written by Khatabook | October 6, 2021

घरेलू उपकरणों और विद्युत मशीनरी पर जीएसटी दर का प्रभाव

वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) एक एकल कर है, जो निर्माता से अंतिम उपभोक्ता को वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लागू होता है। यह विनिर्माण लागत को कम करने और एक अधिक समान और सरलीकृत अर्थव्यवस्था बनाने के लिए एक आईएमएस है, जहां वस्तुओं और सेवाओं की अधिक समान रूप से कीमत है । यदि आप अपने घर के लिए रेफ्रिजरेटर या कोई इलेक्ट्रॉनिक्स खरीदने के बारे में सोच रहे हैं तो चिंतित न हों, लेकिन यह सुनिश्चित नहीं हैं कि आपको इलेक्ट्रॉनिक वस्तुओं पर जीएसटी का भुगतान करना होगा या नहीं। इस आर्टिकल को पढ़ने के बाद आप रेफ्रिजरेटर पर जीएसटी रेट और इलेक्ट्रॉनिक गुड्स पर जीएसटी के असर को बेहतर ढंग से समझेंगे।

जीएसटी की विभिन्न दरें क्या हैं?

उत्पादों के अनुसार, वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) को पांच अलग-अलग दरों में विभाजित किया गया है: 0%, 5%, 12%, 18%, और 28%। इस लेख में इलेक्ट्रिकल गुड्स जैसे कंज्यूमर इलेक्ट्रॉनिक्स और इलेक्ट्रिकल मशीनरी पर जीएसटी रेट की चर्चा है।

आइए देखें कि कौन से बिजली के सामान किस कर ब्रैकेट के तहत आते हैं:

जीएसटी दर 5% पर:

  • बिजली पर चलने वाले वाहन, जैसे दो और तीन पहिया इलेक्ट्रिक वाहन
  • बायोगैस योजनाएं
  • विंड टर्बाइन
  • सौर ऊर्जा पैदा करने के लिए सिस्टम
  • विमान इंजन
  • हैंडपंप और पार्ट्स
  • खेत-प्रकार की मशीनरी और भागों के अलावा, मिलिंग क्षेत्र में या अनाज या सूखे फलीदार सब्जियों के प्रसंस्करण के लिए उपयोग की जाने वाली मशीनरी

जीएसटी दर 12% पर:

  • मोबाइल फ़ोन
  • सिलाई मशीन
  • साइकिल पंप
  • दूध देने वाली मशीनें और डेयरी मशीनरी
  • मेड, सर्जिकल, दंत या पशु चिकित्सा उद्देश्यों के लिए उपकरणजो एक्स-रे या अल्फा, बीटा, या गामा विकिरण, जैसे रेडियोग्राफी या रेडियोथेरेपी का उपयोग करता है।
  • ईंधन सेल मोटर वाहन
  • वॉकी टॉकी

जीएसटी दर 18% पर:

