जीएसटी सर्व-क्षमा योजना क्या है? GSTR-3B विलंब शुल्क राहत, लाभ, पात्रता और अंतिम तिथि

सरकार ने उन व्यावसायिक संगठनों के लाभ के लिए वस्तु या सेवा कर या जीएसटी माफी योजना 2021 शुरू की, जो अपरिहार्य कारणों से रिटर्न दाखिल करने से चूक गए हैं। COVID-19 के रूप में जानी जाने वाली वैश्विक महामारी और दुनिया भर की स्थितियों के कारण, करदाताओं ने GSTR-3B रिटर्न दाखिल नहीं किया है। ऐसे सभी करदाताओं के लिए, भारत सरकार ने जीएसटी माफी योजना 2021 की स्थापना की है , जिसके तहत सभी लंबित रिटर्न कम ब्याज दर या बिना ब्याज के दाखिल किए जा सकते हैं। यह योजना करदाताओं के लिए फायदेमंद है और छूटी हुई कर अवधि के लिए GSTR-3B रिटर्न दाखिल करने के लिए कई तरह से राहत प्रदान करती है।  

जीएसटी सर्व-क्षमा योजना 2021 क्या है ?

जीएसटी कानून के तहत पंजीकृत व्यक्ति को किसी भी स्थिति में रिटर्न दाखिल करना होता है, भले ही रिटर्न शून्य हो। रिटर्न सामान्य योजना या संरचना योजना  के तहत मासिक या त्रैमासिक रूप  से दाखिल किया जा सकता है। प्रत्येक निवेश सेवा वितरक को मासिक रिटर्न दाखिल करना होता है और अनिवार्य रूप से श्रेय वितरित विवरण प्रदान करना होता है। कर एकत्र करने वाले और कर काटने वाले व्यक्ति को स्रोत पर एकत्र कर और स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) मासिक रिटर्न दाखिल करना होता है और रिटर्न में कटौती और एकत्र कर और कोई अन्य निर्दिष्ट राशि प्रदान करनी होती है।

एक अनिवासी व्यक्ति जो कर योग्य व्यक्ति के दायरे में आता है, उसे बिना लेन-देन की अवधि के लिए भी रिटर्न दाखिल करना होता है। हालांकि, मान लीजिए कि कर योग्य व्यक्ति विभिन्न कारणों से समय पर रिटर्न दाखिल नहीं कर पाता है। उस मामले में, वह नियत तारीख से रिटर्न दाखिल करने की तारीख तक की अवधि के  लिए जुर्माना और ब्याज का भु गतान करने के लिए उत्तरदायी है।

जीएसटी सर्व-क्षमा योजना 2021 के संबंध में महत्वपूर्ण जानकारी

• जीएसटी सर्व-क्षमा योजना 2021 के तहत जीएसटीआर-3बी रिटर्न भरने से चूकने वालों को राहत दी गई।
• यह योजना शुरू में करदाताओं के लिए जुलाई 2017 - सितंबर 2018 की अवधि को कवर करते हुए रिटर्न दाखिल करने के लिए शुरू की गई थी।
• करदाताओं और पेशेवरों ने कोविद -19 महामारी परिस्थितियों के कारण करदाताओं के लिए जीएसटी सर्व-क्षमा योजना 2021 को फिर से खोलने और अधिसूचित करने का अनुरोध किया था।
• कब्र की स्थिति को देखते हुए, जीएसटी सर्व-क्षमा स्कीम 2021 फिर से 1 पर रिहा कर इसकी अधिसूचना ख़बरदार CBIC द्वारा पेश किया गया था 1 जून 2021।
• इस अधिसूचना में कहा गया है कि सभी करदाता जो पिछली अवधि, यानी जुलाई 2017 - अप्रैल 2021 के लिए GSTR-3B रिटर्न दाखिल करने में विफल रहे हैं या चूक गए हैं, वे GST रिटर्न विलंब शुल्क (जो कि अधिकतम देय कम है) के साथ रिटर्न दाखिल कर सकते हैं। ब्याज की वसूली। 

