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written by Khatabook | December 20, 2021

जीएसटी कंपोजिशन स्कीम के तहत रेस्टोरेंट्स की टैक्सेबिलिटी

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भारत में वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री और खरीद पर एकत्र किए गए अधिकांश अप्रत्यक्ष करों को अप्रत्यक्ष कराधान के माल और सेवा कर (जीएसटी) शासन द्वारा अवशोषित कर लिया गया है। लगाए गए विभिन्न अप्रत्यक्ष करों ने विभिन्न वस्तुओं और सेवाओं की कीमतों को प्रभावित किया है, इसलिए इस लेख में, हम रेस्तरां पर जीएसटी की दर के बारे में जानेंगे और समझेंगे कि यह कैसे काम करता है।

रेस्टोरेंट के लिए जीएसटी कंपोजिशन स्कीम क्या है?

रेस्तरां के लिए जीएसटी संरचना योजना के तहत, एक निर्दिष्ट टर्नओवर वाला कर योग्य व्यक्ति कुछ शर्तों को पूरा करने पर कम कर का भुगतान कर सकता है। यह प्रणाली छोटी फर्मों को समय पर कर वसूलने, रिटर्न दाखिल करने और अपने रिकॉर्ड का अधिक कुशलता से ट्रैक रखने में मदद करने के लिए बनाई गई थी। रेस्तरां या किसी अन्य व्यवसाय के लिए जीएसटी संरचना योजना का लक्ष्य एक छत के नीचे कर नियमों और विनियमों को एकीकृत करना है।

जीएसटी कानून के तहत, सरकार ने एक कंपोजीशन लेवी विकसित की है, जो छोटे करदाताओं को जीएसटी का अनुपालन करने के लिए एक सरल और सरल कर प्रणाली प्रदान करती है। 1.5 करोड़ रुपये से कम टर्नओवर वाला एक छोटा व्यवसाय इस जीएसटी संरचना कार्यक्रम में नामांकन कर सकता है और अपनी बिक्री के आधार पर पूर्व निर्धारित निश्चित दर पर कर का भुगतान कर सकता है। जीएसटी संरचना योजना छोटे करदाताओं को मासिक जीएसटी रिटर्न दाखिल करने या मासिक जीएसटी भुगतान करने से छूट देती है।

जीएसटी संरचना योजना के बारे में महत्वपूर्ण तथ्य

  • रेस्टोरेंट्स को GST कंपोजिशन स्कीम के तहत रजिस्ट्रेशन करना होगा।

  • 1.50 करोड़ रुपये से कम के कारोबार के साथ, मानव उपभोग (रेस्टोरेंट कंपनी) के लिए खाद्य और गैर-मादक पेय पदार्थों की आपूर्ति में शामिल व्यक्ति जीएसटी संरचना योजना के तहत पंजीकरण के लिए पात्र है।
  • इस योजना के तहत पंजीकरण करने के लिए, असम, अरुणाचल प्रदेश, हिमाचल प्रदेश, मिजोरम, मणिपुर, मेघालय, नागालैंड, सिक्किम और त्रिपुरा में रेस्तरां का राजस्व 75 लाख रुपये से अधिक नहीं होना चाहिए।

रेस्टोरेंट के लिए जीएसटी कंपोजिशन स्कीम के तहत रजिस्ट्रेशन

कंपोजिशन स्कीम में शामिल होने के लिए रेस्तरां को निम्नलिखित आवश्यकताओं को पूरा करना होगा:

