। आपकी अर्जित आय टैक्स लायबिलिटी में आपके व्यवसाय की आय से कर भी शामिल हो सकता है, जब तक कि आप एक सी निगम न हों।

व्यवसाय टैक्स लायबिलिटी

आपको अपने व्यवसाय के मुनाफे पर करों का भुगतान करना होगा। कॉरपोरेट टैक्स भारत सरकार के क्षेत्र में काम करने वाली भारतीय और विदेशी दोनों कंपनियों पर लगाया जाता है। यह आईटी अधिनियम द्वारा विनियमित है। कॉर्पोरेट कराधान के तहत कर योग्य व्यवसाय की कुल आय में निम्नलिखित शामिल हैं:

  1. दैनिक कार्यों से लाभ और लाभ
  2. पूंजीगत लाभ
  3. संपत्ति से कमाई
  4. अन्य स्रोतों जैसे ब्याज, लॉटरी आदि से आय।

वेतन आय कंपनी की आय में शामिल नहीं है। गणना की गई आय को धारा 79 के अनुसार समायोजित किया जाता है। नेट इनकम का पता लगाने के लिए कुल सकल आय से कटौती की जाती है, जिस पर तब कर लगाया जाता है।

स्व-रोजगार टैक्स लायबिलिटी

भारत के प्रत्येक नागरिक को आय अर्जित करने पर आयकर का भुगतान करना पड़ता है। आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 2 (7) के तहत, आय अर्जित करने वाले व्यक्ति को एक निर्धारिती के रूप में जाना जाता है। नीचे दिए गए निर्धारिती की एक सूची है:

  • वेतनभोगी कर्मचारी
  • स्व-नियोजित व्यक्ति या एकमात्र मालिक
  • हिंदू अविभाजित परिवार
  • साझेदारी व्यवसाय
  • सीमित देयता भागीदारी (एलएलपी)
  • कंपनी रजिस्ट्रार के साथ पंजीकृत एक कंपनी

विभिन्न प्रकार के निर्धारितियों के लिए उनकी आय के स्रोत के साथ-साथ अर्जित राशि के कारण कर दाखिल करने की प्रक्रिया अलग-अलग होती है। आयकर अधिनियम के तहत रिटर्न दाखिल करते समय, आय के पांच मुख्य शीर्ष होते हैं, जो इस प्रकार हैं:

  • वेतन आय
  • गृह संपत्ति से आय
  • पूंजीगत लाभ
  • व्यवसाय या पेशे से आय
  • अन्य स्रोतों से आय

वेतनभोगी व्यक्तियों के मामले में, 'वेतन आय' का विकल्प स्व-नियोजित व्यक्तियों या पेशेवरों पर लागू होता है; अधिकांश आय 'व्यवसाय या पेशे से आय' के तहत दर्ज और गणना की जाती है। वेतनभोगी और स्व-व्यवसायी व्यक्तियों द्वारा अपनाई जाने वाली टैक्स फाइलिंग प्रक्रिया अलग है। एक स्व-व्यवसायी व्यक्ति की आय 'व्यवसाय  या पेशे से आय' के अंतर्गत दर्ज की जाती है, और कर योग्य आय की गणना दो तरीकों से की जाती है, जैसे:

  • प्रकल्पित कराधान के आधार पर जहां आय की गणना लाभ उत्पन्न करते समय व्यवसाय या पेशे द्वारा किए गए खर्चों के लिए किसी कटौती का दावा किए बिना की जाती है।
  • वास्तविक लाभ की गणना राजस्व उत्पन्न करते समय व्यवसाय या पेशे के दौरान किए गए वास्तविक खर्चों का दावा करने के बाद की जाती है।

पेरोल टैक्स लायबिलिटी

आय अर्जित करने वाले प्रत्येक व्यक्ति को भारत में पेरोल करों का भुगतान करना चाहिए। इसमें हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ), व्यक्ति, एकमात्र स्वामित्व, साझेदारी फर्म आदि शामिल हैं। भारत में वेतनभोगी कर्मचारियों को भी पेशेवर करों का भुगतान करना पड़ता है, जो पूंजीगत लाभ, व्यावसायिक लाभ और जुए, लाभांश जैसे अन्य स्रोतों से आय के रूप में लगाया जाता है। 

