written by Khatabook | September 15, 2021

जीएसटीआर 10: रिटर्न फाइलिंग, प्रारूप, पात्रता और नियम

जीएसटीआर 10  क्या है? माल और सेवा कर या जीएसटी पंजीकरण वाले प्रत्येक करदाता, जो पंजीकरण को आत्मसमर्पण / रद्द करता है, अंतिम रिटर्न दाखिल करते समय फॉर्म जीएसटीआर 10  भरना अनिवार्य है। यह रद्द करने के 3 महीने के भीतर किया जाना होता है, या विलंब शुल्क का भुगतान करना होगा। 21 सितंबर 2020 के अपडेट के अनुसार, विलंब शुल्क को घटाकर 500 रुपये कर दिया गया है, जिन करदाताओं ने अपना अंतिम रिटर्न और जीएसटी फॉर्म 10 दाखिल नहीं किया है, वे दाखिल कर सकते हैं। आइए आगे बढ़ें और जीएसटी 10 , जीएसटी के तहत अंतिम रिटर्न, जीएसटीआर 10  विलंब शुल्क और जीएसटीआर 10  ऑनलाइन कैसे दर्ज करें, इसका पता लगाएं।

GSTR 10 दाखिल करने की आवश्यकता किसे है?

जीएसटी फॉर्म 10 अनिवार्य रूप से उन करदाताओं द्वारा दाखिल किया जाना चाहिए, जिनका जीएसटी पंजीकरण रद्द कर दिया गया है या आत्मसमर्पण कर दिया गया है। जीएसटी पंजीकरण वाले सभी नियमित करदाताओं को इस फॉर्म को भरने की आवश्यकता नहीं है, जैसे:

  • वे व्यक्ति जो समग्र कर के अंतर्गत कर योग्य हैं।
  • इनपुट सेवाओं के वितरक।
  • कर योग्य व्यक्ति जो अनिवासी भारतीय हैं।
  • S52 CGST अधिनियम के तहत स्रोत TCS एकत्र करने वाले व्यक्ति।
  • एस51 सीजीएसटी अधिनियम के तहत स्रोत पर टीडीएस कटौती करने वाले व्यक्ति।

GSTR 10 की नियत तारीख कब है?

जीएसटी अंतिम रिटर्न रद्द करने की तारीख या रद्द करने के आदेश की तारीख के 3 महीने के भीतर दाखिल किया जाना चाहिए। अन्यथा, किसी व्यक्ति को GSTR 10 का जुर्माना देना होगा। मान लीजिए कि रद्द करने की तारीख 2 अप्रैल 2021 है, और GST रद्द करने का आदेश 15 अप्रैल 2021 का है, तो GST फॉर्म 10 को 16 जुलाई 2021 तक दाखिल करना होगा, क्योंकि रद्द करने के आदेश की तारीख 15 अप्रैल 2021 है। GST अंतिम रिटर्न देय तिथि खंड इस प्रकार केवल तभी लागू होता है, जब रद्द करने का आदेश जीएसटी पंजीकरण के आत्मसमर्पण से पहले होता है।

वार्षिक रिटर्न अंतिम रिटर्न से कैसे अलग है?

प्रत्येक जीएसटी-पंजीकृत करदाता द्वारा वार्षिक रिटर्न फॉर्म जीएसटीआर-9 में सालाना जीएसटी अधिनियम के तहत एक मानक रिटर्न के रूप में दाखिल किया जाता है। दूसरी ओर, अंतिम रिटर्न तब दाखिल किया जाता है जब आपका जीएसटी पंजीकरण सरेंडर/समाप्त/रद्द कर दिया जाता है। इसके बाद करदाता को जीएसटी पंजीकरण रद्द करने के आदेश को रद्द करने के अनुरोध के 3 महीने के भीतर जीएसटी फॉर्म 10 के साथ अंतिम रिटर्न दाखिल करना होगा, जो भी पहले हो।

GSTR 10 पेनल्टी क्लॉज:

जब GSTR 10 निर्दिष्ट GSTR 10 नियत तारीख को या उससे पहले दाखिल नहीं किया जाता है, तो करदाता को एक नोटिस भेजा जाता है। करदाता को 15 दिन आवंटित किए जाते हैं जिसके भीतर अंतिम रिटर्न, जीएसटी फॉर्म 10 और सभी आवश्यक दस्तावेज दाखिल करने होंगे। ऐसा करने में विफलता का मतलब है कि कर अधिकारी जीएसटीआर 10  विलंब शुल्क और देय कर का उल्लेख करते हुए अंतिम रद्दीकरण आदेश जारी करता है।

GSTR 10 कैसे फाइल करें?

