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written by | March 12, 2022

GST यूनिक आइडेंटीफिकेशन नंबर

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GST और कराधान को नियंत्रित करने वाले कानून के तहत, संयुक्त राष्ट्र, उनकी एजेंसियों, विदेशी दूतावासों और वाणिज्य दूतावासों को की गई किसी भी और सभी आपूर्ति को किसी भी अन्य आपूर्ति के अनुरूप माना जाता है। नतीजतन, इन एजेंसियों पर GST के तहत कर लगाया जाता है।

हालांकि, ऐसी संस्थाओं के लिए एक विशेष अपवाद बनाया गया है, क्योंकि वे जिस GST का भुगतान करते हैं वह वापसी योग्य है। टैक्स रिफंड का दावा करने के लिए, योग्य संगठनों को GST के तहत UIN के लिए आवेदन करना होगा। UIN का पूर्ण रूप एक यूनिक आइडेंटीफिकेशन नंबर है। आपूर्ति के फंलिए लगाए गए GST पर रिड प्राप्त करने के लिए UIN धारकों को रिटर्न और चालान दाखिल करने की एक विशिष्ट प्रक्रिया का पालन करने की आवश्यकता है। इसके अतिरिक्त, रिफंड का दावा करते समय, दस्तावेजों का एक विशिष्ट सेट प्रदान करने की आवश्यकता होती है।

GST में UIN क्या है?

UIN का पूर्ण रूप यूनिक आइडेंटीफिकेशन नंबर है। यह कुछ संगठनों को नियमित वस्तु एवं सेवा कर पहचान संख्या (GSTIN) के स्थान पर दिया जाता है।

बहुपक्षीय वित्तीय संस्थान और विदेशों के दूतावास या वाणिज्य दूतावास जैसे संगठन UIN प्राप्त करने के पात्र हैं। ये संगठन कोई जावक कर योग्य आय नहीं करते हैं, इसलिए वे उन करों पर रिफंड पाने के पात्र हैं जो वे नियमित रूप से भरने के दौरान आवक आपूर्ति पर भुगतान करते हैं।

GSTआईएन और UIN के बीच अंतर

GST को नियंत्रित करने वाले नियमों के तहत, GSTIN और UIN दो अलग-अलग प्रकार के पहचान कोड हैं। माल और सेवा कर पहचान संख्या (GSTIN) उन करदाताओं को प्रदान की जाती है जिन्हें नियमित रूप से GST रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता होती है। दूसरी ओर, कुछ अंतरराष्ट्रीय संगठनों को एक यूनिक आइडेंटीफिकेशन नंबर (UIN) प्रदान की जाती है। यह उन्हें वस्तुओं और सेवाओं की खरीद के दौरान भुगतान किए गए करों पर वापसी का दावा करने में सक्षम बनाता है।

UIN कैसे प्राप्त करें?

  • एक यूनिक आइडेंटीफिकेशन नंबर  प्राप्त करने के लिए, एक संगठन को GST के तहत एक UIN के स्‍वीकृति के लिए एक आवेदन दाखिल करने की आवश्यकता है।
  • यह फॉर्म GST REG-13 के माध्यम से किया जाता है।
  • आवेदन प्राप्त होने पर 3 कार्य दिवसों के भीतर संगठन को एक पंजीकरण प्रमाणपत्र जारी किया जाता है।
  • यह पंजीकरण प्रमाणपत्र फॉर्म GST REG-06 में जारी किया जाता है।
  • कृपया ध्यान दें कि सफलतापूर्वक UIN प्राप्त करने के लिए, एक संगठन को नीचे उल्लिखित विशेष श्रेणी के अंतर्गत होना चाहिए।

UIN कौन प्राप्त कर सकता है?

