written by Khatabook | October 6, 2021

जीएसटी पोर्टल पर सीएमपी-08 में जीएसटी देयता का भुगतान: स्टेप-बाय-स्टेप गाइड

छोटे करदाताओं के लिए वस्तु एवं सेवा कर या जीएसटी अनुपालन को आसान बनाने के लिए कंपोजीशन स्कीम शुरू की गई थी। सीएमपी 08 कंपोजीशनस्कीम के तहत करदाताओं के लिए रिटर्न फाइलिंग और टैक्स पेमेंट की प्रक्रिया को सरल बनाने के लिए सरकार द्वारा लिया गया एक और एसटी ईपी भी है ।

जिन करदाताओं का कुल वार्षिक कारोबार 1.5 करोड़ रुपये से अधिक नहीं है, वे कंपोजीशन स्कीम का विकल्प चुन सकते हैं। फॉर्म सीएमपी-08 इस योजना के तहत करदाताओं के लिए वित्तीय 2019-20 के बाद से लागू विवरण सह चालान है। जीएसटी  सीएमपी 08 नियत तिथि संबंधित तिमाही के बाद अगले महीने की 18 तारीख है। पहले करदाताओं को जीएसटीआर-4 तिमाही फाइल करना होता था, डब्ल्यूएचिच को अब सीएमपी-08 फाइलिंग से बदल दिया गया है।

कंपोजीशन स्कीम क्या है?

कंपोजीशन स्कीम जीएसटी कानून के तहत अनुपालन और औपचारिकताओं के साथ छोटे करदाताओं की मदद करने के लिए एक आसान विकल्प या योजना है। इस योजना के कुछ अभिन्न बिंदु हैं:

एक। अगर अखिल भारतीय आधार पर उनका टर्नओवर साल में डेढ़ करोड़ रुपये से अधिक नहीं होता है तोमैन्युफैक्चरर्स, डीलर्स और रेस्टोरेंट्स (अल्कोहल की सेवा नहीं) इस योजना के तहत रजिस्टर्ड हो सकते हैं।  

b. यह सीमा पूर्वोत्तर राज्यों और हिमाचल प्रदेश के लिए 75 लाख रुपये है।

c. जिस सर्विस प्रोवाइडर का सालाना टर्नओवर  50 लाख रुपये से अधिक नहीं है, वह भी इस योजना के लिए पात्र है।

यदि आप भी एक छोटे करदाता हैं, तो आप इस योजना में पंजीकृत हो सकते हैं और निम्नलिखित छूट और लाभों का लाभ उठा सकते हैं:

1. आपको अपने लेन-देन के विस्तृत रिकॉर्ड को पूरा करने की आवश्यकता नहीं है।

2. आप इस योजना में लागू कम कर दरों पर जीएसटी का भुगतान कर सकते हैं।

3. जीएसटी रिटर्न फाइल करें और तिमाही वस्तु एवं सेवा कर का भुगतान करें।

4. अपनी अनुपालन लागत को कम करें।

कंपोजीशन स्कीम में रजिस्टर करने के लिए फॉर्म:

अगरवाईयू एक छोटा करदाता है और इस योजना के तहत पंजीकृत होना चाहता है, तो आपको जीएसटी पोर्टल पर फॉर्म जीएसटी सीएमपी 02 फाइल करना होगा। इस योजना का लाभ लेने के लिए आपको वित्त वर्ष की शुरुआत से पहले जीएसटी पोर्टल पर घोषणा पत्र देना होगा।

जीएसटी में क्या है सीएमपी-08?

  • सीएमपी-08 कंपोजीशन करदाताओं द्वारा दायर किया जाने वाला स्टेटमेंट सह चालान है। किसी दिए गए क्वार्टर की स्व-मूल्यांकन कर देयता का विवरण इस रूप में दर्ज किया जाना है। 
  • अगर आप कंपोजीशन स्कीम के तहत करदाता हैं तो आपको संबंधित तिमाही की अगले महीने की 18 तारीख तक यह फॉर्म भरना होगा।
  • आपको जीएसटी सीएमपी 08 फॉर्म में जावक आपूर्ति, आवक आपूर्ति, देय कर और ब्याज (यदि जमा करने में देरी हो रही है और आप निर्धारित नियत तिथि के बाद इस फॉर्म को दाखिल कर रहे हैं) का विवरण दर्ज करना होगा।
  • आपको गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स पोर्टल पर सीएमपी-08 फॉर्म ऑनलाइन फाइल करना होगा। यह जीएसटी के तहत आपकी स्व-मूल्यांकन कर देयता के सारांश की तरह है।