GSTR 10 में कुल 11 सेक्शन भरे जाने हैं। लॉग इन करने पर ऑटो-पॉपुलेटेड सेक्शन हैं:

  • कानूनी नाम
  • वस्तु एवं सेवा कर पहचान संख्या (जीएसटीआईएन) पंजीकरण
  • व्यापार या व्यवसाय का नाम
  • पत्राचार पता विवरण।

अन्य 7 अनुभागों को मैन्युअल रूप से भरने की आवश्यकता है, जैसे:

  • जीएसटी नंबर के प्रभावी रद्दीकरण / आत्मसमर्पण की तिथि: यहां, आपको जीएसटी पंजीकरण आदेश रद्द करने की तारीख भरनी होगी।
  • रद्दीकरण आदेश संदर्भ संख्या: आपके रद्दीकरण आदेश में हमेशा एक विशिष्ट संख्या या आईडी का उल्लेख होता है।
  • रद्दीकरण आदेश तिथि: यह तिथि जीएसटी पंजीकरण के रद्दीकरण आदेश जारी करने की तिथि से मेल खाती है।
  • क्लोजिंग स्टॉक विवरण: यहां, करदाता को व्यवसाय के बंद होने की तारीख के अनुसार सभी क्लोजिंग स्टॉक विवरण प्रस्तुत करना है। इस स्टॉक के अनुरूप इनपुट टैक्स के रूप में क्रेडिट की गई राशि का भुगतान अंतिम रिटर्न के साथ करना होगा। ध्यान दें कि एस 8 के तहत, आपको जीएसटी में क्लोजिंग स्टॉक का विवरण भरना होगा-
  • 8(ए) इनपुट स्टॉक जहां चालान मौजूद हैं।
  • 8(बी) तैयार और अर्ध-तैयार माल का स्टॉक इनपुट जहां चालान मौजूद हैं।
  • 8(c) मशीनरी और पूंजीगत वस्तुओं की स्टॉक सूची।
  • 8(डी) तैयार या अर्द्ध-तैयार माल के रूप में इनपुट स्टॉक जहां चालान उपलब्ध नहीं हैं।
  • भुगतान और देय कर का विवरण: यहां, आपको भुगतान और देय कर के लिए एक आईटीसी कर उत्क्रमण प्रदान करना होगा और एसजीएसटी, सीजीएसटी, आईजीएसटी और उपकर के विवरण के तहत इलेक्ट्रॉनिक क्रेडिट/नकद लेजर से राशि स्थानांतरित करनी होगी।
  • विलंब शुल्क/भुगतान किया गया/देय ब्याज: विलंब शुल्क/भुगतान किए गए या देय ब्याज का श्रेणीवार विलंब शुल्क/ब्याज विवरण प्रदान करें।
  • सत्यापन: भरे गए विवरण की पुष्टि करें और GSTR 10 की शुद्धता की पुष्टि करें।

विवरणों को सत्यापित करने के बाद, आपको डीएससी या डिजिटल हस्ताक्षर प्रमाणपत्र का उपयोग करके फॉर्म पर डिजिटल रूप से हस्ताक्षर करना होगा या फॉर्म -10 रिटर्न को प्रमाणित करते समय आधार-आधारित सत्यापन प्रदान करना होगा।

स्टॉक विवरण भरते समय महत्वपूर्ण विवरण:

जीएसटीआर 10  शून्य रिटर्न कैसे दाखिल करें? अंतिम रिटर्न दिए जाने पर मशीनरी और पूंजीगत सामानों में स्टॉक पर घोषित मूल्य के सूत्र की गणना की जाती है, जिसमें खरीद/चालान की तारीख से 5 वर्ष का उपयोगी जीवन होता है।

सरल शब्दों में, सूत्र है (चालान मूल्य -  1/60 वाँ मूल्य प्रति माह या एक महीने का हिस्सा )।

जब तैयार या अर्ध-तैयार माल के चालान मौजूद नहीं हैं, तो राशि नियम 44(3) सीजीएसटी के अनुसार होनी चाहिए और बाजार मूल्य पर अनुमानित होनी चाहिए। इसे एक प्रैक्टिसिंग कॉस्ट या चार्टर्ड अकाउंटेंट द्वारा प्रमाणित किया जाना चाहिए  और GSTR 10 फॉर्म प्रदा न किए जाने चाहिए।