  • कैमरा
  • कंप्यूटर 32 इंच के अधिकतम आकार और एक टेलीविजन सेट टॉप बॉक्स के साथ मॉनिटर
  • मुद्रक
  • ट्राइसाइकिल, स्कूटर, पेडल कार, और अन्य इलेक्ट्रॉनिक खिलौने
  • विद्युत ट्रांसफार्मर
  • वाटर पंप
  • वीडियो गेम शान्ति और मशीनें
  • वजनी मशीन
  • वैक्युम क्लीनर
  • खेल उत्पादों के अलावा, सामान्य शारीरिक गतिविधि, जिमनास्टिक, एथलेटिक्स, स्विमिंग पूल, और गद्देदार पूल के लिए उपकरण।
  • वाशिंग मशीन
  • वॉटर हीटर
  • टाइपराइटर
  • पवन संगीत वाद्ययंत्र
  • इलेक्ट्रॉनिक एकीकृत सर्किट
  • गैस, तरल या electricity आपूर्ति या उत्पादन मीटर
  • सिगरेट लाइटर और अन्य लाइटर, चाहे यांत्रिक या बिजली
  • ट्रैक्टर के लिए हाइड्रोलिक्स और उनके घटक
  • बिजली के उपकरणों, उपकरणों, या उपकरणों के लिए इन्सुलेट फिटिंग, छोटे धातु घटकों के साथ इंसुलेटरीएनजी सामग्री की पूरी तरह से मिलकर।
  • प्राइम मूवर्स, उपकरण, उपकरण और उपकरण, नियंत्रण गियर और ट्रांसमिशन उपकरण, और सहायक उपकरण सहित सभी मशीनरी, जो एक इकाई के प्रारंभिक सेटअप या निर्दिष्ट औद्योगिक संयंत्र, सिंचाई परियोजना, बिजली परियोजना या खनन परियोजना की मौजूदा इकाई के पर्याप्त विस्तार के लिए आवश्यक हैं।
  • संगीत बॉक्स यांत्रिकी और उपकरण जैसे कार्ड, डिस्क और यांत्रिक संगीत वाद्ययंत्रों के लिए रोल जैसे भाग; मेट्रोनोम्स, ट्यूनिंग कांटे, और विभिन्न प्रकार के पिच पाइप।
  • स्टेटिक कनवर्टर्स (यूपीएस)।
  • लैंप और प्रकाश जुड़नार, सर्चलाइट्स और स्पॉटलाइट, प्रबुद्ध संकेत, प्रबुद्ध नेमप्लेट, और जैसे, एक स्थायी रूप से तय प्रकाश स्रोत के साथ, और उसके कुछ हिस्सों, अन्य थाएन केरोसिन दबाव लालटेन और उसके कुछ हिस्सों, गैस मेंटल सहित; तूफान लालटेन, केरोसिन लैंप, पेट्रोमैक्स, ग्लास  चिमनी, और उसके कुछ हिस्सों; एलईडी लैंप सहित एलईडी लाइट्स या फिक्स्चर (मेटल कोर प्रिंटेड सर्किट बोर्ड)।

जीएसटी दर 28% पर:

  • मोटर वाहनों के लिए इंजन के साथ लगे चार्जेस।
  • डिश वॉशर मशीन।
  • मॉनिटर और प्रोजेक्टर जिनमें टेलीविज़न रिसेप्शन सिस्टम शामिल नहीं है।
  • सीसीटीवी, डिजिटल कैमरे और वीडियो कैमरा रिकॉर्डर
  • वातानुकूलक।
  • गैसोलीन या स्नेहक वितरण के लिए पंप, जैसे गैस स्टेशनों और गैरेज में देखा।
  • संपीड़न प्रज्वलन के साथ आंतरिक दहन पिस्टन इंजन।
  • स्पार्क-इग्निशन या संपीड़न-इग्निशन दहन इंजन, जिन्हें शुरू करने के लिए बिजली या अन्य उपकरण शुरू करने की आवश्यकता होती है।

इलेक्ट्रॉनिक्स पर जीएसटी का असर

एलईसीट्रिक और इलेक्ट्रॉनिक उपकरणों को उनके उद्देश्य और आवेदन के क्षेत्र के आधार पर जीएसटी के अधीन किया गया है। जबकि अधिकांश इलेक्ट्रॉनिक्स पर 18% कर लगाया जाता है, अन्य, जैसे डिशवॉशिंग मशीन, डिजिटल कैमरा और एयर कंडीशनर, घर के सामानों पर 28% जीएसटी पर कर लगाया जाता है। यह दर्शाता है कि सरकार का दर्शन उच्च दर पर लक्जरी वस्तुओं पर कर लगाने के लिए है।

रेफ्रिजरेटर और वाशिंग मशीन पर जीएसटी की दर 18% पर सेट है, जो अभी भी उच्च विचार है कि हर घर बुनियादी इलेक्ट्रॉनिक उपकरणों का मालिक है। एक रिजल्ट के रूप में, सैमसंग, गोदरेज, और एलजी जैसे निर्माताओं के पास अपनी कीमतें बढ़ाने के अलावा कोई चारा नहीं हो सकता है और उपयोगकर्ताओं पर बोझ डालना।