टैक्सैशन और GST को नियंत्रित करने वाले कानून में कहा गया है कि निम्नलिखित संगठन UIN प्राप्त करने के योग्य हैं:

  • एक बहुपक्षीय वित्तीय संस्थान।
  • संयुक्त राष्ट्र संघ की विशेष एजेंसी को संयुक्त राष्ट्र अधिनियम 1947 के तहत सलाह दी गई।
  • विदेशों के दूतावास या वाणिज्य दूतावास
  • इन संगठनों से अपेक्षा की जाती है कि यदि वे UIN धारक के लाभों का लाभ उठाना चाहते हैं तो वे फॉर्म GST REG-13 में UIN के लिए आवेदन करेंगे।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि 'पंजीकृत व्यक्ति' शब्द विशेष रूप से उस संगठन को बाहर करता है, जिसके पास यूनिक आइडेंटीफिकेशन नंबर है, इसलिए GST को नियंत्रित करने वाले कानूनों के तहत, UIN वाले किसी संगठन या संस्थान को अपंजीकृत व्यक्ति कहा जाएगा।

UIN धारकों को की गई बिक्री के लिए इनवॉइस कैसे जनरेट करें?

जब कोई पंजीकृत संगठन या संस्था UIN धारक को सेवाएं या सामान प्रदान करती है, तो उचित चालान जारी करते समय प्राप्तकर्ता के GST UIN का उल्लेख करना अनिवार्य है। फिर यह चालान नियमित रूप से अपलोड किया जाना है, क्योंकि यह किसी अन्य बिक्री के लिए है। संबंधित वस्तुओं या सेवाओं पर लागू नियमित GST दर पर कर लगाया जाना है। आपूर्ति पर विचार किया जाना चाहिए, जैसे कि वे GST के गवर्निंग निकाय द्वारा निर्दिष्ट नियमों के तहत किसी भी पंजीकृत व्यक्ति को हैं। UIN धारक तब अपनी फाइलिंग में इस कर पर रिफंड का दावा कर सकता है। आपूर्तिकर्ताओं को UIN धारक को कर रहित लेन-देन नहीं देना चाहिए।

UIN धारकों के लिए रिटर्न फाइलिंग

आवक सामग्री का आवश्यक विवरण UIN धारकों को उपयुक्त फॉर्म की तालिका 3 में स्पष्ट किया गया है, जो कि फॉर्म GSTR 11 है।

आवक आपूर्ति का यह विवरण मासिक आधार पर उपलब्ध है। GSTR 11 आपूर्तिकर्ताओं द्वारा फॉर्म GSTR 1 में प्रदान की गई जावक आपूर्ति के विवरण के आधार पर एक ऑटो-पॉप्युलेटेड फॉर्म है। सभी UIN धारकों को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि वे सही और सटीक विवरण प्रस्तुत करें। अगले महीने की 28 तारीख तक रिटर्न जमा करना भी जरूरी है। मासिक आधार पर समय पर रिटर्न जमा करना अधिकारियों के लिए उचित और समय पर टैक्स रिफंड जारी करना आसान होगा। जब रिटर्न का दावा समय पर दाखिल नहीं किया जाता है, तो यह दावे को अमान्य कर देता है, इस प्रकार UIN धारक को और रिटर्न का दावा करने से रोकता है।

रिफंड फाइल कैसे दर्ज करें?

टैक्स रिफंड प्राप्त करने के लिए GST कानून स्पष्ट रूप से UIN धारकों द्वारा आवेदन जमा करने में शामिल चरणों को बताता है। यह इस प्रकार है:

  • फॉर्म GSTR-11 में, नियमित आधार पर आवक आपूर्ति का विवरण दर्ज करें।
  • टैक्स रिटर्न और इससे संबंधित लाभ प्राप्त करने के लिए रिफंड आवेदन (फॉर्म GST RFD -10) दर्ज करें। ऐसा हर 3 महीने बाद करना चाहिए। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि फॉर्म GST RFD 10 फॉर्म GSTR -11 को भरने के पूरा होने के बाद ही जमा किया जा सकता है।
  • GST कानून के तहत प्रस्तुत शर्तों को पूरा करने वाले दस्तावेज तैयार करें और सुनिश्चित करें कि विदेश मंत्रालय द्वारा जारी पारस्परिकता पत्र का पालन किया गया है।
  • जिम्मेदार केंद्रीय कर नोडल अधिकारी को आवश्यक दस्तावेजों के साथ मैन्युअल रूप से रिफंड आवेदन जमा करें।

