written by Khatabook | November 29, 2021

धर्मार्थ दान क्या हैं?

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धर्मार्थ दान गैर-लाभकारी संगठनों को उनके उद्देश्यों को प्राप्त करने में सहायता करने के लिए नकद या संपत्ति का दान है, जिसके लिए दाता को बदले में कुछ भी प्राप्त नहीं होता है। ये डोनेशन देशभर की कई संस्थाओं को दिया जा सकता है। आप आयकर अधिनियम के तहत धारा 80G कटौती का दावा भी कर सकते  हैं।

धर्मार्थ दान के आयकर लाभ

आयकर अधिनियम 1961 की धारा 80G के तहत किए गए धर्मार्थ दान कर कटौती के लिए पात्र हैं। सेक्टियोएन 80G के तहत, सरकार द्वारा मान्यता प्राप्त कई राहत कोषों और चैरिटी संगठनों में योगदान दिया जा सकता है । चाहे कोई व्यक्ति हो, निगम हो, साझेदारी हो या कोई अन्य इकाई हो, कोई भी करदाता इस कटौती का दावा कर सकता है। 

हालांकि, यह ध्यान रखना आवश्यक है कि दान नकदी के अलावा किसी अन्य मोड द्वारा किया जाना चाहिए, चाहे बैंक  हस्तांतरण या चुनावी मोड आदिद्वारा। नकद में दान  2000 रुपये से कम राशि के लिए अनुमति दी जातीहै। इसके अलावा, किया गया दान एक परोपकारी उद्देश्य के लिए होना चाहिए, समाज के कल्याण के लिए, न कि किसी व्यक्ति को लाभ पहुंचाने के लिए। यह आयकर अधिनियम,1961 के तहत कटौती का दावा करने के लिए मुख्य शर्तों में से एक है।

धर्मार्थ दान क्यों महत्वपूर्ण हैं?

  1. बड़े पैमाने पर दुनिया की मदद- दान पैसे के प्रारंभिक लक्ष्य के लिए दुनिया एक बेहतर जगह बनाना है। दान करने से जरूरतमंद अपनी मूलभूत जरूरतों को पूरा करने के लिए जरूरी संसाधन प्राप्त कर सकेंगे। 
  2. विभिन्न संगठनों की मदद करना- विभिन्न कारणोंके लिए समर्पित संख्यात्मकगैर-लाभकारी संगठन हैं। उनमें से अधिकांश का उद्देश्य विकासशील देशों में व्यक्तियों की सहायता करके गरीबी दूर करना है। आपका गैर-लाभकारी दान ऐसे समूहों को कपड़े, भोजन और परिवार के लिए साफ पानी खरीदने के साथ-साथसामान पहुंचाने में मदद करेगा।
  3. समाज की मदद करना - चैरिटी डोनेशनके मुख्य लक्ष्यों में से एक वंचितों की सहायता करना है। अविकसित देशों के लोग ही गरीब नहीं हैं। हमारे पड़ोस में कई व्यक्तियों को विभिन्न तरीकों से हमारे रूप में सहायता की आवश्यकता होती है, जैसे गरीब बच्चों की शिक्षा के लिए भुगतान करना, उनकी बेटियों की शादी कराने में उनकी सहायता करना आदि।
  4. गरीबी को कम किया जा सकता है/कम किया जा सकता है-दान करने का सबसे महत्वपूर्ण कारण दुनिया भर में गरीबी दूर करने में मदद करना है। गरीबी १९८१ में ४४.३% थी, लेकिन इसके बाद से यह २०१७ में ९.२% तक गिर गया था। यह दान और धर्मार्थ संगठनों के लिए सभी धन्यवाद है।
  5. मन की शांति / आत्मा - वंचितों की सहायता करने के सबसे सार्थक पूर्व लाभों में से एक यह है कि आपके धर्मार्थ योगदानों के कारण आपके मन की शांति होगी।
  6. कराधान में लाभ- जब आप गैर-लाभकारी संगठनों को धन दान करते हैं, तो आप कर कटौती के लिए पात्र होंगे। आपको साल के अंत में चैरिटी से टैक्सेबल रसीद मिलेगी, जिसे आप अपनी अन्य टैक्स कागजी कार्रवाई से बचा सकते हैं और आपकी टैक्स राशि काट ली जाएगी ।

