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written by Khatabook | December 20, 2021

फॉर्म जीएसटीआर 9ए - नियत तिथियां, प्रारूप और ऑनलाइन फाइलिंग

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जीएसटीआर-9ए  एक वार्षिक रिटर्न है, जिसे छोटे व्यवसाय मालिकों द्वारा दायर किया जाना चाहिए जो वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) व्यवस्था के तहत सरलीकृत संरचना प्रणाली को अपनाते हैं। इस रिटर्न में पूरे फाइनेंशियल ईयर में अपने तिमाही रिटर्न में मिश्रित डीलर डीलर्स के सभी डेटा शामिल होंगे। इस तरह के विवरण आम तौर पर कुल आपूर्ति (बिक्री) व्यापार इकाई और वर्ष के दौरान कुल खरीद द्वारा किए गए शामिल हैं। 

इसमें खरीद पर इनपुट टैक्स क्रेडिट के लाभ का दावा करने के बाद जावक आपूर्ति और शुद्ध कर पी सहायता पर देय कर होते हैं। इसमें व्यापार इकाई द्वारा दावा किया गया जीएसटी का कोई रिफंड या जीएसटी प्रस्थानईएनटी द्वारा उठाई गई किसी भी मांग के लिए भुगतान किया गया जीएसटी भी शामिल है। हालांकि वित्त वर्ष 2019-20 से जीएसटीआर-9ए को जीएसटीआर-4 से बदल दिया गया है।

वार्षिक रिटर्न जीएसटीआर-9ए दाखिल करने के लिए प्रयोज्यता और शर्तें

वार्षिक रिटर्न GSTR-9A वित्त वर्ष 2018-19 तक लागू है। GSTR-4 (कंपोजीशन टैक्स पेयर्स के लिए वार्षिक रिटर्न) की शुरुआत के कारण वित्त वर्ष 2019-20 से GSTR-9A फॉर्म को चरणबद्ध तरीके से समाप्त कर दिया गया है, लेकिन आपको वार्षिक रिटर्न GSTR-9A दाखिल करने के योग्य होने के लिए निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना होगा:

  1. आपको ए क पंजीकृत व्यवसाय मालिक होना चाहिए जो एक कंपोजीशन डीलर है, या दू सरे शब्दों में, आपको एक संरचना योजना का विकल्प बनने चाहिए था,  भले ही यह फिनांसियाएल वर्ष में एक ही दिन के लिए हो।
  2. यदि आप पूर्वोत्तर राज्यों में व्यवसाय कर रहे हैं, तो आपकी व्यावसायिक इकाई  की वार्षिक बिक्री 75 लाख रुपये से कम या 50 लाख रुपये से  कम होनी चाहिए।
  3. आपको अपने सभी व्यावसायिक लेन-देन, यानी बिक्री, खरीद, निर्यात और आयात आदि का हिसाब रखना चाहिए, जिसके आधार पर आपने अपना त्रैमासिक रिटर्न दाखिल किया है।
  4. आपको जीएसटीआर-9ए फाइल करने से पहले वित्त वर्ष के लिए फॉर्म जीएसटीआर-4 में सभी तिमाही रिटर्न दाखिल करने चाहिए थे

जीएसटीआर-9एदायर करने के लिए सभी को कौन आवश्यक नहीं है? 

निम्नलिखित व्यक्तियों को वार्षिक रिटर्न जीएसटीआर-9 ए फाइल करने की आवश्यकता नहीं है:

  • एक नियमित करदाता/व्यवसाय स्वामी, जिसने वित्तीय वर्ष के दौरान किसी भी समय कंपोजीशन स्कीम का विकल्प नहीं चुना है।
  • एक अनिवासी करदाता।
  • टीडीएस यू/एस 51 को ई-डक्ट करने वाला व्यक्ति।
  • एक ई-कॉमर्स ऑपरेटर जो धारा 52 के तहत टीसीएस का भुगतान करता है।
  • एक आकस्मिक करदाता
  • एक इनपुट सेवा वितरक

यदि कोई व्यक्ति वित्तीय वर्ष में दो योजनाओं का विकल्पचुनता है (यानी  नियमित और साथ ही कंपोजीशन स्कीम के तहत)

मान लीजिए कि कोई व्यक्ति वित्तीय वर्ष के 3 महीनों के लिए एक नियमित करदाता था, उदाहरण के लिए, वित्त वर्ष 2018-19 के दौरान जून 2018 तक। और वे जुलाई 2018से कंपोजआयन योजना का विकल्प चुनते हैं। इसके बाद उन्हें दो प्रकार के वार्षिक रिटर्न दाखिल करने होते हैं, यानी 3 महीने (अप्रैल से जून 2018) के लिए जीएसटीआर-9 और  9 महीने (जुलाई 2018 से मार्च 2019) की शेष अवधि के लिए  जीएसटीआर-9ए।

जीएसटीआर-9ए नियत तिथि कब है?