प्रस्तुत किए जाने वाले दस्तावेजों की सूची इस प्रकार है:

  • फॉर्म GST RFD-10 की सुपाठ्य प्रति
  • फॉर्म GSTR-11 की सुपाठ्य प्रति
  • चालानों का विवरण
  • प्रत्येक त्रैमासिक रिफंड के लिए पत्र
  • खरीद प्रमाण पत्र, यदि माल की खरीद पर कर की वापसी है
  • अंडरटेकिंग सर्टिफिकेट, यदि सेवाओं की खरीद पर करों की वापसी है
  • पारस्परिकता के सिद्धांत के संबंध में विदेश मंत्रालय द्वारा उपलब्ध कराए गए पत्र की प्रति
  • वाहन की खरीद के संबंध में GST की वापसी के लिए अनुमति पत्र

नोट: CBIC द्वारा जारी स्पष्टीकरण के अनुसार, UIN धारकों को केवल विशिष्ट तिमाहियों के लिए फॉर्म GSTR 11 और फॉर्म GST RFD -10 को अलग से जमा करना आवश्यक है, जिसके लिए रिफंड का दावा दायर किया गया है।

यूनिक आइडेंटीफिकेशन नंबर  का केंद्रीकरण

केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर (CGST) 2017 का नियम 17(1ए) कहता है कि संगठन या संस्थान को दिया गया UIN पूरे भारत में मान्य होगा। यह संगठनों और UIN धारकों के लिए सुविधाजनक है क्योंकि यह उन्हें भारत में प्रत्येक राज्य के लिए अलग UIN प्राप्त करने से रोकता है। इस प्रकार, नियम 17 (1ए) द्वारा प्रदान किए गए स्पष्टीकरण के अनुसार, राज्य की सीमाओं और विनियमों की परवाह किए बिना, पूरे भारत में संचालित करने के लिए एक इकाई को केवल एक यूनिक आइडेंटीफिकेशन नंबर  प्राप्त करने की आवश्यकता होती है।

UIN धारक द्वारा खरीदारी पर रिफंड का दावा करने का अंतिम दिन क्या है?

एक UIN धारक केवल GSTR 11 के माध्यम से रिफंड का दावा कर सकता है। यह फॉर्म उस तिमाही के 6 महीने के भीतर दाखिल किया जाना चाहिए जिसमें आपूर्ति प्राप्त हुई थी, ताकि वैध हो। यदि इस छह महीने की अवधि के भीतर रिफंड का दावा नहीं किया गया है, तो अब आवेदन करना संभव नहीं होगा।

निष्कर्ष

GST UIN एक 15 अंकों का अल्फा-न्यूमेरिक कोड है जो उन संगठनों को प्रदान किया जाता है जिन्हें करों का भुगतान करने से छूट दी गई है। इस यूनिक आइडेंटीफिकेशन नंबर का अर्थ है कि UIN धारक, या जिस संगठन के पास यह संख्या है, वह एक विशेष श्रेणी की संस्थाओं के अंतर्गत आता है जो वस्तुओं और सेवाओं की खरीद के दौरान भुगतान किए गए करों पर रिफंड का दावा करने में सक्षम हैं। हमें उम्मीद है कि इस पोस्ट ने आपको GST यूनिक आइडेंटीफिकेशन नंबर  कैसे प्राप्त करें और प्रक्रिया के बारे में विवरण के बारे में एक स्पष्ट रोडमैप प्रदान किया है।

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: क्या UIN धारक को एक पंजीकृत व्यक्ति माना जाता है?