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80G के तहत कटौती का दावा करने के लिए चैरिटी डोनेशन के विभिन्न तरीके

  • इनकम कर अधिनियम भोजन, कपड़े, या दवाओं के दान के लिए एक कटौती के लिए प्रदान नहीं करता है।
  • 2000 रुपये से अधिक की किसी भी राशि के लिए किसी भी कटौती की अनुमति नहीं दी जाएगी जब तक कि कोई अन्य मोड नकद से ऐसी राशि का भुगतान नहीं करता है, यानी  2000 रुपये से अधिक राशि के नकद में दान कीअनुमति नहीं है।
  • जहां एक निर्धारिती  ने किसी भी कटौती का दावा किया है और उन्हें अनुमति दी गई है, तो सही राशि अधिनियम के किसी भी प्रावधान के तहत किसी भी कटौती को आकर्षित नहीं करेगी। यदि आप एक धारा के तहत कटौती का दावा करते हैं, तो आप इसे किसी अन्य अनुभाग के तहत दावा नहीं कर सकते हैं।

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80G के तहत कटौती का दावा करने का मानदंड क्या है?

सभी दान 100% कर कटौती को आकर्षित नहीं करते हैं। उनमें से कुछ केवल 50%तक सीमित हैं, जबकि कुछ अन्य कटौती भी इसी कटौती को आकर्षित करती हैं, लेकिन करदाता की अधिकतम 10%  समायोजित सकल कुल आय के लिए।

कटौती की मात्रा:

कटौती की चार श्रेणियां हैं, जिनका निर्धारिती द्वारा दावा किया जा सकता है, जिनकी चर्चा नीचे की गई है:

बिना किसी सीमा के 100% कर घटाया दान-  

  • केंद्र सरकार द्वारा स्थापित राष्ट्रीय रक्षा कोष
  • प्रधानमंत्री राष्ट्रीय राहत कोष
  • सेना केंद्रीय कल्याण कोष या भारतीय नौसेना हितकारी कोष या वायु सेना केंद्रीय कल्याण कोष, आंध्र प्रदेश के मुख्यमंत्री चक्रवात राहत कोष, 1996
  • उस जिले के कलेक्टर की अध्यक्षता में किसी भी जिले में जिला साक्षर समिति का गठन किया गया।
  • राष्ट्रीय सांस्कृतिक निधि
  • राष्ट्रीय खेल कोष
  • राष्ट्रीय रक्ताधान परिषद या किसी भी राज्य रक्ताधान परिषद के लिए
  • ऑटिज्म, सेरेब्रल पाल्सी, मानसिक मंदता और कई विकलांग व्यक्तियों के कल्याण के लिए राष्ट्रीय ट्रस्ट
  • सांप्रदायिकसद्भाव के लिए नेशन एल फाउंडेशन
  • राष्ट्रीय श्रेष्ठता का एक अनुमोदित विश्वविद्यालय/शैक्षिक संस्थान
  • गरीबों को चिकित्सा राहत के लिए राज्य सरकार द्वारा स्थापित निधि
  • राष्ट्रीय बीमारी सहायता कोष
  • प्रौद्योगिकी विकास और आवेदन के लिए फंड
  • नेशनल चिल्ड्रन फंड
  • मुख्यमंत्री भूकंप राहत कोष, महाराष्ट्र
  • महाराष्ट्र के मुख्यमंत्री राहत कोष में 1 अक्टूबर, 1993 और 6 अक्टूबर, 1993
  • प्रधानमंत्री आर्मेनिया भूकंप राहत कोष
  • किसी भी राज्य या केंद्र शासित प्रदेश से संबंधित मुख्यमंत्री राहत कोष या लेफ्टिनेंट गोवर्नोर राहत कोष
  • अफ्रीका (सार्वजनिक योगदान - भारत) फंड
  • स्वच्छ भारत कोष  (वित्त वर्ष 2014-15 से लागू)
  • राष्ट्रीय नशाखोरी नियंत्रण के लिए कोष (वित्त वर्ष 2015-16 से लागू)
  • गुजरात में भूकंप केपीड़ितों को राहत प्रदान करने के लिए विशेष रूप से गुजरात के राज्य शासन द्वारा स्थापित कोई भी निधि
  • स्वच्छ गंगा फंड (वित्त वर्ष 2014-15 से लागू)

