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written by Khatabook | December 1, 2021

वैट और जीएसटी के बीच अंतर

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वस्तु  और सेवा  कर  (जीएसटी) एक ऐसा सुधार है जिसने भारतीय कर संग्रह प्रणाली को 'एक देश, एक कर' का अपना असाधारण दर्शन दिया। जीएसटी के कार्यान्वयन ने भारत में कई अप्रत्यक्ष करों को समाप्त कर दिया है, जिसमें मूल्य वर्धित कर (वैट), सेवा शुल्क, चुंगी और उत्पाद शुल्क शामिल हैं। इन विभिन्न प्रकार के करों के परिणामस्वरूप व्यक्ति कर पर कर का भुगतान करते थे। हालांकि, जीएसटी के साथ, अर्थव्यवस्था में कर के अवांछनीय प्रभाव में कटौती की गई। इसलिए भारत में वैट और जीएसटी के बीच के अंतर को समझकर इन दोनों करों के प्रभाव और उनके प्रभाव को समझा जा सकता है।

वैट और जीएसटी में क्या अंतर है :

वैट की परिभाषा:

खरीददार के पास आने से पहले प्रत्येक वस्तु निर्माण, विकास और प्रसंस्करण के विभिन्न चरणों से गुजरती है। सृजन के प्रत्येक चरण में आपूर्ति श्रृंखला में परिवर्तन किए जाते हैं। मूल्य वर्धित कर (वैट), एक अप्रत्यक्ष कर, उत्पाद आंदोलन के प्रत्येक चरण में जोड़ा गया व्यय है। सभी चरणों में जोड़ा गया यह कर अंततः अंतिम खरीदार द्वारा वहन किया गया।   

वैट का इतिहास:

  • वैल्यू एडेड कर  या वैट को स्वतंत्र रूप से 20 वीं शताब्दी की शुरुआत में विल्हेम वॉन सीमेंस और थॉमस एस एडम नामक दो व्यक्तियों द्वारा डिजाइन किया गया था।
  • जर्मनी और फ्रांस वैट लागू करने वाले पहले दो देश थे।
  • इस कर को यूरोपीय देशों में बिक्री कर के उन्नत संस्करण के रूप में माना जाता था।
  • विभिन्न देशों ने 1960, 1970 और 1980 के दशक के दौरान वैट को शामिल किया।
  • भारत में वैट 1 अप्रैल, 2005 को पेश किया गया था, और इसने भारत में मौजूदा सामान्य बिक्री कर को बदल दिया।
  • राजस्थान, यूपी, गुजरात, मध्य प्रदेश और छत्तीसगढ़ जैसे राज्यों को शुरू में वैट लागू करने से बाहर रखा गया था लेकिन बाद में कर को अपनाया।

वैट और आयकर के बीच अंतर: 

आयकर की तरह, वैट सृजन या विनियोग के प्रत्येक चरण में वस्तुओं और सेवाओं के मूल्य में वृद्धि पर निर्भर करता है। किसी भी मामले में, कुछ महत्वपूर्ण अंतर हैं।

  • अंत खुदरा विक्रेता को आम तौर पर भारत में वैट कर का भुगतान करना पड़ता है, भले ही यह वस्तु  या सेवा उत्पादन के विभिन्न चरणों पर लगाया जाता है। जबकि व्यक्तियों की कर योग्य आय पर आयकर लगाया जाता है।
  • वैट की मानक दर सभी वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होती थी, जबकि कर  स्लैब के अनुसार आयकर अलग-अलग होता था।
  • वैट का भुगतान अंतिम ग्राहक द्वारा किया जाना आवश्यक है जबकि आयकर का भुगतान व्यक्तियों द्वारा सरकार को किया जाता है।  
  • वैट एक फ्लैट कर है, यानी, एक प्रतिशत की दर लागू की गई थी। इसके विपरीत, आयकर एक प्रगतिशील कर है जहां उच्च आय वाले व्यक्तियों को उच्च कर स्लैब का पालन करना पड़ता है

किस कर  की जगह GST लाया गया है ?