उत्तर:

'पंजीकृत व्यक्ति' शब्द में उस संगठन को शामिल नहीं किया गया है जिसके पास UIN है, जो यूनिक आइडेंटीफिकेशन नंबर के लिए है, इसलिए GST को नियंत्रित करने वाले कानूनों के तहत, UIN वाले किसी संगठन या संस्थान को अपंजीकृत व्यक्ति कहा जाएगा।

प्रश्न: UIN के साथ रिटर्न के लिए दावा कब करें?

उत्तर:

रिटर्न के लिए दावा तिमाही आधार पर नियमित रूप से किया जाना चाहिए और UIN धारक द्वारा उस तिमाही के छह महीने के भीतर किया जाना चाहिए जिसमें सामान या सेवाओं की खरीद की गई थी। यदि तिमाही के 6 महीने के भीतर समय पर दावा नहीं किया जाता है, तो दावा अमान्य माना जाएगा।

प्रश्न: फॉर्म GSTR-11 और फॉर्म GST RFD-10 को कब जमा करना होगा?

उत्तर:

CBIC द्वारा जारी एक स्पष्टीकरण के अनुसार, UIN धारकों को फॉर्म GSTR 11 और फॉर्म GST RFD -10 को अलग-अलग जमा करना आवश्यक है- केवल उन विशिष्ट तिमाहियों के लिए जिनके लिए रिफंड का दावा दायर किया गया है।

प्रश्न: UIN धारक के रूप में रिटर्न दाखिल करने के लिए किन दस्तावेजों की आवश्यकता होती है?

उत्तर:

फॉर्म GST RFD -10 की एक सुपाठ्य प्रति, फॉर्म GSTR -11 की एक सुपाठ्य प्रति, चालान का एक सावधानीपूर्वक विवरण, प्रत्येक त्रैमासिक रिफंड के लिए एक पत्र, एक प्रमाण पत्र जब माल की खरीद पर कर की वापसी होती है, एक उपक्रम जब सेवाओं की खरीद पर करों की वापसी होती है, तो विदेश मंत्रालय द्वारा पारस्परिकता के सिद्धांत के संबंध में प्रदान किए गए पत्र की एक प्रति, वाहन की खरीद के संबंध में GST की वापसी के लिए एक अनुमति पत्र।

प्रश्न: UIN प्राप्त करने में कितना समय लगता है?

उत्तर:

UIN के लिए आवेदन करने पर, पूर्ण रूप यूनिक आइडेंटीफिकेशन नंबर, के लिए प्रतिक्रिया प्राप्त करने में 3 कार्य दिवस लगते हैं।

प्रश्न: UIN प्राप्त करने के लिए कौन आवेदन कर सकता है?

उत्तर:

एक बहुपक्षीय वित्तीय संस्थान या संगठन, या संयुक्त राष्ट्र संगठन की एक विशेष एजेंसी को संयुक्त राष्ट्र अधिनियम 1947 के तहत सलाह दी जाती है। ऐसे संगठनों के उदाहरणों में विश्व स्वास्थ्य संगठन, अंतर्राष्ट्रीय मुद्रा कोष आदि, विदेशों के दूतावास या वाणिज्य दूतावास शामिल हो सकते हैं। या आयुक्त द्वारा तय किया गया कोई भी व्यक्ति।

प्रश्न: UIN धारक कौन है?

उत्तर:

एक UIN धारक एक ऐसा संगठन है जिसके पास एक विशेष वर्ग के संगठनों से होने के कारण एक यूनिक आइडेंटीफिकेशन नंबर है और इस प्रकार, UIN धारक को भुगतान किए गए करों पर रिफंड का दावा करने की अनुमति है।

प्रश्न: क्या GSTIN और UIN समान हैं?

उत्तर:

GSTIN और UIN समान नहीं हैं। UIN यूनिक आइडेंटीफिकेशन नंबर के लिए है और विशेष संगठनों को जारी किया जाता है ताकि वे वस्तुओं और सेवाओं की खरीद पर कर वापसी का दावा कर सकें। इसके विपरीत, GSTIN नियमित करदाता के लिए है और वस्तु एवं सेवा कर पहचान संख्या के लिए है।

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