बिना किसी सीमा के 50% कर घटाया दान-  

निम्नलिखित निधियों को किए गए दान 50% कर कटौती के लिए उपलब्ध हैं-

  • जवाहरलाल नेहरू मेमोरियल फंड
  • इंदिरा गांधी मेमोरियल ट्रस्ट
  • राजीव गांधी फाउंडेशन
  • प्रधानमंत्री सूखा राहत कोष

योग्यता सीमा के अधीन 100% कर घटाया दान-  

कंपनियों द्वारा निम्नलिखित संगठनों या संघों को किया गया दान योग्यता सीमा के अधीन 100% कटौती के लिए पात्र हैं-

  • भारतीय ओलंपिक संगठन या किसी अन्य नामित संघ के लिए
  • भारत में खेल और खेल के बुनियादी ढांचे के विकास के लिए भारत में बनाई गई एक संस्था को, या भारत में खेल और खेलों का प्रायोजन।
  • सरकार या किसी भी अनुमोदित स्थानीय प्राधिकरण, संस्थान, या संघ के लिए परिवार नियोजन को बढ़ावा देने के लिए उपयोग किया जाएगा

50% कर घटाया दान योग्यता सीमा के अधीन-

  • किसी भी अधिसूचित मंदिर, मस्जिद, गुरुद्वारा, चर्च, या अन्य स्थान पर मरम्मत या पुर्नविकास की आवश्यकता होती है।
  • भारत में आवास की जरूरतों से निपटने और उन्हें पूरा करने के उद्देश्य से, या शहरों, कस्बों यागांवों या दोनों की योजना, विकास या वृद्धि के उद्देश्य से स्थापित कोई भी प्राधिकरण
  • कोई भी कंपनी जिसका गठन अल्पसंख्यक समुदाय के हितों, सरकार या किसी स्थानीय प्राधिकरण को बढ़ावा देने के लिए किया जाता है, का उपयोग परिवार नियोजन को प्रोत्साहित करने के अलावा किसी धर्मार्थ उद्देश्य के लिए किया जाता है। ऐसी कंपनी को धारा  10 (26) के तहत कवर किया जाना चाहिए।
  • कोई अन्य निधि या संस्थान जो धारा 80जी (5) की आवश्यकताओं को पूरा करता है।

चैरिटी डोनेशन के लिए योग्यता सीमा:

तीसरी और चौथी श्रेणियों में दावा की गई कटौतियों को एक साथ जोड़ा जाना चाहिए। हालांकि, कुल केवल समायोजित सकल कुल आय  का 10% तक होना चाहिए।

100% कटौती के लिए पात्र कटौती को पहले अधिकतम स्वीकार्य कटौती तक कम किया जाएगा, और फिर बाकी की 50% कटौती की अनुमति दी जाएगी।

चैरिटी डोनेशन के लिए योग्यता सीमा की गणना के लिए कदम:

चरण 1: पहला कदम समायोजित कुल आय की गणना है। इसकी गणना सकल कुल आय (जीटीआई) से निम्नलिखित राशि को कम करके की जाती है

  • ऐसी आय जिस पर आयकर देय न हो।
  • धारा 111ए के अनुसार शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन की गणना
  • धारा 112 और 112ए   के अनुसार लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन की गणना
  • सभी कटौतियां अध्याय VI-A के तहत कवर की जाती हैं। हालांकि, धारा 80Gके तहत कटौती को कम न करें

चरण 2:-अगला चरण समायोजित कुल आय का 10% गणना करना है,  जिसकी गणना ऊपर की गई है।

चरण 3: फिर दान की वास्तविक राशि की गणना करें, जो योग्यता सीमा के अधीन है

चरण 4:  चरण 2 या चरण 3 का कम अधिकतम स्वीकार्य दान है 

चरण5: उक्त कटौती को  100% कटौती के लिए अर्हता प्राप्त करने वाले दान के खिलाफ पहले समायोजित किया जाता है। उसके बाद, शेष का 50% धारा 80G के तहत कटौती के लिए उत्तीर्ण करता है।