जीएसटी सर्व-क्षमा योजना की वैधता

इसकी अधिसूचना के साथ 1  जून 2021 , CBIC और जीएसटी परिषद में अपने सिफारिश का पालन किया है 43  लिए बैठक जीएसटी सर्व-क्षमी योजना 2021। उसी के मुख्य अंश इस प्रकार हैं:

1. करदाताओं लंबित दायर कर सकते हैं GSTR -3 बी अप्रैल 2021 तक 31 करने के लिए -, किसी भी कर अवधि के लिए यानी 2017 जुलाई , अधिकतम की वसूली के लिए एक राहत अगस्त 2021 जीएसटी रिटर्न देर से शुल्क। इस अवधि को बढ़ाकर 30 नवंबर 33/2021 दिनांक 29 अगस्त 2021 अधिसूचना नहीं तो, करदाताओं पिछले कर अवधि के लिए रिटर्न 30 नवंबर 2021 दायर कर सकते हैं।

2. सीबीआईसी द्वारा अधिसूचित अधिकतम जीएसटी रिटर्न विलंब शुल्क इस प्रकार है:

• पिछली अवधि के लिए दाखिल किए जाने वाले GSTR-3B के लिए प्रति रिटर्न उच्चतम विलंब शुल्क रु 250  सीजीएसटी के लिए प्रत्येक और जीएसटीआर-3बी के लिए शून्य रिटर्न के लिए एसजीएसटी।
• अन्य सभी करदाताओं के लिए, GSTR-3B दाखिल करने के लिए प्रति रिटर्न उच्चतम देय विलंब शुल्क CGST और SGST के लिए प्रत्येक के लिए 500 रुपये है।

3. भविष्य की कर अवधि के लिए भी, GSTR-3B दाखिल करने के लिए उच्चतम देय विलंब शुल्क को युक्तिसंगत बनाया गया है, जैसा कि नीचे बताया गया है:

• शून्य रिटर्न के लिए, लगाया जाने वाला उच्चतम देय विलंब शुल्क रु 250 प्रत्येक सीजीएसटी और एसजीएसटी के लिए।

4. अन्य सभी विवरणियों के लिए, नीचे उल्लिखित वार्षिक कारोबार के अनुसार उच्चतम देय विलंब शुल्क लगाया जाएगा:

5. अप्रैल 2021 और मई 2021 के लिए, करदाता निवेश टैक्स श्रेय या ITC का  दावा कर सकते हैं, भले ही वह GSTR-2B में दिखाई न दे ।

6. ऊपर से 31 अगस्त 2021, जीएसटी करदाताओं जो कंपनियों को भी जीएसटी रिटर्न EVC हस्ताक्षर के लिए चयन दायर कर सकते हैं कर रहे हैं।

26 अगस्त 2021, CBIC और जीएसटी परिषद आगे, आधिकारिक गजट में अधिसूचित से शुरू 1 सितंबर 2021 , करदाताओं दायर करने के लिए अनुमति नहीं दी जाएगी GSTR -1  या अगर कोई लंबित हैं नए चालान प्रस्तुत सुविधा (आईएफएफ) का उपयोग दाखिल करने के लिए GSTR-3B। यह उन करदाताओं पर लागू होता है, जिनके पास मासिक फाइलरों और तिमाही फाइलरों के लिए जुलाई 2021 तक जीएसटीआर-3बी दाखिल करने के लिए लंबित है; यह जून 2021 को समाप्त तिमाही के लिए लागू होगा।

अधिसूचना संख्या में अधिसूचित अद्यतन । 33/2021 दिनांक 29 अगस्त 2021 नीचे दिया गया है:

1. लाभ उठाने के लिए समय सीमा जीएसटी आम माफी योजना 2021 लंबित GSTR दाखिल करने के लिए - कर अवधि के लिए 3 बी रिटर्न अप्रैल 2021 आगे के लिए बढ़ा दिया गया है -  30 जुलाई 2017 - नवंबर 2021। 
2. जीएसटी पंजीकरण के किसी भी के तहत रद्द कर दिया गया है, तो खंड 29 (2) खंड (ख) या सीजीएसटी अधिनियम के (ग), तो एक ही अप करने के लिए रद्द किया जा सकता 30 सितंबर 2021 । एक ही करने की अंतिम तिथि अवधि 1 मार्च 2020 से 31 अगस्त 2021 के बीच गिर चाहिए में एक ही अधिसूचना सं 34/2021 द्वारा अधिसूचित किया गया है, दिनांकित 29 अगस्त 2021।
3. के रूप में कंपनी EVC और अप करने के लिए डिजिटल हस्ताक्षर विकल्प के लिए चयन उनके रिटर्न दायर कर सकते हैं एक कानूनी पहचान होने जीएसटी करदाताओं 31 अक्टूबर 2021 यह कोई अधिसूचना के माध्यम से सरकार द्वारा अधिसूचित किया गया है। 32/2021 दिनांक 29 अगस्त 2021।

इस प्रकार, कोई भी करदाता जो GSTR -3B रिटर्न दाखिल करने में विफल रहा है या चूक गया है, GST पोर्टल पर दी गई समय सीमा के भीतर कम विलंब शुल्क के साथ रिटर्न दाखिल कर सकता है।

जीएसटी सर्व-क्षमा योजना के लाभ

पहले, यदि रिटर्न समय पर दाखिल नहीं किया गया था, तो निम्नलिखित परिणामों का सामना करना पड़ता था:

•  जीएसटी अधिनियम के तहत करदाताओं को जीएसटी आगे रिटर्न दाखिल करने की अनुमति नहीं है जब तक कि पहले की अवधि जीएसटीआर -3 बी दाखिल नहीं की जाती है। 
• जब इस तरह के रिटर्न दाखिल किए गए तो इसने विलंब शुल्क और ब्याज के रूप में भारी जुर्माना लगाया। 
• जब जीएसटी अधिनियम के तहत करदाता लगातार तीन तिमाहियों या लगातार छह महीनों के लिए जीएसटीआर -3 बी दाखिल नहीं करते हैं, तो जीएसटी पंजीकरण रद्द हो जाता है। यह इकाई के व्यवसाय को प्रभावित कर सकता है, क्योंकि जीएसटी पंजीकृत ग्राहक या अन्य ग्राहक अपना अनुबंध जारी नहीं रख सकते हैं या आगे इकाई के साथ कोई व्यवसाय नहीं कर सकते हैं। 

कई जीएसटी करदाताओं के पास दाखिल करने के लिए शून्य रिटर्न है और उन्होंने अज्ञानता या किसी अन्य कारण से रिटर्न दाखिल नहीं किया है।

साथ जीएसटी आम माफी योजना 2021, इस तरह के मुद्दों से बचा जा सकता है। जीएसटी आम माफी योजना 2021 को निम्न तरीकों से ऐसे सभी करदाताओं के लिए फायदेमंद है:

• जिन करदाताओं ने विभिन्न कारणों और COVID-19 महामारी के कारण बनी परिस्थितियों के कारण समय पर रिटर्न दाखिल नहीं किया है, वे अब व्यवसाय पर बिना किसी भारी वित्तीय बोझ के लंबित रिटर्न दाखिल कर सकते हैं ।
• जीएसटी पंजीकरण रिटर्न के गैर-फाइलिंग की वजह से रद्द किया जा सकता को निरस्त कर दिया , और बदले दाखिल शासन किया जा सकता है सुव्यवस्थित कई करदाताओं के लिए।
• व्यापारी वर्ग, विशेषकर छोटे व्यवसायियों को राहत प्रदान करने के इस सरकारी कदम से कमजोर आर्थिक परिस्थितियों और लॉकडाउन के प्रभावों को कुछ हद तक कम किया जा सकता है ।
• जीएसटी रिटर्न विलंब शुल्क में दी गई राहत के कारण करदाताओं को लंबित रिटर्न दाखिल करने के लिए प्रोत्साहित किया जाता है।
• कई करदाताओं के पंजीकरण रिटर्न दाखिल न करने के कारण रद्द कर दिए गए हैं, जो मुख्य रूप से देश में प्रकोप के कारण थे। जीएसटी सर्व-क्षमा स्कीम 2021 ऐसे सभी करदाताओं के लिए एक महत्वपूर्ण राहत की गई है।
• ऐसी योजनाओं के माध्यम से सरकार द्वारा एकत्र किया गया सभी कर भी सरकार को बड़े पैमाने पर जनता को सार्वजनिक सेवाएं प्रदान करने में सहायता करता है।
• सरकार द्वारा एकत्र किए गए अतिरिक्त कर का उपयोग देश के विकास, रखरखाव और विकास और सरकारी कार्यालयों और संगठनों की स्थिरता के लिए किया जाता है। 