मूल्य वर्धित कर 2005 में पहले 'बिक्री कर' प्रणाली के प्रतिस्थापन के रूप में पेश किया गया था। यह आपूर्ति श्रृंखला के हर चरण में लगाया जाने वाला एक अप्रत्यक्ष कर है और यह मानव उपभोग के लिए कुछ प्रमुख उत्पादों जैसे पेट्रोल, डीजल और शराब पर लागू होता है जो जीएसटी अधिनियम के तहत कर योग्य नहीं है।

भारत को एक एकीकृत बाजार बनाने के लिए वैट पेश किया गया था ताकि उत्पादों और सेवाओं के लिए एक एकीकृत कर दर संभव हो सके। हालांकि, कई अप्रत्यक्ष करों के कारण कराधान प्रणाली में कमियां थीं। इस के उन्मूलन के लिए नेतृत्व भारत वैट कर जो बदल दिया गया था के साथ जीएसटी जुलाई 2017 से। 

वैट की कमियां:

  • कर प्रणाली का व्यापक प्रभाव
  • वैट के तहत सेवाओं के लिए इनपुट कर  क्रेडिट (आईटीसी) का दावा नहीं किया जा सकता है।
  • अन्य राज्यों में विभिन्न वैट दरें लागू हैं।
  • साथ ही, अलग-अलग राज्यों के लिए अलग-अलग वैट कानून थे।

जीएसटी की परिभाषा:

वस्तु  और सेवा कर  या जीएसटी को कर संग्रह ढांचे के प्रकार में एक अन्य संघ के रूप में प्रस्तुत किया गया था, जिसने भारत में अधिकांश अप्रत्यक्ष करों की जगह ली थी। अधिनियम, जो 1 जुलाई 2017 को शुरू हुआ, एक बहु-स्तरीय, व्यापक, गंतव्य-आधारित कर शुल्क है।  

जीएसटी के तहत, प्रत्येक खुदरा स्थान पर खर्च एकत्र किया जाता है। राज्य सौदों के बीच एकीकृत जीएसटी की मांग की जाएगी, और अंतर्राज्यीय आपूर्ति के कारण, सीजीएसटी और एसजीएसटी शुल्क लिया जाएगा।

जीएसटी के प्रकार:

जीएसटी के चार अलग-अलग प्रकार नीचे दिए गए हैं:  

  • राज्य वस्तु और सेवा कर : एसजीएसटी एक राज्य के अंदर सेवाओं और वस्तुओं की पेशकश के लिए लिया जाता है। 
  • सेंट्रल वस्तु  और सेवा कर  : सीजीएसटी इंट्रास्टेट सेवाओं और सामानों पर लगाया जाता है।
  • केंद्र शासित प्रदेश वस्तु  और सेवा कर: देश में किसी भी केंद्र शासित प्रदेश में सेवाओं और सामानों पर यूटीजीएसटी की आवश्यकता होती है, अर्थात। दमन और दीव, अंडमान और निकोबार द्वीप समूह, दादरा और नगर हवेली, चंडीगढ़ और लक्षद्वीप। यूटीजीएसटी को सीजीएसटी के साथ एकत्र किया जाता है।
  •  एकीकृत वस्तु  और सेवा कर : IGST सेवाओं और वस्तुओं के राज्य एक्सचेंजों के बीच लगाया जाता है। 

जीएसटी के लिए कौन पात्र है? 

निम्नलिखित लोगों को वस्तु  और सेवा कर के लिए सूचीबद्ध होना चाहिए :  

1. ई-कॉमर्स व्यवसाय या ऑपरेटर।

2. जो लोग वेब-आधारित व्यापार ऑपरेटरों के माध्यम से आपूर्ति करते हैं। 

3. जो लोग रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म के हिसाब से चार्ज देते हैं। 

4. अनिवासी व्यक्ति जो लेनदेन करते हैं।

5. ऐसे संगठन जिनका टर्नओवर 40 लाख रुपये से अधिक है। यह एनई और पहाड़ी राज्यों के लिए 10 लाख रुपये है।

जीएसटी का नामांकन :

  • सभी सेवा आपूर्तिकर्ताओं, खरीददारों और डीलरों के लिए जीएसटी के तहत पंजीकृत होना अनिवार्य है।
  • एक वित्तीय वर्ष में 20 लाख रुपये या उससे अधिक कमाने वाला व्यवसाय जीएसटी के तहत पंजीकरण के लिए उत्तरदायी है।
  • नामांकित व्यक्तियों या संगठनों को वस्तु  और सेवा कर पहचान संख्या या GSTIN नामक एक तरह की एक सूची संख्या मिलेगी।  

अपना जीएसटीआईएन कैसे जांचें?