जीएसटी सीएमपी 08 नियत तिथि

आपको सीएमपी लॉगिन पेज पर संबंधित तिमाही के बाद महीने की 18 तारीख तक यह रिटर्न जमा करना होगा ।

दिशा

नियत तिथि

पहली तिमाही (अप्रैल-जून)

18 जुलाई

दूसरी तिमाही (जुलाई-सितंबर)

18 अक्टूबर

तीसरी तिमाही (अक्टूबर-दिसंबर)

18 जनवरी

चौथी तिमाही (जनवरी-मार्च)

18 अप्रैल

हालांकि केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड या सीबीडीटी रिटर्न दाखिल नियत तारीखों में छूट दे सकता है।

उदाहरण के लिए, 31 मार्च, 2021 को समाप्त तिमाही के लिए, सीएमपी-ओ 8 फॉर्म दाखिल करने की नियत तिथि बढ़ा दी गई थी। करदाताओं को 3 मई 2021 तक विलंबित प्रस्तुत करने के लिए बिना किसी ब्याज के, 4 मई से 18 मई 2021 तक 9% ब्याज और 18 मई से 18% ब्याज के साथ इस रिटुर एन को दाखिल करने की अनुमति दी गई थी।

कंपोजीशन जीएसटी रिटर्न कैसे फाइल करें?

जीएसटी पीऑर्टल  में सीएमपी 08 फाइल करने और जीएसटी देयता का भुगतान ऑनलाइन करने के तरीके को समझने के लिए दिए गए कदमों की जांच करें:

चरण 1: ऑनलाइन जीएसटी पोर्टल खोलें -  https://www.gst.gov.in/

स्टेप 2: अपने 15 डिजिट के यूजर आईडी और पासवर्ड का इस्तेमाल करते हुए जीएसटी पोर्टल पर लॉग इन करें। 

चरण 3: 'सर्विसेज' विकल्प पर क्लिक करें, 'रिटर्न डैशबोर्ड' चुनें।

चरण 4: फाइल रिटर्न पेज दिखाई देगा; वित्तीय वर्ष और रिटर्न फाइलिंग अवधि या तिमाही का चयन करें, जिसके लिए रिटर्न दाखिल किया जाता है।

चरण 5: 'खोज' बटन पर क्लिक करें।

चरण 6: 'सेवामो-मूल्यांकन कर जीएसटी सीएमपी-08 के भुगतान के लिए बयान' के साथ बॉक्स में,'ऑनलाइन तैयार करें' बटन पर क्लिक करें।

चरण 7: यदि आपके पास कोई जीएसटी देय नहीं है, तो शून्य जीएसटी रिटर्न फाइल करने के लिए 'फाइल निल जीएसटी सीएमपी-08' चेकबॉक्स का चयन करें और यदि आपके पास जीएसटी देय है, तो विवरण 'सारांश स्व-मूल्यांकन देयता' तालिका में दर्ज करें।

चरण 8: जावक और आवक आपूर्ति, उस पर कर और ब्याज के मूल्य का विवरण दर्ज करने के बाद (यदि कोई भी रिटर्न देर से प्रस्तुत करने के लिए), 'सेव' पर क्लिक करें।

चरण 9: स्व-मूल्यांकन कर देयता का सारांश देखने के लिएपूर्वावलोकन मसौदा जीएसटी सीएमपी 08 पर क्लिक करें, और यदि डिटेल्स सटीक हैं, तो 'आगे बढ़ें फाइल टैब' पर क्लिक करें।

उपरोक्त चरणों को करने के बाद, आपको नकद लेजर बैलेंस और देय कर का सारांश प्रदर्शित करने वाले कर पृष्ठ का भुगतान दिखाई देगा। 