GSTR10 प्रारूप:

जीएसटी फॉर्म 10 में फॉर्म पर एक त्वरित नज़र डालें।

जीएसटी पोर्टल पर जीएसटी फॉर्म 10 ऑनलाइन दाखिल करना:

दाखिल करने के लिए पूर्व-आवश्यकताएं:

जीएसटीआर10 दाखिल करते समय, आपको आवश्यकता होगी:

  • जीएसटी पोर्टल का पासवर्ड और वैध यूजर आईडी।
  • जीएसटी पंजीकरण को रद्द करने के लिए अनुरोध या संदर्भ संख्या और तारीख के साथ पंजीकरण आदेशों को रद्द करने का अनुरोध, यहां तक ​​​​कि 'सू मोटो' (अर्थात् अन्य पार्टी अनुरोधों के बिना स्वयं के हिसाब से की गई कार्रवाई) में भी जीएसटी पंजीकरण रद्द करने के आदेश।

GSTR 10 की ऑनलाइन फाइलिंग के लिए गाइड:

चरण 1: अपने यूजर आईडी और पासवर्ड का उपयोग करके जीएसटी पोर्टल में लॉग इन करें।

चरण 2: GSTR-10 के लिए पृष्ठ पर नेविगेट करने के लिए, सेवा टैब का उपयोग करें और अंतिम रिटर्न विकल्प चुनें, जैसा कि नीचे दी गई तस्वीरों में है।

अपना जीएसटी फॉर्म 10 तैयार करने के लिए ऑफ़लाइन और ऑनलाइन दोनों विकल्प प्रदान करने वाले संदेश को पढ़ें, और फिर उस पर क्लिक करके 'ऑनलाइन तैयार करें' टैब चुनें।

अगला पृष्ठ नीचे के रूप में ऑटो-पॉप्युलेट जीएसटीआर 10  प्रदर्शित करता है।

चरण 3: पता टैब पर, अपना पत्राचार पता अपडेट करें और नीचे दिए गए चित्र के अनुसार सेव विकल्प पर क्लिक करके विवरण 'सहेजें'।

एक पुष्टिकरण संदेश पॉप अप होता है।

चरण 4: इसके बाद, 'प्रमाणित लागत/चार्टर्ड एकाउंटेंट के विवरण, लागत/चार्टर्ड एकाउंटेंट और लेखा फर्म का नाम और प्रमाण पत्र जारी करने की तारीख के तहत लागत/चार्टर्ड एकाउंटेंट विवरण पर क्लिक करें और अपडेट करें।

अब स्कैन की गई प्रमाणपत्र प्रति अपलोड करें और पुष्टिकरण संदेश प्राप्त करने के लिए 'सहेजें' टैब पर क्लिक करें, जैसा कि नीचे दी गई तस्वीर में दिखाया गया है।

चरण 5: अब S8 पर जाएं, जहां आप तैयार / अर्ध-तैयार माल के स्टॉक विवरण दर्ज करते हैं, जिस पर S8 A, B, C के तहत इनपुट टैक्स क्रेडिट या ITC का लाभ उठाया गया है, जहां चालान मौजूद हैं और 8D जहां चालान नहीं हैं वर्तमान। यह कदम पूर्व-जीएसटी और जीएसटी शासन के तहत प्राप्त सभी इनपुट क्रेडिट को उलट देता है।

चालान के साथ माल के लिए टाइल पर क्लिक करें जैसा कि नीचे चित्र में है।

चरण 6: 'विवरण जोड़ें' चुनें और नीचे दी गई तस्वीर के अनुसार ड्रॉप-डाउन सूची से आपूर्तिकर्ता के पंजीकरण का चयन करें।

चरण 7: केंद्रीय उत्पाद शुल्क (सीएक्स) / मूल्य वर्धित कर (वैट) / जीएसटी व्यवस्था के तहत विवरण दर्ज करें। एक बार जोड़ने के बाद, 'सेव' टैब को हिट करना न भूलें और आगे बढ़ें। सुनिश्चित करें कि प्रत्येक इनवॉइस विवरण जैसे GSTIN नंबर, बिल ऑफ एंट्री या इनवॉइस नंबर और आइटम विवरण के साथ तारीख सही ढंग से दर्ज की गई है जैसा कि नीचे दी गई तस्वीर में दिखाया गया है।