इलेक्ट्रॉनिक वस्तुओं पर जीएसटी के लाभ

जीएसटी से कृषि उपकरण, सौर और हवा से जुड़े उपकरण को फायदा हुआ है, लेकिन औद्योगिक उपकरणों पर इसका बहुत कम असर पड़ा है। घरेलू उपकरणों की कीमत में 2 से 3% की वृद्धि देखी गई, क्योंकि अधिकतम स्लैब 28% लागू किया गया था। इन वस्तुओं को जीओवरमेंट द्वारा विलासिता की वस्तुओं के रूप में माना जाता है। जीएसटी के इस स्लैब के साथ घरेलू उपकरणों की लागत मामूली बढ़ जाती है।

उपभोक्ता इलेक्ट्रॉनिक्स-ब्राउन गुड्स और कंज्यूमर अप्लायंसेज और वाइट गुड्स दो प्राइमरी कंज्यूमर ड्यूरेबल्स कैटेगरी हैं। पूर्व में कंप्यूटर,टेलीविजन आदि जैसे प्रकाश का चुनावरोनिक उपकरण शामिल हैं, जबकि बाद में एयर कंडीशनर (एसी), रेफ्रिजरेटर, वाशिंग मशीन, सिलाई मशीन, बिजली के पंखे और अन्य घरेलू सामान शामिल हैं। 

  • वित्त वर्ष 2020 में भारत का रेफ्रिजरेटर आउटपुट 12 करोड़ यूनिट से ज्यादा था। रेफ्रिजरेटर उपभोक्ता उपकरण उद्योग के 27% के लिए हिसाब।
  • भारत में, एयर कंडीशनर बाजार में 2021 से 2027 तक 10.7% की यौगिक वार्षिक वृद्धि दर (सीएजीआर) में वृद्धि होने की उम्मीद है।
  • 2019 में, भारत में वाशिंग मशीन बाजार का मूल्य 100 बिलियन से अधिक भारतीय रुपये था, जिसमें लगभग 3.7% सीएजीआर था और अगले वर्षों में इसमें उल्लेखनीय वृद्धि होने की उम्मीद थी।

भारतीय उद्योग परिसंघ (सीआईआई) के अनुसार, जीएसटी ने समग्र रूप से निर्बाध इनपुट टैक्स क्रेडिट की अनुमति दीहै, और कुल मिलाकर, वस्तुएं सामान्य रूप से 3-4% सस्ती हो गई हैं। एक्सपर्ट का दावा है कि अगर रेट 28% से नीचे गिरते हैं तो प्रॉडक्ट्स और भी किफायती हो जाएंगे ।

समाप्ति

वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) ने अर्थव्यवस्था को बदल दिया है; यह भारतीय अर्थव्यवस्था के लिए एक खेल-बदलते सुधार है, क्योंकि यह एक एकल कराधान प्रणाली के अधीन वस्तुओं और सेवाओं के लिए एक उपयुक्त शुद्ध मूल्य स्थापित करता है। हालांकि 18 फीसद और 28 फीसद पर इलेक्ट्रॉनिक आइटम्स पर जीएसटी  लगने से उपभोक्ताओं पर दबाव बना है। एयर कंडीशनर, वाशिंग मशीन और रेफ्रिजरेटर जैसे आम घरेलू उपकरणों को शानदार आइटम्स के रूप में विचार करके यह दर उपभोक्ता खरीद को प्रभावित करती है। इसके विपरीत जीएसटी ने भी देश भर में अप्रत्यक्ष कर दरों में एकरूपता सुनिश्चित करने में सहायता की है। जीएसटी और इसके प्रभाव के बारे में अधिक जानने के लिए Khatabook डाउनलोड करें

एफएक्यू

आइए देखते हैं इलेक्ट्रिकल आइटम्स जीएसटी रेटपर सबसे ज्यादा पूछे जाने वाले कुछ सवालों पर ।

1. वाटर प्यूरीफायर और फिल्टर के लिए जीएसटी दर क्या है?

फिल्टर और वाटर प्यूरीफायर 18% जीएसटी दर के अधीन हैं।

2. मोबाइल उपकरणों के लिए बैटरी के लिए एचएसएन कोड क्या है, और जीएसटी दरें क्या हैं?

