written by | October 3, 2022

Tax Accounting क्या है? टैक्स अकाउंटिंग की परिभाषा और प्रकार

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करों के लिए लेखांकन लेखांकन जानकारी के संग्रह को संदर्भित करता है जो सार्वजनिक वित्तीय विवरणों के प्रदर्शन की तुलना में करों की गणना और रिपोर्टिंग से अधिक चिंतित है। 

जब कर रिटर्न जमा करने की बात आती है, तो व्यक्तियों और निगमों दोनों को राजस्व संहिता में उल्लिखित विशिष्ट प्रक्रियाओं का पालन करना चाहिए। यह कोड कर लेखांकन मानकों को नियंत्रित करने का भी कार्य करता है। 

सरकार के उपयोग के लिए वित्तीय रिकॉर्ड रखने को कर लेखांकन के रूप में जाना जाता है। व्यक्तिगत स्तर पर लोग और संगठन, निगम और अन्य संस्थान प्रभावित हो सकते हैं। भले ही वे करों का भुगतान करने के लिए बाध्य नहीं हो सकते हैं, फिर भी उन व्यक्तियों को लेखांकन प्रक्रिया में भाग लेने की आवश्यकता है। कर लेखांकन उद्यमों और व्यक्तियों (इनकमिंग और आउटगोइंग दोनों) से जुड़े धन पर टैब रखना संभव बनाने के लिए डिज़ाइन किया गया है।

क्या आप जानते हैं?

टैक्स अकाउंटिंग लेखांकन का एक उपक्षेत्र है जो कर रिटर्न तैयार करने और कर दायित्वों के भुगतान पर ध्यान केंद्रित करता है। टैक्स अकाउंटिंग व्यवसायों के लिए अधिक कठिन है, क्योंकि धन के उपयोग पर बढ़ी हुई जांच की जाती है और यह निर्धारित किया जाता है कि कर योग्य आय क्या है और क्या नहीं है।

Tax Accounting क्या है?

टैक्स अकाउंटिंग के रूप में जानी जाने वाली लेखा प्रणालियों की रूपरेखा मुख्य रूप से जनता के लिए वित्तीय खातों की बाहरी प्रस्तुति के बजाय करों से संबंधित है। करों के लिए लेखांकन आंतरिक राजस्व संहिता द्वारा प्रबंधित किया जाता है, जो उन विशेष मानकों को रेखांकित करता है जिनका व्यवसायों और व्यक्तियों को अपने कर रिटर्न को पूरा करते समय पालन करने की आवश्यकता होती है। यह कोड करों के लेखांकन को भी नियंत्रित करता है। करों के लिए लेखांकन कर तैयार करने में उपयोग के लिए वित्तीय रिकॉर्ड रखने की प्रक्रिया को संदर्भित करता है। यह अन्य प्रकार के व्यक्तियों, उद्यमों और निगमों सहित सभी प्रकार की संस्थाओं पर लागू होता है। यहां तक ​​कि जिन लोगों को करों का भुगतान करने से छूट दी गई है, उन्हें करों के लिए लेखांकन प्रक्रिया में भाग लेना चाहिए। करों के लिए लेखांकन व्यक्तियों और कंपनियों से जुड़े धन के प्रवाह पर नजर रखने के लिए किया जाता है, दोनों आने वाली और बाहर जाने वाली नकदी के रूप में और कराधान लेखाकार द्वारा किया जाता है।

Tax Accounting का अर्थ

आयकर के लिए लेखांकन कर योग्य लाभ और कर की राशि का निर्धारण करने के लिए आवश्यक है जिसका भुगतान किया जाना चाहिए। यह पुस्तक लाभ को बदलकर पूरा किया जाता है जिसे लेखांकन सिद्धांतों का उपयोग करके निर्धारित किया गया था। इन बयानों को कर लेखा परीक्षा के उद्देश्य के लिए संरक्षित किया जाता है और इन सभी कामकाज और समायोजन को रिटर्न के हिस्से के रूप में कर रिटर्न में शामिल किया जाता है।

सार्वजनिक वित्तीय विवरण तैयार करने पर ध्यान केंद्रित करने के बजाय, टैक्स अकाउंटिंग मुख्य रूप से कंपनी के लिए कर रिटर्न की तैयारी और भुगतान के प्रबंधन से संबंधित है। यूनाइटेड किंगडम(UK) में, जिस प्रकार के कर रिटर्न के लिए आप उत्तरदायी हैं, वह आपकी कंपनी के आकार और संरचना द्वारा निर्धारित किया जाएगा और आपको VAT के लिए पंजीकरण करने की आवश्यकता है या नहीं।

आपकी कंपनी की कर योग्य आय की गणना करते समय, टैक्स अकाउंटिंग आपके व्यवसाय से राजस्व और किसी भी कटौती और सरकारी क्रेडिट पर विचार करता है जिसके लिए आप योग्य हो सकते हैं। इस वजह से, आय विवरण पर दर्ज आय आवश्यक नहीं हो सकती है, जो कराधान के अधीन आय के समान नहीं हो सकती है। कर के अधीन आय HMRC द्वारा जारी किए गए सबसे हालिया नियमों के अधीन है, जो एक वर्ष से अगले वर्ष में परिवर्तन के अधीन हैं।