प्रत्येक व्यक्ति के लिए कर स्लैब नई और पुरानी कर व्यवस्था के आधार पर भिन्न हो सकता है। आमतौर पर, टीडीएस की कटौती उस टैक्स स्लैब के आधार पर की जाती है, जिसके तहत व्यक्ति की आय गिरती है। कर्मचारी इस पेरोल टैक्स के एक हिस्से का दावा करने के लिए अपनी कटौती और छूट के आधार पर आईटीआर रिटर्न दाखिल कर सकते हैं।

बिक्री टैक्स लायबिलिटी

बिक्री कर किसी विशेष राज्य के भीतर वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री और खरीद पर लगाया जाता है। प्रत्येक व्यक्ति को माल की बिक्री पर बिक्री कर का भुगतान करना पड़ता है, भले ही कोई टैक्स लायबिलिटी न हो

उस राज्य के कर कानूनों के अनुसार उत्पन्न होता है। बिक्री कर के लिए कोई निश्चित कर दर नहीं है क्योंकि विभिन्न राज्यों में अलग-अलग बिक्री कर अधिनियम हैं।

भारत में बिक्री कर की दर 2006 से 2021 तक औसतन 14.45% थी, जो 2017 में 18% के सर्वकालिक उच्च स्तर पर पहुंच गई और 2012 में 12.36% के रिकॉर्ड निचले स्तर पर पहुंच गई।

पूंजीगत लाभ टैक्स लायबिलिटी

'पूंजीगत संपत्ति' की बिक्री से होने वाला कोई भी लाभ या लाभ 'आय' की श्रेणी में आता है। आपको उस वित्तीय वर्ष में उस राशि के लिए कर का भुगतान करना होगा, जिसमें पूंजीगत संपत्ति का हस्तांतरण होता है। इसे पूंजीगत लाभ कर के रूप में जाना जाता है, जो या तो 20% की छोटी अवधि या लंबी अवधि, यानी 10% या 15% हो सकता है।

शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन्स व्यक्ति पर लागू आयकर स्लैब दरों के अनुसार लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, यदि शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन ₹6 लाख है और व्यक्ति 30% टैक्स ब्रैकेट में आता है, तो उन्हें ₹6 लाख , यानी ₹1,87,200 पर 31.20% का भुगतान करना होगा

संपत्ति टैक्स लायबिलिटी

एक संपत्ति का मालिक स्थानीय प्राधिकरण, जैसे नगर पालिका निकायों द्वारा लगाए गए कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है। इस तरह के कर को संपत्ति कर के रूप में जाना जाता है। यह कर एक स्थान से दूसरे स्थान पर भिन्न हो सकता है। ऐसे कई अन्य कारक हैं जो देय संपत्ति कर की राशि निर्धारित करते हैं, जैसे:

  • संपत्ति का स्थान।
  • संपत्ति का आकार।
  • क्या संपत्ति निर्माणाधीन है या स्थानांतरित करने के लिए तैयार है।
  • संपत्ति के मालिक का लिंग (महिला मालिकों के लिए छूट हो सकती है)।
  • वरिष्ठ नागरिकों के रूप में संपत्ति के मालिक की उम्र में आमतौर पर रियायतें मिलती हैं।
  • इलाके में नगर निकाय द्वारा नागरिक सुविधाएं प्रदान की जाती हैं।