  • एक व्यक्ति जो भोजन और पेय पदार्थ (मादक पेय के अलावा) प्रदान करता है और एक अस्थायी या मौसमी रेस्तरां का संचालन नहीं कर रहा है।
  • जब कोई रेस्टोरेंट सेवा में लगा हुआ व्यक्ति किसी अपंजीकृत व्यक्ति से सामान और सेवाएं खरीदता है, तो रेस्टोरेंट जीएसटी के तहत रिवर्स चार्ज के अधीन होता है।
  • करदाता को जीएसटी घटक के साथ चालान जारी करने, ग्राहकों से जीएसटी एकत्र करने या खरीद पर इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का दावा करने से प्रतिबंधित किया गया है।
  • उन्हें "संरचना कर योग्य व्यक्ति, आपूर्ति पर कर एकत्र करने के योग्य नहीं" के साथ आपूर्ति का बिल जारी करना होगा।
  • कंपोजीशन स्कीम का चयन एक ही पैन वाले सभी पंजीकृत व्यक्तियों द्वारा किया जाना चाहिए।
  • रेस्तरां पान मसाला, तंबाकू, आइसक्रीम, या खाद्य बर्फ का उत्पादन नहीं कर सकते हैं, और संरचना कर योग्य व्यक्ति (रेस्तरां क्षेत्र में) इलेक्ट्रॉनिक कॉमर्स ऑपरेटर के माध्यम से वस्तुओं की आपूर्ति नहीं कर सकते हैं।
  • माल की अंतर-राज्यीय आपूर्ति प्रतिबंधित है। दूसरे शब्दों में कहें तो, वस्तुओं की अंतरराज्यीय आपूर्ति में शामिल कोई भी व्यक्ति जीएसटी संरचना पद्धति का उपयोग नहीं कर सकता है।
  • अगर एक कर योग्य व्यक्ति कई व्यवसायों का मालिक है, तो उन्हें केवल एक के बजाय सभी व्यवसायों के लिए संरचना योजना का चयन करना होगा।
  • कंपोजिशन डीलर टर्नओवर के 10% या ₹ 1.5 करोड़, जो भी अधिक हो, तक सेवाएं प्रदान करने के लिए अधिकृत है।

करदाता रेस्तरां के लिए जीएसटी संरचना योजना कैसे चुन सकते हैं?

जो व्यक्ति रेस्टोरेंट के लिए जीएसटी कंपोजिशन स्कीम में भाग लेना चाहता है, उसे सरकार के पास फॉर्म जीएसटी सीएमपी-02 भरना होगा। वे जीएसटी पोर्टल में प्रवेश करके भी ऐसा कर सकते हैं। व्यक्ति को यह अधिसूचना प्रत्येक वित्तीय वर्ष की शुरुआत में देनी होगी जिसमें व्यक्ति योजना में भाग लेना चाहता है।

एयर कंडीशनिंग वाले रेस्टोरेंट

रेस्तरां सेवाओं पर जीएसटी वातानुकूलित और गैर-वातानुकूलित रेस्तरां के लिए अलग-अलग तरीके से लगाया जाता है। एसी रेस्तरां सेवाओं के लिए रेस्तरां जीएसटी दरें इस प्रकार हैं-

रेस्टोरेंट सेवाएं

रेस्टोरेंट जीएसटी दरें

खाद्य सेवाओं के लिए जीएसटी

आईटीसी के बिना 5%

7,500 रुपये या उससे अधिक के कमरे के टैरिफ वाले होटल में रेस्तरां जो रूम सर्विस और टेकअवे जैसी सेवाएं प्रदान करते हैं।

आईटीसी के साथ 18%

7500 रुपये से कम के कमरे की दर वाले होटल में रेस्तरां सेवाएं दी जाती हैं।

आईटीसी के बिना 5%

खाद्य सेवाओं की आपूर्ति घटना-आधारित या सामयिक प्रदर्शनियों, कार्यक्रमों, सम्मेलनों, बाहरी और इनडोर कार्यों और अन्य कार्यों में की जाती है।

आईटीसी के साथ 18%

एक समारोह के लिए अलग निर्धारित परिसर/स्थल पर खाद्य सेवाएं और किराए की पेशकश की जाती है।

आईटीसी के साथ 18%

खाद्य सेवाओं में एक क्लब, गेस्ट होम, या किसी अन्य प्रतिष्ठान के एक रेस्तरां से भोजन वितरण शामिल है।

आईटीसी के साथ 18%

रेलवे/आईआरसीटीसी

आईटीसी के बिना 5%

स्टैंडअलोन रेस्टोरेंट

आईटीसी के बिना 5%

गैर-वातानुकूलित रेस्तरां पर जीएसटी

गैर-वातानुकूलित रेस्तरां के लिए जीएसटी की तुलना वातानुकूलित रेस्तरां के लिए की जा सकती है, भोजन सेवाओं पर जीएसटी को छोड़कर, परिसर की स्थिति में अंतर के कारण 5% है। इसके अलावा, खानपान सेवाओं पर जीएसटी 18% है, और यह निजी तौर पर या रेस्तरां के माध्यम से दी जाने वाली किसी भी बाहरी खानपान सेवाओं पर लागू होता है। इसमें खाद्य ट्रक शामिल हैं, और जीएसटी दर दोनों के लिए समान है।