अब सीएमपी 08 लॉगिन पेज पर जीएसटी देनदारी का भुगतान करने के लिए इन कदमों का पालन करें। इसके दो मामले हो सकते हैं:

केस 1- अगर आपकी जीएसटी देनदारी इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर में कैश बैलेंस से कम है तो अतिरिक्त कैश की जरूरत नहीं है। आप टैक्स देनदारी के भुगतान के लिए कैश लेजर में उपलब्ध बैलेंस का इस्तेमाल कर सकते हैं।

केस 2: अगर आपका जीएसटी लिबिलइलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर में उपलब्ध बैलेंस से ज्यादा है तो अतिरिक्त कैश टैक्स देना जरूरी होगा। 'चालान बनाएं' टैब पर क्लिक करें। पेमेंट मोड  यानी  एनईएफटी या आरटीजीएस या नेट बैंकिंग या काउंटर पर चुनें, 'जेनरेट चालान' पर क्लिक करें, एकND डीलर चालान के साथ भुगतान करें। 

नोट: जीएसटी कानून में, स्व-मूल्यांकन कर देयता के भुगतान के बाद दायर किए जाने पर ही रिटर्न मान्य होता है। यदि आप बकाया कर देयता का भुगतान किए बिना रिटर्न दाखिल करने के लिए आगे बढ़ते हैं, तो एक त्रुटि संदेश दिखाई दे सकता है, क्योंकि पहले लंबित देयता को स्पष्ट करता है और फिर फाइलिंग के लिए आगे बढ़ना।

इसलिए पहले टैक्स चुकाएं और फिर जीएसटी सीएमपी-08 रिटर्न फाइल करें।

चरण 10: जीएसटी सीएमपी 08 के मसौदे का भुगतान करने और पूर्वावलोकन करने के बाद, 'फाइल जीएसटी सीएमपी 08' टैब पर क्लिक करें।

चरण 11:वेरीफिकेशन मोड का चयन करें, यानी  'डीएससी के साथ फ़ाइल' या 'ईवीसी के साथ फ़ाइल' और अपनी वापसी को सत्यापित करें। कंपनियों और एलएलपी के लिए डिजिटल सिग्नेचर या डीएससी वेरिफिकेशन अनिवार्य है।

एक सफलता संदेश दिखाई देगा, और संबंधित तिमाही के लिएजीएसटी सीएमपी 08 फॉर्म स्थिति'दायर' करने के लिए एनजीई होगा। गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स पोर्टल सफलतापूर्वक रिटर्न फाइल करने के बाद एक एप्लीकेशन रेफरेंस नंबर (एआरएन) जेनरेट करेगा। करदाता की रजिस्टर्ड ईमेल आईडी और मोबाइल नंबर पर भी मैसेज भेजा जाएगा।

शून्य जीएसटी सीएमपी 08 कौन फाइल कर सकता है?

यदि आपका देय कर शून्य है और निम्नलिखित शर्तों को पूरा करता है, तो आप शून्य जीएसटी सीएमपी 08 

फॉर्म दाखिल कर सकतेहैं:

1. कोई जीएसटी बिक्री नहीं की और;

2. रिवर्स चार्ज के तहत देय कर नहीं है और;

3. कोई अन्य कर देय नहीं है।

कंपोजीशन स्कीम करदाताओं द्वारा जीएसटी का भुगतान

यदि आप कंपोजीशन स्कीम के तहत पंजीकृत हैं तो आप व्यवसाय के लिए वस्तुओं और सेवाओं की खरीद पर भुगतान किए जाने वाले इनपुट या आवक कर के लिए क्रेडिट नहीं ले सकते हैं। आपको किसी भी इनपुट टैक्स क्रेडिट कोसमायोजित किए बिना अपनी जेब से अपनी कर देयता का भुगतान करना होगा। आपको भुगतान करना होगा:

1. कर योग्य वस्तुओं या सेवाओं की बिक्री पर जीएसटी।

2. रिवर्स चार्ज के तहत प्राप्त सेवाओं पर कर।

3. अपंजीकृत डीलर से की गई खरीद पर कर (अभी तक लागू नहीं)।

4. सेवाओं के आयात पर कर।

एक रचना डीलर द्वारा दायर किया जाएगा रिटर्न:

कंपोजीशन डीलरों को जीएसटी कानून के अनुसार निम्नलिखित रिटर्न दाखिल करना होगा:

a. जीएसटी  सीएमपी 08 फॉर्म:यह संबंधित तिमाही की अगले महीने की 18 तारीख तक दायर किए जाने वाले स्व-मूल्यांकन कर देयता का तिमाही विवरण है।

b. GSTR-4:यह अगले वित्त वर्ष के 30 अप्रैल तक सालाना दायर किया जाना है।

c. जीएसTR-9A:यह अगले वित्त वर्ष के 31 दिसंबर तक दायर किया जाने वाला वार्षिक रिटर्न है।

नियत तिथि के भीतर सीएमपी 08  दाखिल नहीं करने पर जुर्माना या लेट फीस

1 अगर आप कंपोजीशन करदाता हैं और नियत तारीख के भीतर जीएसटी सीएमपी 08 फॉर्म जमा नहीं करते हैं तो आपसे एक लाख रुपये का लेट फीस ली जाएगी। हर दिन देरी के लिए प्रतिदिन 200 रुपये (सीजीएसटी के लिए 100 रुपये और आईजीएसटी के लिए 100 रुपये) प्रतिदिन। यह लेट फीस अधिकतम 5000 रुपए हो सकती है। प्रतिदिन लेट फीस का भुगतान नियत तिथि की शुरुआत से लेकर आरटीआई दाखिल करने की वास्तविक तिथि तक करना होता है।  

2. लगातार दो तिमाहियों के लिए सीएमपी 08 दाखिल न करने से आपका ई-वे बिल रजिस्ट्रेशन ब्लॉक हो सकता है। अगर आपका ई-वे बिल रजिस्ट्रेशन ब्लॉक हो गया है तो ई-वे बिल रजिस्ट्रेशन को अनब्लॉक करने के लिए आपको फॉर्म जीएसटी ईडब्ल्यूबी 05 के जरिए क्षेत्राधिकारी टैक्स अधिकारीको आवेदन करनाहोगा। आपको अपने ई-वे बिल पंजीकरण को अनब्लॉक करने के लिए पिछली तिमाहियों के सभी लंबित रिटर्न भरने के लिए भी कहा जा सकता है।

कंपोजीशन स्कीम के तहत लागू जीएसटी दरें

कंपोजीशन स्कीम में आपको कम दरों पर गुड्स एंड सर्विसटैक्स देना होगा। इस योजना में करदाताओं के लिए जीएसटी दरें इस प्रकार हैं:

करदाता

सीजीएसटी

एसजीएसटी

कुल

निर्माता और व्यापारी

0.5%

0.5%

1.0%

रेस्तरां (शराब परोसने में नहीं लगे)

2.5%

2.5%

5.0%

अन्य सेवा प्रदाता (टर्नओवर < 50 लाख)

3.0%

3.0%

6.0%

कौन कंपोजीशन स्कीम का विकल्प नहीं चुन सकता और सीएमपी 08 फॉर्मफाइल नहीं कर सकता?

आप निम्नलिखित मामलों में कंपोजीशन स्कीम का विकल्प नहीं चुन सकते, भले ही आपका वार्षिक कारोबार निर्धारित सीमाओं से अधिक न हो:

1. यदि आप एक पान मसाला, तंबाकू या आइसक्रीम निर्माता हैं।

2. यदि आप अपने व्यवसाय में अंतरराज्यीय आपूर्ति करते हैं।

3. यदि आप एक अनिवासी कर योग्य व्यक्ति (एनआरटीपी) या एक आकस्मिक कर योग्य व्यक्ति (सीटीपी) हैं।