जीएसटी सर्व-क्षमा योजना 2021 के लिए पात्रता

जीएसटी सर्व-क्षमा स्कीम 2021 हर करदाता जो निम्नलिखित श्रेणियों के अंतर्गत आता है से लाभ उठाया जा सकता:

• जीएसटी अधिनियम 2017 के तहत प्रत्येक पंजीकृत करदाता और उसी अधिनियम के तहत कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है।
• प्रत्येक करदाता जो पिछली कर अवधि जुलाई 2017 - अप्रैल 2021 के तहत रिटर्न दाखिल करने में विफल रहा है या चूक गया है।
• जीएसटी अधिनियम के तहत पंजीकृत प्रत्येक करदाता और जिसका पंजीकरण समय-समय पर घोषित निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर रिटर्न दाखिल न करने के कारण रद्द कर दिया गया है।
• सरकार द्वारा समय-समय पर अधिसूचित कोई अन्य पंजीकृत करदाता।

जीएसटी सर्व-क्षमा योजना 2021 की अंतिम तिथि

पात्र पंजीकृत करदाताओं के लिए जीएसटी सर्व-क्षमा योजना 2021 का लाभ उठाने की अंतिम तिथि नीचे दी गई है:

• प्रारंभ में, जीएसटी सर्व-क्षमा स्कीम 2021 31 अगस्त 2021 के लिए खुला था पात्र पंजीकृत करदाताओं के लिए।
• इस तिथि को बढ़ा दिया गया है 30  नवंबर 2021 कोई 33/2021 दिनांक 29 अगस्त 2021 अधिसूचना।

कंपनियों को रिटर्न दाखिल करने के लिए ऊपर EVC और डिजिटल हस्ताक्षर के विकल्प का उपयोग करने की अनुमति है 31 अक्टूबर 2021।

जीएसटी सर्व-क्षमा योजना 2021 के तहत विलंब शुल्क में कमी

करदाताओं को निर्दिष्ट अवधि के लिए लंबित GSTR-3B रिटर्न दाखिल करने के लिए विलंब शुल्क से अत्यधिक राहत प्रदान की गई है। लेट फाइलिंग फीस लगाने की अधिकतम सीमा तय कर दी गई है और शून्य फाइलर्स के अलावा किसी भी करदाता के लिए सीजीएसटी और एसजीएसटी के लिए प्रति रिटर्न 500 रुपये तक सीमित है। शून्य फाइलर सीजीएसटी और एसजीएसटी के लिए प्रति रिटर्न 250 रुपये तक सीमित हैं।

इसका तात्पर्य है कि करदाता द्वारा देय जीएसटी रिटर्न विलंब शुल्क दो राशियों में से कम होगी। ये राशि अधिनियम के तहत प्रति रिटर्न देरी की कुल अवधि और चार्ज की गई अधिकतम राशि के लिए कुल राशि है।

यह करदाताओं को सरकार द्वारा प्रदान की गई सबसे स्वागत योग्य राहत है और इसने कई संस्थाओं को रिटर्न दाखिल करने के लिए प्रोत्साहित किया है। दूसरी ओर, इसने सरकार को कर संग्रह और संगठनों से वसूली के साथ भी लाभान्वित किया है।