रचना योजना के लाभ

संरचना योजना का पालन करने के लाभ नीचे दिए गए हैं:

  • इस व्यवस्था के तहत अनुपालन कम हो जाएगा।
  • एक सीमित कर देयता है।
  • कम दर होगी जिससे करों में उच्च तरलता होगी।

कंपोजिशन स्कीम के नुकसान

रचना योजना का पालन करने के नुकसान नीचे दिए गए हैं:

1. डीलर इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने में असमर्थ होगा।

2. डीलर गैर-कर योग्य उत्पादों को बेचने में असमर्थ होगा।

3. कर योग्य व्यक्ति को अंतर-राज्यीय आपूर्ति करने से प्रतिबंधित किया जाता है।

जीएसटी कंपोजिशन स्कीम के लिए रिटर्न फाइलिंग

कंपोजिशन स्कीम चुनने वाले रेस्टोरेंट को तिमाही के बाद महीने की 18 तारीख तक शेयर्ड गुड्स एंड सर्विस टैक्स नेटवर्क (जीएसटीएन) पोर्टल पर फॉर्म जीएसटीआर-4 पर तिमाही जीएसटी रिटर्न दाखिल करना होगा। उदाहरण के लिए, अक्टूबर और दिसंबर के बीच एक रेस्तरां द्वारा की गई आपूर्ति के लिए जीएसटी रिटर्न 18 जनवरी तक दाखिल किया जाना चाहिए।

कंपोजिशन स्कीम के तहत कैसे पता करें कि कौन सा रेस्टोरेंट है?

जिन रेस्तरां ने रेस्तरां के लिए जीएसटी संरचना योजना का विकल्प चुना है, उन्हें निम्नलिखित बातों का उल्लेख करना होगा:

आपूर्ति बिल के शीर्ष पर, संरचना योजना का उपयोग करने वाले रेस्तरां को "संरचना कर योग्य व्यक्ति, आपूर्ति पर कर एकत्र करने के योग्य नहीं" लिखना चाहिए।

उनके व्यवसाय के स्थान पर स्पष्ट रूप से लगाए गए किसी नोटिस या साइनबोर्ड पर, उन्हें "रचना कर योग्य व्यक्ति" शब्द भी शामिल करना चाहिए।

संरचना योजना और नियमित योजना के बीच अंतर

रचना और नियमित योजना के बीच का अंतर निम्न तालिका के माध्यम से दिया गया है -

विवरण

समग्र योजना

नियमित योजना

पंजीकरण के लिए सीमा सीमा

रु. 1.5 करोड़

रु. 20 लाख

इनपुट टैक्स क्रेडिट

इनपुट टैक्स क्रेडिट प्राप्त करने के लिए पात्र नहीं।

इनपुट टैक्स क्रेडिट प्राप्त करने के लिए पात्र।

कर संग्रह

ग्राहक से टैक्स नहीं वसूल सकते

ग्राहक से टैक्स लेने के योग्य

कर चालान

टैक्स इनवॉइस के बजाय आपूर्ति का बिल बढ़ा सकते हैं।

कर चालान जारी कर सकते हैं।

जीएसटी रिटर्न

त्रैमासिक रिटर्न

मासिक रिटर्न

वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति

अंतर्राज्यीय आपूर्ति तक सीमित

वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर कोई प्रतिबंध नहीं।

ई-कॉमर्स ऑपरेटर के माध्यम से व्यापार

ई-कॉमर्स ऑपरेटर के माध्यम से माल की आपूर्ति नहीं कर सकते

ई-कॉमर्स ऑपरेटरों के माध्यम से माल की आपूर्ति कर सकते हैं।

निष्कर्ष

जीएसटी कंपोजिशन सिस्टम के तहत टर्नओवर के 5% पर सब्सिडी दी जाती है। यह कार्यक्रम ऐच्छिक और स्वैच्छिक होने के साथ-साथ सरल और कम समय लेने वाला है। रेस्टोरेंट चलाने वालों के लिए अनुपालन आसान है, क्योंकि उन्हें अब पूरी तरह से और विस्तृत रिकॉर्ड और खातों को रखने की आवश्यकता नहीं है। वे हर तिमाही कर का भुगतान भी कर सकते हैं। हमें उम्मीद है कि लेख आपको रेस्तरां सेवाओं पर जीएसटी और रेस्तरां के लिए जीएसटी दर के बारे में सभी महत्वपूर्ण जानकारी प्रदान करता है। लेख में रेस्टोरेंट के लिए जीएसटी कंपोजिशन स्कीम के बारे में भी बताया गया है।

जीएसटी के बारे में नियमित अपडेट प्राप्त करने के लिए Khatabook ऐप डाउनलोड करें।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: कंपोजीशन स्कीम चुनने के कुछ नुकसान क्या हैं?