  • कंपोजीशन स्कीम का विकल्प चुनने वाली कारोबारी संस्था को 31 मार्च यानी वित्त वर्ष 2017-18 को समाप्त वित्त वर्ष के लिए 31 दिसंबर तक जीएसटीआर-9ए में सालाना रिटर्न दाखिल करना होगा। 
  • जीएसटीआर-9ए दाखिल करने की अंतिम तिथि 31.12.2018 है।
  • केंद्रीय वस्तु एवं सेवा करके लिए प्रतिदिन 100 रुपये और एसजीएसटी या यूटीजीएसटी के तहत भी 100 रुपये प्रतिदिन का जुर्माना लगता है।
  • राज्य वस्तु एवं सेवा कर के लिए कुल 200 रुपये प्रतिदिन का जुर्माना लगता है।  
  • हालांकि, अधिकतम लेट फीस सीजीएसटी/एसजीएसटी/यूटीजीएसटी के तहत टी एचई राज्य या केंद्र शासित प्रदेश में टर्नओवर के 025% से अधिक नहीं हो सकती।
  • जीएसटीआर-9ए फॉर्म जीएसटीआर-4 में सालाना रिटर्न शुरू करने के बाद वित्त वर्ष 2019-20 से जीएसटीआर-9ए बंद कर दिया गया है। अब जीएसटीआर-4 को वित्त वर्ष की समाप्ति के बाद 30 अप्रैल तक दाखिल करने की जरूरत है।

दाखिल करने के बाद जीएसटीआर-9ए में संशोधन

फॉर्म 9ए जीएसटी दाखिल करने के बाद संशोधित नहीं किया जा सकता है, इसलिए करदाता को इसे सावधानीपूर्वक दायर करना चाहिए और जीएसटी पोर्टल पर जमा करने से पहले इसे अच्छी तरह से पूर्वावलोकन करना चाहिए।

जीएसटीआर-9ए का प्रारूप

जीएसटीआर-9 को पांच भागों में बांटा गया है जिसमें निम्नलिखित विवरण शामिल हैं:-

भागI: पहले भाग में करदाता को वस्तु और सेवा कर पहचान संख्या (जीएसटीआईएन), कानूनी नाम और व्यापार नाम, ऑटो-जनित जैसे बुनियादी डेटा को भरने की आवश्यकता होती है। इसमें पिछले वर्ष के टर्नओवर और व्यावसायिक संस्थाओं के लिए अवधि भी शामिल है जिनके पास एडीओपीटीड कंपोजीशन योजनाएं हैं।

भाग II: इन भागों में चालू वित्त वर्ष के लिए GSTR 4 में पहले से ही आवक और जावक आपूर्ति की पूरी सूची है। यह तिमाही रिपोर्ट (GSTR-4 / CMP-08) में शामिल सभी सूचनाओं के लिए एक खाका के रूप में कार्य करता है; या दूसरे शब्दों में, यह कहा जा सकता है कि यह पहले दाखिल किए गए त्रैमासिक रिटर्न का सारांश है।

भाग III: इसमें वित्तीय वर्ष के दौरान करदाताओं के रिटर्न पर रिपोर्ट की गई कर राशि की सभी जानकारी शामिल है। इसमें सीजीएसटी, आईजीएसटी, एसजीएसटी, जुर्माना, विलंब शुल्क, अतिरिक्त मांग आदि जैसे कई शीर्षकों के तहत भुगतान किए गए कर की राशि शामिल है।