जीएसटी सर्व-क्षमा योजना 2021 के तहत मुद्दे और चुनौतियां 

इस योजना ने सभी पंजीकृत करदाताओं और गैर-फाइलर्स के लिए जीएसटी पोर्टल के माध्यम से सरकार को जीएसटी डेटा घोषित करके अपने व्यवसाय को सुव्यवस्थित करने के लिए एक सराहनीय काम किया है। हालाँकि, कुछ मुद्दे और चुनौतियाँ हैं जो इस योजना में बनी रहती हैं। उनमें से कुछ का उल्लेख नीचे किया गया है:

1. ब्याज देय राशि में छूट नहीं

निर्दिष्ट समय सीमा से पहले रिटर्न दाखिल करने के लिए केवल विलंब शुल्क को युक्तिसंगत बनाया गया है। दाखिल किए गए ऐसे रिटर्न के लिए ब्याज की कोई छूट नहीं दी गई है। ऐसे रिटर्न पर वसूल की गई ब्याज दरें भी बहुत बड़ी हैं और करदाताओं को रिटर्न दाखिल करने से हतोत्साहित कर सकती हैं।

2. निवेश कर श्रेय

सीजीएसटी अधिनियम ने आईटीसी दावों के लिए समय सीमा को प्रतिबंधित कर दिया है, अर्थात् कर चालान के माध्यम से निवेश श्रेय और जारी किए गए डेबिट नोट। ये केवल जब तक दावा किया जा सकता 30 सितम्बर अगले वित्त वर्ष के या वार्षिक प्रतिफल, जो भी पहले दायर की है।

जबकि करदाता कर देयता दाखिल कर सकते हैं और भुगतान कर सकते हैं, सर्व-क्षमा योजना आईटीसी श्रेय के दावे के बारे में चुप है। आईटीसी की स्वीकार्यता एक चिंता का विषय है कि कई करदाता उक्त अवधि के लिए आईटीसी के तहत दावा की जाने वाली काफी राशि के रूप में उठाते हैं। चूंकि आईटीसी का दावा करने के लिए सरकार की समय सीमा नहीं बढ़ाई गई है, इसलिए करदाताओं को आईटीसी का दावा करने का नुकसान उठाना पड़ा है।

3. GSTR-1 . पर विलंब शुल्क में कोई राहत नहीं

GSTR-1 लेट फाइलिंग फी स GST सर्व-क्षमा स्कीम 2021 के तहत कवर नहीं है। तो इसी  अवधि के लिए लंबित जीएसटीआर -1 दाखिल करने पर लगाए गए किसी भी विलंब शुल्क का भुगतान करदाता द्वारा किया जाना है।

4. रद्द पंजीकरण

GSTR-3B दाखिल करने के लिए आपको GST के लिए एक रजिस्टर की आवश्यकता है। पहले अधिसूचना 1 जून 2021 पर रिहा कर दिया को रद्द कर दिया पंजीकरण के लिए जीएसटी निरसन के बारे में स्पष्ट नहीं था। हालांकि, एक ही हाल में स्पष्ट किया जा चुका है अधिसूचना सं 34/2021 दिनांकित 29 अगस्त 2021।

निष्कर्ष

जीएसटी सर्व-क्षमा स्कीम 2021 में सरकार द्वारा एक उदार कदम सहायता और लंबित रिटर्न भरने के लिए करदाताओं को प्रोत्साहित करने और उनके व्यापार को कारगर बनाने के लिए है। करदाताओं को निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर रिटर्न दाखिल करना चाहिए और परिस्थितियों के कारण उत्पन्न वित्तीय परिणामों को बेअसर करना चाहिए। समय सीमा के विस्तार को उसी के लिए दूसरे अवसर के रूप में लिया जाना चाहिए। जीएसटी, अकाउंटिंग और बिजनेस टिप्स के बारे में अधिक जानकारी के लिए आज ही Khatabook ऐप डाउनलोड करें।