उत्तर:

रचना योजना का पालन करने के नुकसान नीचे दिए गए हैं -

1. डीलर इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने में असमर्थ होगा

2. डीलर गैर-कर योग्य उत्पादों को बेचने में असमर्थ होगा।

प्रश्न: कंपोजीशन स्कीम का विकल्प चुनने वाले रेस्तरां के लिए रिटर्न दाखिल करने की तारीख क्या है?

उत्तर:

कंपोजिशन स्कीम चुनने वाले रेस्तरां को तिमाही के बाद महीने की 18 तारीख तक साझा जीएसटीएन पोर्टल पर फॉर्म जीएसटीआर-4 पर तिमाही जीएसटी रिटर्न दाखिल करना होगा। उदाहरण के लिए, अक्टूबर और दिसंबर के बीच एक रेस्तरां द्वारा की गई आपूर्ति के लिए जीएसटी रिटर्न 18 जनवरी तक दाखिल किया जाना चाहिए।

प्रश्न: कंपोजिशन स्कीम चुनने के कुछ फायदे क्या हैं?

उत्तर:

कंपोजिशन स्कीम को फॉलो करने के फायदे नीचे दिए गए हैं-

  • इस व्यवस्था के तहत अनुपालन कम हो जाएगा
  • एक सीमित कर देयता है।
  • कम दर होगी, जिससे करों में उच्च तरलता होगी।

प्रश्न: एक करदाता कंपोजीशन स्कीम का विकल्प कैसे चुन सकता है?

उत्तर:

जो व्यक्ति इस योजना में भाग लेना चाहता है उसे सरकार के पास फॉर्म GST CMP-02 भरना होगा; वह जीएसटी पोर्टल में भी प्रवेश कर सकता है। व्यक्ति को यह अधिसूचना प्रत्येक वित्तीय वर्ष की शुरुआत में देनी होगी, जिसमें व्यक्ति योजना में भाग लेना चाहता है।

प्रश्न: आप कैसे निर्धारित कर सकते हैं कि किसी रेस्तरां ने कंपोजीशन स्कीम का विकल्प चुना है?

उत्तर:

हम यह निर्धारित कर सकते हैं कि एक रेस्तरां ने निम्नलिखित तरीकों से एक संरचना योजना का विकल्प चुना है-

  • आपूर्ति के बिल के शीर्ष पर, संरचना योजना का उपयोग करने वाले रेस्तरां को "संरचना कर योग्य व्यक्ति, आपूर्ति पर कर एकत्र करने के योग्य नहीं" लिखना चाहिए।
  • उनके व्यवसाय के स्थान पर स्पष्ट रूप से लगाए गए किसी नोटिस या साइनबोर्ड पर, उन्हें "रचना कर योग्य व्यक्ति" शब्द भी शामिल करना चाहिए।

प्रश्न: जीएसटी कंपोजिशन स्कीम के तहत किस प्रकार के रेस्तरां पंजीकरण के लिए पात्र हैं?

उत्तर:

150 लाख से कम टर्नओवर वाले रेस्तरां, मानव उपभोग के लिए खाद्य और गैर-मादक पेय पदार्थों की आपूर्ति में शामिल व्यक्ति (रेस्तरां कंपनी) जीएसटी संरचना योजना के तहत पंजीकरण के लिए पात्र हैं। हालांकि, इस योजना के तहत पंजीकरण करने के लिए, असम, अरुणाचल प्रदेश, हिमाचल प्रदेश, मिजोरम, मणिपुर, मेघालय, नागालैंड, सिक्किम और त्रिपुरा में रेस्तरां का राजस्व 75 लाख रुपये से अधिक नहीं होना चाहिए।

प्रश्न: क्या रेस्तरां रेस्तरां के लिए जीएसटी संरचना योजना का विकल्प चुन सकते हैं?

उत्तर:

हाँ, रेस्टोरेंट जीएसटी कंपोजिशन स्कीम का विकल्प चुन सकते हैं, लेकिन उन्हें इस योजना के लिए कुछ निर्धारित नियमों का पालन करना होगा।

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