भाग-4: इस खंड का उद्देश्य पिछले वर्ष के लेनदेन के बारे में जानकारी जानना है, जो तुरंत सफल वर्ष में अप्रै ल से  सितंबर के बीच सूचित कि या गया था या पिछले वर्ष के वार्षिक रिटर्न दाखिल करने की तारीख तक, जो भी पहले है। चूंकि इस अवधि के दौरान पिछले वर्ष के लेन-देन से संबंधित कई अतिरिक्त, विलोपन या सुधार की सूचना दी जाती है। इसलिए जीएसटी अधिकारी इस सेक्शन के जरिए इसका सही ब्योरा जानना चाहते हैं।

भाग V: इस अनुभाग में भुगतान किए गए करों के बारे में जानकारी शामिल है, और रिफंड का दावा बहुत गहराई से किया गया है। इसमें इस बारे में भी जानकारी दी जाती है कि इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) के समायोजन के बाद कितना कर देय था और भुगतान किया गया था और करदाता द्वारा अभी भी देय कर की शेष राशि। करदाता को दावा और प्राप्त जीएसटी रिफंड की राशि और रिफंड की लंबित राशि का खुलासा करने की आवश्यकता है। यदिकोई करदाता कंपोजीशन स्कीम से सामान्य योजना में स्विच करता है, तो आईटीसी को बदलना होगा। इस जानकारी को आईटीसी के बयान के एक हिस्से के रूप में उजागर करने की जरूरत है।

जीएसटीआर 9ए की ऑनलाइन फाइलिंग

वार्षिक रिटर्न जीएसटीआर-9ए अगले वित्त वर्ष के 31 दिसंबर तक ऑनलाइन दाखिल किया जा सकता  है। फॉर्म 9ए जीएसटी फाइल करने की प्रक्रिया इस प्रकार दी गई है:-  

  1. यूजरनेम और पासवर्ड का इस्तेमाल कर www.gst.gov.in ऑफिशियल वेबसाइट पर लॉगइन करें।
  2. "सेवाओं" पर जाएं, फिर "रिटर्न" टैब पर जाएं, फिर "वार्षिक रिटर्न" विकल्प पर जाएं।

  1. वित्तीय वर्ष का चयन करें, जिसके लिए रिटर्न जीएसटीआर -9 ए दायर किया जाना है।

  1. जीएसटी पोर्टल पर सवालों के जवाब दें रिटर्न जीएसटीआर-9ए फाइलिंग फॉर कंपोजिट डीलर्स तक ऑफिशियल वेबसाइट पर पहुँचते हैं।

  1. नीचे दिए गए संबंधित स्थानों पर आवश्यक विवरण दर्ज करें:
    • कारोबार
    • जावक आपूर्ति
    • आवक आपूर्ति
    • इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का लाभ उठाया गया, और कर का भुगतान
    • रिफंड का दावा किया और वापसी लंबित यदि कोई हो
    • आईटीसी के उलट का विवरण, यदि कोई हो
    • पिछले वर्ष से संबंधित लेन-देन का विवरण, लेकिन चालू वित्त वर्ष के अप्रैल से सितंबर के मासिक रिटर्न और कर पर इसके प्रभाव में प्रदान किया गया है।
    • यदि कोई देर शुल्क, ब्याज, पेन अल्टी या किसी अन्य की तरह अतिरिक्त मांग का भुगतान कियाजाता है।
  2. "पूर्वावलोकन" बटन पर क्लिक करके, आप अब तक तैयार ड्राफ्ट रिटर्न की जांच कर सकते हैं।

  1. "गणना देनदारियों" बटन पर क्लिक करें पता है कि क्या सभी करों और देर से शुल्क आदि का भुगतान किया गया है। अन्यथा, इसका भुगतान या तो एलेक्रॉनिक कैश लेजर के माध्यम से करें या इंटरनेट बैंकिंग या आरटीजीएस/एनईएफटी आदि का उपयोग करके चालान के माध्यम से भुगतान करके।
  2. दाखिल करने से पहले फिर से ड्राफ्ट रिटर्न जीएसटीआर-9ए का "पूर्वावलोकन" करें।
  3. डिक्लेरेशन बॉक्स में जाकर रिटर्न फाइल करें, अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता का चयन करें, और डीएससी को चिपकाएं। वैकल्पिक रूप से ओटीपी के माध्यम से हस्ताक्षर के ई सत्यापन की भी अनुमति है।

शून्य जीएसटीआर-9ए  कब फाइल करें? 