उदाहरण: श्री अमन के पास 10 लाख रुपये सकल कुल आय है जिसमें एसटीसीजी 1लाख और एलटीसीजी 112 - 1 लाख रुपये शामिल हैं। उन्होंनेनिम्नलिखित भुगतान किए हैं-

  1. एलआईसी प्रीमियम 50000
  2. मेडिकल प्रीमियम 20000
  3. पीएम केयर फंड में दान 10000 रुपये चेक से
  4. परिवार नियोजन के लिए अनुमोदित संस्था को दान - 40000 रुपये
  5. पब्लिक चैरिटेबल ट्रस्ट को दान - 50000 रुपये

योग्यता सीमा और दान पात्र की गणना करें।

Ans - समायोजित जीटीआई =  10 लाख रुपये (जीटीआई) - 1 लाख रुपये (एसटीसीजी) - 1 लाख रुपये (एलटीसीजी) - 50000 (एलआईसी) - 20000 (मेडिक्लेम) = 7,30,000 रुपये

समायोजित जीटीआई की योग्यता सीमा 10% यानी  7,30,000 * 10% = 73,000

कटौती के रूप में अधिकतम 73000 का दावा किया जा सकता है। परिवार नियोजन के लिए पहले 40000 रुपये का योगदान जो 100% कटौती की अनुमति है, समाप्त हो जाएगा, फिर 33,000 रुपये का शेष निपटान के लिए पात्र है। हालांकि, जनता के विश्वास में सेअधिकतम 50,000 का 50% यानी  25,000 रुपये है।

इसलिए कुल दान पात्र 40,000 रुपये + 25000 रुपये = 65,000 रुपये 73,000 रुपये की योग्यता सीमा के भीतर है

इलेक्टोरल ट्रस्ट

राजनीतिक वित्त प्रणाली में पारदर्शिता बढ़ाने के तरीके के रूप में 2017 में चुनावी ट्रस्ट प्रस्तावित किए गए थे। खुलापन की गारंटी के साथ,, नागरिकों को इससे भी लाभ हो सकता है। ये  इलेक्टोरल बॉन्ड भारतीय स्टेट बैंक और उसकी शाखाओं द्वारा बेचे जाते हैं। आयकर अधिनियम की धारा 80 जीजीसी  और  80 जीजीडी  नेराजनीतिकदलों को दान के लिए 100% कटौती की।

कर-घटाया दान के लिए कर लाभ का दावा करने के लिए आवश्यक विवरण

कटौती एक करदाता द्वारा अपनी आय के स्रोत की परवाह किए बिना दावा किया जा सकता है और सभी निर्धारितियों पर लागू किया जा सकता है, यानी, एक निवासी भारतीय, एक एचयूएफ, एक कंपनी, एक एनआरआई, और अन्य। अपने आयकर रिटर्न में इस तरह की कटौती का दावा करने के लिए, निम्नलिखित विवरण प्रस्तुत करना होगा:

  1. डोने का नाम(यानी  जिस संस्था को दान मिला है)  
  2. डोने का पैन(यानी  जिस संस्था को दान दिया गया है) का पैन  
  3. डोनी का पता(यानी जिस संस्था को दान एमए डे किया गया है) का पता  
  4. अंशदान की राशि
  5. आधार
  6. बैंक खाते का विवरण
  7. फॉर्म 16
  8. निवेश विवरण
  9. एक मुद्रांकित रसीद
  10. रसीद में ट्रस्ट के लिए आयकर विभाग का वैध पंजीकरण नंबर शामिल होना चाहिए। यह पंजीकरण संख्या केवल एक सीमित समय (यू सुली दो साल) के लिए मान्य हैऔर इसे नवीनीकृत किया जा सकता है। पंजीकरण संख्या की वैधता की अवधि रसीद में शामिल की जानी चाहिए।

कैसे अपने आप को एक धर्मार्थ संस्था के रूप में रजिस्टर करने के लिए?