वस्तु  और सेवा  कर  आइडेंटिफिकेशन नंबर या GSTIN एक 15-अंकीय कोड है, जो नागरिकों या व्यावसायिक संस्थाओं को दिया जाता है। जीएसटीआईएन उस राज्य के आधार पर दिया जाएगा जिसमें आप रहते हैं और स्थायी खाता संख्या या पैन।

निम्नलिखित में दर्शाया गया है कि आप अपने GSTIN नंबर को कैसे समझ सकते हैं:

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  • पहले दो नंबर पंजीकृत व्यक्ति के राज्य कोड को दर्शाते हैं।
  • अगले दस नंबर पंजीकृत व्यक्ति के पैन हैं।
  • निम्नलिखित संख्या पैन की इकाई संख्या है।
  • अगला वर्ण Z एक डिफ़ॉल्ट वर्ण है।
  • अंतिम संख्या त्रुटियों का पता लगाने के लिए एक चेक कोड है। यह या तो एक वर्णमाला या एक संख्या हो सकती है।

GSTIN होने के निम्नलिखित लाभ हैं:

  • GSTIN के साथ, किसी व्यवसाय की प्रामाणिकता की जांच करना आसान है।
  • इसकी एक आसान सत्यापन प्रक्रिया है।
  • धोखाधड़ी के लेन-देन को रोकता है।
  • आप जीएसटी इनपुट कर  क्रेडिट का दावा करके छूट प्राप्त कर सकते हैं।
  • इस नंबर का उपयोग करके क्रेडिट में लाभप्रदता प्राप्त की जा सकती है।

जीएसटी रिटर्न:

  • एक जीएसटी वापसी एक दस्तावेज है कि वेतन है कि एक करदाता के अधिकारियों के साथ रिकॉर्ड चाहिए बारे में डेटा शामिल है।
  • जीएसटी रिटर्न का उपयोग किसी व्यक्ति या व्यवसाय की शुद्ध कर देयता की गणना के लिए किया जाता है।
  • इस डेटा का उपयोग करदाता के मूल्यांकन जोखिम को संसाधित करने के लिए किया जाता है।
  • जीएसटी के तहत, नामांकित विक्रेताओं को अपनी खरीद, सौदों, इनपुट कर  ब्रेक और उपज जीएसटी के बारे में जानकारी प्राप्त करने के लिए अपने जीएसटी का दस्तावेजीकरण करना चाहिए।
  • संगठनों पर दो मासिक रिटर्न के साथ-साथ वार्षिक रिटर्न दर्ज करने पर भरोसा किया जाता है।

जीएसटी ने वैट के कैस्केडिंग प्रभाव को कैसे हटाया है? 

यह कर संग्रह ढांचा, जीएसटी वैट प्रणाली को समाप्त करके स्थापित किया गया था जिसके परिणामस्वरूप एक व्यापक कर प्रभाव हुआ था। अंतिम खरीदार पर नकारात्मक प्रभाव की पहचान की जा सकती है, जिसे वस्तुओं या सेवाओं के उत्पादन के सभी चरणों पर लगाए गए कर का भुगतान करना पड़ता था।

हालांकि, जीएसटी के साथ इस नकारात्मक प्रभाव को समाप्त कर दिया गया है। इस कर ने विभिन्न राज्य-स्तरीय खर्चों को समाप्त कर दिया है जो विभिन्न व्यवसायों के साथ-साथ उपभोक्ताओं के लिए भी फायदेमंद साबित हुए हैं।

जीएसटी के लाभ

जीएसटी के लागू होने से कई फायदे हुए हैं जैसे:

  • इसने कर चोरी और कर प्रशासन में भ्रष्टाचार को कम किया है।
  • जीएसटी पंजीकरण की प्रक्रिया और इसके उपयोग को समझना आसान है।
  • जीएसटी एक तकनीकी रूप से संचालित प्रक्रिया है, इसलिए विश्वसनीयता बढ़ रही है।
  • इसका अनुपालन कम है।
  • जीएसटी में छूट की सीमा अधिक है।
  • इसने आयात और निर्यात की प्रक्रिया में महत्वपूर्ण सहायता की है।
  • जीएसटी के कारण ई-कॉमर्स व्यवसाय की प्रक्रिया को आसान बना दिया गया है।

वैट पर जीएसटी का क्या फायदा है? 