HMRC के साथ एक कंपनी कर खाता खोलना और स्वतंत्र रूप से इन भुगतानों का ध्यान रखना आसान है। यह विकल्प उन व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है जो खुद और छोटी फर्मों के लिए काम करते हैं। दूसरी ओर, रिटर्न की बढ़ती जटिलता और रिपोर्टिंग की आवश्यकताओं के कारण, बड़े संगठनोंको कॉर्पोरेट कर लेखाकार की सेवाओं को बनाए रखने की आवश्यकता हो सकती है। 

वित्तीय लेखांकन सिद्धांत बनाम टैक्स अकाउंटिंग (GAAP)

संयुक्त राज्य अमेरिका में लेखांकन में दो अलग-अलग मानकों का उपयोग किया जाता है। करों के लिए लेखांकन को पहले आने के रूप में माना जाता है, इसके बाद वित्तीय लेखांकन, जिसे आम तौर पर स्वीकृत लेखांकन सिद्धांतों के रूप में भी जाना जाता है, जो दूसरे (GAAP) में आता है।

संगठनों को वित्तीय खातों को ठीक से संकलित करने और किसी भी वित्तीय लेनदेन के लिए खाते के लिए लेखांकन जानकारी और सिद्धांतों, विनियमों और प्रक्रियाओं का एक मानकीकृत सेट अपनाना चाहिए। जब वित्तीय मामलों और कर दायित्वों को कई अलग-अलग तरीकों से गिना जाता है। उदाहरण के लिए, वित्तीय विवरणों को संकलित करने के लिए व्यवसायों द्वारा एफआईएफओ पद्धति का उपयोग किया जा सकता है। कर गणना के लिए LIFO लेखा पद्धति का उपयोग करते समय वित्तीय उद्देश्यों के लिए स्टॉक रिकॉर्ड बनाए रखें। दूसरी विधि इस वर्ष के लिए बकाया करों की कुल राशि में कमी लाती है।

केवल लेन-देन जो किसी इकाई के कर बोझ या दबाव को प्रभावित करते हैं, उन्हें करों की सटीक गणना और उत्पादन सुनिश्चित करने के लिए लेखांकन के लिए प्रासंगिक माना जाता है। आंतरिक राजस्व सेवा (IRS) यह सुनिश्चित करने के लिए टैक्स अकाउंटिंग को विनियमित करने का प्रभारी है कि व्यक्तिगत करदाताओं, साथ ही साथ कर लेखाकार, वर्तमान में प्रभावी सभी कर नियमों का पालन करते हैं । करों के बारे में जानकारी को सटीक और सच्चाई से प्रस्तुत करने के लिए, जैसा कि कानून द्वारा आवश्यक है, आवश्यक कागजात और फॉर्म होना आवश्यक है।

टैक्स अकाउंटिंग के विभिन्न प्रकार

 

टैक्स अकाउंटिंग को विभिन्न प्रकारों में वर्गीकृत किया जा सकता है। 3 मुख्य प्रकार हैं और वे निम्नानुसार हैं:

  • व्यक्तिगत वित्तीय लेखांकन 

व्यक्तिगत करदाताओं का टैक्स अकाउंटिंग केवल आय, योग्य कटौती, निवेश लाभ या हानि और अन्य गतिविधियों से संबंधित है जो उनके कर बोझ को प्रभावित करते हैं। यह किसी व्यक्ति के लिए वार्षिक कर रिटर्न का प्रबंधन करने के लिए आवश्यक जानकारी की मात्रा को कम करता है और एक कर लेखाकार को काम पर रखने के दौरान यह एक विकल्प है, यह कानून द्वारा आवश्यक नहीं है।

इस बीच, सामान्य लेखांकन में किसी व्यक्ति के कब्जे में प्रवेश करने और बाहर निकलने वाले सभी फंडों का ट्रैक रखने की आवश्यकता होगी, चाहे उनका इच्छित उपयोग कुछ भी हो, जिसमें व्यक्तिगत खर्च शामिल हैं जो कर-कटौती योग्य नहीं हैं।

  • एक व्यवसाय में करों के लिए लेखांकन 

अधिक जानकारी को व्यावसायिक दृष्टिकोण से टैक्स अकाउंटिंग प्रक्रिया के हिस्से के रूप में समीक्षा की जानी चाहिए। जबकि कंपनी के राजस्व, या नकदी में प्रवेश, को उसी तरह से ट्रैक किया जाना चाहिए जिस तरह से एक व्यक्ति को ट्रैक किया जाना चाहिए, निर्दिष्ट कॉर्पोरेट सी ओम्मिटमेंट्स की ओर निर्देशित किसी भी निकास धन कोजटिलता की एक परत जोड़ना चाहिए। इसमें विशिष्ट व्यावसायिक जरूरतों के लिए निर्धारित धन और शेयरधारकों को समर्पित धन शामिल हो सकते हैं।