  • आवेदन आयकर पोर्टल पर निर्धारित एफ ऑर्म में ऑनलाइन जमा किया जाता है।
  • पंजीकरण 5 साल की अवधि के लिए मान्य है।
  • आवेदन करते समय फॉर्म 10ए में निम्नलिखित सामग्री प्रदान करने की आवश्यकता है-

1. संस्था का नाम

2. ऐसे संस्थान का पैन विवरण

3. संस्थान का पता

4.  ईमेल आईडी और मोबाइल नं. निदेशक/प्रबंध भागीदार की

5. ट्रस्ट की कानूनी स्थिति

6. ट्रस्ट के उद्देश्य

7. यदि लागू हो, तो जिस तारीख को वस्तुओं को संशोधित किया गया था।

8. क्या पहले से अनुमोदित आवेदन खारिज कर दिया जाता है या रजिस्ट्रिटीरद्द कर दी जाती है? यदि हाँ, तो कृपया आदेश रद्द करने के बारे में विवरण प्रदान करें।

9. यदि आवेदक 2010 के फेयर क्रेडिट रिपोर्टिंग अधिनियम के तहत पंजीकृत है? यदि हाँ, तो कृपया अधिक जानकारी प्रदान करें।

  • फंड की संस्था की स्थापना के बाद से या पिछले तीन वर्षों के दौरान, जो भी कम हो, की गतिविधियों पर नोट्स
  • उपरोक्त दस्तावेजों की प्राप्तियों और उनकी जांच करने पर आयुक्त किसी और जानकारी के लिए कॉल कर सकते हैं या एक निश्चित संख्या के लिए संतुष्ट होने पर प्रमाण पत्र कई साल के लिए जारी कर सकते हैं।

प्रपत्र 10ए दस्तावेजों की सूची के साथ होना चाहिए

  • ट्रस्ट की स्थापना या संस्था की स्थापना करने वाले साधन की स्व-प्रमाणित प्रतियां।
  • किसी साधन के अंतर्गत के अलावा किसी अन्य संस्था के न्यास या संगठन के निर्माण के प्रमाण की स्व-प्रमाणित प्रति।
  • वस्तुओं को अपनाने या संशोधन के प्रमाण की स्व-प्रमाणित प्रति, यदि कोई हो।
  • तीन सबसे हाल के वित्तीय वर्षों के लिए ट्रस्ट/वार्षिक संस्था की रिपोर्ट की प्रतियां-सभी प्रमाणित दस्तावेज।
  • एसईए या धारा 12एबी के तहत पंजीकरण प्रदान करने वाले किसी भी मौजूदा आदेश की स्व-प्रमाणित प्रतियां।
  • किसी भी आवेदन अस्वीकृति आदेश की प्रतियां, यदि कोई हो- स्व प्रमाणित।

पंजीकरण के दौरान, ग्राहक को निम्नलिखित दस्तावेज प्रदान करने होंगे, जो फॉर्म 10 ए से जुड़े होने चाहिए:-

  • एसोसिएशन का ज्ञापन (एमओए)/ट्रस्टडीड एंड रजिस्ट्रेशन सर्टिफिकेट (मैनेजिंग ट्रस्टी द्वारा दो प्रतियां-स्व-सत्यापित)।
  • पंजीकृत कार्यालय के स्थान (यदि जगह किराए पर है) में मकान मालिक से एनओसी।
  • ट्रस्टी के पैन कार्ड की एक प्रति।
  • बिजली, संपत्ति करों, और पानी के लिए बिल।
  • पिछले तीन वर्षों से या स्थापना के बाद से पूर्ण कल्याणकारी गतिविधियों और उस पर प्रगति रिपोर्ट के साक्ष्य।
  • पिछले तीन वर्षों से या शुरू होने वाली लेखा पुस्तकें, बैलेंस शीट और आईटीआर (यदि कोई हो)।
  • दानदाताओं के नाम, पीएन और पते सूचीबद्ध हैं।
  • निम्नलिखित तरीके से, शासी निकाय के सदस्यों या ट्रस्ट/संस्था के सदस्यों की सूची दें।
  • मूल पंजीकरण प्रमाण पत्र और एमओए को ट्रस्ट डीड का उपयोग करके सत्यापित किया जाता है।