मूल्य वर्धित कर (वैट) पर वस्तु  और सेवा कर (जीएसटी) का सबसे महत्वपूर्ण लाभ यह है कि यह अपनी एकल अनुपालन प्रणाली के साथ अवैध प्रथाओं को समाप्त करता है। कैस्केडिंग कर  के नकारात्मक प्रभाव को खत्म करने के अलावा, जीएसटी ने करदाताओं पर कर के बोझ को काफी कम कर दिया है। सबसे महत्वपूर्ण बात यह है कि यह वैट से जुड़े विभिन्न अप्रत्यक्ष करों को समाप्त करता है। यह एक पारदर्शी कर है, जिससे व्यापार करने की लागत कम हो जाती है। इसलिए, जीएसटी न केवल व्यक्तियों बल्कि व्यावसायिक संस्थाओं के लिए भी फायदेमंद साबित हुआ है।

वैट और जीएसटी के बीच मुख्य अंतर : 

वैट और जीएसटी के बीच सिद्धांत विरोधाभासों को संलग्न तालिका से देखा जा सकता है:

मतभेद

वैट व्यवस्था

जीएसटी व्यवस्था

कर योग्य घटना

  • वस्तु  की बिक्री पर वैट लगाया जाता है    
  • यह एक सारांश आधारित कर है जो वस्तु  की बिक्री पर होता है।
  • जीएसटी हर आपूर्ति पर लगाया जाता है, और आपूर्ति में सामान और सेवाएं शामिल हैं।

 

  • यह एक लेन-देन-आधारित कर है जो आपूर्ति बिंदु पर होता है।

प्रत्येक राज्य में कर और कानून

  • हर राज्य में वैट की दरें अलग-अलग होती हैं।
  • पूरे भारत में एक समान शुल्क दरें 

 

  • राज्यों के लिए, हमारे पास राज्य जीएसटी अधिनियम (एसजीएसटी) है
  • सेवाओं या सामानों की अंतर्राज्यीय आपूर्ति के लिए, केंद्रीय जीएसटी अधिनियम (सीजीएसटी) है।
  • राज्यों के बीच किए गए प्रावधानों के लिए, हमारे पास एकीकृत जीएसटी अधिनियम (आईजीएसटी) है।
  • इन्वेंट्री एक्सचेंज से जुड़े केंद्र क्षेत्रों के लिए, हमारे पास केंद्र शासित प्रदेश जीएसटी अधिनियम (यूजीएसटी) है।

पंजीकरण नीति

  • व्यक्तियों या व्यावसायिक संस्थाओं को पंजीकरण करने की आवश्यकता होती है। यदि उनका कारोबार 10 लाख रुपये से कम है।
  • व्यक्तियों या व्यावसायिक संस्थाओं को पंजीकरण करने की आवश्यकता होती है। यदि उनका टर्नओवर 20 लाख रुपये से अधिक है।

कर को विनियमित करने वाले प्राधिकरण

  • संबंधित राज्य विधानसभाओं द्वारा एकत्र किया जाने वाला कर है।

 

  • विक्रेता के राज्य द्वारा एकत्र किया जाता है।
  • वस्तु  और सेवा  कर  राज्य/केंद्र सरकार द्वारा समान रूप से साझा किया जाता है।

 

  • उपभोक्ता के राज्य द्वारा एकत्र किया जाता है।

इनपुट कर  क्रेडिट (आईटीसी)

  • भुगतान किए गए सीमा शुल्क के लिए कोई आईटीसी उपलब्ध नहीं है।
  • आईटीसी जीएसटी के तहत उपलब्ध है जहां एक करदाता प्राप्त आपूर्ति पर क्रेडिट का दावा कर सकता है।

भुगतान का प्रकार

  • केवल ऑफलाइन भुगतान किया जा सकता है।
  • ऑनलाइन भुगतान किया जा सकता है (अनिवार्य अगर जीएसटी का भुगतान 10,000 रुपये से अधिक है) और ऑफलाइन।