हालांकि, एक कंपनी को इन कार्यों को संभालने के लिए एक कर लेखाकार को किराए पर लेने की आवश्यकता नहीं है, यह डेटा की जटिलता के लिए बड़ी कंपनियों में बहुत बार होता है।

  • एक कर मुक्त संगठन का टैक्स अकाउंटिंग

 

भले ही कोई संगठन कर-मुक्त हो, फिर भी टैक्स अकाउंटिंग की आवश्यकता होती है और ऐसा इसलिए है क्योंकि अधिकांश व्यवसायों को वार्षिक रिपोर्ट दर्ज करने की आवश्यकता होती है।

उन्हें किसी भी आने वाले वित्त, जैसे अनुदान या उपहार और संगठन के संचालन के दौरान धन कैसे खर्च किया जाता है, का खुलासा करना चाहिए। यह सुनिश्चित करता है कि संगठन कर-मुक्त संगठन के उचित संचालन को नियंत्रित करने वाले सभी लागू कानूनों और विनियमों का पालन करता है।

निष्कर्ष:

राजस्व संहिता टैक्स अकाउंटिंग को नियंत्रित करने में मदद करती है, विशेष प्रक्रियाओं को निर्धारित करती है जो व्यवसायों और व्यक्तियों को कर रिटर्न दाखिल करते समय पालन करना चाहिए। बजट बनाने और योजना बनाने से एक कंपनी को पैसे बचाने, रणनीति विकसित करने और खर्च को नियंत्रण में रखने में मदद मिल सकती है। एक व्यवसाय को बजट बनाने के लिए कई वित्तीय दस्तावेजों की आवश्यकता होती है और लेखांकन वित्तीय विवरणों का सटीक रिकॉर्ड रखता है, जो एक निश्चित बजट विकसित करने में मदद करता है। जो लोग आंकड़ों के साथ काम करने, मुद्दों को हल करने और चल लेंग्स को स्वीकार करने का आनंद लेते हैं,वे आमतौर पर कर लेखाकार व्यवसायों के लिए तैयार होते हैं। टैक्स अकाउंटेंट सिर्फ टैक्स रिटर्न तैयार करने से ज्यादा के लिए जिम्मेदार हैं।
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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: एक व्यवसाय में टैक्स अकाउंटिंग का क्या अर्थ है?

उत्तर:

व्यावसायिक दृष्टिकोण से टैक्स अकाउंटिंग प्रक्रिया के भाग के रूप में अधिक जानकारी की जांच की जानी चाहिए। जबकि एक कंपनी के राजस्व या नकदी में प्रवेश को उसी तरह से ट्रैक किया जाना चाहिए जैसे किसी व्यक्ति के लिए, विशिष्ट कॉर्पोरेट प्रतिबद्धताओं के लिए निर्देशित कोई भी आउटगोइंग फंड जटिलता की एक और डिग्री जोड़ता है। इसमें विशेष व्यावसायिक जरूरतों और शेयरधारकों के लिए अलग रखी गई धनराशि शामिल हो सकती है। इन जिम्मेदारियों को निभाने के लिए कर लेखाकार को काम पर रखने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन डेटा की जटिलता के कारण बड़े संगठनों में यह काफी आम है।

प्रश्न: टैक्स अकाउंटेंट क्या करते हैं?

उत्तर:

टैक्स एकाउंटेंट कर कानूनों और विनियमों की अपनी समझ का उपयोग करके व्यक्तियों और व्यवसायों के करों को तैयार, फाइल और संभालते हैं। व्यक्तियों, संगठनों, व्यवसायों और सरकारों के पास सभी कर लेखाकार हैं। एक लेखाकार के विपरीत जो सभी वित्तीय चिंताओं का प्रबंधन करता है, कर लेखाकार मुख्य रूप से इस क्षमता में करों पर ध्यान केंद्रित करते हैं और संघीय, राज्य और स्थानीय कर नियमों का पालन करते हैं।

प्रश्न: Individual Financial Accounting क्या है?

उत्तर:

व्यक्तिगत करदाताओं का कर लेखांकन पूरी तरह से आय, पात्र कटौती और अन्य काम जैसी वस्तुओं पर केंद्रित है जो कर बोझ/दबाव को प्रभावित करता है। यह वार्षिक कर रिटर्न का प्रबंधन करने के लिए किसी व्यक्ति के लिए आवश्यक डेटा की मात्रा को कम करता है।

प्रश्न: Tax Accounting क्या है?

उत्तर:

टैक्स अकाउंटिंग लेखांकन प्रथाओं का एक सेट है जो मुख्य रूप से सार्वजनिक वित्तीय विवरणों की प्रस्तुति की तुलना में करों से संबंधित हैं। राजस्व संहिता टैक्स अकाउंटिंग को नियंत्रित करने में मदद करती है, विशेष प्रक्रियाओं को निर्धारित करती है व्यवसायों और व्यक्तियों कोकर रिटर्न दाखिल करते समय पालन करना चाहिए। कर प्रयोजनों के लिए लेखांकन को टैक्स अकाउंटिंग के रूप में जाना जाता है।

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