चरण 8: वैट/केंद्रीय उत्पाद शुल्क चालान दर्ज करते समय भी ऐसा ही करें। एक बार हो जाने के बाद, टाइल विवरण सहेजने पर रिकॉर्ड की संख्या प्रदर्शित होगी, जैसा कि नीचे दिखाया गया है।

चरण 9: बिना इनवॉइस के सामान के लिए 8D टाइल भरने के लिए आगे बढ़ें जैसा कि नीचे दी गई तस्वीर में है और रिकॉर्ड्स को अपडेट करने के लिए 'सेव' पर क्लिक करें।

चरण 10: अब 'पूर्वावलोकन ड्राफ्ट GSTR-10' टैब का उपयोग करके GSTR 10 विवरण का पूर्वावलोकन करें और सारांश पृष्ठ विवरण को डाउनलोड और सत्यापित करना चुनें।

चरण 11: अगला कदम कर भुगतान करना है।

'प्रोसीड टू फाइल' टैब पर क्लिक करें और नीचे दी गई स्क्रीन को देखने के लिए रिफ्रेश पर क्लिक करें। संदेश प्रदर्शित करने में कुछ समय लगता है। फिर स्क्रीन पर 'रेडी टू फाइल' और 'अमाउंट ऑफ टैक्स पेड/पेयेबल' टाइल्स दिखाई देती हैं। विवरण दर्ज करें और फिर से 'सहेजें'। जब हो जाए, तो सत्यापन अनुभाग में जाएं और फॉर्म -10 दाखिल करने के लिए डीएससी या आधार-आधारित विकल्प का उपयोग करें।

GSTR 10  ऑफलाइन टूल:

चरण 1: डाउनलोड किए गGSTR 10 फ़लाइन टूल को खोलने के लिए, पहले कुछ लॉगिन प्रक्रियाओं को दोहराएं और डाउनलोड के तहत ऑफ़लाइन विकल्प का चयन करें जैसा कि नीचे दी गई तस्वीर में है।

चरण 2: इस स्क्रीन को प्राप्त करने के लिए 'डाउनलोड' और 'आगे बढ़ें' टैब का उपयोग करें।

जिप फाइल से जीएसटी 10 फलाइन फाइल को एक्सट्रेक्ट करें और नीचे एक्सेल फाइल को खोलें।

चरण 3: मैक्रोज़ फ़ाइल को सक्षम करने के लिए 'संपादन सक्षम करें' और 'सामग्री सक्षम करें' टैब का उपयोग करें। हमेशा नवीनतम संस्करण चुनें।

चरण 4: विवरण जोड़ने के लिए, 'होम' वर्कशीट टैब का उपयोग करें और व्यक्तिगत विवरण भरें जो स्वचालित रूप से पॉप्युलेट नहीं होते हैं। DD-MM-YYYY फॉर्मेट में अपना GSTIN, कैंसिलेशन डेट, रेफरेंस नंबर और ऑर्डर की तारीख भरें।

चरण 5: अगला 'चालान उपलब्ध' टैब पर जाएं और 8A, B, C का विवरण भरें जैसा कि आप ऑनलाइन विधि में करेंगे। निम्न चित्रों में दिखाए गए अनुसार 'Inv_Not_Avail टैब' के अंतर्गत 8D भरने के लिए आगे बढ़ें।

याद रखें कि आपूर्तिकर्ता चालान और GSTIN/VAT/CX के उनके विवरण उपलब्ध नहीं हैं। सभी विवरण भरें जैसे आप ऑनलाइन भरते हैं।

ऑफ़लाइन उपयोगिता में कॉलम/फ़ील्ड भरने में महत्वपूर्ण नोट:

  • चूंकि कोई ऑटो-पॉपुलेशन नहीं होता है, आपको आपूर्तिकर्ता GSTIN, VAT/CX का विवरण, व्यापार और कानूनी नाम, चालान संख्या और दिनांक dd-mm-yyyy प्रारूप में दर्ज करना होगा, ड्रॉप-डाउन सूची से माल का प्रकार और स्टॉक से अधिक नहीं होना चाहिए 50 वर्ण और अल्फा-न्यूमेरिक प्रारूप में '-' और '/' जैसे वर्णों सहित। यूनिक क्वांटिटी कोड (यूक्यूसी) भी ड्रॉप-डाउन सूची से है। दर्ज की जाने वाली मात्रा दशमलव बिंदु से पहले 13 अंक और दशमलव बिंदु के बाद 2 अंक है।
  • अंतरराज्यीय आपूर्ति के लिए, एकीकृत वस्तु एवं सेवा कर (IGST) राशि दर्ज करें। राज्य के भीतर आपूर्ति के लिए, राज्य वस्तु और सेवा कर (एसजीएसटी) और केंद्रीय माल और सेवा कर (सीजीएसटी) दोनों राशि दर्ज करें। यदि उपकर लागू है, तो उसे दर्ज करें। ऐसा करने के लिए आप 'हटाएं' और 'जोड़ें' विकल्पों का उपयोग कर सकते हैं।
  • कार्यपत्रक में दिनांक और चालान संख्या कॉलम शामिल नहीं हैं। आपको 'Sl' भी दर्ज करना होगा। नंबर' अनिवार्य रूप से चालान विवरण भरते समय। सुनिश्चित करें कि आपने 'सेव' या 'वैलिडेट शीट' टैब को अक्सर हिट किया है।

निष्कर्ष:

जीएसटी 10 रिटर्न दाखिल करते समय और खातों का रखरखाव करते समय, आपको जीएसटी पंजीकरण बंद करते समय भी कई अनुपालन विवरण सुनिश्चित करने होंगे। यदि नहीं, तो आप पर जुर्माना लगाया जा सकता है, और देय राशि पर ब्याज लगाया जाता है। हमें उम्मीद है कि हमने जीएसटी के तहत अंतिम रिटर्न कैसे करना है, इस बारे में बहुमूल्य जानकारी प्रदान की है। इसका उपयोग करके, आप ऑनलाइन या ऑफलाइन प्रक्रिया के माध्यम से जीएसटी फॉर्म 10 दाखिल कर सकते हैं।

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न:

1. क्या मोबाइल फोन से जीएसटी ऑफलाइन उपयोगिता भरी जा सकती है?

नहीं। वर्तमान में मोबाइल फोन पर ऑफलाइन जीएसटीआर उपयोगिता नहीं भरी जा सकती है।

2. जीएसटी ऑफ़लाइन उपयोगिता का उपयोग करने के लिए बुनियादी आवश्यकताएं क्या हैं?

GSTR-10 ऑफ़लाइन उपयोगिता को MS Excel 2007 और इसके बाद के सॉफ़्टवेयर के साथ Windows 7 की आवश्यकता है।

3. मैंने ऑफलाइन उपयोगिता में गलत पंक्ति विवरण दर्ज किया है, तो क्या मुझे ड्रॉप-डाउन सूची 'एक्शन' कॉलम या 'डिलीट' विकल्प का उपयोग करना चाहिए?

ध्यान दें कि 'एक्शन' ड्रॉप-डाउन सूची के तहत, आपको पोर्टल से गलत तरीके से दर्ज किए गए डेटा को 'जोड़ें' या 'हटाएं' के विकल्प मिलते हैं। किसी भी गलत तरीके से दर्ज किए गए कॉलम में गलत डेटा को हटाने के लिए, आप सीधे 'डिलीट' क्रिया का उपयोग करके सेल को साफ़ कर सकते हैं।

4. क्या ऑफलाइन उपयोगिता में जीएसटीआईएन दर्ज करने पर ऑटो-पॉपुलेशन होता है?

नहीं। ऑफ़लाइन उपयोगिता में, जीएसटीआर 10  भरते समय, आपके पास जीएसटीआईएन डेटाबेस तक पहुंच नहीं है जिसके द्वारा ऐसी जानकारी निकाली जाती है और ऑटो-पॉप्युलेट की जाती है।

5. जब मैं 'वैलिडेट शीट' टैब को हिट करता हूं तो मुझे 'एरर्स इन रो' और हाइलाइटेड रेड सेल मिलते हैं, तो मुझे क्या करना चाहिए?

लाल सेल वे हैं, जहां त्रुटि है। त्रुटि विवरण प्राप्त करने के लिए, कर्सर को लाल रंग में सेल पर होवर करें या 'समीक्षा' रिबन का उपयोग 'सभी टिप्पणियां दिखाएं' टैब पर करें और त्रुटियों को ढूंढें।

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