यदि निम्नलिखित शर्तें पूरी हो जाती हैं तो कोई भी करदाता शून्य जीएसटीआर-9ए दायर कर सकता है:-

  1. कोई बिक्री (जावक आपूर्ति) नहीं किया है, और इस प्रकार कोई जीएसटी देय नहीं है।
  2. कोई खरीद (आवक आपूर्ति) नहीं किया है, और इस प्रकार कोई इनपुट टैक्स क्रेडिट उपलब्ध नहीं है।
  3. जीएसटी के किसी भी रिफंड का दावा नहीं किया है।
  4. लेट फीस या पेनाल्टी या जीएसटी विभाग की किसी अन्य मांग के माध्यम से किसी भी जीएसटी का भुगतान नहीं किया है।
  5. जीएसटी विभाग से कोई आदेश प्राप्त नहीं हुआ है, जिसमें कर या दंड या लेट फीस या ब्याज आदि की कोई राशि जमा करने की मांग की गई है। दूसरे शब्दों में कहें तो जीएसटी विभाग द्वारा उनसे किसी भी प्रकार की कोई मांग नहीं की गई है और उसके द्वारा जीएसटी विभाग को कुछ भी देय नहीं है।

जीएसटी पोर्टल पर जीएसटीआर-9ए दाखिल करने के बाद महत्वपूर्ण कदम

जीएसटी पोर्टल(www.gst.gov.in) पर  जीएसटी के फॉर्म 9 ए में वार्षिक रिटर्न जमा होने के बाद निम्नलिखित कदम उठाए जाने चाहिए, क्योंकि वे हर करदाता के लिए काफी महत्वपूर्ण हैं:-  

  1.  आधिकारिक वेबसाइट पर सफलतापूर्वक जीएसटीआर-9ए जमा करने के बाद जीएसटी पोर्टल द्वारा पावती पंजीकरण संख्या (एआरएन) उत्पन्न की जाती है। इसका प्रिंटआउट लेकर करदाता द्वारा हार्ड कॉपी में सहेजा/संग्रहीत या रखा जाना चाहिए।
  2.  एक सिस्टम जनित ईमेल करदाता के पंजीकृत ईमेल आईडी को भेजा जाता है, जिसे करदाता द्वारा सॉफ्ट कॉपी या हार्ड कॉपी में सहेजा जाना चाहिए।
  3. इसी तरह रजिस्टर्ड मोबाइल नंबर एक पर सिस्टम जनित एसएमएस भी भेजा जाता है। करदाता की, जिसे फिर से करदाता द्वारा बचाया जाना चाहिए।
  4. वार्षिक रिटर्न फॉर्म जीएसटीआर-9ए, जो करदाताद्वारा दायर कियागया है, पीडीएफ और एक्सेल प्रारूप में देखने/डाउनलोड के लिए उपलब्ध है।
  5. इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर को भी अपडेट किया जाता है यदि किसी मांग, जैसे लेट फीस आदि को जीएसटीआर-9ए की फा इलिंग के समय इसके माध्यम से समायोजित/भुगतान किया गया   है ।

कुछ करदाताओं के लिए जीएसटीआर-9ए की फाइलिंग ओक्रिप्शनल  की जाती है

जीएसटी काउंसिल द्वारा करदाताओं की निम्नलिखित श्रेणियों के लिए अपनी 37वीं बैठक में वार्षिक रिटर्न फॉर्म जीएसटीआर-9ए दाखिल करने को वैकल्पिक बनाया गया है।- 

  1. वित्त वर्ष 2017-18 और 2018-19 के लिए 2 करोड़ रुपये तक टर्नओवर वाले छोटे करदाता वार्षिक रिटर्न जीएसटीआर 9ए दाखिल कर सकते हैं या नहीं कर सकते हैं। कृपया पढ़ें जीएसटी नोटिफिकेशन नंबर 47/2019-सेंट्रल टैक्स डीटी। 09-10-2019।
  2. गोवीटी द्वारा परिपत्र संख्या 124/2019 डीटी 18.11.2019के माध्यम से स्पष्ट किए गए छोटे करदाताओं द्वारावार्षिक रिटर्न जीएसटीआर-9 ए की वैकल्पिक फाइलिंग का उल्लेख करना प्रासंगिक है मैंच कंपोजीशन डीलर उपरोक्त अवधि के लिए जीएसटीआर 9ए फाइल करने का विकल्प चुनता है, उन्हें इसे नियत तिथि से पहले फाइल करना होगा। सरकारी वेबसाइट(www.gst.gov.in) या जीएसटी पोर्टल अपनी नियत तारीख के बाद इस रिटर्न जीएसटीआर-9ए को दाखिल करने की अनुमति नहीं देता है।
  3. इस अधिसूचना का मतलब यह हो सकता है कि यदि नियत तिथि पर या उससे पहले रिटर्न दाखिल नहीं किया जाता है, तो इसे दायर करने पर विचार किया जाएगा।