संपत्ति कर नगरपालिका निकायों को राजस्व अर्जित करने की अनुमति देता है जिसका उपयोग इसके द्वारा प्रदान की जाने वाली विभिन्न सेवाओं के वित्तपोषण के लिए किया जाता है। यह नगर निकायों के लिए राजस्व के सबसे महत्वपूर्ण स्रोतों में से एक है। स्थानीय नगर निकाय कुछ महत्वपूर्ण सुविधाएं प्रदान करता है, जैसे क्षेत्र में सफाई, कचरा संग्रहण, जलापूर्ति, स्थानीय सड़कों का रखरखाव, जल निकासी, बिजली और अन्य नागरिक सुविधाएं। यदि आप संपत्ति कर का भुगतान नहीं करते हैं, तो नगर निकाय के पास आपके खिलाफ कानूनी कार्रवाई करने का अधिकार है, जैसे कि पानी का कनेक्शन या अन्य सेवाएं प्रदान करने से इनकार करना जब तक कि वह देय राशि की वसूली नहीं करता है।

संपत्ति कर में छूट प्रदान की जा सकती है:

  • वरिष्ठ नागरिकों
  • अक्षमताओं वाले लोग
  • शैक्षणिक संस्थान
  • कृषि गुण
  • पूर्व सेना, नौसेना, या रक्षा सेवाओं द्वारा नियोजित कोई अन्य कर्मी
  • भारतीय सेना, बीएसएफ, पुलिस सेवा, सीआरपीएफ और फायर ब्रिगेड के शहीदों के परिवार

कर कटौती

आयकर अधिनियम 1961 के तहत धारा 80C में कर कटौती शामिल है। इसमें करदाता के लिए निवेश के विभिन्न अवसर हैं जो कर बचत के साथ-साथ पूंजीगत प्रशंसा के दोहरे उद्देश्य की पूर्ति कर सकते हैं। इस खंड में निवेश नीतियां सालाना 1,50,000 रुपये तक की कटौती की पेशकश करती हैं। इस खंड के तहत निवेश के विभिन्न प्रकार के अवसर इस प्रकार हैं:

  • ईएलएसएस फंड - टैक्स सेवर फंड
  • राष्ट्रीय पेंशन योजना - धारा 80सीसीडी के तहत
  • कर्मचारी भविष्य निधि (ईपीएफ)
  • सार्वजनिक भविष्य निधि (पीपीएफ)
  • स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम - धारा 80डी
  • वरिष्ठ नागरिक बचत योजना (एससीएसएस)
  • सुकन्या समृद्धि योजना (एसएसवाई)
  • किराए पर कटौती - धारा 80छछ
  • दान के लिए दान
  • टैक्स सेविंग FD
  • राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र (एनएससी)
  • जीवन बीमा प्रीमियम
  • गृह ऋण चुकौती
  • ट्यूशन शुल्क
  • एक राजनीतिक दल का समर्थन

निष्कर्ष:

टैक्स लायबिलिटी एक अपरिहार्य चीज है, जिसका पालन देश के प्रत्येक जिम्मेदार नागरिक को करना चाहिए। यदि आप सरकार को समय पर अपने करों का भुगतान करने में विफल रहते हैं, तो यह गंभीर जुर्माना और कानूनी दंड का कारण बनेगा। आपके लिए टैक्स लायबिलिटी गणना को सरल बनाने में मदद के लिए, आयकर विभाग ने ई-कैलकुलेटर पेश किया है।
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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: आस्थगित टैक्स लायबिलिटी क्या है ?

उत्तर:

आस्थगित टैक्स लायबिलिटी एक कंपनी की बैलेंस शीट पर एक लिस्टिंग को संदर्भित करती है, जो कर को रिकॉर्ड करती है, लेकिन वर्तमान में भुगतान करने के कारण नहीं है।

प्रश्न: टैक्स लायबिलिटी की गणना कैसे करें?

उत्तर:

टैक्स लायबिलिटी की गणना के लिए सूत्र है:

कर योग्य आय - कर कटौती = सकल टैक्स लायबिलिटी

यदि आपके पास टैक्स क्रेडिट है, तो,

सकल टैक्स लायबिलिटी - कर क्रेडिट = कुल टैक्स लायबिलिटी।

प्रश्न: टैक्स लायबिलिटी क्या है?

उत्तर:

टैक्स लायबिलिटी एक निश्चित अवधि में व्यक्तियों और संगठनों द्वारा केंद्र सरकार को देय कर की कुल राशि है।

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