4. यदि आप ई-कॉमर्स ऑपरेटर के माध्यम से माल की आपूर्ति करते हैं।

आपूर्ति का बिल

कंपोजीशन डीलर टैक्स इनवॉइस जारी नहीं कर सकते। कंपोजीशन स्कीम के तहत आपअपने बिजनेस के लिए सामान खरीदने और सर्विसेज खरीदने पर चुकाए गए टैक्स का आई एनपुट टैक्स क्रेडिट नहीं ले सकते। आप ग्राहक से टैक्स नहीं ले सकते। आपको सीधे जीएसटी सीएमपी 08में डीलर चालान के माध्यम से अपनी स्वयं-मूल्यांकन जीएसटी देयता जमा करनी हो, इसलिए आपको जीएसटी कानून के तहत टैक्स चालान के बजाय ई-सप्लाई बिल जारी करना होगा। आपूर्ति के बिल पर लिखा है, "कंपोजीशन टैक्सेबल व्यक्ति, आपूर्ति पर कर जमा करने के लिए पात्र नहीं" होना भी आवश्यक है। 

निष्कर्ष:

कंपोजीशन स्कीम सरकार द्वारा कारोबार करने को आसान बनाने के लिए उठाया गया एक अच्छा कदम है और छोटे करदाताओं के लिए इसकी जीएसटी से जुड़ी औपचारिकताओं का पालन करना आसान है। विस्तृत रिकॉर्ड के रखरखाव से छूट छोटे व्यवसायों के लिए अनुपालन लागत बचाता है। जीएसटी सीएमपी 08 फॉर्म की तिमाही फाइलिंग की सुविधा से छोटे रिटेलर्स और ट्रेडर्स पर बोझ कम हुआ है। कंपोजीशन स्कीम का सबसे अहम फायदा छोटे करदाताओं के लिए टैक्स की कम दरें हैं। यह छोटे खुदरा विक्रेताओं और व्यापारियों को अपने बिज़नेस में बेहतर तरलता बनाए रखने में मदद करता है। 

ऑनलाइन जीएसटी पोर्टल पर रिटर्न फाइलिंग और टैक्स पेमेंट की सरलीकृत प्रक्रिया ने छोटे करदाताओं के लिए अनुपालन को आसान बना दिया है। वे अपनी औपचारिकताओं से ज्यादा अपने बिजनेस पर ध्यान केंद्रित कर सकते हैं। Khatabook ऐप के साथ, आप आसानी से समझ सकते हैं कि जीएसटी अनुपालन का पालन कैसे करें और अपने व्यवसाय को बढ़ने में मदद करें।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न:

1. जीएसटी सीएमपी 08 फॉर्म भरने की नियत तिथि क्या है?

उत्त। जीएसटी सीएमपी 08 फॉर्म फाइल करने की नियत तारीख संबंधित तिमाही के अगले महीने की 18 तारीख है।

2. क्या कंपोजीशन डीलर्स को जीएसटी कानून में मासिक रिटर्न फाइल करना होगा?

उत्त। नहीं, कंपोजीशन डीलरों को मासिक रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है।

3. क्या कंपोजीशन डीलर टैक्स इनवॉइस जारी कर सकते हैं?

उत्त। नहीं, कंपोजीशन डीलर्सएनॉट टैक्स इनवॉइस जारी करते हैं, क्योंकि वे ग्राहकों से टैक्स नहीं ले सकते।

4. आपूर्ति का बिल क्या है?

उत्त। कंपोजीशन स्कीम करदाता ग्राहकों को अपनी बिक्री के लिए टैक्स इनवॉइस के बजाय सप्लाई का बिल जारी करते हैं।

5. कंपोजीशन स्कीम के लिए कौन सा फॉर्म फाइल करना है?

उत्त। कंपोजीशन स्कीम का प्रयोग करने के लिए जीएसटी सीएमपी 02 फॉर्म इलेक्ट्रॉनिक तरीके से दाखिल किया जाना है।

6. क्या करदाता एक राज्य में कंपोजीशन स्कीम और दूसरे राज्यों में कारोबारियों के लिए सामान्य योजना का विकल्प चुन सकता है?

उत्त। नहीं, सभी राज्यों में कारोबारियों के लिए कंपोजीशन स्कीम समान रूप से ली जा सकती है।

7 कंपोजीशन स्कीम में निर्माताओं और व्यापारियों के लिए जीएसटी की दर क्या है?

उत्त। कंपोजीशन स्कीम में मैन्युफैक्चरर्स और ट्रेडर्स के लिए टैक्स रेट 05% सीजीएसटी और 05% एसजीएसटी है।

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