मोबाइल हैंडसेट के लिए बैटरी पर एचएसएन कोड 8506 के तहत 28 फीसद की दर से टैक्स लगता है।

3. क्या एक खनन व्यवसाय इनपुट क्रेडिट के रूप में जेसीबी, टिपर्स और डंपरों सहित सभी अर्थ मूविंग मशीनों की खरीद पर जीएसटी का दावा कर पाएगा?

सीजीएसटी अधिनियम, 2017, धारा 17 (5) (ए) मोटर वाहनों पर क्रेडिट पर प्रतिबंध लगाता है। इसके अलावा, सीजीएसटी अधिनियम, 2017 की धारा 2 (76) के तहत,टिपर और डंपरों जैसे खनन से लैस को बाहर रखा गया है।

नतीजतन, एक खनन फर्म द्वारा मशीनों के परिवहन के लिए इस्तेमाल किए जाने वाले टिपर्स और डंपरों जैसी चलती मशीनों की खरीद पर भुगतान किए गए जीएसटी को वर्तमान कानूनों के तहत इनपुट क्रेडिट के रूप में अनुमति दी जाएगी।

4. क्या रेलवे स्लीडिंग के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट की आवश्यकता होगी?

चूंकि रेलवे साइडिंग को सीजीएसटी एक्ट, 2017 की धारा 17 के तहत प्लांट और मशीनरी के रूप में नामित नहीं किया गया है, इसलिए इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) उपलब्ध नहीं होगा।

5. क्या बिजली के बिलों पर जीएसटी है?

नहीं, जीएसटी बिजली के बिलों पर लागू नहीं होता क्योंकि बिजली वितरण जीएसटी से मुक्त है।

6. विभिन्न स्थानों पर, बैंक विभिन्न उपकरणों जैसे पॉइंट-ऑफ-सेल मशीन या एटीएम तैनात करते हैं। उपकरण को कभी-कभी रखरखाव, एन्क्रिप्शन और अन्य पुनर्सो एनएस के लिए स्थानों के बीच स्थानांतरित किया जानाचाहिए। क्या इस तरह के आंदोलन को जीएसटी कानून के तहत आपूर्ति माना जाएगा?

ऐसी स्थितियों में सीजीएसटी अधिनियम, 2017 की धारा 143 और सीजीएसटी नियम, 2017 के नियम 55 में निर्धारित प्रक्रिया का पालन किया जा सकता है। मरम्मत, रखरखाव, या ot उसके प्रयोजनों के लिए उपकरणों की आवाजाही एक आपूर्ति नहीं माना जाता है।

बैंक उपकरण को तीसरे पक्ष के सेवा प्रदाताओं के स्थानों पर ले जा सकते हैं । मरम्मत के बाद, उपकरण को प्रोग्रामिंग,एन्क्रिप्शन, पुनर्विन्यास और अन्य पूर्पओस के लिए केंद्रीय/क्षेत्रीय स्थान पर ले जाया जासकता है। यह तो व्यापार स्थान है जिसमें से यह मूल रूप से भेजा गया था करने के लिए वापस किया जा सकता है । इन स्थानों के बीच उपकरण पहुंचाने के लिए 'डिलीवरी चालान' का उपयोग किया जा सकता है।

7. एक डॉक्टर का मालिक है और एक नैदानिक केंद्र के रूप में के रूप में अच्छी तरह से एक चिकित्सा वितरण comp किसी भी संचालित करताहै । वह अपने डायग्नोस्टिक सेंटर से डायग्नोस्टिक उपकरण बेचना चाहता है, जिसके लिए वह अलग-अलग बुक्स ऑफ अकाउंट्स रखता है। क्या उसे डायग्नोस्टिक उपकरणों की बिक्री पर जीएसटी लगाना चाहिए?