आज्ञाकारिता

  • वस्तु की आवाजाही: वस्तु  की आवाजाही के लिए अनुपालन विभिन्न राज्यों में भिन्न होता है। 
  • रिटर्न: रिटर्न दाखिल करने की तारीखें प्रत्येक पूर्ववर्ती महीने के लिए अगले महीने की 10, 15 और 20 तारीखें हैं।
  • वस्तु  की आवाजाही: राज्यों के बीच वस्तु  की आवाजाही के लिए अनुपालन समान है।
  • रिटर्न में सुधार: रिटर्न फाइलिंग प्रत्येक पूर्ववर्ती महीने के लिए अगले महीने की हर 20 तारीख को की जानी है।

जीएसटी और वैट की गणना:

(I) वैट व्यवस्था के तहत:

  • मान लें कि किसी विशेषज्ञ ने रु. 10,000. 
  • नतीजतन, आउटपुट कर  रुपये होगा। 10,000 x 15% = रु. 1500. 
  • तब तक, यदि कार्यस्थल की आपूर्ति रुपये में खरीदी गई थी। 3000, मूल्य वर्धित कर के रूप में 5% का भुगतान करने पर रु. 150 (रु. 3000 x 5%)। 
  • इस स्थिति के लिए, पूरी राशि रु. 1650 (रु. 1500 रु. 150), वैट ढांचे के तहत वितरित वस्तुओं या सेवाओं पर शुल्क से प्रावधानों पर भुगतान किए गए शुल्क के रूप में भुगतान किया जाना है। 

(ii) जीएसटी ढांचे के तहत:

  • मान लें कि एक विशेषज्ञ ने रुपये की सेवाओं पर 18% खर्च किया है।

नतीजतन, आउटपुट कर  10, 000 रुपये होगा। 10,000 x 18% = रु. 1,800 

  • यदि कार्यस्थल की आपूर्ति रुपये के लिए खरीदी गई थी। 3,000, जीएसटी के रूप में 5% का भुगतान करने पर रु। 150 (3,000 x 5%)। 
  • इस स्थिति के लिए, देय राशि रु. 1650 (रु. 1800 - रु. 150)।
  • जीएसटी की यह गणना वैट की तरह नहीं है क्योंकि जीएसटी की कटौती वस्तु  या सेवाओं के प्रावधानों पर किए गए खर्च से की जाती है।

निष्कर्ष

जीएसटी के लागू होने से कर का व्यापक प्रभाव काफी कम हो गया है। जीएसटी ने भारत में वैट जैसे अप्रत्यक्ष करों की जगह ले ली है। भारत में वैट कार्यान्वयन के परिणामस्वरूप उत्पाद की आवाजाही के हर चरण के लिए करों का भुगतान करना पड़ा, जबकि जीएसटी के साथ, उपभोक्ताओं को केवल अंतिम उत्पाद पर कर का भुगतान करना पड़ता है। इसलिए हमें उम्मीद है कि आप इस लेख के माध्यम से वैट और जीएसटी के बीच के अंतर को समझ गए होंगे। अधिक जानकारी के लिए Khatabook ऐप डाउनलोड करें। 

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: ई-वे बिल क्या है?

उत्तर:

ई-वे बिल एक इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज है जो वस्तु  की आवाजाही का सबूत दिखाने के लिए तैयार किया जाता है। आप जीएसटी पोर्टल से बिल जनरेट कर सकते हैं।

प्रश्न: क्या हम वैट पर इनपुट कर क्रेडिट का दावा कर सकते हैं?

उत्तर:

वैट में इनपुट कर  क्रेडिट का दावा नहीं किया जा सकता है।

प्रश्न: भारत में लागू अधिकतम जीएसटी दर?

उत्तर:

भारत में लागू अधिकतम GST दर 28% IGST और 14% CGST और 14% SGST/UTGST है।

प्रश्न: वैट क्यों बंद किया गया?

उत्तर:

वैट को बंद करने के कई कारण थे, लेकिन प्राथमिक कारण कराधान प्रणाली का व्यापक प्रभाव था।

प्रश्न: भारत में GST कब लागू किया गया था?

उत्तर:

भारत में 1 जुलाई 2017 को मध्यरात्रि में GST लागू किया गया था। 

अस्वीकरण :
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