कोई अन्य जानकारी या ऐसा काम करताहै जो आयकर विभाग अनुरोध कर सकता है।

समाप्ति

बहुत से लोगों को लाभ धर्मार्थ दान प्रदान कर सकते है के बारे में पता नहीं है। वे  धर्मार्थ दान, कर घटाया दान, और उनके लाभ के बारे में अद्यतन करने की जरूरत है। हमें उम्मीद है कि लेख ने आपको धर्मार्थ दान के अर्थ और परिभाषा, दान के लिएआयकर अधिनियम के तहत उपलब्ध लाभों, कर घटायादान, और छूट का दावा करने की प्रक्रिया के साथ-साथ आर छूट के लिए पात्रता के बारे में सभी जानकारी दी है ।

अधिक जानकारी के लिए Khatabook ऐप डाउनलोड करें।

 

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: आयकर अधिनियम,1961 की किस धारा में दान कर कटौती के लिए पात्र हैं?

उत्तर:

धर्मार्थ दान  आयकरअधिनियम 1961 की धारा 80जी के तहत कर कटौती के लिए योग्य है।

प्रश्न: क्या चुनावी ट्रस्ट को दान कटौती के रूप में अनुमति दी जाती है?

उत्तर:

राशि में शत प्रतिशत कटौती राजनीतिक दलों को दान देकर आयकर अधिनियम की धारा 80 जीजीसी और 80 जीजीडी के तहत प्राप्त की जा सकती है।

प्रश्न: धर्मार्थ दान करने का कर लाभ प्राप्त करने के लिए प्रस्तुत किए जाने वाले विवरण क्या आवश्यक हैं?

उत्तर:

धर्मार्थ दान करने के कर लाभ प्राप्त करने के लिए प्रस्तुत किए जाने वाले कुछ विवरणों में फॉर्म 16 के साथ डोने  का नाम, पता, पैन,  स्टैंप्ड रसीद आदि हैं।

प्रश्न: क्या आयकर के तहत नकद में दान की अनुमति है?

उत्तर:

हाँ, दान नकद में अनुमति दी जाती है, लेकिन केवल २,००० रुपये तक/

प्रश्न: क्या धर्मार्थ दान आयकर के तहत छूट है?

उत्तर:

हाँ, वे कुछ सीमाओं से मुक्त हैं, जिन्हें इस लेख में विस्तार से चर्चा की जा सकती है ।

अस्वीकरण :
इस वेबसाइट पर दी की गई जानकारी, प्रोडक्ट और सर्विसेज़ बिना किसी वारंटी या प्रतिनिधित्व, व्यक्त या निहित के "जैसा है" और "जैसा उपलब्ध है" के आधार पर दी जाती हैं। Khatabook ब्लॉग विशुद्ध रूप से वित्तीय प्रोडक्ट और सर्विसेज़ की शैक्षिक चर्चा के लिए हैं। Khatabook यह गारंटी नहीं देता है कि सर्विस आपकी आवश्यकताओं को पूरा करेगी, या यह निर्बाध, समय पर और सुरक्षित होगी, और यह कि त्रुटियां, यदि कोई हों, को ठीक किया जाएगा। यहां उपलब्ध सभी सामग्री और जानकारी केवल सामान्य सूचना उद्देश्यों के लिए है। कोई भी कानूनी, वित्तीय या व्यावसायिक निर्णय लेने के लिए जानकारी पर भरोसा करने से पहले किसी पेशेवर से सलाह लें। इस जानकारी का सख्ती से अपने जोखिम पर उपयोग करें। वेबसाइट पर मौजूद किसी भी गलत, गलत या अधूरी जानकारी के लिए Khatabook जिम्मेदार नहीं होगा। यह सुनिश्चित करने के हमारे प्रयासों के बावजूद कि इस वेबसाइट पर निहित जानकारी अद्यतन और मान्य है, Khatabook किसी भी उद्देश्य के लिए वेबसाइट की जानकारी, प्रोडक्ट, सर्विसेज़ या संबंधित ग्राफिक्स की पूर्णता, विश्वसनीयता, सटीकता, संगतता या उपलब्धता की गारंटी नहीं देता है।यदि वेबसाइट अस्थायी रूप से अनुपलब्ध है, तो Khatabook किसी भी तकनीकी समस्या या इसके नियंत्रण से परे क्षति और इस वेबसाइट तक आपके उपयोग या पहुंच के परिणामस्वरूप होने वाली किसी भी हानि या क्षति के लिए उत्तरदायी नहीं होगा।
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