डायग्नोस्टिक उपकरणों की बिक्री को प्रसव के दायरे में शामिल किया जाएगा। नतीजतन, यह सीजीएसटी अधिनियम के प्रावधानों के तहत कर योग्य होगा। यद्यपि छूट प्राप्त सेवा (स्वास्थ्य देखभाल सेवा) के लिए खातों की अलग-अलग पुस्तकें रखी गई हैं, फिर भी समय-समय पर संशोधित एनएन 12/2017-सीटीआर के तहत अधिसूचित छूट केवल उपलब्ध है।

तथापि, नैदानिक मशीनरी के उपयुक्त वर्गीकरण के आधार पर यह जांचना महत्वपूर्ण है कि नैदानिक मशीन के लिए समय-समय पर संशोधित एनएन 2/2017-सीटीआर के तहत कोई वस्तु आधारित छूट उपलब्ध है या नहीं। नैदानिक मशीनरी की बिक्री माल की आपूर्ति के रूप में कर के अधीन होगी जब तक कि कोई अपवाद न हो।

8. जब किसी मशीन का उपयोग काम और व्यक्तिगत दोनों उद्देश्यों के लिए किया जाता है, तो आईटीसी का कितना दावा किया जा सकता है?

सीजीएसटी एक्ट की धारा 17 (1) के मुताबिक क्रेडिट की राशि इनपुट टैक्स के तहत सीमित है क्योंकि ओएफ किसी बिजनेस के उद्देश्यों को पूरा करता है। जब वस्तुओं या सेवाओं, या दोनों, पंजीकृत व्यक्ति द्वारा आंशिक रूप से किसी भी व्यवसाय के लिए उपयोग किया जाता है, और आंशिक रूप से अन्य प्रयोजनों के लिए, क्रेडिट की मात्रा इनपुट टीएएक्स के इतने तक सीमित है जैसा किउसके व्यवसाय के प्रयोजनों के कारण है।

कार्यालय और व्यक्तिगत उपयोग के लिए उपयोग किए जाने पर पूंजीगत वस्तुओं पर आईटीसी को पलटने की प्रक्रिया सीजीएसटी नियमों के नियम 43 में निर्दिष्ट नहीं है। जब आउटपुट कर योग्य और छूट दोनों है, तो वर्तमान नियम 43 प्रोवएक रिवर्स मैकेनिज्म को इडस करता है। एक मशीनरी प्रावधान की कमी के बावजूद, यदि एक करदाता एक अच्छा व्यापार और गैर व्यापार प्रयोजनों के लिए इस्तेमाल किया पूंजी को पहचानता है, वह किसी भी स्थापित उचित आधार पर उलट जाना चाहिए ।

9. क्या कार्यालय में लिफ्ट और एस्केलेटर के लिए आईटीसी का दावा करना संभव है? यदि इस तरह के कार्यालय स्थान किराए पर लिया जाता है, तो क्या परिणाम अलग होगा?

यदि सीजीएसटी अधिनियम की धारा 16 के प्रावधानों को पूरा किया जाता है, तो अधिनियम के एसई 17 की बाधाओं के अधीन सभी उत्पादों या सेवाओं या दोनों के लिए आईटीसी का दावा किया जासकता है। कार्यालयों में रखी गई लिफ्ट और एस्केलेटर सेक्शन 17 (5) (सी) और (डी) की शाब्दिक व्याख्या के आधार पर आईटीसी के लिए पात्र नहीं होंगे । प्रावधान में अन्य बातों के अलावा, निम्नलिखित शामिल हैं:

धारा 16 की उप-धारा (1) और धारा 18 की उप-धारा (1) अर्थात् उप-धारा में निहित कुछ भी होने के बावजूद इनपुट टैक्स क्रेडिट निम्नलिखित का सम्मान नहीं किया जाएगा:

  1. कार्यों के लिए अनुबंध सेवाएं जब तक कि यह अचलसंपत्ति (संयंत्र और मशीनरी के अलावा) के निर्माण के लिए सप्लाइ करते समय कार्य अनुबंध सेवा के आगे प्रावधान के लिए एक इनपुट सेवा न हो।
  2. कर योग्य व्यक्ति को अपने खाते पर अचल संपत्ति (उपकरण या मशीनरी के अलावा) के निर्माण के लिए वस्तुओं या सेवाओं या दोनों को प्राप्त होता है (जिसमें इस तरह के गूडीएस या सेवाओं या दोनों का उपयोग व्यवसाय के आचरण या आगे बढ़ाने में किया जाता है) ।
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