समाप्ति

जीएसटीआर 9ए को जीएसटीआर 4 से बदल दिया गया है, लेकिन इस वार्षिक रिटर्न फॉर्म के फंडामेंटल के बारे में जानना जरूरी है। आशा है कि यह लेख वार्षिक रिटर्न जीएसटीआर-9ए और समग्र डीलरों पर इसकी प्रयोज्यताको स्पष्ट करने के उद्देश्य से कार्य करता है, साथ ही जीएसटीआर 9ए नियत तिथि  और  जीएसटीआर 9 ए प्रारूप के बारेमें सूचना के साथ।

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: क्या छोटे करदाताओं के लिए सरकार द्वारा जीएसटीआर 9एदाखिल करने के बारे में कोई राहत दी गई है ?

उत्तर:

हाँ,2 करोड़ रुपये तक का सालाना टर्नओवर रखने वाले छोटे टीएक्सपीएयर्स को जीएसटी नोटिफिकेशन नंबर 47/2019-सेंट्रल टैक्स, डीटी के अनुसार दो वित्त वर्ष यानी वित्त वर्ष 2017-18 और वित्त वर्ष 2018-19 के लिए   फॉर्म जीएसटीआर 9ए में सालाना रिटर्न दाखिल करने से छूट दी गई है, लेकिन अगर कोई टैक्सपेयर अपना सालाना रिटर्न फाइल करना चाहता है तो उनके पास डीईई डेट पर या उससे पहले इसे फाइल करने का विकल्प है।

प्रश्न: क्या किसी भी वित्त वर्ष के लिए दायर किए गए जीएसटीआर-4 फॉर्म का समेकित सारांश देखा/डाउनलोड किया जा सकता है?

उत्तर:

हाँ, किसी भी वित्त वर्ष के लिए दायर किए गए सभी त्रैमासिक फॉर्म जीएसटीआर-4 का समेकित सारांशजीएसटी पोर्टल पर आवश्यक कदमों का पालन करके पीडीएफ प्रारूप में डाउनलो विज्ञापन के लिए उपलब्ध है।

प्रश्न: क्या जीएसटीआर-9ए में ऑटो पॉप्युलर आंकड़े संपादित किए जा सकते हैं?

उत्तर:

हाँ, जीएसटीआर-9ए को दाखिल करने से पहले जरूरत पड़ने  पर ईडी टेड और सही किया जा सकता है।

प्रश्न: वार्षिक रिटर्न फॉर्म जीएसटीआर-9ए दाखिल करने के लिए बुनियादी शर्तें क्या हैं?

उत्तर:

करदाता ने संबंधित वित्तीय वर्ष के दौरान एक कंपोजीशन स्कीम का विकल्प चुना होगा, यहां तक कि एक ही दिन के लिए। यदि वह पूर्वोत्तर राज्यों में कारोबार कर रहे हैं तो उनका75 लाख रुपये से कम और 50 लाख रुपये से कम का कारोबार होना चाहिए। इसके अलावा उसे जीएसटीआर-4 फॉर्म में तिमाही रिटर्न दाखिल करना चाहिए था।

प्रश्न: क्या करदाता शून्य जीएसटीआर-9ए फाइल कर सकता है?

उत्तर:

हां, एक करदाता द्वारा किसी भी वित्तीय वर्ष के लिए शून्य फॉर्म जीएसटीआर-9 ए  दायर किया जा सकता है, जैसा कि पहले से ही ऊपर बताया गया है।

प्रश्न: जीएसटी की आधिकारिक वेबसाइट क्या है?

उत्तर:

जीएसटी पोर्टल के नाम से मशहूर जीएसटी की आधिकारिक वेबसाइट www.gst.gov.in  है।

अस्वीकरण :
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